未分配利潤實質(zhì)性程序連被審計單位瀉：這炸遮永圾揮挪渠項目：煤婦乖未分配利潤勤鄉(xiāng)框頸淹撓編制：館粱內(nèi)爹騎魂拳搭請日期：專蓬肥己蝕爆贏津索引號：供妄蝶QD進(jìn)望勸陰澤涌財務(wù)報表截叼止日/期間罵：寸壯予奮狀媽復(fù)核：戒生舒掘背勞講那日期：耀斜侍象脖怪窮禾第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表爺審計目標(biāo)優(yōu)財務(wù)報表認(rèn)夾定濟(jì)存在智完整性砌權(quán)利扭和螞義務(wù)非計價菜和分?jǐn)偢C列報蒜A嘉資產(chǎn)負(fù)債表勝中記錄的未型分配利潤是怒存在的。唉√稀B蝴被審計單位腰所有應(yīng)當(dāng)記霧錄的未分配巾利潤均爛已記錄器，未分配利質(zhì)潤增減變動贊符合法律、賀法規(guī)和章程胳的規(guī)定收。屋√爸C遣未分配利潤保以恰當(dāng)?shù)慕鸪奉~包括在財紛務(wù)報表中，剩與之相關(guān)的衣計價調(diào)整已述恰當(dāng)記錄蹄。越√惠D澇未分配利潤益已按照企業(yè)物會計準(zhǔn)則的底規(guī)定在財務(wù)是報表中作出砍恰當(dāng)列報糠。很√二、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表齡審計圾目標(biāo)乎可供選擇的各審計程序孝索引城號賞C僑1.獲取或追編制利潤分悠配明細(xì)表，喝復(fù)核加計性是否聞?wù)_，與報哲表數(shù)、總賬察數(shù)及明細(xì)賬煉合計數(shù)核對臟是否自相符。脆QD2陣AC價2.恥將未分配利嫌潤年初數(shù)與貿(mào)上年審定數(shù)匪核對是否相樓符，檢查涉傲及損益的上脫年審計調(diào)整忠是否正確入德賬。呢略扮AB輕3.農(nóng)獲取與未分擋配利潤有關(guān)軟的董事會會零議紀(jì)要、椒股東（大）庭會破決議、政府粗部門批文及園有關(guān)合同、蛛?yún)f(xié)議、公司降章程等文件譜資料，并更榮新永久性檔頭案。勻略劇ABC盟4.桿檢查董事會忠會議紀(jì)要、劑股東（大）狡會室決議、利潤栗分配方案等無資料，對照免有關(guān)規(guī)定確碎認(rèn)利潤分配理的合法性。啄略催ABC磁5.憑檢查未分配眨利潤變動的世相關(guān)憑證，豎結(jié)合所獲取盤的文件資料全，確定其會戰(zhàn)計處理是否索正確。兵略席C摘6.哀了解本年利迅潤彌補以前代年度虧損的社情況，確定濾本期末未彌更補虧損金額威。主如果已超過劇彌補期限，版且已因為抵往扣虧損而確牲認(rèn)遞延所得產(chǎn)稅資產(chǎn)的，理應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)午整。線略友ABC廢7.盤檢查本期未售分配利潤變妄動除凈利潤閘轉(zhuǎn)入以外的孫全部相關(guān)憑狼證，結(jié)合所簽獲取的文件碗資料，確定義其會計處理城是否正確。蓮略診ABC乒8.暴結(jié)合以前年總度損益科目占的審計，檢旬查以前年度職損益調(diào)整的消內(nèi)容是否真圍實、合理摟，繞注意對以前蹈年度所得稅飛的影響。鄉(xiāng)對重大調(diào)整鳴事項應(yīng)逐項撇核實其發(fā)生瞧原因、依據(jù)準(zhǔn)和有關(guān)資料鉛，復(fù)核數(shù)據(jù)續(xù)的正確性。仇略藏9乏.年根據(jù)評估的揭舞弊風(fēng)險等里因素增加的蟻審計程序態(tài)。儀略陣D除1錢0遠(yuǎn).檢查南未分配利潤掘是否已按照軌企業(yè)會計準(zhǔn)滴則的規(guī)定在鋸財務(wù)報表中晨作出恰當(dāng)列蕉報海：忘檢查對醉資產(chǎn)負(fù)債表濃日后至財務(wù)旱報告批準(zhǔn)報博出日之間由農(nóng)董事會或類漢似機構(gòu)所制芹定利潤分配脈方案中糖擬效分配的股利令，是否南在南財務(wù)及報表附注中泥單獨披露。販略第二部分計劃實施的實質(zhì)性程序碌項目槐財務(wù)報表認(rèn)溫定依存在膀完整性番權(quán)利敵和莖義務(wù)世計價幟和分?jǐn)傄屏袌筇乖u估的重大息錯報風(fēng)險水賤平既（注1）茅從控制測試逢獲取的保證圓程度轉(zhuǎn)（注2）通需從實質(zhì)性雄程序獲取的云保證程度衣計劃實施的威實質(zhì)性程序他（注賴3畏）功蝕厘歐蹈1．蒜2．抵3．速4.依5.混6.壯7.嘩8.字9.吉10.謠……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險評估工作底稿。2.結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計劃實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān)系用“√”表示。未分配利潤審定表準(zhǔn)被審計單位肅：歇咱添黎役系藝滾項目：量押農(nóng)未分配利潤換估倒殿夠編制：女鉆細(xì)愚獵未早日期：豈參唉騾貝華萍乘索引號：托獎帽QD1否遞撐塞認(rèn)夜財務(wù)報表截情止日/期間曬：乖撓就頸哥恢復(fù)核：估視治串威宜飲橫味日期：啞禍弄焦敲拼荷坐胳項目名稱竊期末叮未審數(shù)翻賬項調(diào)整膚重分類調(diào)整騾期末絲審定數(shù)汪上期末弱審定數(shù)棒借方挨貸方咐借方叢貸方審計結(jié)論：擔(dān)未分配利潤跨明細(xì)踩表流被審計單位掀：庸丟浮鼠涼學(xué)血項目：突串佛未分配利潤糕明細(xì)表杜活絲編制：縣數(shù)控候翠燙德日期：賣啞腹蝴鏡搏六索引號：仿反鎖QD似2負(fù)劉掩病斷達(dá)夠財務(wù)報表截立止日/期間紙：樂輛雅鄉(xiāng)耐復(fù)核：觸價餡胸暴券伶日期：身副誓殖識魂刺項目名稱萄本期數(shù)晴上期數(shù)較備注另一、上年年層末余額迫加:會