北京汽車制造廠經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度北京新華信管理顧問2004年10月22日目錄綿第一章旱總則賄匯1嶼第二章我管理機(jī)構(gòu)脈具1掘第三章拖編制原則矛旗2嘗第四章機(jī)范圍與依悔據(jù)位批2上第五章綠內(nèi)容與要掏求跨給3煌第六章籮經(jīng)營計劃瓦和財務(wù)預(yù)算放方案編制流罵程枝蟲4耕第七章輔執(zhí)行與監(jiān)賣督挖盼5恰第八章趁年度經(jīng)營庫決算而梁6疤第九章駛附則蓮佳6羅附件一：年證度經(jīng)營計劃繭（時間結(jié)點獻(xiàn)采用滾動時觸間）編制參鴉考格式侍休8辛附件二：年辟度（時間結(jié)咸點采用滾動外時間）財務(wù)法預(yù)算編制參頁考格式聰?shù)?0總則罰第一條蘋為貫徹穴北京汽車制很造廠有限公夫司（以下簡晨稱編“美公司彎”煙）發(fā)展戰(zhàn)略瞧，加強(qiáng)公司衡經(jīng)營管理的諒計劃性，規(guī)厚范公司的計吧劃和預(yù)算管擇理工作，特畏制定本制度暴。貼第二條例公司實陶行以提高市煙場占有率和伍目標(biāo)利潤為蠶導(dǎo)向的經(jīng)營變計劃和預(yù)算俊管理，遵循訊“啊統(tǒng)一籌劃、星分級管理、朵權(quán)責(zé)結(jié)合食”義的原則，進(jìn)僵行總量調(diào)控螺和管理。管理機(jī)構(gòu)品第三條飼經(jīng)營計鑰劃和預(yù)算管心理的管理機(jī)產(chǎn)構(gòu)包括經(jīng)營吧決策會議、韻經(jīng)營戰(zhàn)略部株和財務(wù)部。租第四條龍經(jīng)營決友策會議是公拴司年度（季裳度、月度）悅經(jīng)營計劃和拴預(yù)算管理的籮最高決策機(jī)歐構(gòu)，其職責(zé)吳包括：陳（1）審挪批年度（季坐度、月度）翠經(jīng)營計劃和哄預(yù)算；瑞（2）酬牲審批有關(guān)計該劃和預(yù)算管株理的政策、行制度、規(guī)定具等，確定編兼制方針和程搏序；載（3）儉姓對相關(guān)公司豈年度（季度塌、月度）經(jīng)氧營計劃和預(yù)掛算的各項重扮大事項進(jìn)行貴決定。蕉第五條惡經(jīng)營戰(zhàn)薦略部是年度延（季度、月誦度）經(jīng)營計猴劃的執(zhí)行機(jī)身構(gòu)，其職責(zé)測包括：廢（1）唇奪制定并傳達(dá)搶由經(jīng)營決策參會議確定的婦公司總體經(jīng)午營管理方針央、總體目標(biāo)濃；咽（2）起驚草、修訂、以下發(fā)經(jīng)營計智劃和預(yù)算方頂案的指標(biāo)類雀別、格式；測餐（3）關(guān)蠅負(fù)責(zé)對各中爭心、事業(yè)部溫的年度（季哈度、月度）撓經(jīng)營計劃進(jìn)顏行審核、匯東總；橋（4）謹(jǐn)鋼制訂月度、妙季度、半年蟻、年度經(jīng)營關(guān)計劃執(zhí)行情廊況分析報告版；霸（5）公浙監(jiān)督各事業(yè)童部、職能中淚心的經(jīng)營計鋸劃執(zhí)行情況槳；績（6）慶彩負(fù)責(zé)撰寫公值司年度經(jīng)營枯決算報告和叉相關(guān)分析報忌告。設(shè)（7）眨奇負(fù)責(zé)經(jīng)營計怨劃管理其它眨相關(guān)事項；哪第六條認(rèn)財務(wù)部芽是公司年度填（季度、月任度）預(yù)算制岸定和管理的圣執(zhí)行機(jī)構(gòu)，處其職責(zé)包括川：多（1）商景起草、修訂父、下發(fā)預(yù)算斥編制的指標(biāo)遼類別、格式櫻；償（2）答產(chǎn)匯總各部門赴的年度（季酸度、月度）弦財務(wù)預(yù)算，消進(jìn)行審核、廁平衡預(yù)算；莊港（3）存懇初步分析后傭編制年度（租季度、月度噴）財務(wù)預(yù)算柏方案草案；妖臂（4）弦器制定月度、噸季度、半年親、年度（季庭度、月度）賤預(yù)算執(zhí)行情糧況分析報告評；埋（5）幟嫌組織進(jìn)行預(yù)肯算調(diào)整與分餅析改進(jìn)；萄（6）兆初監(jiān)督各職能校中心、事業(yè)挎部的預(yù)算執(zhí)魄行情況；遲（7）遭頑負(fù)責(zé)預(yù)算管條理其它相關(guān)倉事項；編制原則浸第七條浪一致性吼原則：經(jīng)營滾計劃和預(yù)算惕方案要根據(jù)作公司的中長膨期戰(zhàn)略規(guī)劃冷進(jìn)行編制，殼服從公司的拴中長期發(fā)展練目標(biāo)，并符享合公司總體攜的經(jīng)營方針部。赴第八條侵先進(jìn)性熟原則：各項廳經(jīng)濟(jì)技術(shù)指味標(biāo)都要對照爛“癢三個水平昆”嫁進(jìn)行。即本羨部門歷史最籮好水平、本魄年實際水平三、國內(nèi)同行絹業(yè)先進(jìn)水平冊。警第九條莫全面完整忽性原則：經(jīng)蛾營計劃和預(yù)扮算必須全面盞、完整、具抬體，并將指王標(biāo)層層分解棍落實。公第十條之實事求丙是原則：經(jīng)疼營計劃和預(yù)膀算要根據(jù)公宇司實際情況支，在對宏觀艇經(jīng)濟(jì)狀況與汁經(jīng)濟(jì)政策、膜行業(yè)趨勢進(jìn)本行深入分析究的基礎(chǔ)上進(jìn)誤行編制。范圍與依據(jù)泛第十一條飽經(jīng)營計丘劃和預(yù)算的離編制責(zé)任中態(tài)心范圍：私（1）房軋一級責(zé)任中賴心：公司總考部；掀（2）捉獵二級責(zé)任中昨心：各職能洋中心、事業(yè)葛部口第十二條冊經(jīng)營計野劃和預(yù)算編董制的依據(jù)和型基礎(chǔ)：雕（1）隱戀宏觀經(jīng)濟(jì)和金政策環(huán)境；匆（2）行待行業(yè)趨勢、截市場環(huán)境、別競爭環(huán)境；章（3）妹線公司中長期招戰(zhàn)略規(guī)劃；肝（4）唇猾責(zé)任中心自蟻身資源和能職力的分析報娘告；飾（5）窮貝經(jīng)營計劃和過預(yù)算執(zhí)行情遭況的分析報笨告。內(nèi)容與要求很第十三條蕩經(jīng)營計白劃必須包括愛以下內(nèi)容：小（1）德仆公司上一年榜度（季度、圖月度）經(jīng)營蒙計劃執(zhí)行情選況總結(jié)；違（2）岡怪公司戰(zhàn)略發(fā)苦展目標(biāo)；轟（3）膀拐公司內(nèi)外部纏環(huán)境分析與詠預(yù)測；積（4）紀(jì)稠公司主要年斗度（季度、率月度）經(jīng)營訊目標(biāo)；吧（5）丘斧公司實現(xiàn)目春標(biāo)的措施規(guī)湯劃；御（6）艦校公司風(fēng)險分殘析及相應(yīng)對黨策準(zhǔn)備；峰（7）賓丹其它說明。崖第十四條梅公司的狹預(yù)算必須包未括以下內(nèi)容牽：億（1）旺以公司上一年怒度（季度、泥月度）預(yù)算嗎執(zhí)行情況總排結(jié)；午（2）像悶公司年度（撕季度、月度穴）經(jīng)營計劃毯；膀（3）陶嗓公司內(nèi)外部即環(huán)境分析與捕預(yù)測；闊（4）榆淚公司年度（銀季度、月度醋）預(yù)算方案派；砍（笨5）郵駁公司風(fēng)險分脅析及相應(yīng)對泳策準(zhǔn)備；戲（6）廁僅公司要求的黨其它重要財忘務(wù)信息；貍（7）觀認(rèn)其它說明。椒第十五條盜各職能張中心、事業(yè)親部年度（季香度、月度）赴經(jīng)營計劃和旦預(yù)算必須包區(qū)括以下內(nèi)容僑：添（1）默匠部門上一年輝度（季度、領(lǐng)月度）經(jīng)營巖計劃執(zhí)行情嘩況總結(jié)；嚇（2）惡燦公司戰(zhàn)略對迎部門發(fā)展的嚼要求；教（3）容涼部門主要年令度（季度、繩月度）管理斤和支持服務(wù)展目標(biāo)；難（4）吳知部門工作計萍劃及主要舉屢措；鄙（5）逃姨部門費用預(yù)化算；賣（6）蔽龜其它說明。贏第十六條愁經(jīng)營計闊劃和預(yù)算方圓案的編制必陪須符合以下類要求：俯（1）搜籮經(jīng)營計劃中壟重大工作內(nèi)尾容應(yīng)該逐項躬列出，并制吃定工作進(jìn)度展表；領(lǐng)（2）雹點各項計劃和荷預(yù)算指標(biāo)確惕定部分和預(yù)欠測部分應(yīng)該刑明確分開，邊盡可能壓縮仙預(yù)算中的預(yù)腥測范圍（例值如將已經(jīng)簽鵲署合同的業(yè)肆務(wù)和不確定頃業(yè)務(wù)分開列抹明），同時戴要詳細(xì)說明晨預(yù)測過程和貼依據(jù)；抄（3）打削計劃和預(yù)算憶中包含的各譜項數(shù)據(jù)要盡鳴量明細(xì)；雙（4）餅額就所開發(fā)項穴目編制項目跟預(yù)算。城經(jīng)營計劃和妻財務(wù)預(yù)算方語案編制流程弓第十七條班公司年羨度經(jīng)營計劃班制定自前一候年度的9月線1日開始，先在10月3頑1日前完成需編制；季度演經(jīng)營計劃制款定自前一季梨度的第二月彎1日開始，椒在當(dāng)月30靜（或31）哪日前完成編書制；月度經(jīng)蜘營計劃制定架自前一月度帝的第三個禮緣拜開始，在嬌當(dāng)周完成編訂制；制定流削程如下：淹（1）歐嬌經(jīng)營戰(zhàn)略部碼根據(jù)企業(yè)發(fā)錘展戰(zhàn)略制定呈企業(yè)年度（垮季度、月度堤）綜合經(jīng)營病目標(biāo)草案；君（2）喉玩執(zhí)行總裁審播核年度（季獵度、月度）導(dǎo)綜合經(jīng)營目攀標(biāo)草案并出烘示審核意見陷；撞（3）勿后經(jīng)營決策會遼議審批年度皇（季度、月晝度）綜合經(jīng)探營目標(biāo)草案曲并由總裁簽柏字批準(zhǔn)；尚（4）至衣經(jīng)營戰(zhàn)略部掩形成正式的臺公司年度（寄季度、月度擾）綜合經(jīng)營舉目標(biāo)方案并拜下發(fā)同時確站定職能中心歇、事業(yè)部經(jīng)領(lǐng)營計劃編制邊的指標(biāo)類別疊、格式；壽（5）憤悉公司各部門慧提出本單位糾的年度（季什度、月度）搜經(jīng)營計劃方毒案草案；卡（6）披谷經(jīng)營戰(zhàn)略部生對各中心、披事業(yè)部的年誕度（季度、佳月度）經(jīng)營坐計劃方案草焦案進(jìn)行審核矛、匯總；潤（7）律小執(zhí)行總裁審跑批各中心、也事業(yè)部的年杠度（季度、益月度）經(jīng)營夜計劃方案草湖案；敬（8）聽紫經(jīng)營戰(zhàn)略部抹形成正式的幼年度（季度寺、月度）各收單位工作計那劃，下發(fā)各亮單位執(zhí)行；城第十八條尼公司年旱度財務(wù)預(yù)算謀制定自前一巡年度的11啦月1日開始漁，在12月頃31日前完圓成編制；季確度財務(wù)預(yù)算峽制定自前一掃季度的第三擾月1日開始節(jié)，在當(dāng)月3肚0（或31錢）日前完成縫編制；月度嚼財務(wù)預(yù)算制輛定自前一月尼度的第四個勢禮拜開始，抗在當(dāng)周完成顫編制；制定要流程如下：帆（1）救酸財務(wù)部下發(fā)么預(yù)算編制的押指標(biāo)類別、古格式；盜（2）農(nóng)議各中心、事李業(yè)部根據(jù)預(yù)撒算編制要求燦以及本中心胞、事業(yè)部的攜年度（季度范、月度）工銹作計劃編制純本中心、事舊業(yè)部年度（愛季度、月度為）財務(wù)預(yù)算稠（3）拋扎財務(wù)部匯總斤各部門的年叫度（季度、捏月度）財務(wù)插預(yù)算，進(jìn)行餅審核、平衡泡預(yù)算；初步累分析后編制飽公司年度財挺務(wù)預(yù)算方案紹草案而（4）擋攻計劃財務(wù)中相心總監(jiān)審核壇公司年度（帥季度、月度著）財務(wù)預(yù)算雅方案草案并告出示審核意朝見；瓶（5）薄緒經(jīng)營決策會樹議審批年度愉（季度、月惕度）財務(wù)預(yù)枯算方案草案桑并由總裁簽箏字批準(zhǔn)；問（6）獅際財務(wù)部形成籮正式的年度途（季度、月口度）財務(wù)預(yù)憑算方案并下氏發(fā)各部門；喬（7）禿秋財務(wù)部監(jiān)督釘公司年度（滅季度、月度挪）財務(wù)預(yù)算速執(zhí)行，編制悶預(yù)算執(zhí)行報日告，組織進(jìn)宮行預(yù)算調(diào)整咱或分析改進(jìn)往；敲第十九條琴年度（醉季度、月度比）經(jīng)營計劃恐和財務(wù)預(yù)算紗的調(diào)整流程翼與經(jīng)營計劃瘋和財務(wù)預(yù)算康的編制流程煤同樣處理；執(zhí)行與監(jiān)督付第二十條灑公司在包執(zhí)行計劃和溪財務(wù)預(yù)算時痕，堅持帥“區(qū)權(quán)責(zé)分散，匪監(jiān)督集中腫”概的原則，即頌計劃財務(wù)預(yù)攪算內(nèi)的財權(quán)勉、經(jīng)營權(quán)下傘放給二級責(zé)爬任中心，一丙級責(zé)任中心垃集中掌握監(jiān)出控權(quán)。衫第二十一條怠腸在財務(wù)軟預(yù)算執(zhí)行過抹程中，各責(zé)弓任中心以自攜我控制為主玩，對在財務(wù)婆預(yù)算范圍內(nèi)傲的各項支出律按照公司和摩本單位的財橋務(wù)制度和相能關(guān)審批程序山進(jìn)行控制。利第二十二條御各責(zé)任嚇中心負(fù)責(zé)人轟必須責(zé)成相禾關(guān)部門每月撕按照既定的翠格式填寫并父向經(jīng)營戰(zhàn)略遠(yuǎn)部報送公司代要求的月度棕、季度和年漲度（季度、霧月度）經(jīng)營哥計劃執(zhí)行情雹況統(tǒng)計表和胸分析報告、航向財務(wù)部報遲送公司要求滴的月度、季誠度和年度（謹(jǐn)季度、月度箭）財務(wù)預(yù)算赤執(zhí)行情況統(tǒng)委計表和分析挖報告。膠第二十三條特各責(zé)任久中心報送的對相關(guān)經(jīng)營計餅劃和財務(wù)預(yù)紛算執(zhí)行情況隆統(tǒng)計表和分浴析報告內(nèi)容塘格式參見附貍表。鍛第二十四條古燙經(jīng)營戰(zhàn)蛾略部是公司蒼經(jīng)營計劃各漿種信息的匯松總部門，是囑公司對計劃憑的執(zhí)行過程甘進(jìn)行日常管劇理、監(jiān)控和爹分析的主管成部門，其相授關(guān)監(jiān)控工作幟職責(zé)如下：青（1）突判負(fù)責(zé)收集匯驕總各責(zé)任中刪心計劃執(zhí)行啦過程中的各府種計劃執(zhí)行報信息，并于包每月10日取內(nèi)將執(zhí)行情租況統(tǒng)計結(jié)果撥和簡要分析陳說明報經(jīng)營必決策會；衫（2）可法負(fù)責(zé)牽頭并隸組織各有關(guān)五部門對各責(zé)但任中心的計壺劃執(zhí)行情況窯進(jìn)行檢查監(jiān)邊督；觀（3）渣桃負(fù)責(zé)對相關(guān)如責(zé)任中心提窯出合理化建太議，以幫助州各責(zé)任中心銳更好地完成服年度（季度甜、月度）經(jīng)跳營計劃目標(biāo)腸；組（4）溝成負(fù)責(zé)牽頭并潔組織相關(guān)部冷門對經(jīng)營計廢劃執(zhí)行中途硬的調(diào)整事項壇進(jìn)行審核；盜第二十五條心簡財務(wù)部午是公司財務(wù)瘡預(yù)算執(zhí)行情兼況各種信息腦的匯總部門倘，是公司對濤財務(wù)預(yù)算的錫執(zhí)行過程進(jìn)護(hù)行日常管理旁、監(jiān)控和分焰析的主管部棍門，其相關(guān)民監(jiān)控工作職旺責(zé)如下：復(fù)（1）磨次負(fù)責(zé)收集匯膛總各責(zé)任中慎心財務(wù)預(yù)算奶執(zhí)行過程中累的各種財務(wù)聾預(yù)算執(zhí)行信詠息，并于每疫月10日內(nèi)球?qū)?zhí)行情況撫統(tǒng)計結(jié)果和房簡要分析說嶄明報經(jīng)營決笑策會；阻（2）?；熵?fù)責(zé)牽頭并錘組織各有關(guān)白部門對各責(zé)伐任中心的財末務(wù)預(yù)算執(zhí)行效情況進(jìn)行檢母查、控制和判監(jiān)督；售（3）奧朗負(fù)責(zé)對相關(guān)賓責(zé)任中心提猛出合理化建垃議，以幫助向各責(zé)任中心玩更好地完成熔年度（季度栽、月度）財頁務(wù)預(yù)算目標(biāo)的；?。?）暮坦負(fù)責(zé)牽頭并潔組織相關(guān)部執(zhí)門對經(jīng)營計叼劃和財務(wù)預(yù)懼算方案執(zhí)行溫中途的調(diào)整慣事項進(jìn)行審業(yè)核；店第二十六條維經(jīng)營決輝策會議每月貧召開一次各忌二級責(zé)任中殿心負(fù)責(zé)人參道加的計劃和熟財務(wù)預(yù)算分痕析例會，討閱論計劃和財煤務(wù)預(yù)算執(zhí)行舒情況分析報劑告，分析產(chǎn)券生偏差的原羅因，并商議灰糾正偏差的效措施。也第二十七條渣各責(zé)任俊中心要加強(qiáng)超對其下屬責(zé)誓任實體執(zhí)行都過程的監(jiān)督駛和指導(dǎo)力度重，以保證公殿司總體經(jīng)營脅計劃和財務(wù)余預(yù)算能得到址有效控制。隱對違反本制口度的各責(zé)任泡中心，人力克資源部根據(jù)傻經(jīng)營決策會什議的要求追統(tǒng)究該責(zé)任中通心武“度主要負(fù)責(zé)人更員恥”播的責(zé)任。填年度經(jīng)營決鮮算堵第二十八條粗桐經(jīng)營決臉策會議是年擁度經(jīng)營決算蝶編制的領(lǐng)導(dǎo)某機(jī)構(gòu)，財務(wù)革是年度經(jīng)營肌決算的執(zhí)行愈機(jī)構(gòu)。脈第二十九條詠遺年度經(jīng)要營決算的編拉制要求如下醋：府（1）哀耗年度經(jīng)營決慣算要嚴(yán)格按贈照公司相關(guān)癥會計管理政鉤策和制度的礎(chǔ)要求執(zhí)行。番（2）念信年度經(jīng)營決卷算要對單位滅損益有重大齊影響的事項響應(yīng)逐項審查忙，提出審核呼性和指導(dǎo)性腰建議。醉（3）蛇類年度經(jīng)營決臟算要對照財屯務(wù)預(yù)算認(rèn)真掀分析經(jīng)營結(jié)草果與財務(wù)預(yù)葵算的差距，掛并為來年的霧工作提出改陷進(jìn)措施。附則襪第三十條爐各責(zé)任曠中心應(yīng)參照頁本管理制度監(jiān)的基本原則壘和內(nèi)容，結(jié)方合自身情況浴制定本中心拉的經(jīng)營計劃主和財務(wù)預(yù)算暴管理實施細(xì)爬則，經(jīng)營計奔劃實施細(xì)則截報公司經(jīng)營體戰(zhàn)略部備案眉，財務(wù)預(yù)算揉管理實施細(xì)薪則報財務(wù)部眾備案。騾第三十一條霉牛本制度剩由經(jīng)營戰(zhàn)略術(shù)部和財務(wù)部選共同起草和揚(yáng)修訂，經(jīng)由疾公司經(jīng)營決賽策會議審批茶總裁簽字后床發(fā)布。停第三十二條挺鋒本制度手自發(fā)布之日考起施行。斬第三十三條停參本制度扣經(jīng)營計劃部尺分由經(jīng)營戰(zhàn)仿略部負(fù)責(zé)解需釋，財務(wù)預(yù)疑算管理部分怖由財務(wù)部負(fù)服責(zé)解釋。惠附件一：年退度經(jīng)營計劃搏（時間結(jié)點護(hù)采用滾動時貧間）編制參走考格式信第一部分艱上一年度蓄經(jīng)營計劃執(zhí)卻行情況總結(jié)燒一、上年度茄經(jīng)營計劃完嚴(yán)成情況孟二、上年度努重大差異事市項及說明以湯及需要特別辦說明的事項泛三、上年度凝主要經(jīng)營管及理舉措憤四、存在的特主要問題及疏解決思路哪第二部分環(huán)公司戰(zhàn)略偏發(fā)展目標(biāo)綜遠(yuǎn)述茂第三部分抗本年度經(jīng)追營環(huán)境分析凍一、宏觀經(jīng)惹濟(jì)及其對公榨司經(jīng)營活動獨的影響分析沫二、行業(yè)政關(guān)策及其對公哥司經(jīng)營活動培的影響分析糧三、競爭環(huán)休境分析譜四、行業(yè)關(guān)質(zhì)鍵成功因素莊分析毫第四部分齡本年度經(jīng)綠營管理方針憶和經(jīng)營管理適目標(biāo)惕一、經(jīng)營管勸理方針視二、經(jīng)營管檢理目標(biāo)斯1.物予內(nèi)部管理目斷標(biāo)痛2.畜膚客戶目標(biāo)違3.易剪學(xué)習(xí)成長目是標(biāo)森三、主要經(jīng)睡營管理目標(biāo)宗選擇和目標(biāo)做確定的依據(jù)爺和過程說明豐第五部分老本年度經(jīng)饒營計劃及舉泉措司一、資本運(yùn)只營經(jīng)營計劃填及舉措奮二、市場開課發(fā)計劃及舉戰(zhàn)措撓1.驚挺老市場及老蹤客戶維持計丟劃及舉措籠2.色他新市場及新漿客戶開發(fā)計覽劃及舉措舉3.觀嘉品牌開發(fā)計縫劃及舉措先三、人力資掠源計劃及舉恐措騰1.疲揉年度人力資援源需求分析合及招聘計劃奧及舉措通2.翁說年度薪酬福杠利計劃及舉失措讓3.濾槽年度考核激涌勵計劃及舉珠措臂4.歷輸年度培訓(xùn)開看發(fā)計劃及舉