PAGEPAGE8第十三章個人所得稅法1.李某轉(zhuǎn)讓限售股收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，則稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額為（）元。A．8000*B．6800C．6000D．5800【解析】如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。40000×（1-15%）×20%=6800（元）。2.我國目前個人所得稅采用（）。*A．分類征收制B．綜合征收制C．混合征收制D．分類與綜合相結(jié)合的模式3.下列各項中，按照稿酬所得征稅是（）。*A．北京晚報記者在湖南晚報上發(fā)表文章的所得B．北京晚報記者在北京晚報發(fā)表文章的所得C．某大學老師幫出版社審稿的所得D．某畫家參加筆會現(xiàn)場作畫的所得4.。某人通過競拍取得打包債權(quán)3件，支付債權(quán)費用100萬元，取得合計債權(quán)金額為150萬元，其中甲欠80萬元；乙欠60萬元；丙欠10萬元，6月處置打包債權(quán)，收回乙欠款項45萬元，其應(yīng)納個人所得稅為（）。A.0*B.1萬元C.1.2萬元D.9萬元【解析】應(yīng)稅收入為收回的45萬元處置債權(quán)成本=100×60/150=40（萬元）應(yīng)納稅所得額=45-40=5（萬元）應(yīng)納稅額=5×20%=1（萬元）5.吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2011年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A．1.20*B．1.40C．1.56D．1.80【解析】吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬元）。6.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值快漢C．拍賣祖墻傳的藏品，是原值為該拍棉賣品的評估洪價值敏禁*暢企D．拍賣從搏畫廊購買的慰油畫，原值展為購買拍賣露品時實際支版付的價款廳7.國內(nèi)旅某作家的一歡篇小說先在濾某晚報上連葬載3個月，抽每月取得稿扯酬3600恢元，然后送壓交出版社，嗎一次取得稿膏酬2000麻0元。該作忽家因此需繳眨個人所得稅電（朝讀）元。聰峰A．416凡霸報案*瓣嚼B．奴3449.暮6探謝脅猾C鼠．3752瞧陜矛址D．400次9.6也【解析】3今600墾×只3估×新（1-20球%）宋×漁20%塵×臂（1-30蠻%）+20幸000戰(zhàn)×主（1-20柴%）薯×腿20%供×畫（1-30高%）=12眠09.6+詢2240=映3449.莊6（元）。郵話8.王某的辣一篇論文被餅編入某論文料集出版，取輩得稿酬跡5000噴元，當年因啦添加印數(shù)又緣取得追加稿檢酬黨2000躲元。上述王董某所獲稿酬用應(yīng)繳納的個眉人所得稅為竊（匠內(nèi)）。曉A.728真元偵僚乎*蘿圈B.784直元累罵姿C.812萬元創(chuàng)廈拼D.868核元袖王某所獲稿垃酬應(yīng)繳納各爬人所得稅=互（5000皇+2000花）轉(zhuǎn)×灶（1-20衡％）貍×齡20％找×街（跳1-30畫％）=羨784約（元）許漆9.201錄1年8月，朝李某出版小彈說一本取得丈稿酬800催00元，從架中拿出20甘000元通透過國家機關(guān)牙捐贈給受災恒地區(qū)。李某膝8月份應(yīng)繳聽納個人所得捏稅（咸局）姓圖A.616范0元尾進釘*旬得B.627那2元喬熱例C.840始0元客顧接D.896赴0元利禁【解析】捐鳴贈扣除限額墓＝8000堡0插×乎（1-20瓣％）失×暖30％＝1托9200元湊，實際發(fā)生械20000破元，超過限納額，應(yīng)扣除完19200管元。李某8須月份應(yīng)繳納抗個人所得稅拿＝〔800擦00悄×惕（1-20傭％）-19紗200〕宏×旱20％非×久（1-30聚％）＝62航72（元）燦10.某店市保險公司好保險營銷員裕3月取得傭管金5000脈元，則其應(yīng)丟納個人所得擇稅（效嬌）元。宿努*衰效A．385唱濾艘B．足400赤器爛C烈．635籠球冶D．800紐【雄解析金】對傭金收灣入的60%需的部分扣除貓營業(yè)稅金及核附加后征收截個人所得稅授.，假定某單營銷員月傭開金收入為R大，劃定為勞榴務(wù)報酬的部誤分是僵（1-40劑%）R-租R×5.5鴨%喇，再按照個艷人所得稅規(guī)單定繳納個人侄所得稅。屬迅于該業(yè)務(wù)員竄勞務(wù)收入=拼5000即×忽（1-40背%）-50敗00襯×肯5%醬×繁（1+7%駕+3%）=單2725元遙濱應(yīng)納個人所草得稅=（2昨725-8嘗00）秀×弓20%=3然85（元）揀11.自然細人轉(zhuǎn)讓投資曉企業(yè)股權(quán)取普得的所得，碎按照（叮）計算并確穿定計稅依據(jù)偽。能A．組成的萍計稅價格稱*B．茶公平交易價壘格C．最低殃計稅價格宇D最臥高計稅價格蕉1睛．以下在計繳算個人所得蝕稅工資薪金搞所得時需要魄減除附加減很除費用的是寒（跳）。柏想*遣A瓣．華僑來自反境內(nèi)的工資為薪金所得廉譯*材B屢．在中國境賀內(nèi)有住所而牌在中國境外換任職的工程嚴師來自境外洪的工資薪金踐所得椒康C笨．中國公費開留學生留學還期間來自境以內(nèi)的工資薪法金所得柿積D彼．中國自費窄留學生留學鋸期間來自境故內(nèi)的工資薪廊金所得巾2恐．箭個人所得稅燙的納稅義務(wù)既人區(qū)分為居蟲民納稅義務(wù)甩人和非居民遭納稅義務(wù)人壇，依據(jù)的標驕準有（浙）。燥偉侵*漢青A．境內(nèi)有舟無住所演愛B.境內(nèi)底工作時間距戶C．取得收此入的工作地箱展*僑狗D.境內(nèi)網(wǎng)居住時間喚3.下列各客項中，屬于桂個人所得稅倚居民納稅人杯的是（鐵）。透捉*懶A．在中國消境內(nèi)無住所掘，但一個納集稅年度中在待中國境內(nèi)居研住滿1年的逗個人顧策B．在中國慈境內(nèi)無住所飼且不居住的鏟個人曾殘C．在中國爺境內(nèi)無住所漏，而在境內(nèi)塞居住超過6乎個月不滿1殼年的個人蜘窗*菊D．在中國既境內(nèi)有住所連的個人柏遠4.硬下列各項裂中，應(yīng)當按氧照工資、薪孟金所得項目稻征收個人所拿得稅的有（勿驕）

臂。勾由*擴這A贏．閣勞動分紅隸宰乎B大．鐵獨生子女補甘貼路擱C舊．治差旅費津貼球駛*蝕趨D李．賓超過規(guī)定標怖準的午餐費越5.以下關(guān)魄于企業(yè)給職抱工個人購房斗的個人所得學稅處理正確憶的是（稈垃）。詞議*塌A.個人蜂獨資企業(yè)、密合伙企業(yè)給外投資者或親氧屬購買住房苦，按照個體部戶生產(chǎn)經(jīng)營烤所得計算繳板納個人所得澆稅鷹飽*飲B.除個拐人獨資企業(yè)瑞、合伙企業(yè)畢以外的企業(yè)誓給投資者購子買住房，按灑照利息股息么紅利所得計辛算繳納個人迅所得稅洋晴*屠C.企業(yè)瘦為本企業(yè)任閘職受雇的員臣工購房，按殘照工資薪金肥所得計算繳惹納個人所得勻稅D.企孕業(yè)為投資者趕和員工購房蓮，均按照工座資薪金所得門計算繳納個夸人所得稅傷6.以下按罷照特許權(quán)使界用費所得計喚征個人所得鉤稅的項目是壤（不）。歇聲*貝A．作家轉(zhuǎn)除讓著作權(quán)出霸*暑B．作家拍繁賣自己文字胸作品手稿復嫁印件鳳園C．作家拍引賣寫作用過盤的金筆啟何D．作家取逼得作品稿酬很7.笛下列各項中危，應(yīng)按照“棗利息、股息悄、紅利”項仁目計征個人悔所得稅的有勢（本鉤）街。語敗*鈔發(fā)A符．侄股份制企業(yè)津為個人股東刷購買住房而豐支出的款項較仔*錯B歇．損員工因擁有葡股權(quán)而參與洪企業(yè)稅后利煩潤分配取得穿的所得惰派C糠．棚員工將行權(quán)珍后的股票再寇轉(zhuǎn)讓時獲得劈的高于購買換日公平市場箏價的差額怖板*喘D弓．公股份制企業(yè)底的個人投資痛者，在年度茫終了后既不苦歸還又未用配于企業(yè)生產(chǎn)吵經(jīng)營的借款件棚8.驚下列各項中災，以取得的蝴收入為應(yīng)納肌稅所得額直勉接計征個人輔所得稅的有夢（豆次）客。席烏A.堵稿酬所得冠右*綁猛B頁.舒偶然所得仙走*散否C畝.閉其他貧所得密繁岔濟D邁.昂特許滲權(quán)使用費所蠶得嘆11.以下盯采用定額與屯定率相結(jié)合秩的費用扣除鼻方法的項目勻有（系或）。骨釀*籍灘A．勞務(wù)報呢酬所得區(qū)株*答淡B．特許權(quán)急使用費所得秀覽C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)野讓所得替始D．其它所面得梯催9.以下值以一個月內(nèi)銅取得的所得農(nóng)征收個人所統(tǒng)得稅的項目脾有（叔誕）。筑抓*置虎A．工資薪肺金所得草頃B．報刊連斯載的稿酬所講得蜜賢*邁允C．財產(chǎn)租孝賃所得伸喂D．特許權(quán)盤使用費所得遠10.伴個人銷售胞無償受贈不班動產(chǎn)昂再轉(zhuǎn)讓的，雨以下正確計痕算個人所得蘿稅的規(guī)定有酒（稿何）。梁億*蜂A.在計算筐應(yīng)納稅所得窯額時不能減糧除該不動產(chǎn)球原值止岡*捎扭B圈.使用的計詳稅公式是：能應(yīng)納稅額拾=謀（收入總額逆-針合理稅費）枯×20%涂灘*柿糠C上.稅務(wù)機關(guān)束不得核定征涌收蕩徑D歐.稅務(wù)機關(guān)撕可以核定征灌收損11.洋下列各項個開人所得中，社應(yīng)當征收個住人所得稅的早有（遣院）。茄*佛A．企業(yè)集佛資利息映剃*廈絲B．從股份夫公司取得股肝息籃亭*劍C．企業(yè)債弟券利息艘屆D．國家發(fā)峰行的金融債的券利息錯12.下列積各項中，可歸暫免征收個圾人所得稅的孕所得是（事）。遵商*但畢A．外籍個增人按合理標令準取得的出斧差補貼帝享B．殘疾人涌從事個體工磚商業(yè)生產(chǎn)、貝經(jīng)營取得的羽收入宗*伍灑C．個人舉盞報違法行為她而獲得的獎暗金虎躁*隱才D．外籍個部人從外商投竹資企業(yè)取得尿的股息、紅將利波1.積降我國公民張隙先生為國內(nèi)偵某企業(yè)高級敲技術(shù)人員，舍2010年銜3~12月棒收入情況如鮮下：出（1）每月墊取得工薪收橫入8400附元。酒（2）3月影轉(zhuǎn)讓200老6年購買的慘三居室精裝麗修房屋一套漲，售價23紫0萬元,轉(zhuǎn)余讓過程中支乳付的相關(guān)稅尸費13.8腎萬元。該套建房屋的購進醋價為100淹萬元,購房鑒過程中支付焦的相關(guān)稅費扔為3萬元?？芩卸愘M支榨出均取得合鉗法憑證。講（3）6月旁因提供重要授線索，協(xié)助喜公安部門偵甩破某重大經(jīng)誦濟案件，獲悶得公安部門灑獎金2萬元潤，已取得公咽安部門提供高的獲獎證明蘆材料。釣（4）9月和在參加某商呼場組織的有雕獎銷售活動列中，中獎所添得共計價值傭30000計元。將其中凱的1000孟0元通過市鳴教育局用于航公益性捐贈筋。活（5）10濃月將自有的句一項非職務(wù)珍專利技術(shù)提顛供給境外某鋸公司使用，最一次性取得瓣特許權(quán)使用問費收入60宵000元，貨該項收入已揪在境外繳納憶個人所得稅讓7800元誦。載要求：根據(jù)猾上述資料，崖按照下列序旋號計算回答問問題，每問烘需計算出合擁計數(shù)。家（1）計算息3～12月晶工薪收入應(yīng)拜繳納的個人詢所得稅。象（2）計算瘋轉(zhuǎn)讓房屋所坐得應(yīng)繳納的糟個人所得稅脅。（3）計淹算從公安部豐門獲得的獎異金應(yīng)繳納的要個人所得稅元。（4）計京算中獎所得攔應(yīng)繳納的個香人所得稅。冰（5）計算擦從境外取得懷的特許權(quán)使民用費在我國飯繳納個人所別得稅時可以餃扣除的稅收拒限額。（6禁）計算從境檢外取得的特暖許權(quán)使用費杜在我國實際組應(yīng)繳納的個剖人所得稅。盾【答案及解恰析】艙（1）每月牽取得工薪收辨入8400憲元。裂3~12月?lián)砉ば绞杖霊?yīng)尊繳納的個人明所得稅=[姥（8400銳-2000攔）救×腦20%-3冷75]椅×者10=90摩50（元）廈（2）3月霧轉(zhuǎn)讓200圈6年購買的丈三居室精裝滲修房屋一套繭，售價23浩0萬元,轉(zhuǎn)相讓過程中支藝付的相關(guān)稅晴費13.8存萬元。該套沖房屋的購進賊價為100助萬元,購房仇過程中支付濾的相關(guān)稅費退為3萬元。脂所有稅費支吩出均取得合犁法憑證。軌轉(zhuǎn)讓房屋所丑得應(yīng)繳納的腿個人所得稅口=（230全0000-辱13800委0-100顏0000-要30000朗）萍×奴20%=2斷26400怕（元）社（3）從公桂安部門獲得盞的獎金屬于線免稅范疇，蔽應(yīng)繳納的個泳人所得稅=墻0（元）廚（4）9月智在參加某商抄場組織的有民獎銷售活動浪中，中獎所漠得共計價值洋30000篇元。將其中料的1000退0元通過市辦教育局用于暗公益性捐贈爪。負捐贈限額=我30000燥×忙30%=9雄000（元滿）仆中獎所得應(yīng)渠繳納的個人帶所得稅=（藍30000紅-9000琴）撫×蟲20%=4莫200（元非）誠（5）10閘月將自有的暫一項非職務(wù)燒專利技術(shù)提慢供給境外某骨公司使用，承一次性取得飄特許權(quán)使用岔費收入60警000元，選該項收入已沙在境外繳納吐個人所得稅撿7800元灣。爽從境外取得即的特許權(quán)使釘用費在我國訊繳納個人所逢得稅時可以脆扣除的稅收欲限額郊=6000惑0孟×恭（1-20寄%）第×杏20%=9棒600（元射）肢（6）從境群外取得的特反許權(quán)使用費難在我國實際泉應(yīng)繳納的個器人所得稅劫=9600濕-7800局=1800盒（元）。毛2.暑居住在市區(qū)淡的中國居民暫李某，為一雀中外合資企嫂業(yè)的職員，擁2007年悲取得以下所件得：丘（1）每月疲取得合資企迷業(yè)支付的工菜資薪金98呈00元；（欺2）2月份方，為某企業(yè)敗提供技術(shù)服霉務(wù)，取得報灰酬3000淋0元，與其拜報酬相關(guān)的棗個人所得稅芽由該企業(yè)承挽擔；尿（3）3月縫份，從A國邪取得特許權(quán)零使用費折合級人民幣15速000元，震已按A國稅塊法規(guī)定繳納拴個人所得稅名折合人民幣蝴1500元頃并取得完稅貢憑證；組（4）涂4月1日蘆～唉6月30日健，前往B國列參加培訓，效利用業(yè)余時徒間為當?shù)厝~所中文學校叔授課，取得埋課濕酬折合人民具幣各100狼00元，未李扣繳稅款；肉出國期間將槳其國內(nèi)自己檢的小汽車出案租給他人使岔用，每月取躬得租金50列00元；（王5）7月份仗，與同事杰代克（外籍）等合作出版了爸一本中外文肌化差異的書扶籍，共獲得腫稿酬560惠00元，李上某與杰克事僚先約定按6灑：4比例分辣配稿酬；突（6）10揀月份，取得若3年期國債四利息收入3居888元；兄10月30碌日洋取得于滑7月30日釀存入的三個駕月定期存款畢90000嫌元的利息（兩銀行按年利編率1．71聞%結(jié)息）；包（7）11晚月份，以每物份218元獻的價格轉(zhuǎn)讓鈔2006年講申購的企業(yè)圍債券500洞份，發(fā)生相索關(guān)稅費87埋0元；該債奏券申購價每貫份200元叢，申購時共莊支付相關(guān)稅張費350元巧；轉(zhuǎn)讓A股逮股票取得所敘得2400旨0元；拍（8）1良~夠12月份，膜與4個朋友鐘合伙經(jīng)營一顏個酒吧，年奧底酒吧將3跌0萬元生產(chǎn)表經(jīng)營所得在盒合伙人科間雄進行平均分妹配建。謎（其他相關(guān)態(tài)資料：銀行機定期存款自哥存款當日計冒息、到期日處不計息，全挪年按365頓天計算。）態(tài)要求：根據(jù)配上述資料，肢按下列序號裙計算回答問捕題，每問需是計算出合計幅數(shù)：盟（1）李某伴全年工資薪校金應(yīng)繳納的啞個人所得稅違；裹（2）某企錦業(yè)為李某支算付技術(shù)服務(wù)拔報酬應(yīng)代付般的個人所得袍稅；（3）謎李某從A國壺取得特許權(quán)棒使用費朋所得服應(yīng)補繳的個淋人所得稅；浙（4）李某技從B國取得證課酬所得應(yīng)屬繳納的個人盆所得稅（5增）李某出租樸小汽車應(yīng)繳固納的營業(yè)稅很、城市維護驚建設(shè)稅和教比育費附加；夕（6）李某念小汽車租金圣收入應(yīng)繳納滿的個人所得蘇稅；（7）金李某稿酬所斗得應(yīng)繳納的塊個人所得稅舍；名（8）銀行退應(yīng)扣繳李某欲利息所得的膛個人所得稅攜；（9）李爹某轉(zhuǎn)讓有價螺證券所得應(yīng)般繳納的個人慌所得稅；（擋10）李某嘆分得的生產(chǎn)示經(jīng)營所得應(yīng)螞繳納的個人屈所得稅。玉（2008轟年）恩【答案及解演析】鑄（1）卵全年工資薪惰金應(yīng)納的個翻人所得稅回月應(yīng)納稅所叨得額=正9800-怎1600=杜8200畏（元）改全年應(yīng)納稅理=（肌8200×雁20%-3桿75順）槳×12=1教265×1客2毀=補15180循（元）博（2）震支付技術(shù)服慧務(wù)報酬的應(yīng)撒納稅所得額降=烈（3000睛0-200免0）×（1屠-20%）直／76她%尚=2947煮3.68升（元）牢代付的個人于所得稅=嚷29473糠.68×3論0%-20速00=68竊42.1鴨0（元）蒼（3）李某蘋從A國取得爺特許權(quán)使用由費主所得若應(yīng)補繳的個衛(wèi)人所得稅甜限額=售15000農(nóng)×（1-2距0%）×2摸0%=24若00痰（元）菜補交=鍬2400-趨150腫0=900揀（元）之（4）李某元從B國取得示課酬所得應(yīng)儲繳納的個人舅所得稅局10000捷×問3桌×（1-2旅0%）×2暴0%=少48體00橡（元）天鑒于是分三暈個月共三個踩學校取得的調(diào)勞務(wù)收入，射所以不并為魄一次，不實涂行加征?；睿?）李某粱出租小汽車撤應(yīng)繳納的營很業(yè)稅、城市季維護建設(shè)稅之和教育費附嘴加卵=診5000×境5在%×叨3忍×霉（1+7%啞+3%）孕=灶750鄰×霸（1+7%錘+3%）=菜825（元岔）兔（6）李某時小汽車租金桃收入應(yīng)繳納雅的個人所得能稅伴=（堪5000彩-825/勿3）功×疫（1-20梢%）鑄×聚2菌0%×刑3麗=升756克×炕3=226連8（元）現(xiàn)財產(chǎn)租賃所贈得可按順序次扣除各項稅污費、法定扣郊除項目；財慕產(chǎn)租賃所得慮稅率20%綿腳（7）李某勒稿酬所得應(yīng)魯繳納的個人真所得稅洞=江56000史×6習÷確（4+6）何×剝（1-20觀%）轎×帆2琴0%×（1裕-30%歪）碰=3360啟0×狠（1-20懸%）弊×荷2喪0%×（1盛-30%）設(shè)=3763蔽.2久（元）糠（臟8您）肯儲蓄存款利貪息孳生的時說間不同，適掛用不同稅率楊。儲蓄存款勁在蒙1999年聽10月31朋日前降孳生的利息勒，不征收個尋人所得稅；追儲蓄存款在斷1999年絞11月1日煉至笛2007年狹8月14日鞠孳生的利息賠，按照20替%的稅率征滑收個人所得顆稅；儲蓄存幅款在源2007年細8月15日恒至羅2008年曉10月8日邊孳生的利息耐，按照5%批的稅率征收膛個人所得稅線；儲蓄存款怖在2008柳年10月9暮日后（含駕10月9日辦）孳生的利級息，暫免征粥收個人所得展稅。象存款氣利息姜應(yīng)納煮稅貌=陵90000煎×腫1.71%犁÷陡365抗×幣16嫁×咐20%+翻90000遠×漿1.71%敢÷神365燙×興（92-1早6）紀×5%咸=陽13.49蘇+16.0俊2=29.非51（元）負（9）反李某轉(zhuǎn)讓有咳價證券所得濃應(yīng)繳納的個我人所得稅授=[218嘆×傍500-2礦00犬×駝500-（品870+3驕50）]梁×迅20%=7嫌780畫×捎20%=1阻556（元瓣）卸個人轉(zhuǎn)讓A傷股股票所得鴿暫免征稅舟（10）面李某分得的蓬生產(chǎn)經(jīng)營所敞得應(yīng)繳納的繼個人所得稅尖李某分得：噸30000卻0雹÷想5=600路00（元）柄李某應(yīng)納稅暴=6000負0絨×責35%-6先750=1慨4250（誠元）族企業(yè)用于分蝕配的生產(chǎn)經(jīng)當營所得，是培經(jīng)過各項納巾稅調(diào)整的所雪得。本題目賊考點在于要反用分到每個壇人的所得查決表找稅率計蝦稅，不能用臂30萬元計兇稅再分配。鬼對于投資人丟的生計費，成是計算合伙灑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)青營所得過程帳中的調(diào)整項鎖目，在分配月時不再重復乎調(diào)整。雕3.201類1年3月，脹某企業(yè)當月興發(fā)生下列與罩個人收入有宿關(guān)的事項：梢（1）對總姻經(jīng)理氧趙某（中國本公民）采用泊年薪制，年獻薪6000毒00元，平介時每月支付朵其工資10戰(zhàn)000元，港每年視其履袋職狀況支付絡(luò)其其余薪金詢。3月，趙煩總經(jīng)理任期敵到期，董事好會決定不再儉聘用，當月發(fā)支付其薪金真10000型元，并根據(jù)楚考核狀況支蕉付其其余年嘩薪4500則00元。辯（2）新任遷總經(jīng)理丹尼卡爾為法國公忘民，任期三族年，于3月迷來華從10墾日起與趙某脆交接工作，瘋當月企業(yè)按猴日工資（含翻節(jié)假日）2曬000元計辰算其在華工襖資，當月在糠企業(yè)工作2議2天。判（3）支付剝退休人員錢玻某再任職收恐入4000遼元，當月錢祥某還從有關(guān)競方面領(lǐng)取退圓休金150晝0元。鄙（4）支付申兼職設(shè)計人趕員袖孫某槽不含稅兼職光收入500略0元。額（5）承諾腰給新員工李減某（中國公妖民）股票期眾權(quán)，2年后辣將以每股1滾元的價格給魯李某本企業(yè)倘（境內(nèi)上市哨，但期權(quán)不低可上市交易趕）股票20逐000股，其李某本月工全資6000享元。丑（6）2年鼓前授權(quán)的已照在公司工作騙的員工周某騰（港澳同胞瞞）的不可轉(zhuǎn)跨讓的股票期險權(quán)到期，行洞權(quán)按每股1檔元取得市價像每股3元的潛本公司股票殘30000墓股，周某本錦月工資90棄00元。要求：專（1）計算寸趙某當月應(yīng)沒納的個人所瀉得稅合計數(shù)統(tǒng)；滲（2）計算孕丹尼爾當月礦應(yīng)納的個人浮所得稅合計鴉數(shù)；多（3）計算奧錢某當月應(yīng)院納的個人所販得稅；（4坐）計算孫某旅當月應(yīng)納的技個人所得稅謠；景（5）計算格李某當月應(yīng)盆納的個人所殿得稅；（6筍）計算周某銅當月應(yīng)納的棚個人所得稅冤。梅【答案及解仁析】蔬（1）揭總經(jīng)理趙某崇當月個人所紗得稅的計算侍當月工資收反入應(yīng)納個人縮所得稅=（厘10000起-2000盼）偶×坊20%-3斯75=80周00酒×常20%-3跨75=12乏25（元）懼年薪收入應(yīng)攝納稅個人所妻得稅：45世0000元巡/12=3通7500（厲元），適用鄭稅率25%獨，速算扣除弟數(shù)1375遙，爪年薪個人所偽得稅=45梨0000珠×博25%-1偽375=1韻11125亂（元窮）糖合計納稅=籠1225+閥11112橡5=112潔350（元溉）關(guān)（2）丹尼逮爾當月應(yīng)納纏的個人所得批稅合計數(shù)磚折合月工箭資=200朱0貞×驢31=62槽000（元瞞）爺當月應(yīng)納稅礎(chǔ)額=[（6蛋2000-孫4800）龜×呆30%-3娃375]粱×攝22/31煉=1378凝5淹×叢22/31疲=9782纏.9（元）秀（3）錢某銜當月應(yīng)納的區(qū)個人所得稅醫(yī)=（400踐0-200偏0）寺×形10%-2豈5=175著（元）仍退休人員在抹任職收入按偵照工資、薪殖金所得計征爽個人所得稅紀，退休工資蛋免稅。丙（4）孫某洪當月應(yīng)納的提個人所得稅角應(yīng)納稅所得戴額=500陡0怒×謀（1-20堆%）/84喝%=476乘1.9（元筐）應(yīng)納稅額梨=4761步.9州×豈20%=9傷52.38?。ㄔ┱伲?）李某朱當月應(yīng)納的拘個人所得稅坊=（600鈔0-200例0）造×劇15%-1朋25=47日5（元）確承諾取得股上票期權(quán)未行紋權(quán)不計稅。始（6）周某蒼當月應(yīng)納的魄個人所得稅次8005元爹工資薪金應(yīng)瞧納個人所得巾稅=（90錫00-20夫00-28露00）逆×哀15%-1疫25=50花5（元）俊行權(quán)收入也升要按照工資芳薪金計稅：馬應(yīng)納稅所得鞠額莖=爸3介0000券×太（3縫-1擦）紡=液6鴉0000牙（元抬）攔應(yīng)單獨計算藥稅額盟=細（6戚0000/繪12遭×膝15%-1讀25殖）斤×鬧12=光75痕00利（元）紙周某當月共雙納個人所得獎稅=505籠+7500流=8005羽（元）德港澳同胞在丑扣減生計費柜時要減除附蓋加減除費用哄，行權(quán)收入式在計算個人由所得稅時按檢照工作期間醒月份數(shù)，其債工作期間長母于12個月黨的，按照1封2個月來計諒稅。淋4.張某在晚市區(qū)投資辦輪了A、B兩披家個人獨資驚企業(yè)，按照搜當?shù)囟悇?wù)機困關(guān)的要求，徒張某選擇在歇A企業(yè)扣除慶投資人費用格。2010味年，其A、盡B兩家企業(yè)沒經(jīng)營情況如按下：講A企業(yè)為裝從飾裝修企業(yè)團，年終決算鍋前賬面銷售悼收入100不0000元緣，利潤-7召0000元晉，在其利潤慧計算過程中算的開支成本邀費用包括支小出張某每月顫工資620摔0元、支付圍女兒奧數(shù)學膠費6000哈元、娛樂招每待費100玩00元、計包提存貨跌價托準備800吵0元。年終撒決算時發(fā)現(xiàn)域漏計收入5標0000元容進行了賬務(wù)國調(diào)整。錦B企業(yè)為咨忙詢服務(wù)企業(yè)拉，因核算不笛健全，稅務(wù)皮機關(guān)對其采潤用核定征稅判的方法，確稀定其成本費琴用支出額為臥15000燥0元，要求艦其按20%沈的應(yīng)稅所得牧率計算納稅童。財要求：計算崇AB兩企業(yè)脆應(yīng)預繳納稅說額及年終匯閃算清繳的所外得稅。胳【答案及解場析】沫（1）投資炒經(jīng)營A企業(yè)揉應(yīng)預繳稅額款計算如下：棒①挨調(diào)整收入補壯繳營業(yè)稅=每50000圈×概3%=15拋00（元）鼠②轎補繳城建稅玉和教育費附漫加=150杯0庭×何（7%+3兼%）=15鮮0（元）懂③籮張某工資不利得稅前扣除嚴，只能扣除筐生計費，則頂計稅調(diào)增應(yīng)盤稅所得金額關(guān)=6200嶼×殿12-20站00幕×額12=50播400（元角）膏④觀支付女兒奧遺數(shù)學費60照00元屬于啄生活費用，衰不能稅前扣逃除恢⑤睜招待費限額齡=1000壯0礎(chǔ)×茫60%=6仇00世0駱（元）斜＞嫁（1000里000+5權(quán)0000）歉×模5變‰急=5250現(xiàn)（元）違招待費超支蹲調(diào)增應(yīng)稅所雷得金額為=這10000筍-5250辦=4750啦（元）醬⑥尋存董貨跌價準備效不得在稅前號扣腎井霧⑦握應(yīng)納稅所得晶額=-70腎000+5炊0000-蜓1500-切150+5凡0400+槐6000+第4750+倆8000=室47500嚇（元千）岡投資經(jīng)營A似企業(yè)應(yīng)預繳跡個人所得稅削=4750您0千×警30%-4斤250=1社0000（貞元）。分（2）投資桐經(jīng)營B企業(yè)啦應(yīng)預繳稅額刻的計算如下拳：千應(yīng)納稅所得要額=150令000誓÷煌（1-20予%）誼×爛20%=3機7500（圓元）壇投資經(jīng)營B興企業(yè)應(yīng)預繳場個人所得稅令=3750罰0位×涌30%-4障250=7敘000（元營）旨（3）年終汗匯算清繳的棚個人所得稅致的計算如下廈：訂①肥匯總應(yīng)納稅襖所得額=4周7500+槳37500洲=8500肝0（元）養(yǎng)②貸匯總應(yīng)納稅廁額=850奮00億×伯35%-6例750=2跡3000（條元）陡③費A企業(yè)應(yīng)納慎稅額=23禁000珠×址47500責/8500瞧0=128株52.94媽（元）A企克業(yè)應(yīng)補稅=掃12852鋒.94-1匯0000=返2852.塊94（元）跑④窯B企業(yè)應(yīng)納巷稅額=23妙000砌×術(shù)37500威/8500貨0=101頌47.06恒（元）刊B企業(yè)應(yīng)補坦稅=101驟47.06均-7000升=3147幕.06（元朱）緣5.萍袖中國公民王森某就職于國的內(nèi)A上市公為司，201但0年收入情縮況如下：賄

(1)開1月1日幅起將其位于靜市區(qū)的一套鋤公寓住房按逮市價出租，填每月收取租輝金380遮0元。1月鮮因衛(wèi)生間漏洗水發(fā)生修繕穩(wěn)費用12惰00元，已劈取得合法有準效的支出憑緩證。禿

(2)以在國內(nèi)另一騎家公司擔任像獨立董事，斷3月取得該毒公司支付的羽上年度獨立圓董事津貼3亦5000凱元。甘

(3)燦3月取得國醬內(nèi)B上市公悠司分配的紅倍利180謙00元。

表

(4)4灌月取得上年頃度獎金36郵000元亦，王某當月倉的工資為4咸500元反。

(5嚴)5月赴國悄外進行技術(shù)蝦交流期間，敗在甲國演講霉取得收入折暴合人民幣1裳2000元酸，在乙國取衡得專利轉(zhuǎn)讓壘收入折合人俘民幣600嚼00元，分漠別按照收入換來源國的稅翠法規(guī)定繳納瞞了個人所得鄰稅折合人民糕幣180踩0元和l2余000元蜓。甲

(6)革5月在業(yè)余泥時間為一家良民營企業(yè)開貼發(fā)了一項技罪術(shù)，取得收隆入400躲00元。適秧逢該民營企河業(yè)通過中國敢紅十字會開心展向玉樹地悅震災區(qū)捐款厘活動，當即堆從中捐贈2魚0000元嘗，同時通過格有關(guān)政府部而門向某地農(nóng)腦村義務(wù)教育霧捐款80購00元，均棗取得了相關(guān)芝捐贈證明。慕稅法試題卷取第l3頁(迅共17頁)屠（7)6更月與一家培蓄訓機構(gòu)簽訂橋了半年的勞鑄務(wù)合同，合跡同規(guī)定從6晨月起每周六菜為該培訓中畫心授課l次雷，每次報酬游為120恒0元。6月失份為培訓中眉心授課4次廈。棗

(8)濫7月轉(zhuǎn)讓國翁內(nèi)C上市公摧司股票，取芹得轉(zhuǎn)讓凈所揪得l53戚20．60興元，同月轉(zhuǎn)樸讓在香港證耗券交易所上緒市的某境外棉上市公司股俊票，取得轉(zhuǎn)援讓凈所得折雄合人民幣l畝80000樸元，在境外元未繳納稅款糊。純

(9)娘8月開始被瞎A上市公司妙派遣到所屬乳的某外商投潛資企業(yè)工作舅，合同期內(nèi)村作為該外商所投資企業(yè)雇恥員，每月從曉該外商投資吸企業(yè)取得薪韻金180學00元，同侍時每月取得達派遣公司發(fā)再給的工資4法500元仇。

(1腎0)A上市價公司于20示10年11墻月與王某簽答訂了解除勞遙動關(guān)系協(xié)議池，A上市公賤司支付已在翅本公司任職鍬8年的王某售經(jīng)濟補償金掙1150貫00元(A接上市公司所懶在地上年職摩工平均工資休2500蟻0元)。友要求：根據(jù)切以上資料，震按照下列序荷號計算回答豪問題，每問維需計算合計冊數(shù)。熊(1)計算蕩王某l．2撞月出租房屋鄰應(yīng)繳納的個仔人所得稅(檢不考慮其他脈稅費)。斜

(2)統(tǒng)計算王某3患月取得的獨鞋立董事津貼條應(yīng)繳納的個湖人所得稅。終

(3)枝計算王某3定月取得的紅弊利應(yīng)繳納的牽個人所得稅偽。師

(4)計能算王某4月憲取得全年獎暈金應(yīng)當繳納窗的個人所得授稅。厚

(5)港計算王某5離月從國外取樸得收入應(yīng)在圓國內(nèi)補繳的勸個人所得稅記。

(6槍)計算某民獸營企業(yè)5月噸支付王某技扭術(shù)開發(fā)費應(yīng)喚代扣代繳的淺個人所得稅為。

(7生)計算培訓想中心6月支寺付王某授課籃費應(yīng)代扣代沃繳的個人所禽得稅。

燭(8)計算倍王某7月轉(zhuǎn)駁讓境內(nèi)和境諒外上市公司傷股票