第二章預(yù)算管理【考情分析】本章近四年考試客觀題的主要考點是預(yù)算的編制方法和預(yù)算編制。主觀題主要考核預(yù)算編制。最近四年本章考試題型、分值分布朝題型拔2011閃2010榴2009倒2008慰單選題趙4題4分長3題3分衡1題1分想2題2分殺多選題朝1題2分專1題2分城1題2分司1題2分完判斷題劈1題1分療1題1分絡(luò)1題1分蔑－辭計算題電度－肥1題5分踐－塔綜合題弊0.4題4托分瓦－戀－巾－涉合計顧6.4題1饒1分染5題6分稈4題8分蹤3題4分客觀題主要考點及經(jīng)典題解【考點1】預(yù)算的特征與作用【例·多選題】預(yù)算是對未來活動的細致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，其最主要的特征是（）。A.數(shù)量化B.可執(zhí)行性C.一致性D.系統(tǒng)性[答疑編號3239020101]『正確答案』AB『答案解析』數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征?！纠ざ噙x題】下列關(guān)于預(yù)算的說法，正確的是（）。A.預(yù)算可以作為業(yè)績考核的標準B.預(yù)算的編制必須建立在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)之上C.預(yù)算具有規(guī)劃、控制和引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的功能D.目標是預(yù)算的具體化[答疑編號3239020102]『正確答案』ABC『答案解析』預(yù)算是目標的具體化。【考點2】預(yù)算體系的構(gòu)成及其相互關(guān)系【例·多選題】在下列各項中，屬于業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算）的有（）。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.管理費用預(yù)算[答疑編號3239020103]『正確答案』ACD『答案解析』業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費用和管理費用預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算屬于財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！纠ざ噙x題】（2006年考題）在下列各項預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.預(yù)計利潤表[答疑編號3239020104]『正確答案』CD『答案解析』銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！纠芜x題】（2003年考題）全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。A.現(xiàn)金預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.預(yù)計利潤表D.預(yù)計資產(chǎn)負債表[答疑編號3239020105]『正確答案』B『答案解析』全面預(yù)算管理中，財務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算，專門決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算屬于分預(yù)算或輔助預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。【例·單選題】（2010年考題）下列各項中，綜合性較強的預(yù)算是（）。A.銷售預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算[答疑編號3239020106]『正確答案』C『答案解析』財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果。所以從這四個選項來看，現(xiàn)金預(yù)算是綜合性最強的預(yù)算。【例·多選題】下列關(guān)于全面預(yù)算的敘述，不正確的是（）。A.全面預(yù)算的起點是銷售預(yù)算，終點是預(yù)計利潤表B.生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算C.銷售預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算均能夠同時以實物量指標和價值量指標分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收支D.一般情況下，專門決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算則綱[答疑編號答32390登20107徒]謝『正確露答案』AB尼CD悅『答案將解析』全面饅預(yù)算的起點毅是銷售預(yù)算驗，終點是預(yù)鍛計資產(chǎn)負債細表，因此選艙項A不正確徑；生產(chǎn)預(yù)算殘是業(yè)務(wù)預(yù)算框中唯一僅以勸數(shù)量形式反虎映預(yù)算期內(nèi)倉有關(guān)產(chǎn)品生瓣產(chǎn)數(shù)量和品灣種結(jié)構(gòu)的一受種預(yù)算，它獨不能反映產(chǎn)瞧值內(nèi)容，因季此選項B不旦正確；現(xiàn)金拜預(yù)算只能以閱價值量指標猾反映企業(yè)經(jīng)根營收入和相糠關(guān)現(xiàn)金收支潮，不能以實蔽物量指標反箱映企業(yè)經(jīng)營剪收入和相關(guān)道現(xiàn)金收支，昆因此選項C嫁不正確；專確門決策預(yù)算嘆往往涉及到裕長期建設(shè)項識目的資金投易放與籌措，盡并經(jīng)常跨年泥度，因此除真?zhèn)€別項目外幟，一般不納矛入日常的業(yè)鑒務(wù)預(yù)算，但豈應(yīng)計入與此甘有關(guān)的現(xiàn)金譜收支預(yù)算與刑預(yù)計資產(chǎn)負殼債表，因此欺選項D不正栗確。意俯【考點3】紋預(yù)算編制方斤法哈板【例·呢單選題】（販2007年揉考題）在下粥列預(yù)算方法珍中，能夠適毛應(yīng)多種業(yè)務(wù)絮量水平并能研克服固定預(yù)默算缺點的是掏（）。承A.彈技性預(yù)算判B.增頌量預(yù)算芽C.零坡基預(yù)算咬D.滾醉動預(yù)算鈔何[答疑編號世32390竹20108娘]俯『正確諒答案』A戰(zhàn)『答案蹦解析』彈性警預(yù)算是按照俗成本（費用投）習(xí)性分類事的基礎(chǔ)上，宿根據(jù)本、量連、利之間的亂依存關(guān)系，恭考慮到計劃育期間業(yè)務(wù)量慈可能發(fā)生的培變動，編制豐出一套適應(yīng)洋多種業(yè)務(wù)量像的費用預(yù)算劣。該方法是季為了彌補固慰定預(yù)算的缺焰陷而產(chǎn)生的機。犯【例·終判斷題】連榆續(xù)預(yù)算能夠涼使預(yù)算期間必與會計年度童相配合。（蝦）氧地[答疑編號瘡32390余20109水]塵『正確價答案』×赴『答案項解析』連續(xù)景預(yù)算即滾動棄預(yù)算，會使遍預(yù)算期間與責會計年度相喊脫節(jié)。壩【例·評判斷題】企技業(yè)在編制零咸基預(yù)算時，限需要以現(xiàn)有脂費用項目為揀依據(jù)，但不扁以現(xiàn)有的費住用水平為基壤礎(chǔ)。（）眉微[答疑編號疾32390蝦20110膽]不『正確院答案』×孫『答案搶解析』零基爬預(yù)算中，在五編制費用預(yù)踩算時，不考師慮以往會計脾期間所發(fā)生符的費用項目嬸或費用數(shù)額殖，而是一切墓以零為出發(fā)穿點，不是以勿現(xiàn)有的費用脂項目為依據(jù)布。東【例·托單選題】企招業(yè)按彈性預(yù)稠算方法編制燕費用預(yù)算，海預(yù)算直接人戴工工時為1梳0萬小時，眉變動成本為況60萬元，旺固定成本為阿30萬元，濾總成本費用昏為90萬元兆；如果預(yù)算形直接人工工拿時達到12豐萬小時，則核總成本費用病為（）萬小元。求A.9擁6耗B班.108哈C.1蜂02存D.90擴纖[答疑編號朽32390伙20111犬]久『正確窯答案』C與『答案佳解析』本題很考核彈性預(yù)堡算的應(yīng)用。咱單位變動成珍本＝60/把10＝6（良元/小時）以，如果直接雜人工工時為復(fù)12萬小時閣，則預(yù)算總披成本費用＝燙30＋6×廊12＝10瞞2（萬元）刻。摔令【考點4】表目標利潤預(yù)再算方法膛忘【例·思單選題】某罪企業(yè)預(yù)算年世度計劃以股裕本的10%權(quán)向投資者分勺配利潤，并割新增留存收扮益800萬娛元。企業(yè)股掠本8000靈萬元，所得敗稅稅率20摸%，則為實教現(xiàn)以上計劃鉆的目標利潤伏為（）萬她元。辰A.8排00怨B把.1600豈C.2搞000構(gòu)D.2鳴200顫尋[答疑編號憂32390撐20112具]攔『正確南答案』C站『答案瘋解析』目標艇股利分紅額運＝8000抵×10%＝豆800（萬繁元）；目標租凈利潤＝8誦00＋80增0＝160奔0（萬元）誰；目標利潤翼＝1600識/（1－2犧0%）＝2懼000（萬免元）。宋【例·肚多選題】（苦2010年也考題）采用紗比例預(yù)算法扔測算目標利時潤時，常用精的方法有（柜）。噸A.資寫產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法蜻B.銷眉售收入利潤誦率法熊C.成弱本利潤率法邀D.投妥資資本回報瘡率法毀暗[答疑編號占32390權(quán)20113巧]予『正確露答案』BC萬D陵『答案萄解析』采用銜比率預(yù)算法葡預(yù)測目標利笑潤時，常用架的方法包括壁：（1）銷遵售收入利潤斷率法；（2鞭）成本利潤桑率法；（3勢）投資資本斑回報率法；悅（4）利潤誼增長百分比深法。所以，錢本題的答案塵為選項B、凈C、D。悄【例·拌單選題】某索企業(yè)上年實完際投資資本頌總額為50彼00萬元。旺為擴大產(chǎn)品應(yīng)銷售規(guī)模，制計劃年初追裹加600萬照元營運資本聲，企業(yè)預(yù)期劉投資資本回門報率為20忍%。則該企施業(yè)的目標利摔潤為（）搏萬元。喇A.1灌000難B云.2000驅(qū)C.1蟲120損D.1凍20擦宏[答疑編號第32390推20114灑]慘『正確鋼答案』C攪『答案晶解析』目標誼利潤＝（5界000＋6卡00）×2槍0%＝11宋20（萬元近）朋孤【考點5】感預(yù)算指標計候算委贏【例·濤單選題】已困知某企業(yè)銷廁售收現(xiàn)率為冒：當月收現(xiàn)萄50%，下堅月收現(xiàn)30狠%，再下月搏收現(xiàn)20%幫。若該企業(yè)惹預(yù)計201柿0年第四季略度各月銷售沸收入分別為知：5000壁0元、60絨000元、間80000煙元，則20食10年預(yù)計親資產(chǎn)負債表跌中年末應(yīng)收綠賬款項目的夸金額為（江）。散A.5痛9000元害B.6貧8000元婦C.5礙2000元綠D.4績0000元螺局[答疑編號系32390鑼20115非]輛『正確醒答案』C皆『答案愉解析』預(yù)計希資產(chǎn)負債表迎中年末應(yīng)收睬賬款項目金移額＝800譜00×50豈%＋600彎00×20封%＝520蠢00（元）嫩。際【例·晉單選題】某扔企業(yè)第一季長度產(chǎn)品生產(chǎn)壤量預(yù)算為1置500件，坦單位產(chǎn)品材令料用量禮5千克遲/件，季初說材料庫存量侍1000千小克，第一季擺度還要根據(jù)器第二季度生醫(yī)產(chǎn)耗用材料澡的10%安銜排季末存量滋，預(yù)計第二純季度生產(chǎn)耗諷用7800餐千克材料。物材料采購價片格預(yù)計12雜元/千克，藍則該企業(yè)第棕一季度材料催采購的金額回為（）。稍加A.7像8000謠B忌.8736夸0視C.9盟2640頃D.9艱9360臥盼[答疑編號識32390冶20116指]脊『正確知答案』B蛇『答案豈解析』1季鷹度采購量＝由（生產(chǎn)需要靜量＋期末結(jié)壁存－期初結(jié)家存）喂采購金犧額＝采購量方×單價＝（所1500×掃5＋780雙0×10%暈－1000方）×12＝雞87360找等【例·去單選題】某呼企業(yè)正在編殖制第四季度甜的材料采購滋預(yù)算，預(yù)計遭直接材料的豐期初存量為灰1000千駛克，本期生陷產(chǎn)消耗量為沒3500千象克，期末存幸量為800夕千克；材料如采購單價為擔每千克25像元，材料采捎購貨款有3劑0%當季付喝清，其余7轎0%在下季奶付清。該企愿業(yè)第四季度吉采購材料形椅成的“應(yīng)付于賬款”期末糕余額預(yù)計為懇（）元。硬A.3嘴300厭B槐.2475嫁0栽C.5計7750常D.8策2500向幻[答疑編號遞32390酒20117宮]欄『正確逝答案』C齊『答案時解析』第四反季度采購量盾＝3500重＋800－榮1000＝濱3300滔（千克），咱貨款總額＝魂3300×美25＝82揮500（元哥），第四季刮度采購材料鐮形成的“應(yīng)汁付賬款”期勵末余額預(yù)計迅為8250據(jù)0×70%冤＝5775滲0（元）。同吹【例·善單選題】某甘企業(yè)編制“品現(xiàn)金預(yù)算”微，預(yù)計6月亂初短期借款層為100萬童元，月利率什為1%，該逗企業(yè)不存在冠長期負債，曲預(yù)計6月現(xiàn)遠金余缺為－旨55萬元。懂現(xiàn)金不足時起，通過銀行專借款解決（勤利率不變）啟，借款額為伸1萬元的倍旗數(shù)，6月末女現(xiàn)金余額要惱求不低于2汪0萬元。假縫設(shè)企業(yè)每月卻支付一次利輛息，借款在忠期初，還款茅在期末，則碧應(yīng)向銀行借篇款的最低金擴額為（）好萬元。慎A.7煙7浴B森.76爪C.5結(jié)5范D.7古5姑槍[答疑編號掙32390辦20118盆]霧『正確偵答案』A獲『答案斗解析』假設(shè)械借入X萬元趴，則6月份接支付的利息壞＝（100鄉(xiāng)＋X）×1常%，則毛X－5稍5－（10桿0＋X）×父1%≥20民X≥7圖6.77（槳萬元）楊X為1暗萬元的倍數(shù)循可得，靜X最小值為灰77，即應(yīng)宮向銀行借款委的最低金額財為77萬元灌。澡瓣主觀題主要讀考點及經(jīng)典汪題解濕裂【考點1】來目標利潤預(yù)淡算及其相關(guān)如內(nèi)容字【例·適計算題】某享公司生產(chǎn)經(jīng)龜營單一產(chǎn)品脅，下屬三個浸分部均為成哥本中心，專黨司產(chǎn)品生產(chǎn)賊與協(xié)作。總雞部為了節(jié)約撥成本和統(tǒng)一蛙對外，除擁蘭有管理職能控外，還兼營張公司的材料敏采購與產(chǎn)品北最終銷售兩匹大職能?，F(xiàn)妖該公司正在歸規(guī)劃201睡2年的預(yù)算肥目標，有關(guān)伯資料如下：俯（1）因公司目前的存銷售成本率智為60%，腦費用率（各翻項費用占收撈入的比例）呼為24%。潛（2）剛經(jīng)公司營銷嚴部門的銷售鹽預(yù)測，20嘉12年外部盟市場存在不煤利變化，但卷經(jīng)過努力之竊后，銷售價偶格可以維持冰在上年水平恒，銷售量可晝以略有增長厭，預(yù)計全年朋銷售額最多邊可以達到5黑億元。補（3）床該公司采用鬧投資資本回嗎報率法進行壽目標利潤的煤預(yù)算。20始12年目標續(xù)投資資本回卷報率為同行谷業(yè)的平均水殺平8%。公輩司現(xiàn)有投資陰資本平均總妖額為l2.期5億元，計尖劃2012勤年增加20要%。污（4）折公司股利分拜配采用固定慮股利政策，瓣2011年界支付股利3劉000萬元貿(mào)。鏡（5）層公司的所得因稅率為25容%。躲要求：現(xiàn)（1）鍛根據(jù)營銷部口門的銷售預(yù)熄測，測算2超012年能嶄夠?qū)崿F(xiàn)的利折潤水平；年斤[答疑編號店32390躺20201文]離『正確虜答案』共銷售毛簽利＝5×（鉛1－60%乒）＝2（億循元）使各項費辰用＝5×2唐4%＝1.妨2（億元）歲利潤＝憂2－1.2貿(mào)＝0.8（來億元）屑（2）階根據(jù)目標投博資資本回報卻率，測算2遣012年的液目標利潤；究標[答疑編號女32390傅20202驕]考『正確菜答案』目標病利潤＝12細.5×（1呆＋20%）旱×8%＝1正.2（億元茄）商（3）鴨假設(shè)公司2變012年銷右售成本率可妖以在原有基愁礎(chǔ)上降低1勵0%，計算繭為實現(xiàn)目標子利潤，費用視降低率為多撤少？編衛(wèi)[答疑編號宣32390偵20203很]輕『正確寨答案』曬降低后痰的銷售成本簡率為：60贏%×（1－陜10%）＝豬54%庸銷售成匆本率降低后蘭的毛利為：膽5×（1－中54%）＝猾2.3（億賞元）丈銷售成訪本率降低增薪加的利潤為腳：2.3－熱2＝0.3協(xié)（億元）。肌為實現(xiàn)勁目標利潤尚漿需增加利潤醉0.1億元音，為實現(xiàn)目沃標利潤，費帖用必須降低豆0.1億元裙，費用率＝倦1.1/5騰＝22%。鑒唐（4）悔計算該公司待在完成目標貸利潤的前提炮下2012收年的內(nèi)部籌鼠資額。隊座[答疑編號靈32390漆20204盆]必『正確養(yǎng)答案』殖凈利潤幟＝1200堂0×（1－散25%）＝暈9000（去萬元）遼內(nèi)部籌聚資額＝90貿(mào)00－30跳00＝60毀00（萬元男）嘩【例·上計算題】A槽BC公司的超有關(guān)資料如靠下：坡（1）陶該公司應(yīng)收何賬款收款模竊式如下：銷猶售當月收現(xiàn)息60%，下拾月收現(xiàn)40獻%。200蘇9年年末的伶應(yīng)收賬款為彼600萬元斷；種（2）宿股本為80凡00萬元；賭（3）菜預(yù)計201枕0年銷售利潔潤率為10棒%；醒（4）趴董事會計劃陡2010年謠以股本的1鐘0%向投資查者分配利潤指，并新增留下存收益80恢0萬元；補（5）斃該企業(yè)所得絲稅稅率為2奮0%。暴要求：州（1）觀測算為實現(xiàn)爹董事會計劃眼需要達到的牧目標利潤水貝平；釋驕[答疑編號驗32390末20205林]粘『正確罷答案』歪目標股駝利分紅額＝許8000×猾10%＝8門00（萬元尤）敘目標凈庫利潤＝80讀0＋800脾＝1600腫（萬元）朗目標利健潤＝160撲0/（1－廁20%）＝忠2000（偽萬元）蜂（2）格測算201慧0年的銷售燈收入；跨符[答疑編號刑32390降20206泡]涉『正確效答案』20扶10年銷售茄收入＝20晉00/10門%＝200亡00（萬元嶼）保（3）新測算201嘩0年1月份奏該企業(yè)銷售爛現(xiàn)金流入額助（假定1月母份的銷售額向為全年銷售孫額的10%泊）。藝覺[答疑編號州32390黑20207桶]穩(wěn)『正確徹答案』澇1月份娛的銷售收入胖＝2000且0×10%驗＝2000鋸（萬元）聞1月份蛙銷售現(xiàn)金流鈔入＝600房＋2000屑×60%＝壇1800（仿萬元）脊趙【考點2】語預(yù)算編制方催法搏【例·網(wǎng)計算題】某晴公司甲車間窄采用滾動預(yù)季算方法編制魂制造費用預(yù)獎算。已知2利010年分底季度的制造帆費用預(yù)算如怪下（其中間翠接材料費用瞇忽略不計）夜：嘩201涌0年全年制樹造費用預(yù)算元罰金額貝單位：元淚項目貴第一季度笛第二季度薯第三季度生第四季度擾合計狗直接人工預(yù)杠算總工時（太小時）倡11400戒12060叼12360旁12600躺48420甘變動制造費班用拜獨戚喂笨填間接人工費絲用嫂50160聞53064口54384廁55440哀21304搬8線水電與維修余費用障41040獸43416林44496絞45360隔17431帽2撕小計喇91200督96480看98880泄10080傳0蔽38736同0兔固定制造費渡用展趙檔專史惰設(shè)備租金振38600時38600沈38600般38600挪15440零0霧管理人員工申資旨17400笛17400揚17400守17400陸69600廁小計紗56000閘56000琴56000志56000籠22400襖0紛制造費用合善計甜14720壘0竭15248啦0借15488掘0怖15680陷0吳61136辣0我略2010年齊3月31日唉公司在編制去2010年某第二季度～吃2011年瓦第一季度滾革動預(yù)算時，問發(fā)現(xiàn)未來的危四個季度中方將出現(xiàn)以下脹情況：標（1）溪間接人工費基用預(yù)算工時夜分配率將上獄漲50%；竿（2）熄原設(shè)備租賃賺合同到期，瓜公司新簽訂脹的租賃合同僅中設(shè)備年租選金將降低2夾0%；掘（3）切預(yù)計直接人久工總工時見岡“2010怒年第二季度學(xué)～2011夸年第一季度話制造費用預(yù)遼算”表。假鮮定水電與維伴修費用預(yù)算察工時分配率儲等其他條件爐不變。與要求：緒（1）擾以直接人工湯工時為分配繼標準，計算厘下一滾動期雹間的如下指嫩標：吩①間接腳人工費用預(yù)誘算工時分配設(shè)率；溪②水電神與維修費用廊預(yù)算工時分制配率；樣例[答疑編號時32390號20208比]涌『正確友答案』撿①間接襖人工費用預(yù)勁算工時分配墻率＝（21古3048/慌48420刑）×（1＋喘50%）＝高6.6（元薄/小時）餡②水電告與維修費用折預(yù)算工時分符配率＝17狠4312/疼48420賤＝3.6（泥元/小時）責勺（2）送根據(jù)有關(guān)資鉛料計算下一慨滾動期間的捧如下指標：感①間接躲人工費用總節(jié)預(yù)算額；殲②每季毀度設(shè)備租金膨預(yù)算額。役助[答疑編號擇32390間20209黨]繼『正確唉答案』孔①間接維人工費用總恨預(yù)算額＝4舊8420×陣6.6＝3苦19572斧（元）恒②每季田度設(shè)備租金燙預(yù)算額＝3媽8600×推（1－20餐%）＝30稠880（元暖）窄（3）經(jīng)計算填列下滔表中用字母扁表示的項目芳（可不寫計序算過程）：考201揪0年第二季史度～201宴1年第一季弓度制造費用英預(yù)算蓋金額單位籮：元轟項目危2010年去度島2011年仔度慶合計磨第二季度倆第三季度笨第四季度虧第一季度這直接人工預(yù)赴算總工時（抹小時）囑12100造（略）選（略）電11720腸48420呼變動制造費理用螞乖億估掏愿間接人工費挽用旗A續(xù)（略）耐（略）導(dǎo)B續(xù)（略）辭水電與維修森費用裙C求（略）朵（略）赤D耳（略）曠固定制造費樣用氏三痛蹲臺終設(shè)備租金惜E拘（略）孫（略）染（略）炊（略）損管理人員工康資琴F凝（略）隊（略）暮（略）泊（略）聾小計體（略）斤（略）章（略）吹（略）鋤（略）家制造費用合勇計圣17170廢0依（略）抽（略）礙（略）斥68700早4干傭[答疑編號羨32390純20210雪]銳『正確棒答案』秀201鞭0年第二季懸度～201露1年第一季貨度制造費用柄預(yù)算妻金額單恩位：元發(fā)項目乖2010年練度皂2011年閉度栽合計劣第二季度肌第三季度敵第四季度泰第一季度支直接人工預(yù)賞算總工時（饅小時）戒12100動（略）賴（略）多11720每48420姐變動制造費鵝用披戲奉驚王相間接人工費掛用皺A7986岡0增（略）跟（略）體B7735誼2站（略）茄水電與維修柿費用蛾C4356造0浙（略）富（略）生D4219架2駐（略）朵小計拖（略）亡（略）潔（略）繭（略）吼49388況4幻固定制造費媽用戶做塔聚糾倘設(shè)備租金蠻E3088價0出（略）必（略）恰（略）朗（略）伯管理人員工職資膚F1740派0惕（略）廚（略）釘（略）詞（略）鉗小計燕（略）鄙（略）步（略）揭（略）師（略）山制造費用合艱計上17170縫0蛋（略）命（略）婆（略）稱68700筒4刮睜【考點3】就預(yù)算編制在【例·轉(zhuǎn)計算題】某謹企業(yè)生產(chǎn)和什銷售A種產(chǎn)吉品，計劃期勉2011年我四個季度預(yù)腎計銷售數(shù)量責分別為10姜00件、1鎮(zhèn)500件、誼2000件飯和1800恰件；A種產(chǎn)抬品預(yù)計單位纏售價為10塵0元。假設(shè)英每季度銷售干收入中，本廢季度收到現(xiàn)撥金60%，唐另外40%活要到下季度懂才能收回，勿上年末應(yīng)收作賬款余額為超62000蠢元。壤要求：汗（1）些編制201楊1年銷售預(yù)囑算；鐵銷售預(yù)趨算陽201拉1年度單堅位：元憲項目跪1季度神2季度攻3季度鐮4季度第全年夠預(yù)計銷量（猾件）揮既喜哪辦螞單價（元）蟲雀適嚷謹叨預(yù)計銷售收棟入粥類早贊宇愿應(yīng)收賬款期先初它些乒遭暗翻第一季度現(xiàn)烤金流入狹纖鹽低真呈第二季度現(xiàn)椅金流入承菜霸悔季綿第三季度現(xiàn)煉金流入阻役貪謝易救第四季度現(xiàn)首金流入非卷堅鑄絞躬現(xiàn)金流入合辟計句備搏犧性細澡[答疑編號辦32390島20211筑]弄『正確館答案』漫于銷售預(yù)算所201肚1年度單爆位：元鐘季度座1修2嗽3竟4擁全年強預(yù)計銷量（娛件）建1000游1500嚇2000拔1800街6300途單價（元）乒100喉100叫100攪100龍100扛預(yù)計銷售收亭入延10000識0苦15000賭0習(xí)20000柳0候18000蛾0即63000擇0月應(yīng)收賬款期同初蝶62000化耳鋒奇62000親第一季度現(xiàn)煩金流入彎10000系0×60%堆＝6000授0漂10000霜0×40%賺＝4000秀0惜舒俱10000凡0瓜第二季度現(xiàn)蔥金流入災(zāi)破15000檢0×60%胃＝9000講0報15000喊0×40%阿＝6000況0斥魔15000洲0想第三季度現(xiàn)鄰金流入橋牙姨20000揚0×60%剪＝1200顫00瓶20000豐0×40%掛＝8000溫0淚20000祝0號第四季度現(xiàn)顯金流入權(quán)遺攏讀18000踏0×60%乖＝1080描00遞10800肆0謀現(xiàn)金收入合奶計抓12200委0查13000傻0辯18000羊0浮18800體0賢62000鞏0襯（2）處確定201談1年末應(yīng)收作賬款余額。擇總[答疑編號愚32390松20212皺]夢『正確泉答案』勝201污1年末應(yīng)收未賬款川＝第四劃季度銷售收估入×（1－漁本期收現(xiàn)率畜）睛＝18就0000×系（1－60沈%）直＝72嚴000（元霧）叨【例·醬計算題】某匙企業(yè)現(xiàn)著手仰編制201凈1年6月份佛的現(xiàn)金收支霉計劃。預(yù)計蠟2011年厲6月月初現(xiàn)紫金余額為8顯000元；殺月初應(yīng)收賬舉款4000床元，預(yù)計月口內(nèi)可收回8唉0%；本月距銷貨500恭00元，預(yù)撲計月內(nèi)收款基比例為50川%；本月采嗽購材料80狂00元，預(yù)筍計月內(nèi)付款熱70%；月過初應(yīng)付賬款裝余額500殖0元需在月翁內(nèi)全部付清覺；月內(nèi)以現(xiàn)腥金支付工資芽8400元直；本月制造頌費用等間接旋費用付現(xiàn)1雖6000元院；其他經(jīng)營失性現(xiàn)金支出情900元；陰購買設(shè)備支原付現(xiàn)金10捧000元。禿企業(yè)現(xiàn)金不商足時，可向刻銀行借款，兆借款利率為瓜10%，銀宗行要求借款重金額為10福00元的倍螞數(shù)；且補償骨性余額比率翠為10%，茶現(xiàn)金多余時聽可購買有價魯證券。要求供月末現(xiàn)金余利額不低于5嗚000元。曲要求：厘（1）語計算經(jīng)營現(xiàn)暈金收入；展杯[答疑編號耍32390棉20213烈]德『正確唇答案』經(jīng)啦營現(xiàn)金收入言＝4000慢×80%＋桌50000符×50%＝式28200躬（元）眾（2）西計算經(jīng)營現(xiàn)謹金支出；徑摔[答疑編號怕32390毫20214絡(luò)]溉『正確晚答案』經(jīng)營背現(xiàn)金支出＝處8000×謀70%＋5向000＋8生400＋1柿6000＋哄900＝3蔬5900（命元）載（3）腫計算現(xiàn)金余游缺；嚴百[答疑編號勿32390吧20215望]招『正確勒答案』現(xiàn)金換余缺＝80恐00＋28著200－（改35900披＋1000提0）＝－9壁700（元些）是（4）促確定是否需躺要向銀行借暴款？如果需染要向銀行借頌款，請計算詢借款的金額謀以及借款的植實際利率；家駛[答疑編號蛋32390訴20216炭]脅『正確筍答案』由于摸現(xiàn)金余缺小形于0，故需稿要向銀行借伐款。留設(shè)借款盾數(shù)額為x，姓則有：廈X（1藥－10%）餡＝5000擱＋9700末＝1470辱0，解之得獄：x＝16搜333.3朵3（元）射考慮到稱借款金額為湯1000元辜的倍數(shù)，故林應(yīng)向銀行借灶款的金額為信17000叫元。睬借款的交實際利率＝杜10%/（歷1－10%齡）＝11.鹽11%傍（5）底確定現(xiàn)金月奮末余額。敗元[答疑編號蒜32390困20217壓]合『正確仆答案』現(xiàn)金尚月末余額＝籠17000糊－9700勵＝7300盯（元）些【例·鏟綜合題】（犬2011年面考題）E公研司只產(chǎn)銷一平種甲產(chǎn)品，丙甲產(chǎn)品只消卸耗乙材料。種2010年洪第4季度按郵定期預(yù)算法訪編制201舟1年的企業(yè)民預(yù)算，部分粒預(yù)算資料如礙下：抹資料一睜：乙材料2忽011年年偶初的預(yù)計結(jié)駐存量為20窮00千克，揚各季度末乙鏟材料的預(yù)計誘結(jié)存量數(shù)據(jù)猜如表1所示暈：由表1：圣2011年獸各季度末乙脖材料預(yù)計結(jié)漠存量做季度就1肝2科3報4搖乙材料（千作克）傘1000湖1200嗎1200米1300攝每季度杰乙材料的購僵貨款于當季躁支付40%活，剩余60趣%于下一個對季度支付；穴2011年騙年初的預(yù)計值應(yīng)付賬款余巴額為800輪00元。該剖公司201架1年度乙材隆料的采購預(yù)牲算如表2所吼示：善表2：鏈項目坑第一季度誰第二季度妹第三季度聯(lián)第四季度攤?cè)晖骖A(yù)計甲產(chǎn)品膠量（件）階3200癢3200斧3600矮4000辮14000播材料定額單板耗（千克/逮件）澡5愧*袍*沒*窯*治預(yù)計生產(chǎn)需獵要量（千克叔）醒*乏16000污*劣*梳70000儲加：期末結(jié)掩存量（千克鵝）德*振*素*耀*拋*鞏預(yù)計需要量泊合計（千克巨）脆17000事（A）算192