精品文檔公司資管案例分摘要：金管理是貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)因，如何好資金仗一直是財(cái)務(wù)管理的重中之重。如何把錢管好，用在發(fā)展上用刀刃上既保其充分流動(dòng)性又增加其盈利性一是資金管理上一個(gè)值得探究的問題人通過在千喜公司半年來的實(shí)習(xí)現(xiàn)了它的資金管理方面存在一些相關(guān)問題針發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題文對(duì)千喜公司的資金管理進(jìn)行分析結(jié)合財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論提出幾點(diǎn)解決的方法。一案介千喜公司于2000年4月成立，冊(cè)成本為人民幣1萬元要市場(chǎng)是大陸全球而客戶類型為各省市代理商，其主要經(jīng)營(yíng)范圍包括進(jìn)口奶茶原材料，主要包括臺(tái)灣湯武果汁、隆泰果粉特奶茶專用茶葉及包、荷蘭奇異鳥奶精國(guó)愛喜奶精。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益業(yè)發(fā)展的必由之路本內(nèi)容主要對(duì)千喜公司進(jìn)行了定義紹千公司在資金管理方面所存在的關(guān)鍵問題對(duì)這些問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的改善措施，對(duì)此，收集了一下數(shù)據(jù)：表一應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收賬款年末數(shù)平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天）

年83237915.0439494954.88

2013年150926993.0437446095.5238470525.203.9291.76

年96793367.2879043385.6058244740.561.66216.63應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及資金管理的高低賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快；反之，說明營(yíng)運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。從表一可以看出，千喜公2014的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比2013年降低了2.26，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期增加了，表明在年千喜公司變現(xiàn)速度變慢，即資金管理效率變低，應(yīng)收速度變慢，賬齡變長(zhǎng)，資金流動(dòng)性弱，營(yíng)運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款。表2存周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目營(yíng)業(yè)成本存貨年末余額平均存貨余額

年66215258.3533410547.36

年119327687.3535704514.4534557530.90

2014年76728435.1968498328.4652101421.56.

存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)期（天）

3.45104.26

精品文檔1.47244.45存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平貨周轉(zhuǎn)率越高貨占用水平越低動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快不影響企業(yè)的短期償債能力是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容，提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周，可提高企業(yè)變現(xiàn)能力。從表二可以看出，千喜公司年貨周轉(zhuǎn)率比2013年降低了31.98周轉(zhuǎn)期增加了140.2天明2014年存貨占用水平變高，流動(dòng)性越弱，企業(yè)的短期償債能力及獲力能力弱。表三營(yíng)業(yè)期表項(xiàng)目年2013年

年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天）存貨周轉(zhuǎn)期（天）經(jīng)營(yíng)周期

92.56106.36198.92

218.73246.65465.38一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快，營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。同時(shí)周的長(zhǎng)短不僅體現(xiàn)業(yè)的資金管理水平影企業(yè)的償債能力和盈利能力。從表三可以看出，千喜公司2014年經(jīng)營(yíng)周期比2013的經(jīng)營(yíng)周期多出一倍多。這表明2014年公的資金周轉(zhuǎn)速度減慢了好多，一般企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值為200，而公司在2014年的經(jīng)營(yíng)周期是465.38，這說明金管理水平太差。表四收入本比較法月份1月2月3月份4份5月份

6月營(yíng)業(yè)收入2038246.361328497.10958486.7958171.70

19022.40

1435171.52營(yíng)業(yè)成本2036267.841284733.86681478.36678656.74536029.78

779831.78差額

1378.52

43763.24

277008.38

-620485

-477007.40655339.74成本率月份

17月

0.978月

0.719月份

11.6710月

26.0811月

0.5412月營(yíng)業(yè)收入363162.18營(yíng)業(yè)成本578874.26

636030.4672850.98

51325.6875925.24

69026.4072401.12

164356160071.10

984737.40190763.68差額成本

-255712.08563179.48-24719.56-3374.721.790.111.48281.0489

4284.900.97

797973.360.19從表四可以看出千喜公司3～7份的營(yíng)業(yè)成本率普遍較高其是4月份這兩個(gè)月退貨過多。二千公存的鍵題從以上資料可以看出，千喜公司在資金管理方面主要存在一下問題：（一）資管理水平低使用效益差．銀賬多資分盡管公司制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃多況下都不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫,這使得公司的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。.

精品文檔．資占方管不資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式的理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越多的企業(yè)管理者決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出本益的來源以喜公司為例由于該業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者的眼光加上銷售渠道遍布全國(guó)，使得很快占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷增加銷售門店即不斷增加各地客戶，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求企業(yè)為此向銀借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模產(chǎn)多新產(chǎn)品使業(yè)為此付出了巨大的資金成本外，由于庫(kù)存量大，導(dǎo)致資金占用額高存貨儲(chǔ)備要占到流動(dòng)資金的以，給企流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。（二）缺健全的幣資金內(nèi)部制制度．庫(kù)現(xiàn)和行款管不范現(xiàn)金管理中常在著不執(zhí)行定庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)象算超限額留存庫(kù)存現(xiàn)金也不會(huì)送存銀行用金結(jié)算千元以上甚至上萬元的開支的現(xiàn)象都是比較常見的該公司私“金庫(kù)”，經(jīng)常會(huì)取得的銷售收入直接坐收坐支，而且公司內(nèi)部的現(xiàn)金不定期盤點(diǎn)制度不能很好執(zhí)行，這就給“白條公款、私存挪用現(xiàn)金或公款私占等違法行為的發(fā)生提供了機(jī)會(huì)就得公司的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)導(dǎo)企業(yè)的資金流失。銀行存款管理中，為了使用方,為了逃避監(jiān)督、躲避、檢,該公司采取多頭開戶,隱蔽資金賬經(jīng)營(yíng)銀行收款不入賬,套轉(zhuǎn)移企業(yè)資金將收到的支票存入銀行務(wù)常都不登記入賬同時(shí)開出一張同收入等額的支票將資金轉(zhuǎn)移。直接虛列勞務(wù)費(fèi)等無實(shí)物購(gòu)入的支出,從銀行提取現(xiàn)金,化為私。會(huì)、納位責(zé)劃不，乏理監(jiān)和制度我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、券債務(wù)賬目的登記工作會(huì)計(jì)工作崗位可以人多崗但相容職務(wù)應(yīng)該互相分離成相互牽制的局面。但我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度又不健全，常出現(xiàn)會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置不符合規(guī)定的問題業(yè)所有者出于管理成本的考慮往要求財(cái)務(wù)人“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”。有些單位會(huì)計(jì)、出納由同一個(gè)人擔(dān)任，會(huì)計(jì)也可以收取現(xiàn)金，個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程有些單位納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付行存款的存取等本職工作外同時(shí)還兼著會(huì)計(jì)憑證賬及銀行款全套印鑒審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)工作因此財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)出納崗位職劃分不清缺監(jiān)督和牽制機(jī)制。這不僅違反了會(huì)計(jì)法規(guī)定，也無形中給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款提供了機(jī)會(huì)，最終讓企業(yè)蒙受損失。．公相的鑒票缺規(guī)的理公司對(duì)購(gòu)入的票據(jù)沒有設(shè)備查登記，而是直接交財(cái)務(wù)部使用，而財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)的領(lǐng)取、使用保等也沒有建立嚴(yán)格的理制度而導(dǎo)致相關(guān)人員在收到現(xiàn)金時(shí)不上交入賬為其侵吞公款提供了機(jī)會(huì)對(duì)預(yù)銀行印鑒統(tǒng)一由出納一人保管，而不是分開保管樣就使得有關(guān)人員攜巨款潛逃的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生司的個(gè)別管理者將企業(yè)的證照私下應(yīng)允給他人使用，從中收取使用費(fèi)其收的使用費(fèi)用也不上交，私自侵吞重傷害到企業(yè)的利益。同時(shí)為對(duì)于所收的使用費(fèi)用不上交而應(yīng)上交的稅費(fèi)也沒有繳納，進(jìn)而也導(dǎo)致國(guó)家的相關(guān)稅收收入流失（三）貨占用額較，且資回收遲緩，響企業(yè)益、期存過.

精品文檔一般來講千喜公司為了避免因缺貨而錯(cuò)過交貨期，造成顧客滿意度下降，從9月2月份這段淡季期間都會(huì)竭力生產(chǎn)成品以一般都會(huì)導(dǎo)致期末存貨庫(kù)積壓過大不會(huì)影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，造成資金浪費(fèi)，而且長(zhǎng)期滯壓容易發(fā)生貶值、毀損、失竊、成品過期，從而直接形成損失。、應(yīng)賬的方額大千喜公司為了擴(kuò)大自身的銷量開場(chǎng)般都會(huì)采用賒銷的方式與客戶開展商業(yè)往來，在往來的過程中也包括了折扣問題，例如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣問題。無論如何，這都是企業(yè)在利用商業(yè)信用開展商業(yè)往來是企業(yè)在確定客戶時(shí)往存在著一定程度上的盲目性為追求銷售量千喜公司沒有把注意力放在對(duì)客戶的信用調(diào)查上往往存在僥幸心理沒派有關(guān)人員展開調(diào)查就同客戶進(jìn)行商業(yè)往來樣做會(huì)出現(xiàn)兩種情況一賬目上銷售量逐漸擴(kuò)大是潤(rùn)并沒隨之有所提升全邊際額減去其自身變動(dòng)成本后才是企業(yè)的利潤(rùn)盲擴(kuò)大銷量并不能證一定能獲利這是千喜公司的一大誤區(qū)。另外，盲目進(jìn)行賒銷也容易導(dǎo)致呆賬壞的生，而且盲目為了擴(kuò)大銷售，給予對(duì)方折扣，并不一定會(huì)為企業(yè)帶來應(yīng)有的利潤(rùn)對(duì)于千喜公司的發(fā)展是十分不利的重情況下千喜公司很可能被應(yīng)收賬款給拖垮。（四）小企業(yè)的管層的管水平較低，金管理識(shí)薄弱，公“任人唯親”重、管人普存著體質(zhì)高對(duì)務(wù)理解少、清貨資管的要。由于千喜公司是屬于中小型企業(yè)小型企業(yè)一般都會(huì)有這種想法業(yè)所有者總覺得錢是他們自己賺回來的怎么用都是自己的事國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)無關(guān)因此他們?cè)趯?duì)資金的籌集用和分配上就缺少了科學(xué)性與合理性而企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度即使有也不能很好的執(zhí)這樣使企業(yè)的貨幣資金管理存在很多漏洞企管理者缺少相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和學(xué)的管理辦法樣使企業(yè)缺乏規(guī)范科學(xué)的管而且對(duì)于一些重要部分，出于自身利益的考慮，都會(huì)盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位樣使企業(yè)的貨幣資金缺乏規(guī)范的管理，時(shí)會(huì)導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而制約了中小企的健康發(fā)展。、公的任唯”常致業(yè)部計(jì)構(gòu)臵符合定由于中小企業(yè)的管理層的管理水平較低，資金管理意識(shí)薄弱，千喜公司“任人唯親”較重管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對(duì)財(cái)務(wù)管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性。因此他們?cè)趯?duì)資金的籌集使用和分配上就缺少了科學(xué)性與合理性而使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度，即使有也不能很好的執(zhí)行，這樣就使企業(yè)的貨幣資金管理存在很多漏洞。、會(huì)人的制念強(qiáng)缺應(yīng)的業(yè)德時(shí)違反經(jīng)律行發(fā)。由于千喜公司“人唯親常導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定計(jì)人員沒有從業(yè)資格證就上崗再加上平不注重學(xué)習(xí)積累計(jì)知識(shí)貧乏不按科學(xué)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理僅是按照自己的理去做樣導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)資料亂臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。三原分（一）金散亂，使效率低。公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍設(shè)立的賬戶眾多資金管理嚴(yán)重失控另資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，公司信用和盈利能力下降。()監(jiān)控不力，缺乏前、事中的格監(jiān)督.

精品文檔公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象挪轉(zhuǎn)移資金的問題突出盡設(shè)置了些監(jiān)督職能也制定了多種監(jiān)督制度但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走務(wù)監(jiān)督流于形式。（三）司的管理者相關(guān)人整體素質(zhì)低該公司的高層管理員一般都是其親戚關(guān)系理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高而且也缺少相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)的管理辦法識(shí)不足理水平比較低這使企業(yè)缺乏規(guī)范科的管理而對(duì)于一重要部分出于自身利益的考慮，都會(huì)盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位，而對(duì)于相關(guān)人員的聘用常常是“任人唯親進(jìn)而導(dǎo)致工作的專業(yè)技能低下乏應(yīng)的職業(yè)道德樣就使企業(yè)的貨幣資金缺乏規(guī)范的管理，時(shí)常導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)的發(fā)生，進(jìn)而約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。（四）度方面，企缺乏完的貨幣資金理控制系，且忽視資金管理的關(guān)要點(diǎn)企業(yè)缺乏健全有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境比較薄弱組織機(jī)構(gòu)不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求貨幣資金管理的關(guān)鍵是在于對(duì)現(xiàn)金對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理公司對(duì)現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部管理的狀況來看部會(huì)計(jì)崗位分工缺乏重視意識(shí)缺乏健全行之有效的授權(quán)批準(zhǔn)制度外監(jiān)督方面也缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制因?yàn)橹贫鹊闹剖苋说闹饔^意思影響，即使是再完善的制定也會(huì)有其自身的局限性。（五）貨占用和資回收方由于公司對(duì)于原材料的采購(gòu)沒有計(jì)劃，庫(kù)存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大另公司只注重生產(chǎn)管理對(duì)資金的回收沒在意然而因?yàn)橘Y金回收遲緩而耗盡了本來不高的利潤(rùn)這些資金不僅難以發(fā)揮應(yīng)有的效益且費(fèi)了企業(yè)大量的人力、物力、精力和財(cái)力。對(duì)于貨幣資金近款中，銀行承兌匯票所占比例提高，現(xiàn)金所占比例下降這接影響公司現(xiàn)金的使用外公司資金流入的主要流程是各部門收費(fèi)人員每天將所收資金連同有關(guān)單據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)對(duì)填制交接清單交財(cái)務(wù)部期間就出現(xiàn)了部門交款不及時(shí)的現(xiàn)象使一部分資金滯留在基層部門響整個(gè)公司資金回籠四建（一）做企業(yè)的金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要是通過貨幣資金的流流入也流出來現(xiàn)的編制資金收支預(yù)算的目的是要使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求企貨幣資金的流入流出先做一個(gè)預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。（二）加銀行存收支業(yè)務(wù)的制．對(duì)行戶開、理要體定理不能在同一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多頭開戶、隨開戶，也不能將單位的公款以個(gè)人名義私存。．要障行企的賬節(jié)照關(guān)定行由會(huì)計(jì)人員每月末對(duì)銀行日記和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并且應(yīng)該在與銀行進(jìn)行對(duì)過.

精品文檔帳的前提下再編制會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)生日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不相符應(yīng)盡快查找不符原因編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的會(huì)計(jì)為了趕報(bào)表認(rèn)真核對(duì)日記賬和銀行對(duì)賬單，以為二者金額一致就可以了，而不知那有的出納利用了這點(diǎn)，故意少計(jì)兩筆金額相同的收支業(yè)務(wù)來到貪污資金目的所會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)銀行存款每一筆的收支都仔細(xì)審核，弄清楚未達(dá)到賬項(xiàng)的真正原因，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)，防止循環(huán)入賬墻，補(bǔ)西墻”的情況出現(xiàn)。（三）立完善的票及印章理制度票據(jù)和印章的管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證要配貨幣資金就必須要有票據(jù)和印章以應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)及印章的管理立健全的票據(jù)及印章的管理制度，并明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序可以通過設(shè)置門的登記簿對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄方防止空白票據(jù)的遺失或被盜用另一方面范企業(yè)票據(jù)及印章的管理同時(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理不由同一個(gè)保管全部印務(wù)專用章應(yīng)該由授權(quán)的個(gè)人自行保管人章必須由本人或者授權(quán)人員保管另外已用和未用的票證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查止簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬等等。（四）強(qiáng)會(huì)計(jì)人員理,提高會(huì)計(jì)理水平會(huì)計(jì)人員是企業(yè)資金控制的具體執(zhí)行者,會(huì)人員的素質(zhì)是決定貨幣資金內(nèi)部控制效果的決定性因素內(nèi)控制不盡完,如有了認(rèn)真負(fù)責(zé)有能力的會(huì)計(jì)人員,也起到良好的控制作用。反,一設(shè)再好的制,會(huì)因人有意舞弊或不去執(zhí)行而失去作用。提高計(jì)人員的素質(zhì),一要強(qiáng)化計(jì)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念;二要提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)業(yè)的會(huì)計(jì)人員必須要有會(huì)計(jì),這是對(duì)會(huì)計(jì)人員的最起碼要求次會(huì)計(jì)人員要不斷的進(jìn)行后繼教育與學(xué)習(xí)計(jì)人員終身教育的觀點(diǎn),切實(shí)幫助他們提高素,積累經(jīng)驗(yàn)更新識(shí)。（五）立健全的幣管理度尤其是現(xiàn)金及銀行款收支務(wù)的管理，并嚴(yán)格行建不容務(wù)相分制建立與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位的責(zé)任制確個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限而保于貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，進(jìn)而保證貨幣資金的流通安全，不得只由一人辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程實(shí)際工作中就計(jì)崗位來講出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工即：出納只對(duì)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)以及各種收據(jù)、支票、發(fā)票的保管工作等，不得兼任會(huì)計(jì)審核、檔案保管和相關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收支、費(fèi)用登記等總賬和分類賬的工作等。．要對(duì)業(yè)身特和計(jì)員設(shè)情，經(jīng)業(yè)務(wù)取系措和法建立一套符合實(shí)際情況的貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性整和正確性，同時(shí)，也使貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理更為程序化和規(guī)范化。．做企的金支算使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個(gè)預(yù)先的安排可