內(nèi)管實(shí)例分析題庫一、未按規(guī)定地點(diǎn)送貨2007年4月8日，A市煙草專賣局內(nèi)管辦人員對本級公司B市場部C送貨線路進(jìn)行跟蹤檢查。在檢查中發(fā)現(xiàn)，該線路送貨員李某將王桂芬、周貴寶二位零售客戶的卷煙分別送到一家五金商店和一家服裝店。經(jīng)查，王桂芬、周貴寶二位零售客戶地理位置較偏，車輛進(jìn)入有困難，送貨員李某自行委托五金商店和服裝商店代收卷煙，并代簽送貨底單。五金商店和服裝商店均未領(lǐng)取煙草專賣零售許可證，A市煙草公司送貨部主任和市場部經(jīng)理均不了解此情況。分析：根據(jù)行業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定，送貨員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將卷煙送至煙草專賣零售許可證核定的經(jīng)營地址，如果有特殊原因需送至煙草專賣零售許可證核定經(jīng)營地址以外的地點(diǎn)，應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的程序。本案件中，送貨員既未按規(guī)定將零售客戶的卷煙送到許可證核定的經(jīng)營地址,又未履行相應(yīng)的手續(xù)，還自行代簽送貨底單，故送貨員李某的行為違反了《浙江省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第五條第二款第八項(xiàng)的規(guī)定，屬送貨員擅自將統(tǒng)一配送的卷煙送到零售經(jīng)營戶經(jīng)營地址以外地點(diǎn)存放或代客簽收、代客結(jié)算的行為。二、拆單分?jǐn)備N售卷煙2006年8月，A市煙草公司客戶經(jīng)理孫某為了完成某品牌卷煙的銷售任務(wù)，于8月14日訂貨后在城東鎮(zhèn)18家客戶的訂單上各增訂了該品牌卷煙50條，并分別將煙款存入18家客戶的扣款帳戶中。8月15日，孫某伙同送貨員王貨、司機(jī)李某在卷煙倉庫將該批卷煙提出后，交給城東鎮(zhèn)另一零售大客戶賈某銷售，并將煙款收回。分析：根據(jù)行業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定，卷煙銷售訂單必須按規(guī)定程序生成，客戶經(jīng)理不得違反程序，擅自修改客戶定單，更不得參與零售經(jīng)營戶調(diào)劑、回收、倒賣卷煙或拆單分?jǐn)備N售卷煙等活動。本案件中，客戶經(jīng)理孫某擅自修改客戶訂單，并在客戶不知情的情況下，伙同送貨員王某、司機(jī)李某利用職務(wù)之便將卷煙提出，并交由其他卷煙零售大戶銷售，其三人的行為已違反了《浙江省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第五條第二款第五項(xiàng)之規(guī)定，屬拆單分?jǐn)備N售卷煙的行為。三、擅自修改客戶類別2006年12月，A市煙草公司B市場部客戶經(jīng)理王某在市場走訪中，該片區(qū)零售戶張某多次向其反映春節(jié)前期，中華等緊俏品牌卷煙市場需求量較大，不夠賣，要求增加訂貨量。王某經(jīng)不住張某多次說情，答應(yīng)為其增加訂貨量。1月份，王某四次通過將客戶張某的訂貨類別升至H類（無限量）并在訂貨后改回原類別的方式向張某超量供應(yīng)中華等緊銷品牌卷煙共20條。分析：根據(jù)行業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定，修改客戶合理定量類別必須按規(guī)定履行相應(yīng)程序，并由享有修改權(quán)限的工作人員分析：根據(jù)行業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定,自營零售商店經(jīng)銷的卷煙必須從當(dāng)?shù)責(zé)煵莨具M(jìn)貨，不得從其它煙草公司進(jìn)貨，嚴(yán)禁購進(jìn)或代銷來自其他渠道的卷煙。本案件中，B縣煙草公司自營零售商店自行向本縣其他自營零售商店調(diào)劑卷煙的行為已違反了《浙江省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第五條第三款第三項(xiàng)的規(guī)定，屬自營零售企業(yè)間擅自相互調(diào)劑卷煙的行為。七、自營零售企業(yè)賒銷卷煙2007年3月31日，A市煙草專賣局內(nèi)管人員對自營零售商店進(jìn)行監(jiān)督盤存，發(fā)現(xiàn)該商店3月30日的賬面資金與銷售臺賬不符，相差2000元。隨后詢問了營業(yè)員,營業(yè)員王某表示30日有一男子憑商店經(jīng)理的簽單購買了10條利群卷煙，并稱煙款于次日付清。因有商店領(lǐng)導(dǎo)的簽名，故讓該男子在未付煙款的情況下將卷煙取走了。分析：根據(jù)行業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定，自營店所有經(jīng)銷的卷煙均應(yīng)采用錢貨兩清的交易方式，實(shí)行日結(jié)日清。不得賒銷卷煙、出借卷煙和串換卷煙。本案件中，該自營零售商店的管理較為混亂，商店領(lǐng)導(dǎo)隨意賒銷卷煙，商店?duì)I業(yè)員未經(jīng)核實(shí)，單憑領(lǐng)導(dǎo)的簽字就賒銷卷煙，造成資金未能及時回籠，其行為已違反了《浙江省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第五條第三款第二項(xiàng)之規(guī)定，屬自營零售企業(yè)賒銷卷煙的行為。八、未按規(guī)定執(zhí)行卷煙掃碼入庫、到貨確認(rèn)制度2007年4月1日上午，A省B市煙草專賣局專賣監(jiān)督管理處對本級公司開展專賣內(nèi)管專項(xiàng)檢查時發(fā)現(xiàn)，一季度本級卷煙銷售數(shù)量與掃碼量、確認(rèn)量存在100件的平衡差。經(jīng)反復(fù)核對后查實(shí)，2007年2月10日下午5時許，公司調(diào)入的100件全軟大前門卷煙由牌照為魯AXXXXX的藍(lán)色廂式集裝箱運(yùn)輸車運(yùn)到了虹橋倉庫,值班人員李XX和陳XX倆人匆忙檢查了煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證、合同及發(fā)票后，直接將卷煙存至三號倉庫內(nèi)，就下班了。2月11日上午，陳XX將100件全軟大前門卷煙的準(zhǔn)運(yùn)證交給主任李X存檔。分析：根據(jù)《煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證管理辦法》和國家局一號工程相關(guān)規(guī)定，全行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)與實(shí)物掃碼確認(rèn)統(tǒng)一的卷煙到貨確認(rèn)制度。調(diào)入方在驗(yàn)收卷煙無誤后,應(yīng)及時在準(zhǔn)運(yùn)證上加蓋“貨已收訖”印章，并上網(wǎng)確認(rèn)，卷煙入庫必須按規(guī)定對卷煙進(jìn)行掃碼。本案件中，B市煙草公司倉庫工作人員僅檢查煙草專賣準(zhǔn)運(yùn)證、合同和發(fā)票，未按規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)和實(shí)物掃碼，其行為違反了《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第五條第一款第四項(xiàng)和第五項(xiàng)的規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，無故造成卷煙到貨未確認(rèn)、延遲確認(rèn)及未執(zhí)行國家局掃碼入庫制度，無故造成卷煙入庫數(shù)據(jù)差異的行為。九、超計劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙B卷煙廠2006年四季度卷煙生產(chǎn)計劃為12萬箱，06年12月15日在完成當(dāng)季的卷煙生產(chǎn)計劃后，為了滿足節(jié)日期間市場需求，確保貨源供應(yīng)，在未取得國家局生產(chǎn)計劃和碼段的情況下，又加班加點(diǎn)生產(chǎn)卷煙3萬箱。分析：根據(jù)《煙草專賣法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，煙草制品生產(chǎn)企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家下達(dá)的生產(chǎn)計劃。根據(jù)國家局一號工程的相關(guān)規(guī)定，卷煙生產(chǎn)必須取得國家局的生產(chǎn)計劃和下達(dá)的實(shí)物碼段指標(biāo)。本案件中，B卷煙廠在未得到國家局生產(chǎn)計劃和實(shí)物碼段指標(biāo)的情況下，超進(jìn)度、超計劃生產(chǎn)卷煙3箱，其行為已違反了《浙江省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究規(guī)定》第六條第一款的規(guī)定，屬于不按季度、月度計劃生產(chǎn)卷煙，不嚴(yán)格執(zhí)行一號工程，沒有按規(guī)定進(jìn)行卷煙打碼、掃碼的行為。十、無證運(yùn)輸煙葉A市B縣局（公司）開展煙葉經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)，2005年12月15日，B縣局（公司）按銷售合同供應(yīng)一批煙葉給省外某煙廠使用，準(zhǔn)運(yùn)證開具量為94噸，由于車皮尚有空缺，實(shí)際裝運(yùn)101噸。分析：根據(jù)《煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證管理辦法》第二條的規(guī)定運(yùn)輸卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、煙葉（包括再造煙葉和煙梗）、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械等煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)持有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證；第二十一條規(guī)定煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證是運(yùn)輸煙草專賣品必備的合法證件，應(yīng)隨貨同行，證貨相符，