1、單利計算式中It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。2、復利計算式中i——計息周期復利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末復利本利和。而第t期末復利本利和的表達式如下：3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算①終值計算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計算（已知F求P）4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：①終值計算（即已知A求F）漢②岡現(xiàn)值計算（賞即已知A求霜P）漸技惹皺③賠資金回收計譽算（已知P旦求A）色驟苗籮徒計偉④稅償債基金計堂算（已知F旁求A）杯乓存享瞞吸5、攻名義利率r靠是指計息周雪期利率：乘槽以一年內的仙計息周期數(shù)貝m所得的年頌利率。即：襖6、有效利該率的計算什包括計息周腎期有效利率殺和年有效利巴率兩種情況把。早（1）計息河周期有效利脊率，即計息踐周期利率i億，由式（1三Z1010獵21）可知致：粱凈屯桑坦開托（1貢Z1010算22-1）致（2）年有瓣效利率，即政年實際利率增。昨年初資金P糾，名義利率塔為r，一年廚內計息m次劍，則計息周扇期利率為昌。根據(jù)一次推支付終值公甜式可得該年雷的本利和F荒，即：聲根據(jù)利息的給定義可得該搜年的利息I到為：常再根據(jù)利率下的定義可得程該年的實際爽利率，即有呼效利率i地eFF京為：脅閑命膊懂御拘7、吊財務凈現(xiàn)值溝楚光墊易（1Z臉10103出5）典式中溜FNPV融——赴財務凈現(xiàn)值幸；倉（CI-C惕O）原t燈——淹第t年的凈速現(xiàn)金流量（葛應注意下“銳＋圣”墾、陵“烤-冬”伐號）；糾i爸c鏡——禍基準收益率漁；惜n萬——挺方案計算期離。偏8、竊財務內部收料益率（FI撇RR脖——磁Finan遺cial寫lnter羅naIR襯ateo拌FRet鐮urn）鼓其旬實質就是使鞠投資方案在養(yǎng)計算期祝內各年凈現(xiàn)劣金流量的現(xiàn)惡值累計等于全零時的折現(xiàn)溫率秀。其數(shù)學表者達式為：棵唇輕捉客（1Z10筒1036-京2）域式中濾FIRR乎——做財務內部收偶益率。刷9、披財務凈現(xiàn)值弄率（FNP撐VR飯——子Finan談cial辨NetP滿resen指tVal爽ueRa護te）達其經(jīng)濟含義茫是單位投資花現(xiàn)值所能帶耕來的財務凈既現(xiàn)值，是一專個考察項目哄單位投資盈懲利能力的指款標，響考察投資的慈利用效率，倆作為財務凈洲現(xiàn)值的輔助壩評價指標。師計算式如下促：達臨敵挽居頌蠻（1Z10魄1037-共1）鈔池纏滿潛搖（1Z撈10103圍7-2）男式中僑I垃p布——扛投資現(xiàn)值；禁I頁t秤——艇第t年投資殼額；塑k通——惕投資年數(shù)；干（P／F，雪i金c刃，t）吸——錫現(xiàn)值系數(shù)（赤詳見式1Z寄10108林3-4）。深10、灑投資收益率蜘指標的計算己是投資方案上達到設計生懸產(chǎn)能力后一罩個維正常生產(chǎn)年芝份的年凈收朱益總額（拴不是年銷售書收入）慌與方案投資班總額（蜻包括建設投景資、建設期愛貸款利息、其流動資金等嗚）育的比率：懼生疼傅誓堅最禁（1Z1籠01032溝-1）豈式中式R廚——鋤投資收益率遙；霜A適——醒年凈收益額登或年平均凈脂收益額暑；燈I寨——杰總投資腿11、渴靜態(tài)投資回愉收期教自建設開始佩年算起，投環(huán)資回收期P岔t絲（以年表示丘）的計算公眠式如下：危唯糠饒或優(yōu)震剝（1Z10形1033-梨1）林式中工P垃t言——牙靜態(tài)投資回預收期；槽（CI-C牙O）餅t麻——屯第t年凈現(xiàn)百金流量。咽·慰當項目建成屋投產(chǎn)后各年赤的凈收益（鄉(xiāng)即凈現(xiàn)金流油量）均相同蹤時，靜態(tài)投桑資回收期計聯(lián)算：耀凝皺勒桑擴縮法（蘭1Z101組033-2換）銹式中脈I超——脆總投資；謎A慮——頑每年的凈收柔益。終·斑當項目建成涂投產(chǎn)后各年禁的凈收益不真相同時，靜勵態(tài)投資回收霜期計算：寄（1Z10壤1033-警3）訴12、動態(tài)押投資回收期孔把投資項目愿各年的凈現(xiàn)負金流量按基晌準收益率折饑成現(xiàn)值之后萍，再來推算斷投資回收期垮：乞頂岡洲包礦（1Z1查01033撫-4）噴式中P俯t胡’瑞——帆動態(tài)投資回殺收期；薦i趕c蹲——助基準收益率藏。勇在實際應用排中根據(jù)項目玩的現(xiàn)金流量漂表中的凈現(xiàn)域金流量現(xiàn)值再，用下列近狡似公式計算競：軋13、躲借款償還期壽14、泡利息備付率裝式中：稅息承前利潤趙——倒利潤總額與拉計入總成本咱費用的利息糧費用之和，總即稅息前利語潤=利潤總恢額＋計入總烤成本費用的貪利息費用；彈當期應付利羞息絹——碑計入總成本粱費用的全部隙利息。討15、償債薦備付率經(jīng)式中：可用蟻于還本付息搬的資金廚——泄包括可用于葬還款的折舊目和攤銷、成墾本中列支的畝利息費用、悉可用于還款巨的利潤等；棟當期應還本嗚付息的金額電——銹包括當期應殃還貸款本金騾額及計入成頸本費用的利辣息。急16、斬總成本灣C＝C妙F嘆＋C婦u港×曠Q寬C：總成本壯；C忌F途：固定成本壓；C摔u丈：單位產(chǎn)品挪變動成本；貝Q：產(chǎn)銷量翼17、量本季利模型檢B（利潤）缸＝S（銷售慣收入）-C耐（成本）市S（銷售收尿入）＝p（變單位產(chǎn)品售斃價）巴×幫Q-Tu（塞單位產(chǎn)品營正業(yè)稅金及附選加）千×劃Q（產(chǎn)銷量削）雞B=p忌×蠶Q－Cu緣×述Q－CF－委Tu凳×欺Q歪業(yè)痰逼顧玻式中銹B超——相表示利潤：蓬p啦——廚表示單位產(chǎn)白品售價；農(nóng)Q菊——斯表示產(chǎn)銷量儲；魚T唱u姜——湖表示單位產(chǎn)瘋品銷售稅金泳及附加（當昏投入產(chǎn)出都鴨按不含稅價豪格時，T不還包括增值稅致）；絲C毯u黃——炸表示單位產(chǎn)災品變動成本趁；并C啦F都——倦表示固定總暢成本。夕基本假定：散1、產(chǎn)品的時產(chǎn)量與產(chǎn)品較的銷量相等鐵；2、單位待產(chǎn)品變動成射本保持不變胸；3、單位奪產(chǎn)品的價格特保持不變。夕18、渾以產(chǎn)銷量表碎示的盈虧平簡衡點BEP媽（Q）乏＝C城F蔬/(p-C搜u-Tu)質19、生產(chǎn)惜能力利用率椒盈虧平衡分削析剪BEP（％煤）＝BEP匆（Q）耕×當100％/什Qd鈔式中絲Qd：正常朱產(chǎn)銷量或設研計生產(chǎn)能力胸20、澤敏感度系數(shù)瘦S忘AF勵＝(誓△嫌A/A)/超(薄△晶F/F)踐式中朱S案AF泊——素敏感度系數(shù)往；鄭△束F/F前——決不確定因素油F的變化率斬（%）；武△鬼A/A票——獨不確定因素察F發(fā)生變化蟻率時，評價栗指標A的相嬸應變化率（禁%）。田21、墓營業(yè)收入奪營業(yè)收入＝派產(chǎn)品銷售量閉（或服務量蛛）攻×縫產(chǎn)品單價（南或服務單價放）竟產(chǎn)品價格一星般采用出廠蠢價格：產(chǎn)品傅出廠價格＝皇目標市場價極格-運雜費慧22、溜總成本懷總成本費用采＝外購原材水料、燃料及堤動力費＋工凡資及福利費吧＋修理費＋套折舊費＋維餐簡費＋攤銷為費＋飽利息支出＋務其他費用惡1、工資及呀福利包括職戒工工資、獎億金、津貼和咳補貼，醫(yī)保姿、養(yǎng)老保、俱失業(yè)保等社棋保和公積金覺中由職工個鄭人繳付的部顏分。添2、修理費皮：固定資產(chǎn)緒原值從×溜計提百分比工或狐固定資產(chǎn)折兼舊額卻×退計提百分比舅3、利息支作出，包括利議息支出、匯黨兌損失、相盞關的手續(xù)費仁。因23、怎經(jīng)營成本售經(jīng)營成本＝營總成本費用鹿-折舊費-捕攤銷費-利痰息支出誠次（1Z劃10101拴2-2）凍或盤經(jīng)營成本＝司外購原材料串、燃料及動媽力費幸＋普工資及福利屢費瘋＋戚修理費菊＋脫其他費用覆（1思Z1010陣12-5）衰1、折舊是忠固定資產(chǎn)的陵補償價值，翠如計入現(xiàn)金灣流出，會造管成現(xiàn)金流出說的重復計算鄰。漲2、無形資歸產(chǎn)及其它資直產(chǎn)推銷費也壓是資產(chǎn)的補券償價值，只寫是項目內部搭的現(xiàn)金轉移楚，非現(xiàn)金支翻出。細3、貸款利佛息對于項目旦來說是現(xiàn)金雹流出，在資斬本金財務現(xiàn)尸金流量表中老已將利息支辛出單列，因騙此經(jīng)營成本決中不包括利納息支出。濫24、憂靜態(tài)模式設繞備經(jīng)濟壽命屢就是在愉不考慮資金乏時間價值寇的基礎上計滾算設備年平部均成本歐，使因為最小的塞就是設備的襯經(jīng)濟壽命。茄其計算式為祖困倆甜母原鼻（1Z碎10110蠢2-1）團式中壤——盟N年內設備疑的年平均使寨用成本；榆P摩——耽設備目前實洞際價值；晨——滅第t年的設貌備運行成本泊；促——黃第N年末的織設備凈殘值僵。及為設備的百平均年度資壘產(chǎn)消耗成本敢，珍為設備的平穗均年度運行擦成本。除如果每年設篇備的劣化增畝量是均等的肅，即嗎，簡化經(jīng)濟圾壽命的計算玻：士縫語炎黎混（1Z1紡01103精-2）遙式中歉——末設備的經(jīng)濟筒壽命；喜——嘉設備的低劣唐化值。慎25、設備復租賃與購買福方案的經(jīng)濟社比選歷租賃方案凈工現(xiàn)金流量=靠銷售收入琴－鷹經(jīng)營成本攤－租賃費用滾－職與銷售相關乒的稅金乳－所得稅率天×結（想銷售收入遇－斧經(jīng)營成本雅－租賃費用筐－狹與銷售相關獵的稅金候）鐵購買方案凈耽現(xiàn)金流量=瞎銷售收入皇－陜經(jīng)營成本臘－設備購置賣費－貸款利佩息－鼻與銷售相關曠的稅金闊－所得稅率誰×市（科銷售收入談－循經(jīng)營成本使－折舊－貸負款利息－懶與銷售相關礎的稅金嚇）析在假設所得滲到設備的收尤入相同的條隆件下，最簡殘單的方法是粱將租賃成本松和購買成本小進行比較?？岣鶕?jù)互斥方棍案比選的增贏量原則，只困需比較它們縫之間的差異線部分。從上辯兩式可以看輪出，只需比堆較：少設備租賃：絨所得稅率紐×蘇租賃費－租夾賃費迅解騎際銀燕垮時設備購置：厘所得稅率錄×弦（折舊＋貸大款利息）－住設備購買費撈－貸款利息渠26、租金土的計算威①廁附加率法：牲在設備貨價賓上再加上一關個特定的比嶄率來計算租掩金。每期租捆金R表達式耍為；蠟妙碑藏予仗（滅1Z101奉062-2傾）繡式中P牢——棚租賃資產(chǎn)的相價格；虹N直——漸還款期數(shù)，非可懼按月、季、艱半年、年計精；逐i淘——廈與還款期數(shù)補相對應的折反現(xiàn)率；比r廢——默附加率。戲②蟻年金法：將稻租賃資產(chǎn)價圍值按相同比檢率分攤到未插來各租賃期噴間內的租金睜計算方法。桿有期末支付恐和期初支付逐租金之分。確·荒期末支付搶方式是在每惑期期末等額宣支付租金（矛多些）。每綁期租金R的馬表達式為：宜碎伏酷灣箱（1Z吧10106病2-3）順式中P苦——前租賃資產(chǎn)的擁價格；劫N態(tài)——甜還款期數(shù)，滑可按月、季哥、半年、年叨計；米i連——纏與還款期數(shù)貸相對應的折申現(xiàn)率。緒·池期初支付至方式是在每首期期初等額干支付租金（禍少些），期膜初支付要比需期末支付提紐前一期支付突租金。每期睬租金R的表輩達式為：襖27、玩新技術、新淋工藝和新材狼料應用方案棋的經(jīng)濟分析版（一）增量尚投資收益率鮮法欲就是增量投駐資所帶來的孕經(jīng)營成本上激的節(jié)約與增胳量投資之比偶。撞現(xiàn)設I隔新佩、I僻舊傘分別為舊、正新方案的投凈資額，C錫舊踢、C死新繞為舊、新方導案的經(jīng)營成爐本。洲如I摔新喚＞I叮舊文，C痛新濫＜C昌舊賠，則增量投類資收益率R捕（新-舊）卸為：腹價殘碌（1Z姻10111撈2-5）演當R朝（新-舊）威大于或等于笨基準投資收帖益率時，表勁明新方案是汗可行的；當魚R赴（新-舊）結小于基準投美資收益率時迅，則表明新錯方案是不可姑行的。繳（二）折算襲費用法弱①錢當方案的有攻用成果相同航時，一般可就通過比較費設用的大小，鋪來決定優(yōu)、礙劣和取舍。厲·億在采用方案暈要洪增加投資幸時，可通過股比較各方案蚊折算費用的兼大小逐選擇方案，擁即：傘性央億膝（寄1Z101糊112-1鞋）倍式中述——耐第j方案的逐折算費用；皮——港第j方案的激工程成本，遺主要包括原殖材料費、生噴產(chǎn)工人工資遵及附加工資戲、設備的使閣用費及修理卵費、設備的壇折舊費、施徹工設施（軌枝道、支撐架刪、模板等）幻的成本或攤黃銷費、防治校施工公害設惰施及其費用默、管理費等腔；滾——桿第j方案的癢投資額（包翼括建設投資躍和流動資金茶投資）；怕——訊基準投資收晶益率。莖比較時選擇貞折算費用最徐小藥的方案。銳·通在采用方案撥不增加投資戰(zhàn)時，脊，故可通過帽比較各方案款工程成本的陵大小揭選擇方案，常即：把戀秤使般懷幣綢（蘆1Z101菠112-2旋）殖式中果——頭第j方案固藏定費用（固臺定成本）總兆額；速——程第j方案單蜻位產(chǎn)量的可偽變費用（可坐變成本）；俗——宅生產(chǎn)的數(shù)量厭。仁②財當方案的有滔用成果不相葛同時，一般逼可通過方案嶺費用的比較奇來決定方案耀的使用范圍專，進而取舍老方案階。御首先列出對密比方案的工軌程成本，即虧：胖當么（臨界產(chǎn)量田）時，裂，則偽她緩挪宵職海（1活Z1011訊12-4）屢式中伴仁——Ⅰ繪、歲Ⅱ嚼方案的固定密費用；持——Ⅰ肝、坐Ⅱ依方案的單位暈產(chǎn)量的可變全費用。撿當產(chǎn)量x＞象x有0奇，時，方案餃Ⅱ濤優(yōu)；當產(chǎn)量賢x＜x末0減時，方案赤Ⅰ狗優(yōu)。顏28、固定葉資產(chǎn)折舊計艦算方法貫1）平均年祖限法篇固定資產(chǎn)年雖折舊率=（汁固定資產(chǎn)原慎值-預計凈云殘值）/射（固定資產(chǎn)仰原值便×墾固定資產(chǎn)預凱計使海用年限）璃×跳100%用或=（1-柴預計凈殘值蹤率）／固定珍資產(chǎn)預計使師用年限展×還100%液距興善固定資產(chǎn)月辰折舊率＝固麻定資產(chǎn)年折層舊率詞÷黎12漆撿肝倍御探防期固定資產(chǎn)月狗折舊額=固格定資產(chǎn)原值脂×武固定資產(chǎn)月牧折舊率堡禮援萄2）工作量賊法提單位工作量蟻折舊額=［訊固定資產(chǎn)原魯值泳×肺（1-預計尊凈殘值率）王］／預計總趣工作量士某項固定資客產(chǎn)月折舊額煉=該項固定餓資產(chǎn)當月工爐作量賭×趴單位工作量詞折舊額榮器3）雙倍余置額遞減法（飄固定資產(chǎn)年顆折舊率只與特預計使用年耽限有關）覽在不考慮固釘定資產(chǎn)凈殘安值的情況下啞，根據(jù)每期費期初資產(chǎn)賬眉面價值和雙淘倍的直線法串折舊率計算難折舊。朽資產(chǎn)賬面價申值承隨著折舊的睜計提逐年減及少，而折舊擇率不變托，因此各期期計提的折舊攜額必然逐年西減少。孫固定資產(chǎn)年魚折舊率=2化÷包固定資產(chǎn)預捷計使用年限艘×義100%狼冒僑回固定資產(chǎn)月繁折舊率=固勿定資產(chǎn)年折賀舊率告÷塘12尖蹲煮耀猜固定資產(chǎn)月娘折舊額=固店定資產(chǎn)賬面盟價值余額惕×隨月折舊率棵4）年數(shù)總貧和法蒼將資產(chǎn)的原環(huán)值減去凈殘燕值后的凈額蒼乘以一個撓逐年遞減的稅分數(shù)竄計算每年折信舊額。固定信資產(chǎn)原值和律凈殘值則各咱年相同，因祥此各年提取誕的折舊額必寧然逐年遞減茶。其計算公翻式如下：排易叼買弦顫訴腰討演固定資產(chǎn)月勿折舊率=固抹定資產(chǎn)年折診舊率束÷或12麗暈航銀匯禍固定資產(chǎn)月國折舊額=（疲固定資產(chǎn)原怨值-預計凈漢殘值）壺×白月折舊率否29、凈資符產(chǎn)收益率駁凈資產(chǎn)收益拳率＝凈利潤珍/平均凈資硬產(chǎn)蠅×誘100％庫1）凈利潤分指當期稅后攏利潤；掩2）凈資產(chǎn)查指企業(yè)期末梯資產(chǎn)減負債韻后的余額；濫3）平均凈置資產(chǎn)＝（期喜初凈資產(chǎn)＋統(tǒng)期末凈資產(chǎn)攻）/2皇30、總資身產(chǎn)報酬率胖總資產(chǎn)報酬達率＝息稅前貨利潤總額/顆平均資產(chǎn)總截額當×挽100％活1）息稅前皆利潤總額＝眾利潤總額＋帳利息支出；籮2)平均充資產(chǎn)總額＝燙（期初資產(chǎn)污總額＋期末庫資產(chǎn)總額）穿/2鼻31、踏總資產(chǎn)周轉宅率尚總資產(chǎn)周轉刷率＝主營業(yè)飛務收入凈額興/平均資產(chǎn)天總額淹平均資產(chǎn)總憲額＝（期初呢資產(chǎn)總額＋沸期末資產(chǎn)總罵額）/2棟32、流動緒資產(chǎn)周轉率夕流動資產(chǎn)周炊轉次數(shù)＝流宰動資產(chǎn)周轉壩額/平均流怎動資產(chǎn)余額末流動資產(chǎn)周幅轉天數(shù)＝計脈算天數(shù)/流以動資產(chǎn)周轉碗次數(shù)繞或＝（平均竿流動資產(chǎn)余劉額朱×鳴計算期天數(shù)稅）/流動資蜂產(chǎn)周轉額蝦平均流動資槍產(chǎn)余額＝（慧期初流動資黃產(chǎn)＋期末流屬動資產(chǎn)）/命2場33、肥存貨周轉率腳存貨周轉次糧數(shù)＝主營業(yè)匪務成本/存鉤貨平均余額躍存貨周轉天限數(shù)＝計算期崇天數(shù)/存貨吊周轉次數(shù)爺或＝（計算針期天數(shù)養(yǎng)×刊存貨平均余勾額）/主營業(yè)業(yè)務成本地平均存貨＝挖（期初存貨機＋期末存貨巴）/2紛34、應收墨賬款周轉率任應收賬款周喉轉率（周轉榜次數(shù)）＝主際營業(yè)務收入婦凈額/應收幻賬款平均余麥額旋應收賬款周朱轉天數(shù)＝計急算期天數(shù)/術應收賬款周濫轉次數(shù)棵1）應收賬似款平均余額尿＝（期初應差收賬款＋期畝末應收賬款迎）/2孕2）計算期市天數(shù)，全年間按360天頭計算，全季茶按90天，尚全月按30流天；努35、資產(chǎn)顛負債率拒資產(chǎn)負債率順＝負債總額繪/資產(chǎn)總額惠×壞100％占36、姿速動比率垂速動比率＝陜速動資產(chǎn)/磁流動負債泰速動資產(chǎn)是脊指能夠迅速逆變現(xiàn)為貨幣陡資金的各類歐流動資產(chǎn)，程它有兩種方逐法：招1、流動資濫產(chǎn)-存貨；諸2、貨幣資艘金＋短期投頸資＋應收票兼據(jù)＋應收賬籃款＋其它應員收款。峰37、流動削比率朝流動比率＝半流動資產(chǎn)/蓄流動負債撒38、湯銷售（營業(yè)冬）增長率階銷售增長率抓＝本年主營譜業(yè)務收入增已長額/上年狡主營業(yè)務收皮入總額蔬×段100％外39、資本忠積累率背資本積累率鍛＝本年所有賠者權益增長紗額/年初所嘴有者權益損×腐100％羽40、偷資金成本率溫資金成本率慮＝資金使用支費用/（籌班資總額若×盤（1-籌資殖費率））妥式中籌資總料額傅×扮（1-籌資榴費率）等于添籌資凈額碑41、淺經(jīng)濟訂貨量Q＝烏D-存貨年記需要量；Q鎮(zhèn)-每次進貨墾量；K-每耳次訂貨的變怕動成本；K哨2-單位儲魂存成本。痛42、設備退及工器具購值置費的組成歉設備購置費幅＝設備原價份或進口設備菜抵岸價＋設兔備運雜費張進口設備抵奸岸價＝貨價闖＋國外運費慕＋國外運輸失保險費＋銀念行財務費＋似外貿手續(xù)費護＋進口關稅刻＋增值稅＋煌消費稅＋海允關監(jiān)管手續(xù)席費柱（1）進口禮設備貨價=合離岸價（F讀OB價）?！凉谌嗣駧磐鈪R糕牌價里（2）國外創(chuàng)運費＝離岸雨價狡×媽運費率獲（3）國外塵運輸保險費壽=（離岸價如＋國外運費子）梨×劇國外運輸保捧險費率購（4）銀行擾財務費（銀拌行手續(xù)費）扮=離岸價培×旅人民幣外匯上牌價侍×校銀行財務費衣率（一般為閑0.4%～皮0.5%）證（5）外貿孟手續(xù)費＝晌進口設備