會計主要濟會計分錄型匯總一、籌集資金1、收到投資者投?借：固資產(chǎn)（以設備投資）銀行存款（以貨幣投資）原材料（以料投資）無形資產(chǎn)（以技術(shù)投資）貸：實收資本2、收到的投資額超出其在注冊本中規(guī)定的份額，則借：固定資產(chǎn)等貸：實收資本（小于注冊資本數(shù)額）資本公積（超出注冊資本數(shù)額）3、借入借款借銀行存款貸：短期借款（或長期借款）4、短期借款計提利息借：財費用貸：應付利息5、支利息借應付利息貸：銀行存款6、長期借款產(chǎn)生利息（建設期利息）借：在建工程貸：長期借款7、長期借款產(chǎn)生利息超出建設外利處理同“短期借款”處。二、供應過程1、外購材料、材料尚未入?借：在途物--**材應交稅金—應交增值稅（進項稅額?貸：銀行存款（已付款）?應付賬款（未付款）應付票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）預收賬款（已經(jīng)預收貨款）（小規(guī)模納稅人采購材料時，進項稅不單獨列出計采購成本的銷商品時，則按小規(guī)模稅人低稅率，計算應交增值稅的。）2、材料辦理驗收入庫?借：原材料貸：在途物資3、用銀行存款支付前欠的購貨?借：應付賬款XX公司貸：銀行存款4、商業(yè)匯票到期，支付票據(jù)款借：應付票據(jù)**位貸：銀行存款商業(yè)匯票到期，如果企業(yè)仍無法支付，則，借：應付票據(jù)**位貸：應付賬款—單三、生產(chǎn)過程：1、領用材料借生產(chǎn)成本—產(chǎn)--B產(chǎn)品制造費用管理費用等科目貸：原材料2、計算本月工人工資借：生成本A產(chǎn)

--B產(chǎn)品制造費用管理費用等科目貸：應付職工薪酬3、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用（車間機器設備折舊）管理費用（廠部辦公樓折舊）銷售費用（銷售部門設備折舊）貸：累計折舊4、現(xiàn)金購買辦公用品借：管費用（廠部辦公用）制造費用（車間辦公用）貸：庫存現(xiàn)金5、出差預借單位差旅費借：其他應收款—**人貸：庫存現(xiàn)金6、職工出差回來報銷差旅?借管理費用（廠部人員出差）（這里注意，報銷款多退少補的問題）制造費用（車間工作人員出差）銷售費用（銷售人員出差）貸：其他應收款XXX7、轉(zhuǎn)本月制造費用?借生產(chǎn)成本—品產(chǎn)貸：制造費?8、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品入庫的成?借庫存產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本四、銷售過程：1、銷售產(chǎn)品借銀行存款（款已經(jīng)收到）應收賬款（貨款尚未收到）預收賬款（已預收對方的貨款）應收票據(jù)（對方簽發(fā)商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項）2、支付銷售廣告費用借：銷費用貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品銷售成本借主營業(yè)務成本貸：庫存商品4、計算已經(jīng)銷售產(chǎn)品應交納的業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費—應交營業(yè)稅—應交消費稅—應交城建稅—應交教育費附加5、銷售企業(yè)多余的材料借銀行存款等科目貸：其他業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本借：其他業(yè)務支出貸：原材料五、財務成果形成與分配過程：

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類（收入類）戶借主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類（支出類）戶借本年利潤貸：主營業(yè)務成本等等（其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用務用營業(yè)外支出所得稅費用、投資凈損失等）3、計算應交所得稅借所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅4、月末將本月凈利潤轉(zhuǎn)入“利分配”賬戶借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤5、如果是虧損，則：借：利潤配—未分配利潤貸：本年利潤（注：“本年利潤”賬戶平常1-11月）有余額，年末12月末無余額）。6、用盈余公積來彌補本期虧損借：盈余公積—彌補虧損貸：利潤分配—未分配利潤7、按有關規(guī)定提取盈余公積借：利潤分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積8、向投資者（或股東）分配利借利潤分配—應付現(xiàn)金股利貸：應付股利9、年度終了，將本年已分配的潤分別從“利潤分配—提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應付現(xiàn)金股利”等明細賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配”賬的“提取法定盈余公積”等幾個賬戶均無余額。只剩下“未分配利潤”賬戶，如“未分配利潤”賬戶貸方余額，則為企業(yè)年末未分配的利潤。如果是借方余額，則為未彌補的虧損。借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積—應付現(xiàn)金股利六、財產(chǎn)清查及其他業(yè)務：1、財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤盈借原材料（庫存現(xiàn)金、庫存商品等賬戶）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢2、按有關規(guī)定進行處理借待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料（庫存商品、庫存現(xiàn)金）（少發(fā)對方的，補給）管理費用（材料、商品正常溢余的）營業(yè)外收入（現(xiàn)金多余出來的，無人認領的）3、財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤虧借待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料（庫存現(xiàn)金、庫存商品等賬戶）4、按有關規(guī)定進行處理借其他應收款（應由責任人賠償?shù)模┢渌麘湛睿☉杀ｋU公司賠償?shù)模┕芾碣M用（正常損耗的）營業(yè)外支出（非正常損失的，火災或水災等）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

5、收到現(xiàn)金捐贈、罰款收入或法支付的應付賬款借：行存款（或應付賬款）貸：營業(yè)外收入6、罰款支出、對外捐贈支出借：營業(yè)外支出貸：銀行存款（或庫存商品）7、生產(chǎn)車間日常維修費支出借：管理費用—修理費貸：銀行存款8、購入需安裝的機器設備等借：在建工程貸：銀行存款9、安裝完畢，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程10、計提壞賬準備借資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備11、實際發(fā)生壞賬損失借壞賬準備貸：應收賬款—**公司12、固定資產(chǎn)進行處置（或報廢出售等情況）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)13、出售，收到出售收入借銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理14、處置結(jié)果如果是凈收益，結(jié)到