吉林省現(xiàn)代交通建設(shè)有限公司版本V1.0編號(hào)SZ2017-2市政工程成本測算管理實(shí)施辦法(適用于企業(yè)內(nèi)部)總工部編制日期2017年月日總經(jīng)辦審核日期2017年月日董事長批準(zhǔn)日期2017年月日修訂記錄日期修訂版本號(hào)主要修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人目錄1、目的2、測算原則3、成本測算根據(jù)4、各部門職責(zé)5、適用范圍6、要求7、測算費(fèi)用構(gòu)成8、內(nèi)部成本報(bào)表流程一、目的：為了規(guī)范和加強(qiáng)公司對項(xiàng)目部的綜合管理，提高全員成本意識(shí)，便于項(xiàng)目部在施工過程中對成本控制的有效管理，各項(xiàng)目部年底優(yōu)良略差的考核，結(jié)合我公司對工程管理的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)公司對項(xiàng)目部下達(dá)的成本控制目標(biāo)，針對項(xiàng)目做成本測算，特制定本管理辦法。二、成本測算原則1、根據(jù)單項(xiàng)工程量的大小。2、勘察單項(xiàng)工程本身的難易程度。(主要體現(xiàn)在排水施工時(shí)，土質(zhì)問題、地下水位情況，直接影響直接費(fèi)及措施費(fèi)用加大)3、綜合考慮工程的外部環(huán)境。(自然條件、建設(shè)單位及監(jiān)理管理情況)4、公司每年對項(xiàng)目部下達(dá)完施工任務(wù)后，開工前項(xiàng)目部充分考察現(xiàn)場，核對工程量，結(jié)合實(shí)際情況，做好實(shí)戰(zhàn)性施工方案、進(jìn)度計(jì)劃及人材機(jī)進(jìn)場計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)定額進(jìn)行測算，報(bào)計(jì)劃部審核，總工部復(fù)核，總經(jīng)辦審批確定。三、成本測算根據(jù)：成本測算以合同要求，設(shè)計(jì)圖紙為前提，結(jié)合預(yù)算定額、企業(yè)定額、合理的施工方案進(jìn)行測算。1、預(yù)算定額：預(yù)算定額包括吉林省市政工程計(jì)價(jià)定額、材料預(yù)算價(jià)格、施工機(jī)械臺(tái)班定額。2、企業(yè)定額：企業(yè)定額根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及類似工程經(jīng)驗(yàn)制定的、材料采用市場價(jià)格、機(jī)械臺(tái)班采用市場價(jià)格及公司材設(shè)部下發(fā)的機(jī)械價(jià)格表。3、合理的施工組織：合理的施工方案是在保證質(zhì)量和安全的前提條件下，對人、材、機(jī)各生產(chǎn)要素進(jìn)行有機(jī)配合、合理利用、精心組織施工，盡量縮短工期、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。四、各部門職責(zé)：1、總工部、計(jì)劃部是《成本計(jì)劃管理辦法》的直接管理部門，對成本計(jì)劃編制辦法的編制、更新、調(diào)整負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)制定具體的管理辦法，監(jiān)督、檢查項(xiàng)目部施工過程中的執(zhí)行情況。2、項(xiàng)目部是《成本計(jì)劃管理辦法》的執(zhí)行部門，對測算辦法內(nèi)的規(guī)定提出合理化改進(jìn)建議，以使本辦法達(dá)到公平、公正、合理的效果。按照成本測算中的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施，并對成本控制起到關(guān)鍵性的控制作用。3、公司各部門每月針對實(shí)際發(fā)生人材機(jī)、間接費(fèi)、其它費(fèi)用成本進(jìn)行匯總上報(bào)財(cái)務(wù)，以便于項(xiàng)目部內(nèi)部核算，以及公司年底成本核算工作。（詳見附表2017年市政工程成本測算編制費(fèi)率表）五、適用范圍：1、適用于全年投標(biāo)工程的標(biāo)前成本測算；市政工程項(xiàng)目的成本測算；月度、年度成本核算。六、要求：1、2017年公司所屬工程項(xiàng)目均需在施工圖紙內(nèi)部會(huì)審?fù)瓿珊?，《?shí)戰(zhàn)性施工方案》確定后方可進(jìn)行目標(biāo)成本的測算，以總體施工方案、進(jìn)度計(jì)劃、人材機(jī)價(jià)格、企業(yè)內(nèi)部定額為依據(jù)確定目標(biāo)成本。2、若在項(xiàng)目開工前期施工方案不能完全確定，應(yīng)將已確定的施工內(nèi)容進(jìn)行測算，后期對未確定的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充，確保總體成本計(jì)劃的順利進(jìn)行。七、本測算費(fèi)用構(gòu)成：各類工程目標(biāo)成本由直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)三部分組成。1、直接費(fèi)由人工費(fèi)、專業(yè)分包費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)組成。1.1、人工費(fèi)包括：工人工資、勞務(wù)分包費(fèi)；1.2、專業(yè)分包費(fèi)包括：土石方分包費(fèi)、其他專業(yè)分包費(fèi)。1.3、材料費(fèi)包括：主要材料費(fèi)、其他材料費(fèi)（低值易耗）。1.4、機(jī)械費(fèi)包括：機(jī)械使用費(fèi)、土方零星運(yùn)輸費(fèi)（含托板費(fèi)）、小型機(jī)械費(fèi)及維修費(fèi)用。2、其他直接費(fèi)包括安全及文明施工措施費(fèi)、施工輔助費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。2.1、安全文明施工費(fèi)包括：安全防護(hù)設(shè)施費(fèi)、文明施工設(shè)施費(fèi)、生活費(fèi)及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。2.2、施工輔助費(fèi)包括：生產(chǎn)工具使用費(fèi)；冬雨季施工增加費(fèi)；檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)、試驗(yàn)儀器維修購置費(fèi)；測量儀器拆舊及維修費(fèi)。2.3、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)包括：生產(chǎn)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（含生產(chǎn)用水用電）。3、間接費(fèi)包括：公司管理人工費(fèi)、項(xiàng)目部管理人工費(fèi)、公司辦公費(fèi)、項(xiàng)目辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、公司車輛油補(bǔ)費(fèi)用、項(xiàng)目部車輛油補(bǔ)費(fèi)用、小解放車及工程辦公用車、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公司員工社保、項(xiàng)目工人意外保險(xiǎn)、項(xiàng)目投標(biāo)費(fèi)、其它（企業(yè)資質(zhì)維護(hù)費(fèi)用）、稅金。（一）直接費(fèi)1、人工費(fèi)編制標(biāo)準(zhǔn)1.1、工人工資：1.1.1、工資標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一執(zhí)行公司規(guī)定，項(xiàng)目部開工前，由項(xiàng)目經(jīng)理及工長調(diào)查當(dāng)年工人工資標(biāo)準(zhǔn)，上報(bào)公司辦公室，辦公室進(jìn)行核實(shí)，在項(xiàng)目開工前提供給項(xiàng)目部市政工程成本測算人工價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司要求，在項(xiàng)目開工前期由項(xiàng)目經(jīng)理及工長組織工人，項(xiàng)目部將逐步取消用工工頭崗位。見附表二：2017年市政工程成本測算人工價(jià)格表1.1.2、根據(jù)《實(shí)戰(zhàn)性施工方案》確定的工期、進(jìn)度及工人工種。按工期、各工種及工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合2017年市場調(diào)查確定工人工資標(biāo)準(zhǔn)。1.1.3、施工期間如不因項(xiàng)目部原因停工，項(xiàng)目部提出書面材料，報(bào)計(jì)劃部進(jìn)行確認(rèn)，年底內(nèi)部核算時(shí)人工費(fèi)根據(jù)上報(bào)材料核實(shí)后進(jìn)行調(diào)整，1.1.4針對小項(xiàng)目分包（邊石、方磚、理石、井、塊石砌筑、砼構(gòu)筑物）建議項(xiàng)目部可直接簽訂合同進(jìn)行分包，同時(shí)注意測算成本，高出測算單價(jià)項(xiàng)目部自行承擔(dān)，最后按實(shí)際發(fā)生工程量與實(shí)際分包價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。見附表五：2017年市政工程清包測算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)1.2、專業(yè)分包費(fèi)1.2.1、專業(yè)分包費(fèi)：根據(jù)分包類型（橋梁、綠化、供水、頂管等）、工程量及項(xiàng)目部預(yù)計(jì)分包底價(jià)（此價(jià)格應(yīng)切實(shí)可行，）進(jìn)行測算。項(xiàng)目部測算完成上報(bào)公司計(jì)劃部，計(jì)劃部審核完成后，總工部復(fù)核，總經(jīng)辦確認(rèn)才能進(jìn)行分包。結(jié)算時(shí)按實(shí)際發(fā)生工程量與實(shí)際分包價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。此部分費(fèi)用不形成項(xiàng)目部利潤，公司針對項(xiàng)目產(chǎn)值考慮自行完成需要的管理費(fèi)用的20%給項(xiàng)目部。(例如:興隆山園乙一路橋梁工程,自行完成項(xiàng)目部增加橋梁技術(shù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)員兩名、工長一名、實(shí)驗(yàn)員一名，根據(jù)工期計(jì)算出上述人員管理費(fèi)工資，公司把上述人員管理費(fèi)工資的20%給項(xiàng)目部)。1.2.2、機(jī)械分包（翻斗車運(yùn)輸）：執(zhí)行材設(shè)部機(jī)械租賃流程，針對外包設(shè)備必須簽訂租賃合同，明確雙方責(zé)權(quán)利，項(xiàng)目開工前，公司材設(shè)部發(fā)布（附表四：2017年成本測算機(jī)械價(jià)格表）。施工期間，如機(jī)械設(shè)備不能及時(shí)到位情況下或者項(xiàng)目部能租到價(jià)格低于機(jī)械測算價(jià)格表的，建議1.2.3土石方分包前項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核原地面高程及分包工程量，計(jì)算開挖斷面寬度、深度，留好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，土石方分包工程量按自然方計(jì)算，不考慮虛方數(shù)量。項(xiàng)目部在內(nèi)部結(jié)算時(shí)按圖紙計(jì)算工程量進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，若發(fā)生分包數(shù)量大于圖紙計(jì)算工程量，由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。1.3、材料費(fèi)用編制標(biāo)準(zhǔn)1.3.1、主要材料費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工程量：市政《企業(yè)定額》（單位消耗系數(shù)*工程量計(jì)算出材料總消耗量）進(jìn)行確定。1.3.2、公司材設(shè)部在每年開工前統(tǒng)計(jì)材料采購指導(dǎo)價(jià)，經(jīng)計(jì)劃部結(jié)合價(jià)格信息與材設(shè)部調(diào)查當(dāng)年材料漲跌情況后，經(jīng)雙方簽字后由財(cái)設(shè)部統(tǒng)一下發(fā)一份（附表三：2017年市政工程成本測算材料價(jià)格表），測算時(shí)暫按公司給定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本測算，工程完工后按施工中實(shí)際采購價(jià)格測算進(jìn)行調(diào)整，材料質(zhì)量如不滿足設(shè)計(jì)要求，項(xiàng)目部在驗(yàn)收過程中，有權(quán)拒收。1.3.3、其他材料（低值易耗材料費(fèi)包括模板、木方、釘子、小線等）：新建工程按承包項(xiàng)目測算直接費(fèi)的0.3%計(jì)算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。1.4、機(jī)械使用費(fèi)用編制標(biāo)準(zhǔn)1.4.1、施工機(jī)械使用費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工程量及單位消耗量確定機(jī)械總消耗量進(jìn)行測算。項(xiàng)目開工前，機(jī)械租賃價(jià)格由公司材設(shè)部統(tǒng)一下發(fā)（附表四：2017年成本測算機(jī)械價(jià)格表），項(xiàng)目部根據(jù)公司統(tǒng)一下發(fā)的價(jià)格表，優(yōu)先選用公司設(shè)備及材設(shè)部掌握的設(shè)備資源，資源不滿足現(xiàn)場使用情況下，項(xiàng)目部可自行租賃，材設(shè)部對項(xiàng)目部租賃的設(shè)備有監(jiān)督管理權(quán)，項(xiàng)目部對設(shè)備租賃方式根據(jù)現(xiàn)場工程量情況按價(jià)格表自由選定，針對外包設(shè)備必須簽訂租賃合同，明確雙方責(zé)權(quán)利，工程完工后結(jié)算時(shí)按實(shí)際租賃價(jià)格測算進(jìn)行調(diào)整，臺(tái)班使用總消耗量由項(xiàng)目部承擔(dān)，項(xiàng)目部機(jī)械設(shè)備操作手水平，機(jī)械設(shè)備的性能是否良好及時(shí)做出選擇。1.4.2、測算中機(jī)械使用數(shù)量、規(guī)格型號(hào)均按《實(shí)戰(zhàn)性施工方案》所列內(nèi)容進(jìn)行計(jì)入。1.4.3、機(jī)械使用分為兩種情況：一是租賃設(shè)備（月租、臺(tái)班）、二是自有設(shè)備，均按租賃計(jì)算，公司自有設(shè)備維修、司機(jī)工資獎(jiǎng)金不計(jì)入項(xiàng)目部成本。1.4.4新建項(xiàng)目小型機(jī)具使用費(fèi)按公司財(cái)務(wù)折舊計(jì)算，財(cái)務(wù)提供折舊辦法。維修費(fèi)用按工程直接費(fèi)的0.03%進(jìn)入測算，項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。（二）其他直接費(fèi)編制標(biāo)準(zhǔn)2.1.安全及文明施工措施費(fèi)：2.1.1、安全施工措施費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.02%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。2.1.2、文明施工措施費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.02%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。2.1.3、生活臨時(shí)設(shè)施費(fèi)按實(shí)際發(fā)生年底根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)值進(jìn)入項(xiàng)目成本，不作為項(xiàng)目部考核項(xiàng)目。2.2、施工輔助費(fèi)：2.2.1、生產(chǎn)工具使用費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.02%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。2.2.2、工人冬雨季施工增加費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.01%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，在年底核算給定項(xiàng)目部人材機(jī)結(jié)余中扣除。2.2.3、檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)、試驗(yàn)儀器維修、購置費(fèi)：按2.2.4、2.2.5、測量儀器維修費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.01%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，2.2.6、生產(chǎn)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)按測算直接費(fèi)的0.01%進(jìn)入測算。項(xiàng)目完工后，節(jié)余部分給到項(xiàng)目部，如有浪費(fèi)，（三）管理費(fèi)確定標(biāo)準(zhǔn)3.1.13.1.2、3.1.3、3.1.4、項(xiàng)目辦公費(fèi)：按測算直接費(fèi)的0.02%進(jìn)入測算3.1.5、3.1.6、3.1.7、3.1.8、小解放車及工程辦公用車：按公司財(cái)務(wù)折舊計(jì)算，財(cái)務(wù)提供折舊辦法。3.1.9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生年底進(jìn)入項(xiàng)目成本，不作為項(xiàng)目部考核項(xiàng)目。3.1.10、公司員工社保：根據(jù)公司政策，按3.1.11、項(xiàng)目工人意外保險(xiǎn)：根據(jù)辦公室參保額，按3.1.12、項(xiàng)目投標(biāo)費(fèi)用：根據(jù)計(jì)劃部投標(biāo)中發(fā)生的，購買標(biāo)書費(fèi)用、復(fù)印裝訂費(fèi)用、招標(biāo)代理費(fèi)用提供給財(cái)務(wù)，按3.1.13、其它費(fèi)用：企業(yè)資質(zhì)維護(hù)、不可預(yù)見等費(fèi)用：按3.1.14、稅金：根據(jù)財(cái)務(wù)部報(bào)表為準(zhǔn)，按八、內(nèi)部成本報(bào)表流程：本成本測算管理實(shí)施辦法適用于本企業(yè)內(nèi)部，公司各部門及