銀行股份有限公司出口退稅池融資業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一章總則第一條為更好地滿足客戶基于出口退稅的融資需求，提升本行出口退稅融資產(chǎn)品的市場競爭力，根據(jù)《貸款通則》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國物權(quán)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制訂本規(guī)程。第二條本規(guī)程所稱的“出口退稅池融資”業(yè)務(wù)是指企業(yè)在本行開立唯一的出口退稅專用賬戶的前提下，本行根據(jù)企業(yè)應(yīng)退未退稅款，建立企業(yè)“出口退稅池”，并基于該“出口退稅池”向其提供的短期融資服務(wù)。第三條“出口退稅池”內(nèi)的應(yīng)退未退稅款余額乘以核定的融資比例應(yīng)大于等于借款人的融資敞口。第四條總行貿(mào)易金融事業(yè)部根據(jù)企業(yè)主體資信、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和出口退稅記錄等負(fù)責(zé)出口退稅池融資業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)的審批。第五條總行貿(mào)易金融事業(yè)部負(fù)責(zé)制定和完善出口退稅池融資業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、推廣、培訓(xùn)、日常管理。經(jīng)辦行負(fù)責(zé)產(chǎn)品市場營銷和業(yè)務(wù)受理工作。第二章基本事項(xiàng)第六條借款人應(yīng)為具有出口經(jīng)營權(quán)且依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定享受出口退稅的出口企業(yè)，并同時(shí)具備以下條件：（一）已在銀行開立稅務(wù)部門認(rèn)可的唯一的出口退稅專用賬戶；（二）原則上要求其申請辦理的出口退稅融資所對應(yīng)的出口業(yè)務(wù)已在銀行辦理結(jié)算；（三）近三年來未發(fā)生過非法逃套匯和偷騙稅或涉嫌騙稅問題；（四）生產(chǎn)經(jīng)營正常，財(cái)務(wù)制度健全；（五）未被列入稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理等國家機(jī)關(guān)的違規(guī)行為通報(bào)名單；（六）銀行要求的其他條件。第七條在確認(rèn)貿(mào)易背景真實(shí)可靠的前提下，出口退稅池融資業(yè)務(wù)單筆業(yè)務(wù)期限原則上不超過6個(gè)月。第八條辦理出口退稅池融資業(yè)務(wù)融資比例最高不超過應(yīng)退未退稅金額的80%。在業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)運(yùn)行過程中，申請人的融資比例超過核定融資比例時(shí)，客戶可以補(bǔ)充相應(yīng)的應(yīng)退未退稅款或提前歸還融資款項(xiàng)。第三章業(yè)務(wù)操作流程第九條申請人向本行申請辦理出口退稅池融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提供下列材料：（一）《銀行出口退稅池融資申請書》；（二）《出口退稅匯總申報(bào)表》；（三）《出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；（四）《出口貨物未退稅額情況說明》；（五）《出口退稅資格認(rèn)定表》；（六）出口貿(mào)易項(xiàng)下增值稅專用發(fā)票；（七）企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或通過增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)打印的《企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書》和《企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果清單》；（八）海關(guān)報(bào)關(guān)單（九）上一年度企業(yè)出口退稅記錄（如有）。第十條合同簽訂（一）若借款人尚未在本行開立出口退稅專用賬戶，經(jīng)辦行應(yīng)要求借款人在本行立即開立該賬戶。經(jīng)辦行可通過以下兩種方式對出口退稅賬戶的唯一性進(jìn)行確認(rèn)：1．稅務(wù)部門出具的出口退稅賬戶確認(rèn)函，該確認(rèn)函可由經(jīng)辦行自行擬定，也可采用稅務(wù)部門的通用格式，確認(rèn)函中應(yīng)明確借款人在本行開立的賬號、賬戶名稱，并聲明該賬戶作為借款人當(dāng)前唯一的退稅賬戶，在其未還清在本行的出口退稅項(xiàng)下融資之前不予注銷、變更。2．若稅務(wù)部門不予出具確認(rèn)函，經(jīng)辦行應(yīng)要求借款人出具賬戶托管書面申請，派雙人與借款人一起前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理賬戶托管備案手續(xù)，確認(rèn)稅務(wù)部門已將借款人在本行開立的退稅賬戶在電腦系統(tǒng)中標(biāo)識為托管賬戶，該托管賬戶在借款人未還清在本行的出口退稅項(xiàng)下融資之前不可注銷、變更。（二）借款人與經(jīng)辦行簽訂《出口退稅賬戶托管協(xié)議》，將其在本行開立并經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)為惟一的出口退稅專用賬戶委托本行進(jìn)行管理，以其出口退稅應(yīng)收款作為償還融資債務(wù)的保證。（三）經(jīng)辦行履行相應(yīng)審批手續(xù)后與借款人簽訂《人民幣借款合同》或其他貿(mào)易融資類合同。第十一條經(jīng)辦行對退稅單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性審核（一）出口退稅率的審核經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門相關(guān)規(guī)定查詢最新出口退稅率，與出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表的退稅率進(jìn)行核對；（二）增值稅發(fā)票的審核經(jīng)辦行負(fù)責(zé)對增值稅發(fā)票真實(shí)性進(jìn)行審核，可通過稅務(wù)部門實(shí)地查詢或增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證等途徑進(jìn)行審核；（三）出口退稅相關(guān)申報(bào)表和報(bào)關(guān)單的審核經(jīng)辦行需核對出口退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表及報(bào)關(guān)單之間單單是否一致。（四）應(yīng)退未退稅金額的核實(shí)經(jīng)辦行須落實(shí)《出口貨物未退稅額情況說明》中應(yīng)退未退稅金額的真實(shí)性。對于稅務(wù)部門無法提供書面證明確認(rèn)應(yīng)退未退金額的，經(jīng)辦行須派雙人與借款人一起前往稅務(wù)部門核實(shí)金額的真實(shí)性，并在《出口貨物未退稅額情況說明》上進(jìn)行雙簽確認(rèn)。第十二條臺賬的設(shè)立與登記經(jīng)辦行應(yīng)設(shè)立《出口退稅池融資業(yè)務(wù)臺賬》，根據(jù)借款人提交已審核合格的退稅單據(jù)確定應(yīng)退未退稅款，登記《出口退稅池融資業(yè)務(wù)臺賬》?！冻隹谕硕惓厝谫Y業(yè)務(wù)臺賬》應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄借款人應(yīng)退未退稅款的變動(dòng)及出口退稅池融資業(yè)務(wù)發(fā)放、歸還情況，確?！俺隹谕硕惓亍眱?nèi)的應(yīng)退未退稅款余額乘以核定的融資比例大于或等于借款人的融資敞口。第十三條單筆貸款審核與發(fā)放經(jīng)辦行填寫《銀行出口退稅池融資業(yè)務(wù)審批表》，在貸款發(fā)放前應(yīng)審核相關(guān)業(yè)務(wù)資料，在出口退稅池可用余額內(nèi)，按本行審批程序辦理貸款審批與發(fā)放。第四章貸后管理第十四條經(jīng)辦行對出口退稅專用賬戶進(jìn)行監(jiān)管。在借款人在本行貸款本息未清償前，不得為借款人辦理該專用賬戶的變更或注銷手續(xù)。若企業(yè)未經(jīng)本行同意擅自將出口退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移到他行或擅自處置出口退稅款項(xiàng)，本行有權(quán)要求企業(yè)追加擔(dān)保條件，并應(yīng)立即采取相應(yīng)保全措施確保及時(shí)收回全部貸款本息。第十五條融資發(fā)放后，應(yīng)加強(qiáng)對借款人經(jīng)營情況及收匯、退稅情況的監(jiān)測，經(jīng)辦行應(yīng)密切跟蹤借款人在稅務(wù)部門正式交單申報(bào)情況，及時(shí)要求借款人補(bǔ)交由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或其他本行認(rèn)可的機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)出口退稅申報(bào)證明材料，并按照本行貸后管理相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好貸款監(jiān)測預(yù)警工作。一旦出現(xiàn)企業(yè)逃騙稅等行為而導(dǎo)致出口退稅款項(xiàng)不能及時(shí)回款的情況，或出現(xiàn)借款人提供出口退稅金額不實(shí)、未及時(shí)返還借款本息等違約行為，本行應(yīng)立即停止該項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，并及時(shí)向借款人追索。第十六條經(jīng)辦行要加強(qiáng)對出口退稅賬戶的管理。對于融資期間發(fā)生的出口退稅回款,首先用于歸還本行出口退稅融資本息。但如果借款人已補(bǔ)充新的應(yīng)退未退稅款入池，且“出口退稅池”中的應(yīng)退未退稅款乘以核定的融資比例超過其已使用融資敞口,借款人可申請將超出部分的退稅款劃出。第十七條貸款展期因出口退稅款無法按時(shí)到位，造成借款人無法按時(shí)歸還本行出口退稅池融資業(yè)務(wù)的，借款人可以在該筆貸款到期前十天向本行申請?jiān)摴P貸款展期，展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限。申請展期的借款人必須同時(shí)符合以下條件：（一）出口退稅專用賬戶仍在本行；（二）應(yīng)退稅款仍有效且稅款金額未減少；（三）該筆貸款所對應(yīng)的應(yīng)退稅款尚未退入借款人在本行開立的出口退稅專用賬戶；（四）與本行業(yè)務(wù)往來記錄良好，未出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。第十八條在辦理出口退稅池融資業(yè)務(wù)的過程中，各經(jīng)辦行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行逐筆登記，并按照本規(guī)程及本行信貸資產(chǎn)檢查的有關(guān)規(guī)定對《出口退稅池融資業(yè)務(wù)臺帳》進(jìn)行定期檢查。第十九條在業(yè)務(wù)審批時(shí)，各經(jīng)辦行應(yīng)對出口退稅池融資業(yè)務(wù)臺帳、出口退稅專戶對賬單進(jìn)行核對，確?！俺隹谕硕惓亍眱?nèi)的應(yīng)退未退稅款余額乘以核定的融資比例大于或等于借款人的融資敞口。第二十條經(jīng)辦行應(yīng)建立出口退稅池融資業(yè)務(wù)檔案，檔案資