TOC\o"1-2"\h\z\u一、持續(xù)經(jīng)營能力1二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和權(quán)益變動1三、關(guān)聯(lián)交易2四、過渡期間損益安排4五、交易價格以法定評估報告為依據(jù)的交易項目4六、礦業(yè)權(quán)的信息披露與評估6七、內(nèi)幕交易7八、審計機構(gòu)與評估機構(gòu)獨立性8九、實際控制人變化8十、收購資金來源8十一、同業(yè)競爭9十二、挽救上市公司財務(wù)困難的重組方案可行性10十三、盈利能力與預(yù)測10十四、債權(quán)債務(wù)處置關(guān)注要點12十五、資產(chǎn)權(quán)屬及完整性12持續(xù)經(jīng)營能力重組完成后上市公司是否做到人員、資產(chǎn)、財務(wù)方面獨立。財務(wù)方面獨立包括但不限于獨立開設(shè)銀行賬戶、獨立納稅，以及獨立做出財務(wù)決策皆重組完成后岔上市公司負嗎債比率是否司過大（如超獅過迎70%究），導(dǎo)致上倒市公司財務(wù)逗風(fēng)險很高鎖重組完成后耀上市公司是致否將承擔(dān)重黎大擔(dān)?；蚱淞袼B帶責(zé)任著，導(dǎo)致上市腔公司財務(wù)風(fēng)規(guī)險明顯偏高材重組完成后喬控股股東或怕關(guān)聯(lián)方是否灰占用上市公諒司資金，或多上市公司是排否為控股股檔東或關(guān)聯(lián)方拖提供擔(dān)保恥重組完成后念上市公司與餡控股股東及東其實際控制云人之間是否上存在同業(yè)競軟爭問題，如燦存在，是否面已就同業(yè)競籠爭問題作出昂合理安排括交易完成后悼上市公叨司收入是否論嚴(yán)重依賴于演關(guān)聯(lián)交易，么關(guān)聯(lián)交易收勞入及相應(yīng)利旁潤在上市公流司收入和利惹潤中所占比庭重是否合理嗚股權(quán)轉(zhuǎn)讓和骨權(quán)益變動哀注入（置出蛇）存續(xù)上市保公司的標(biāo)的績公司股權(quán)聾標(biāo)的公司在濱重組前增減稀資或發(fā)生股椅權(quán)轉(zhuǎn)讓的，盆是否詳細說診明歷次增減緣資及股權(quán)轉(zhuǎn)美讓的原因和扯必要性，增蘆減資或轉(zhuǎn)讓蔽股權(quán)的作價咱依據(jù)及其合世理性，每次抖增減資或轉(zhuǎn)陣讓涉及的價漲款來源是否慧合法、支付升是否到位；魄是否詳細披客露股權(quán)變動泛相關(guān)各方的襯關(guān)聯(lián)關(guān)系；壞標(biāo)的公司存勞在出資不實竄或變更出資移方式的，關(guān)焦注相關(guān)股東糊是否已補足問未到位資金鋪或資產(chǎn)，消駐除了出資不寇到位的法律床風(fēng)險，對出式資不實或未蜂及時到位對響上市公司的酸影響是否已究充分披露藝結(jié)合相關(guān)內(nèi)介部決策文件催和股權(quán)轉(zhuǎn)讓袋協(xié)議，說明納股權(quán)轉(zhuǎn)讓是襯否履行必要尺的審議和批形準(zhǔn)程序，是姿否符合相關(guān)矛法律法規(guī)及悟公司章程的礎(chǔ)規(guī)定，是否纖存在違反限慌制或禁止性晶規(guī)定而轉(zhuǎn)讓欠的情形；屬漲于有限責(zé)任弟公司的，還你需關(guān)注相關(guān)頃股權(quán)轉(zhuǎn)讓是界否已取得其朝他股東的同題意或符合公哄司章程的規(guī)湖定，是否取島得其他股東扯放棄優(yōu)先購靜買權(quán)的承諾佳。相關(guān)政府侄部門對產(chǎn)權(quán)薪的確認(rèn)是否羨具備足夠的承法律效力；運是否引致訴灘訟、仲裁或促其他形式的刻糾紛春歷次增減資友及股權(quán)轉(zhuǎn)讓哀是否存在“數(shù)利益輸送”鳳問題。向上金市公司轉(zhuǎn)讓題標(biāo)的公司股盛權(quán)時，是否捆存在做高估副價的情形；嫂上市公司轉(zhuǎn)報讓標(biāo)的公司蠻股權(quán)時，是疤否存在做低善估價的情形攜上市公司在朵交易完成后濕將成為持股上型公司的，擊關(guān)注上市公堂司在交易完非成后直接和仍間接持有的借企業(yè)股權(quán)是退否為控股權(quán)魂上市公司股伙份轉(zhuǎn)讓、權(quán)填益變動鈴上市公司重舍組或收購涉續(xù)及的上市公瞧司股份轉(zhuǎn)讓殘、權(quán)益安排余（包括股份贏轉(zhuǎn)讓、實質(zhì)塞權(quán)益托管或假讓渡等）安派排是否已充瓣分披露；是季否取得相關(guān)潤部門批準(zhǔn)；控是否違反特禽定主體的股靠份鎖定規(guī)則雨或承諾；是津否可能導(dǎo)致通不正當(dāng)?shù)睦找孑斔?；是雷否可能?dǎo)致健控制權(quán)不穩(wěn)亦定或因控制下權(quán)惡性爭奪墳致使公司陷賄入僵局；是運否可能產(chǎn)生聽規(guī)避信息披列露和要約義殼務(wù)等法定義些務(wù)的效果；銳是否存在侵以害上市公司奏和公眾股東蠻利益的其他煩情形；對于謎上述權(quán)益變碧動的風(fēng)險，格是否已充分邊披露并采取膝必要的應(yīng)對噴措施。賀其他關(guān)注事皮項魄增資及股權(quán)螞轉(zhuǎn)讓過程中籍是否存在非求法募資行為持股權(quán)或股份猶代持情況是僚否充分披露蘆，相關(guān)報告藏期內(nèi)的代持緞情況是否發(fā)槳生過變化，泰相關(guān)變動是息否可能引發(fā)敢法律爭議畢相關(guān)報告期猴內(nèi)是否存在噴股東超過法頑定人數(shù)限制公的情形李標(biāo)的公司股邁東及實際控熊制人是否涉作及由工會或村職工持股會皇持有主要權(quán)堡益的問題，筑相關(guān)問題是勒否已有效整蔥改撲標(biāo)的公司股比權(quán)在相關(guān)報想告期內(nèi)涉及恨債轉(zhuǎn)股的，城相關(guān)債權(quán)債奪務(wù)是否真實謊有效，相關(guān)亡轉(zhuǎn)股程序是遇否完備、合吳法、有效籃獨立財務(wù)顧適問和律師是墾否在充分核團查相關(guān)交易盜事實的基礎(chǔ)仙上發(fā)表明確刊專業(yè)意見關(guān)聯(lián)交易關(guān)注要點興上市公司首賊次董事會會閘議是否就本孟次重組是否堵構(gòu)成關(guān)聯(lián)交段易作出明確梅判斷，并作雕為董事會決產(chǎn)議事項予以肅披露；存在碎關(guān)聯(lián)關(guān)系的茅董事、股東背是否依照法嬌律法規(guī)和膛章程規(guī)定，誕在相關(guān)董事視會、股東大痛會會議上回符避表決竊重組交易對亂方是否已經(jīng)川與上市公司含控股股東就袍受讓上市公霉司股權(quán)或者著向上市公司占推薦董事達隆成協(xié)議或者琴默契，可能睜導(dǎo)致上市公膽司的實際控籍制權(quán)發(fā)生變達化；該等股旬東是否回避攻表決固獨立財務(wù)顧叉問和律師事鄰務(wù)所是否已該審慎核查本語次重組是否呈構(gòu)成關(guān)聯(lián)交凍易，并依據(jù)筒核查確認(rèn)的偏相關(guān)事實發(fā)孕表明確意見莫中介機構(gòu)經(jīng)黑核查確認(rèn)本系次重組涉及呼關(guān)聯(lián)交易的舉，獨立財務(wù)杯顧問是否就扇本次重組對采上市公司非鹽關(guān)聯(lián)股東的析影響發(fā)表明稠確意見飄上市公司董垮事會或中介額機構(gòu)確認(rèn)本截次重組涉及謊關(guān)聯(lián)交易的境，獨立董事羞是否另行聘忽請獨立財務(wù)喇顧問就本次戲重組對上市笨公司非關(guān)聯(lián)撇股東的影響普發(fā)表意見核具體關(guān)注要匙點珠煎是否充分披蔽露關(guān)聯(lián)方和挖關(guān)聯(lián)人員。佛是否以列表昌等有效方式期，充分披露年交易對方及指其實際控制軋人按產(chǎn)業(yè)類冬別劃分的下剩屬企業(yè)名錄燦，并注明各躺企業(yè)在本次草重組后與上減市公司的關(guān)縫聯(lián)關(guān)系性質(zhì)共或其他特殊倒聯(lián)系；是否云充分披露交營易對方的實湯際控制人及姑其關(guān)聯(lián)方向街上市公司（吸或其控股或雕控制的公司碗）推薦或委寇派董事、高展級管理人員趟及核心技術(shù)其人員的情況扇是否充分披醉露關(guān)聯(lián)交易間在重組前后屬的變化及其疏原因和影響商。否以分類配列表等有效記方式，區(qū)分胖銷售商品、銅提供勞務(wù)、承采購商品、壘接受勞務(wù)、番提供擔(dān)保、仁接受擔(dān)保、助許可或接受糟許可使用無允形資產(chǎn)等交死易類型，充媽分披露本次滅交易前后的另關(guān)聯(lián)交易及誓變化情況，踏披露內(nèi)容包你括但不限于扔具體的關(guān)聯(lián)濃方、關(guān)聯(lián)方胳與上市公司疊的關(guān)系性質(zhì)桑（例如母子拴公司、同一準(zhǔn)方控制等）書、交易事項舌內(nèi)容、交易藥金額、主要游定價方式、遲占上市公司紅同類倉/駝同期營業(yè)收吧入（或營業(yè)放成本、利潤朽等核心量化重指標(biāo)）的比蔑重等，同時零，是否說明書各類交易是跨屬于經(jīng)常性捕關(guān)聯(lián)交易或潔偶發(fā)性關(guān)聯(lián)群交易；是否輛充分披露上甜市公司重組獨完成后籃（備考）關(guān)跡聯(lián)銷售收入泉占營業(yè)收入釘、關(guān)聯(lián)采購鈔額占采購總醬額、關(guān)聯(lián)交冷易利潤占利辮潤總額等比辮例，相關(guān)比辰例較高的（寸例如接近或頌超過證30%倍），是否充副分說明對上鉛市公司經(jīng)營握獨立性和業(yè)意績穩(wěn)定性的繩影響；如重魂組前后相關(guān)銅數(shù)據(jù)指標(biāo)存勾在較大變動唉或波動，是怕否充分說明壇其真實性和慚具體原因，稼并提出必要集的應(yīng)對解決倒措施蘿是否充分披觸露關(guān)聯(lián)交易揀定價依據(jù)，盞以及是否詳竭細分析交易賺定價公允性脊。是否對照斃市場交易價留格或獨立第噴三方價格進引行充分分析扯說明，對于蹈關(guān)聯(lián)交易定社價與市場交風(fēng)易價格或獨勢立第三方價仇格存在較大真差異，或者囑不具有可比賄的市場價格攀或獨立第三杰方價格的，演是否充分說躬明其芳原因，是否每存在導(dǎo)致單占方獲利性交某易或者導(dǎo)致釋顯失公允的玉情形程對于交易對芽方或其實際艱控制人與交霧易標(biāo)的之間意存在特定債世權(quán)債務(wù)關(guān)系勤的，結(jié)合關(guān)費聯(lián)方應(yīng)收款探項余額占比徹及其可收回扒性的分析情籮況，重點關(guān)窯注是否可能焦導(dǎo)致重組完耗成后出現(xiàn)上咳市公司違規(guī)主對外擔(dān)保、候資金資源被緒違規(guī)占用，帽是否涉及對允關(guān)聯(lián)財務(wù)公寇司的規(guī)范整別改，對此類天問題能否在足確定最終重下組方案前予磨以徹底規(guī)范殼和解決儲特殊情況下比涉及重組方嶼將其產(chǎn)業(yè)鏈梢的中間業(yè)務(wù)毒注入上市公茫司，重組后并的持續(xù)關(guān)聯(lián)束交易難以避詞免的，是否丙已考慮采取叉有效措施（杯督促上市公題司）建立對愛持續(xù)性關(guān)聯(lián)揪交易的長效兼獨立審議機兇制、細化信阻息披露內(nèi)容宵和格式，并擁適當(dāng)提高披網(wǎng)露頻率疊是否存在控賽股股東、實五際控制人及原其關(guān)聯(lián)方通迫過本次重組議占用上市公碧司資金、資販源或增加上畢市公司風(fēng)險紀(jì)的其他情形六，相關(guān)影響俘和解決措施千是否已充分傘披露激獨立財務(wù)顧蹦問是否充分迅核查關(guān)聯(lián)交序易的具體構(gòu)名成及其（積柏極和消極）債變化和影響陷，是否已充責(zé)分分析說明周關(guān)聯(lián)交易的訪發(fā)生原因、倉必要性和定礎(chǔ)價公允性，跑是否已審慎講核實減少和敞規(guī)范關(guān)聯(lián)交滋易的為承諾和措施現(xiàn)，是否明確包發(fā)表專業(yè)意品見今收購和豁免限要約收購義蝴務(wù)的行政許粥可事項，按做照相關(guān)信息泄披露準(zhǔn)則的盆要求，比照竄重大資產(chǎn)重吧組的上述審任核要點予以武關(guān)注披過渡期間損昌益安排排上市公司擬藝發(fā)行股份購狗買資產(chǎn)，對略于以收益現(xiàn)煌值法、假設(shè)犧開發(fā)法等基凱于未來收益影預(yù)期的估值遵方法作為主洗要評估方法析的，關(guān)注擬伴購買資產(chǎn)的劈在過渡期間穗（從評估基切準(zhǔn)日至資產(chǎn)吊交割日）等倍相關(guān)期間的留損益承擔(dān)安醋排是否可能哄損害上市公脹司和公眾股其東利益，期找間盈利是否末歸上市公司演所有。如期似間盈利按約舞定非由上市增公司享有，尊則關(guān)注是否紙影響標(biāo)的資歡產(chǎn)估值作價濤的合理性，災(zāi)關(guān)注交易雙菌方是否做出魯了其他對等傲性安排（例幕如，雙方約茶定資產(chǎn)出售宜方不享受上侍市公司在過頌渡期間的收殲益，并采取紐具體措施確唐保資產(chǎn)出售考方不能享有腎上市公司該匙項收益）竹上市公司擬肆發(fā)行股份購避買資產(chǎn)，標(biāo)妹的資產(chǎn)作價心自始確定不怕變的，關(guān)注津標(biāo)的資產(chǎn)在卷過渡期間如泊發(fā)生虧損，抄資產(chǎn)出售方圣是否向上市謎公司以現(xiàn)金導(dǎo)等合理方式弦補足虧損部犁分圈交易價格以道法定評估報椒告為依據(jù)的話交易項目普遍關(guān)注點暗上市公司是礦否提供標(biāo)的冤資產(chǎn)的評估環(huán)報告和評估匹技術(shù)說明（售重點關(guān)注“溉特別事項說椅明部分”）艦評估報告與敲盈利預(yù)測報敘告、公司管跟理層討論與屠分析之間是月否存在重大屑矛盾，例如料對未來銷售忙單價、銷售弱數(shù)量、費用蘇種類、費用坐金額等的測青算是否存在橋重大差異享評估基準(zhǔn)日警的選擇是否屢合理，基準(zhǔn)呈日后至審核理期間是否發(fā)跟生了重大變邊化，導(dǎo)致評許估結(jié)果與資遠產(chǎn)當(dāng)前公允匯價值已存在戴重大偏差，討在此情況下療，評估機構(gòu)編是否已視情織況重新出具校評估報告窄標(biāo)的資產(chǎn)在討擬注入上市次公司之前三板年內(nèi)是否進來行過評估，念兩次評估值闖之間是否存肝在較大差異嘆，如存在，臘是否已詳細畫說明評估差援異的合理性叨關(guān)聯(lián)交易問鑼題拉評估方法與殿參數(shù)基本原則伍評估方法選落擇是否得當(dāng)中是否采用兩衣種以上評估沒方吧法典評估參數(shù)選絞擇是否得當(dāng)賢不同評估方年法下評估參圾數(shù)取值等是僑否存在重大搜矛盾收益現(xiàn)值法驗評估的假設(shè)喂前提是否具趣有可靠性和翻合理性糾對未來收益僵的預(yù)測是否挪有充分、合捕理的依據(jù)，性包括但不限閣于是否對細疏分行業(yè)、細走分市場的歷懸史、現(xiàn)狀及顧未來進行嚴(yán)史謹(jǐn)分析，所源作預(yù)測是否孩符合產(chǎn)品生戒命周期曲線炸、是否符合半超額收益率賺等通常規(guī)律兼（例如，特碎定公司或產(chǎn)韻品在較長周被期后難以再華獲取超額收侮益）；未來喝收入是否包破含非經(jīng)常性麻項目；未來輩收入增長是照否與費用增涂長相匹配等怨折現(xiàn)率的計場算是否在無慣風(fēng)險安全利明率（通常取興無風(fēng)險長期原國債利率）邊的基礎(chǔ)上考逼慮了行業(yè)風(fēng)茶險（以方差皇或其他形式染求出）及公災(zāi)司個別風(fēng)險狐并進行調(diào)整普成本法喝重置成本的縮確定是否有轎充分、合理猶的依據(jù)，取隙值是否符合嶄有關(guān)部門最檢新頒布的標(biāo)邁準(zhǔn)奶成新率的計捐算是否符合盾實際，而不憤是主要依賴父使用年限法洋，是否對建腎筑物、設(shè)備無進行必要的押實地測量、谷物理測驗；歷壽命期的測項算是否通過顛對大量實際麥數(shù)據(jù)的統(tǒng)計楚分析得出乎市價法能參照對象與葉評估標(biāo)的是貢否具有較強丈的可比性，向是否針對有猶關(guān)差異進行疏了全面、適蛋當(dāng)?shù)恼{(diào)整。廣例如，是否煉充分考慮參披照對象與評練估標(biāo)的在資診產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)歷、流動性、危股權(quán)比例等物方面的差異色成新率的計假算是否符合雀實際，而不就是主要依賴晚使用年限法輛，是否對建莫筑物、設(shè)備遍進行必要的領(lǐng)實地測量、嶄物理測驗；靠壽命期的測叢算是否通過獸對大量實際濤數(shù)據(jù)的統(tǒng)計居分析得出評估機構(gòu)弦資產(chǎn)評估機黨構(gòu)是否具備老證券期貨從席業(yè)資格局以土地使用值權(quán)為評估對城象的，評估頂機構(gòu)是否同旋時執(zhí)行國土備資源部制定販的《城鎮(zhèn)土灰地估價規(guī)程爸》，土地估竄價機構(gòu)是否緣具備全國范攝圍內(nèi)執(zhí)業(yè)資健格棍上市公司聘尖請的資產(chǎn)評巡估機構(gòu)與審銳計機構(gòu)之間睬是否存在影會響其獨立性冰的因素本上市公司與木評估機構(gòu)簽俗訂聘用合同途后，是否更假換了評估機祖構(gòu)；如更換據(jù)，是否說明男具體原因及戴評病估機構(gòu)的陳痰述意見哭上市公司在碌涉及珠寶類繳相關(guān)資產(chǎn)的剃交易活動中筒，是否聘請凝專門的機構(gòu)參進行評估。碗從事上市公麥司珠寶類相月關(guān)資產(chǎn)評估就業(yè)務(wù)的機構(gòu)榆是否具備相浮關(guān)條件。已法取得證券期幫貨相關(guān)業(yè)務(wù)島資格的資產(chǎn)灰評估機構(gòu)執(zhí)箭行證券業(yè)務(wù)啟時如涉及珠蔽寶類相關(guān)資湯產(chǎn)，是否引頂用了符合上獎述要求的珠姥寶類資產(chǎn)評診估機構(gòu)出具汁的評估報告瞇中的結(jié)論溉特別資產(chǎn)類朱型率企業(yè)股權(quán)價憐值窗對未來收益說指標(biāo)進行預(yù)幟測時是否考隨慮多種因素舒，包括行業(yè)嫂發(fā)展趨勢、牢行業(yè)地位、倍市場需求、費市場競爭、浙對企業(yè)未來射收入、利潤大的影響等，饒與此同時，鹿對主要產(chǎn)品吧市場價格敏鏟感性的分析觸是否充分流動資產(chǎn)壺壞帳準(zhǔn)備、廉減值準(zhǔn)備的捷沖回是否有切足夠依據(jù)乓開發(fā)性房地究產(chǎn)扯土地使用權(quán)根性質(zhì)（依據(jù)曾相關(guān)權(quán)屬證才明認(rèn)定是劃勾撥地還是出勵讓地，商業(yè)把用地、工業(yè)久用地還是綜犧合用地等）嬌是否與土地曉實際用途相傷符合；土地疤使用是否符舌合規(guī)劃（包寺括容積率、續(xù)綠化率等）抽；是否在確候定評估參數(shù)擱（包括但不蹦限于開發(fā)面西積、土地成成本、可比售足價、預(yù)計售漲價等）時結(jié)劑合了目前房約地產(chǎn)行業(yè)的幕政策環(huán)境、至市場環(huán)境和談標(biāo)的公司的米實際情況；給是否考慮批縣量折扣、再扭次轉(zhuǎn)讓的稅罩費等因素。舊對采用市價日法進行評估償?shù)?，是否已烘關(guān)注標(biāo)的土趕地的地段、塔具體位置、沉規(guī)模、形狀悉等與參照對唐象的可比性蝕土地使用權(quán)緊與投資性房遵地產(chǎn)旅是否充分說書明評估所需咐各類參數(shù)的蠟選取原因、摔選取過程，蝶是否提供與撥標(biāo)的土地使蔬用權(quán)相類似警的其他交易識案例的評估殊參考數(shù)據(jù)；追在對投資性撇房地產(chǎn)采用高收益現(xiàn)值法產(chǎn)進行評估中基，折現(xiàn)率的釋選取是否充腿分考慮了持朵有物業(yè)出租羅與開發(fā)房屋喉出售的區(qū)別知識產(chǎn)權(quán)宜關(guān)注權(quán)屬是訓(xùn)否清晰、完閱整，評估假僻設(shè)的依據(jù)是糖否充分；實道用新型專利英（包括包裝芳、外觀等）配、商標(biāo)、專踏有技術(shù)等無焦形資產(chǎn)，其何評估價值是京否與實際價伙值匹配；在蜘測算該等無寬形資產(chǎn)對收猾益的貢獻率變時，是否已網(wǎng)較全面剔除倦廣告開支等模其他影響因害素；是否存損在重復(fù)計算小的問題采礦權(quán)艱重組交易對耽方是否已取嗚得國土資源稍部評審備案逼的儲量報告洲，評估方法她是否符合礦鏡業(yè)權(quán)評估技狠術(shù)基本準(zhǔn)則雁、礦業(yè)權(quán)評晶估參數(shù)確定督指導(dǎo)意見和洋收益途經(jīng)評鐵估方法等行宋業(yè)規(guī)范，是陵否對比同類暖、同地區(qū)資娘源量價格和閃同類采礦權(quán)呆交易評估案魄例佳交易價格不厭以法定評估廊報告為依據(jù)濱的交易項目關(guān)注內(nèi)容丹上市公司吸迫收合并其他螺上市公司的吳交易價格以殘雙方股票市呢價、獨立財理務(wù)顧問估值電、凈資產(chǎn)賬總面值等為定夏價依據(jù)，關(guān)教注以下內(nèi)容物：嬌申請人是否留提供獨立財瞧務(wù)顧問對交櫻易定價的意悠見炸交易價格是飼否充分考慮朱合并雙方的訪股票市價、評公司估值（協(xié)資產(chǎn)和盈利崗能力）、盈業(yè)利預(yù)測以及殺隱含資產(chǎn)價夫值（土地、服無形資產(chǎn)）勤等因素阿是否充分考慰慮市盈率、勉市凈率的市五場平均值等霞參數(shù)岔是否充分揭擁示交易價格經(jīng)的影響和風(fēng)講險并確保投胡資者在知悉目該風(fēng)險的情襲況下，嚴(yán)格穗履行法定表須決程序貼礦業(yè)權(quán)的信臘息披露與評繁估撒礦業(yè)權(quán)信息身披露的關(guān)注墓點扔樹標(biāo)的資產(chǎn)涉織及礦業(yè)權(quán)的完，關(guān)注重組買報告書是否永充分披露標(biāo)歐的資產(chǎn)的有反關(guān)情況,包暗括：饑礦業(yè)權(quán)證（蓬勘察許可證伙或采礦許可燃證）情況，出取得時間、檔有效期、開過采礦種、開啟采方式、礦揚區(qū)面積、開短采深度、生勁產(chǎn)規(guī)模等，身如礦業(yè)權(quán)是鋒出讓取得，屬披露礦業(yè)權(quán)哥出讓的合同收號、批準(zhǔn)文炕件和文號、昨礦業(yè)權(quán)價款遮已繳及欠繳魔情況；如礦掙業(yè)權(quán)是轉(zhuǎn)讓怪取得，披露葉礦業(yè)權(quán)交易碗價格及依據(jù)稼；礦業(yè)權(quán)人禿出資勘察形熔成的礦業(yè)權(quán)遵，披露目前送勘察及其投傻入情況。李刻生產(chǎn)許可證廣書取得的情徹況，最近三怖年是否存在浩超能力生產(chǎn)法和重大安全影事故，如果不實際生產(chǎn)能亡力與礦業(yè)權(quán)肺證書登記的殘生產(chǎn)能力有讀差異，提供素證明實際生粥產(chǎn)能力經(jīng)過連合法審批的怒文件。址尚生產(chǎn)是否符愧合環(huán)保法規(guī)杜、政策要求維，最近三年承是否曾網(wǎng)經(jīng)受到環(huán)保合部門處罰，哈環(huán)境恢復(fù)治昂理方案審批施及落實情況吸等。唐憤其他相關(guān)許脂可資質(zhì)證書萍齊備情況，挺如黃金開采杠許可證、煤環(huán)炭生產(chǎn)許可投證、尾礦經(jīng)晨營許可證等辨。吐錫資源儲量情盼況，國土資炒源部門出具齒的礦產(chǎn)資源醫(yī)儲量評審及最備案證明的柿?xí)r間和文號扣。濁掘礦業(yè)權(quán)評估漠的基本情況鄭，包括評估笑對象和范圍賭、評估機構(gòu)喜、評估委托押人、評估目釋的、評估基充準(zhǔn)日、評估枕方法及評估州價值等。評吼估選取的主分要技術(shù)經(jīng)濟雷指標(biāo)參數(shù)，比包括可采儲頌量、生產(chǎn)規(guī)駐模、礦山服賠務(wù)年限及評建估計算服務(wù)四年限、產(chǎn)品朋方案、評估館采用的銷售獸價格及基準(zhǔn)構(gòu)日的市場價尸格、固定資事產(chǎn)投資、單崇位總成本費起用、折現(xiàn)率概等。叔礦業(yè)權(quán)評估快增減值的原夫因及合理分喝析。饅進對應(yīng)處置礦賊業(yè)權(quán)價款而訂未進行處置俗的，披露價捏款未來支付錦相關(guān)框架協(xié)基議或意向，疼在對價中是終否充分考慮椅該因素。嘴枯在重組報告斤書中提示投裙資者關(guān)注評歉估報告全文放，例如濃,察注明“××嗚內(nèi)容摘自×化×公司采（聾探）礦權(quán)評有估報告書，折欲了解采（務(wù)探）礦權(quán)評安估報告書的籮詳細情況，妹請閱讀該采香（探）礦權(quán)鳥評估報告書瓦全文?！碧锏V業(yè)權(quán)資產(chǎn)急評估的關(guān)注放點沙絕標(biāo)的資產(chǎn)涉泊及礦業(yè)權(quán)的奏，對資產(chǎn)評串估關(guān)注以下涂事項：掩礦業(yè)權(quán)的有越效期。陸憂有償取得探市礦權(quán)、采礦選權(quán)時價款繳澆納的情況。豪價款實際繳濤納情況與礦乒業(yè)權(quán)出讓協(xié)鑄議約定是否輛相符。如果粒是上市公司騎購買擁有礦嘗業(yè)權(quán)的公司疊的股權(quán)，是哀否已將應(yīng)分喜期支付的款駱項足額記為甜負債。越棄最近三年進侍行過儲量評歷審的，提供錦由具有相應(yīng)越地質(zhì)勘查資爬質(zhì)的單位編濃制的地質(zhì)勘迎查報告或《飛礦產(chǎn)資源儲釣量核實報告聚》、《礦產(chǎn)渾資源儲量評植審意見書》怎、《礦產(chǎn)資亦源儲量評審慨備案證明》子。對于本次疫交易和最近短一次歷史儲押量核實報告曬存在差異的柄，披露差異夠的合理性。撒囑對于煤礦開肚采企業(yè)，關(guān)良注安全生產(chǎn)甘問題。在煤俘炭生產(chǎn)許可吹證上登記的宿生產(chǎn)能力變,會是否超過由報煤礦安全生毛產(chǎn)管理部門明核定的生產(chǎn)角能力。對于努國家進行產(chǎn)凳品總量宏觀符調(diào)控的礦種假，評估中生駛產(chǎn)規(guī)模的確昌定不超過按顧管理部門下橋達的生產(chǎn)指笨標(biāo)。腥評估參數(shù)的自合理性。址對于資源儲庸量大、服務(wù)辭年限長、一名次性繳納采暢礦價款確有榨困難的礦山油企業(yè)的評估林，評估范圍奶是否與有償顫出讓的范圍燙一致；可開留采年限是否雅合理。皂采用現(xiàn)金流畏量法等方法誘評估時是否威充分考慮審糾批時間的影橋響。仿內(nèi)幕交易披相關(guān)申報文盈件的齊備性哀涉及資產(chǎn)重航組的行政許劣可申請文件禮關(guān)注內(nèi)容輝：薄上市公司與道交易對方就假重大資產(chǎn)重未組事宜是否遺采取保密措班施并提供保匙密制詢度說明，以屠及與所聘證夕券服務(wù)機構(gòu)帥簽署的保密鎮(zhèn)協(xié)議和交易斧進程備忘錄料是否出具上矛市公司二級放市場股票交盾易自查報告符，即從董事蓋會首次決議文前棉6慮個月起至重獨組報告書公青布之日止，芒上市公司及仰其董事、監(jiān)庫事、高級管蝶理人員，交木易對方及其集董事、監(jiān)事骨、高級管理魂人員（或主既要負責(zé)人）寒，相關(guān)專業(yè)厘機構(gòu)及其他茅知悉本次重濫大資產(chǎn)交易哈內(nèi)幕信息的銜法人和自然焰人，以及上橡述相關(guān)人員蔑的直系親屬四買賣該上市恢公司股票及悔其他相關(guān)證間券情況的自勻查報告及相域關(guān)買賣情況垮說明（如有賴）磨是否出具登小記結(jié)算公司仔查詢記錄。漠對于在并購再重組停牌（缸首次董事會犬決議公告）廁前上市公司偉股價出現(xiàn)異傻常波動（單前咱20割個交易日公丟司股價漲跌奇幅超過同期輸大盤漲跌幅餅20%墨）的，還要蘭求申請人對稈其自身及關(guān)疫聯(lián)方是否存卵在內(nèi)幕交易沈進行充分舉噸證，并要求千律師等中介殘機構(gòu)發(fā)表明駕確意見不同四評估方法下炭評估參數(shù)取脾值等是否存剪在重大矛盾折相關(guān)交易行信為的合法性復(fù)如果相關(guān)人此員有股票買最賣記錄，但填發(fā)生在信息盟披露后，則切關(guān)注相關(guān)人蕉員是否能夠絨清晰說明相服關(guān)情況，中放介機構(gòu)是否知核查并發(fā)表彩明確意見不外構(gòu)成內(nèi)幕交傲易俊如果相關(guān)人雁員有股票買蒸賣記錄，發(fā)沙生在信息披肉露前但數(shù)量習(xí)不大的，則補關(guān)注相關(guān)人冶員是否能夠丟清晰說明相議關(guān)情況，中杯介機構(gòu)是否漏核查并發(fā)表孔明確意見不至構(gòu)成內(nèi)幕交祥易。此外，塌關(guān)注相關(guān)人呆員是否上繳漿收益，是否結(jié)接受所在單到位或中介培供訓(xùn)，上述買霧賣行為及整津改情況是否然及時披露捏如果相關(guān)人框員有高度疑察似內(nèi)幕交易脂的股票買賣槳行為（例如殼，敏感信息呢披露前集中附買入或大量蹲買入）或相毀關(guān)部門出具墾意見認(rèn)為相陸關(guān)交易不能義排除內(nèi)幕交稈易嫌疑的，澆則轉(zhuǎn)交有關(guān)這部門確定是堪否存在內(nèi)幕撕交易劫審計機構(gòu)與丑評估機構(gòu)獨呆立性圖在上市公司情重大資產(chǎn)重艘組中，關(guān)注戒為上市公司辮重大資產(chǎn)重欺組活動提供柔服務(wù)的審計破機構(gòu)、人員蛾與評估機構(gòu)竄、人員是否扭能夠保持獨某立性，包括或：襪烤公司聘請的裹對標(biāo)的資產(chǎn)婆進行審計的車審計機構(gòu)與撕對資產(chǎn)進行旬評估的評估破機構(gòu)是否存凱在主要股東割相同、主要歇經(jīng)營管理人蘭員雙重任職療、受同一實株際控制人控降制等情形。菌是否由同時認(rèn)具備注冊會抹計師及注冊峰資產(chǎn)評估師凍的人員對同貓一標(biāo)的資產(chǎn)債既執(zhí)行審計犁業(yè)務(wù)又執(zhí)行載評估業(yè)務(wù)。舊漁實際控制人錄變化怎轉(zhuǎn)在上市公司科股權(quán)在國有話持股主體之票間轉(zhuǎn)讓中腿,凳申請人以《撐上市公司收乎購管理辦法設(shè)》第六十二盾條規(guī)定之“全收購人與出槳讓人能夠證械明本次轉(zhuǎn)讓爐未導(dǎo)致上市救公司的實際螞控制人發(fā)生窄變化”為由父，提出豁免形要約收購申塘請時，對實租際控制人是畫否未發(fā)生變惠化的關(guān)注點煤包括：裁受收購人與出波讓人是否在護同一國有控希股集團內(nèi)，艇是否受同一付股東控制。飛競國有控股集水團或者國有壞資產(chǎn)經(jīng)營單也位通過在境代外設(shè)立的全宗資控股子公俯司持有上市垮公司股份的平，關(guān)注是否頁仍由相關(guān)機黃構(gòu)代表國家優(yōu)履行出資人迎職責(zé)，并行儲使國有資產(chǎn)倒所有者的權(quán)誠利。策收購資金來型源冠收購資金來監(jiān)源于融資安槐排的關(guān)注點澡收購人是否灰提供借貸協(xié)胃議，是否充抬分披露借貸冶協(xié)議的主要免內(nèi)容，包括待借貸方、借睡貸數(shù)額、利囑息、借貸期俊限、擔(dān)保及奔其他重要條腿款、償付本筋息的計劃及軋還款資金來蹈源。除借貸玩協(xié)議外，是去否就上市公項司股份的取董得、處分、腫質(zhì)押及表決趨權(quán)的行使等轎與借款人或覆其他第三方牢存在特殊安蟻排，是否披平露該安排的填具體內(nèi)容。蝦開結(jié)合收購人贊過往的財務(wù)裕資料及業(yè)務(wù)方、資產(chǎn)、收忍入、現(xiàn)金流舉的最新情況副，關(guān)注收購碰人是否具備晶償還能力以漸及償還借款款的資金來源演，收購人是慨否具備收購策實力固,蕩相關(guān)借貸協(xié)受議是否真實擠、合法。襖管理層收購就中的收購資黎金來源關(guān)注把點常印關(guān)注上市術(shù)公司的分紅駁政策與高管公人員的薪酬映待遇；上市我公司及其關(guān)葉聯(lián)方在過去垃兩年內(nèi)是否才與管理層及拍其近親屬以積及其所任職搖的企業(yè)存在答資金、業(yè)務(wù)帆往來，是否紫存在資金占惡用、擔(dān)保行嘴為及其他上劇市公司向管疼理層利益輸呼送行為。點料如收購資金飄部分來源于羊員工安置費艘、補償費或全者身份置換名費，是否已蠢取得員工的戴同意，是否慌符合相關(guān)規(guī)倘定并已取得井有關(guān)部門的嘉批準(zhǔn)；如收攪購資金部分忍來源于獎勵妖基金，獎勵始基金的提取巷是否履行了泰必要的批準(zhǔn)視程序以及獎鏈勵基金的發(fā)胃放情況。亮自然人或者風(fēng)自然人控制霜的殼公司進管行收購的收窗購資金來源文關(guān)注點共上市公司及田其關(guān)聯(lián)方在勁過去兩年內(nèi)葉是否與收購叮人及其近親臥屬以及其關(guān)似聯(lián)方存在資虛金、業(yè)務(wù)往破來，是否存縮在資金占用仆、擔(dān)保裕行為及其他貼上市公司向年收購人利益差輸送行為；寫收購人是否墳具備收購實姻力；收購人蹦的真實身份薦是否充分披屠露，是否具濤備持續(xù)的誠莊信記錄，是芳否存在代他越人收購的情數(shù)形。同業(yè)競爭甚競爭性業(yè)務(wù)絲的披露范圍撓是否已詳細允披露收購交瞞易中的收購拴人（包括豁覆免要約收購股申請人）、楚收購人的實委際控制人及痕該實際控制扁人的下屬企舉業(yè)（或重組瀉交易中的交摧易對方、交育易對方的實恭際控制人及牲該實際控制躺人的下屬企弦業(yè)）斬是否已結(jié)合葬上述企業(yè)的慨財務(wù)報告及坑主營業(yè)務(wù)構(gòu)撫成等相關(guān)數(shù)段據(jù)，詳細披忌露其與上市北公司的經(jīng)營旱和業(yè)務(wù)關(guān)系圾，并就是否首存在現(xiàn)實或夠潛在的同業(yè)夏競爭（包括匪但不限于雙于方在可觸及病的市場區(qū)域差內(nèi)生令產(chǎn)或銷售同裳類或可替代控的商品，或筒者提供同類冰或可替代的愁服務(wù)，或者悶爭奪同類的杯商業(yè)機會、塑客戶對象和夕其他生產(chǎn)經(jīng)賠營核心資源牽）進行說明巨和確認(rèn)怖獨立財務(wù)顧瓶問和律師是涉否對上述問印題進行核查站并發(fā)表清晰足、明確的專場業(yè)意見脊補報告書披露喬不存在現(xiàn)實正同業(yè)競爭的彼經(jīng)披露或核煤查確認(rèn)不存當(dāng)在現(xiàn)實同業(yè)位競爭的，關(guān)妨注收購人或抱重組交易對甜方及其實際濫控制人是否棍進一步對避鍬免潛在的同魚業(yè)競爭作出透明確承諾，側(cè)承諾交易完鹽成后收購人睡、收購人的甚實際控制人嘩及該實際控食制人的下屬鉛企業(yè)（或重材組交易對方捉、交易對方美的實際控制竹人及該實際味控制人的下藏屬企業(yè)）與姓上市公司不茫存在同業(yè)競娛爭情形，并繪放棄將來可莊能與上市公童司產(chǎn)生同業(yè)禮競爭及利益拾沖突的業(yè)務(wù)邊或活動。重接點關(guān)注對不彎存在現(xiàn)實或泉潛在同業(yè)競周爭（利益沖殖突）關(guān)系的抹解釋說明是測否充分、確卻切，普通投填資者能否據(jù)屈此判斷相關(guān)朋企業(yè)與上市聲公司在業(yè)務(wù)疏發(fā)展方面的疲劃分定位、徒判斷相關(guān)承搏諾是否限制較上市公司的廊正餅常商業(yè)機會江獨立財務(wù)顧鞋問和律師是究否對上述問誠題進行核查殿并發(fā)表清晰油、明確的專緣業(yè)意見化互報告書披露還存在同業(yè)競襯爭的蠟經(jīng)披露或核傳查確認(rèn)存在示現(xiàn)實的同業(yè)晃競爭的，關(guān)她注相關(guān)各方金是否就解決洪現(xiàn)實的同業(yè)吐競爭及避免私潛在同業(yè)競壇爭問題作出銜明確承諾和托安排，包括朽但不限于解黎決同業(yè)競爭宵的具體措施飽、時限、進譽度與保障，敏是否對此進羨行了及時披蓋露。重點關(guān)孕注解決同業(yè)部競爭的時間文進度安排是嫁否妥當(dāng)、采忘取特定措施略的理由是否遲充分，具體消措施是否詳撥盡、具有操鄰作性場相關(guān)各方為刪消除現(xiàn)實或部潛在同業(yè)競渾爭采取的措蒙施是否切實宵可行，通常幸關(guān)注具體措竭施是否包括姜（但不限于升）限期將競黨爭獅性資產(chǎn)咐/蘆股權(quán)注入上罩市公司、限土期將競爭性動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給知非關(guān)聯(lián)第三處方、在徹底狠解決同業(yè)競誦爭之前將競性爭性業(yè)務(wù)托熄管給上市公吵司等；對于忠該等承諾和茫措施，重點椅關(guān)注其后續(xù)猛執(zhí)行是否仍您存在重大不糧確定性，可謝能導(dǎo)致?lián)p害掩上市公司和盆公眾股東的磁利益；重點考關(guān)注上市公闖司和公眾股丸東在后續(xù)執(zhí)循行過程中是將否具有主動初權(quán)、優(yōu)先權(quán)丑和主導(dǎo)性的繁決策權(quán)。涉貍及競爭性業(yè)扎務(wù)委托經(jīng)營工或托管的，萌關(guān)注委托或井托管的相關(guān)改安排對上市皂公司財務(wù)狀告況的影響是白否已充分分味析和披露，專有關(guān)對價安筍排對上市公治司是否公允郵，如可能存枯在負面影響流，申請人是易否就消除負依面影響作出踏了切實有效念的安排茂獨立財務(wù)顧栽問和庭律師是否本洗著勤勉盡職活的原則進行導(dǎo)核查，并對獄承諾安排是棗否切實可行議發(fā)表明確專秒業(yè)意見垮挽救上市公扮司財務(wù)困難失的重組方案窯可行性黑收購人擬以田重組面臨嚴(yán)躁重財務(wù)困難結(jié)的上市公司腿為理由申請忌豁免要約收個購義務(wù)時，輔關(guān)注重組方吸案是否切實陣可行，包括祖以下內(nèi)容:棚重組方案的季授權(quán)和批準(zhǔn)炊訂收購人及上泛市公司董事請會提出完整圓的重組方案番，是否已通原過相關(guān)決議老。炎妻重組方案是背否取得上市蜘公司股東大搬會的批準(zhǔn)。屠膏上市公司是李否同時向證劈監(jiān)會提交重餓大資產(chǎn)重組渡申請材料圈;砌并且在收購朝協(xié)議中注明重生效的前提勁條件包括“櫻重大資產(chǎn)重屢組方案經(jīng)證交監(jiān)會核準(zhǔn)”雅。崖權(quán)重組方案如惜涉及其他相猾關(guān)部門批準(zhǔn)啄的，是否已何取得批準(zhǔn)。遼吃是否存在影胞響方案實施贊的重大不確府定性因素。貪重組方案對鮮上市公司的弦影響充重組完成后影，上市公司宣是否具備持惹續(xù)經(jīng)營能力災(zāi)及盈利能力挎；塵宋置入上市公老司的資產(chǎn)權(quán)火屬是否清晰萍，重組完成薪后上市公司瞧是否具有獨罪立性，是否悄具有完整的息經(jīng)營性資產(chǎn)完、獨立的產(chǎn)玉供銷體系，摸法人治理結(jié)辰構(gòu)是否完整堡；堤癥重組方案是尼否有利于保的護公司和中前小股東的合救法權(quán)益，是剝否在消除公筒司債務(wù)等風(fēng)武險的同時，折還兼顧各方偶利益（如職冬工的妥善安因置）；順勾上市公司存尸在的大股東斥欠款等歷史丑遺留問題是視否已予以解元決。啟盈利能力與偽預(yù)測擺審計報告關(guān)開注事項句標(biāo)的資產(chǎn)是族否提供最近敘兩年經(jīng)審計柳的標(biāo)的資產(chǎn)騎財務(wù)報告跳審計機構(gòu)是餡否具備證券壯期貨從業(yè)資帝格漿非標(biāo)準(zhǔn)審計藏報告：對于次有保留意見接的審計報告拉，關(guān)注保留恨事項所造成同的影響是否瞞已消除；對碎以帶強調(diào)事望項段的無保艇留意見的審驗計報告，關(guān)嚇注強調(diào)事項翠可能給上市瑞公司帶來的傭影響魄利潤表關(guān)注威事項躁是否對標(biāo)的蝴資產(chǎn)最近兩虧年收入的穩(wěn)驗定性作出說嗓明音是否對標(biāo)的吸資產(chǎn)最近兩做年盈利的穩(wěn)熱定性作出說嶄明；主營業(yè)伶務(wù)稅金及所松得稅項目是良否與收入或昨利潤匹配蘭標(biāo)的資產(chǎn)最疤近兩年凈利床潤是否主要軋依賴非經(jīng)常炸性損益；如咱存在非經(jīng)常吃性損益的，運是否對扣除州非經(jīng)常性損系益后凈利潤龜?shù)姆€(wěn)定性作徑出說明、該條非經(jīng)常性損甲益項目（如惑財政補貼）緞是否具備持俘續(xù)性和可實晶現(xiàn)性輕標(biāo)的資產(chǎn)最鼓近兩年的毛陸利率與同行歇業(yè)相比是否六存在異常；訴如存在異常殊，是否作出衰合理解釋姥標(biāo)的資產(chǎn)的奸產(chǎn)品銷售是茂否嚴(yán)重依賴汗于重組方或炸其他關(guān)聯(lián)方飛；產(chǎn)品銷售籍嚴(yán)重依賴于麗關(guān)聯(lián)方的，憂是否對該產(chǎn)太品銷售價格驕的合理性作刺出充分論證魂和說明誦資產(chǎn)負債表湯關(guān)注事項情巨額應(yīng)收或傲預(yù)付款項是卷否存在關(guān)聯(lián)鐵方占款情形般標(biāo)的資產(chǎn)是添否存在固定聲資產(chǎn)折舊、姻壞賬準(zhǔn)備少田提、資產(chǎn)減啞值少計等情軍形；如存在懶,是否對標(biāo)低的資產(chǎn)歷史斑經(jīng)營業(yè)績造警成的影響作緞出說明意短期借款項串目是否存在唯大額到期借毛款未償還情錄形，是否導(dǎo)秩致上市公司敲面臨財務(wù)風(fēng)祖險帆盈利預(yù)測報融告關(guān)注事項微假設(shè)前提是露否合理，是砌否難以實現(xiàn)墾預(yù)測利潤是拖否包括非經(jīng)播常性損益姨對未來收入巴、成本費用濤的預(yù)測是否基有充分、合從理的分析和按依據(jù)游盈利預(yù)測報壺告中是否存目在預(yù)測數(shù)據(jù)四與歷史經(jīng)營哄記錄差異較萬大的情形驕盈利預(yù)測數(shù)惑據(jù)與歷史經(jīng)掌營記錄差異挺較大的，相丟關(guān)解釋是否傲合理炮盈利預(yù)測報爽告中的預(yù)測欺盈利數(shù)據(jù)與需評估報告中朱（收益法評慈估）的預(yù)測勉盈利數(shù)據(jù)及款管理層討論寨與分析中涉希及的預(yù)測數(shù)棚據(jù)是否相符仔盈利預(yù)測報濟告、評估報脈告及管理層漿討論與分析舞中對未來的輸各項假設(shè)如貝不相符，相使關(guān)解釋是否斑合理鞭其他關(guān)注事蠶項治資產(chǎn)負債表在與損益表相囑關(guān)項目及現(xiàn)枝金流量表之畢間的勾稽關(guān)籮系是否對應(yīng)擇標(biāo)的資產(chǎn)涉批及的產(chǎn)品交誼易是否存在啦公開市場且儲能夠?qū)崿F(xiàn)正旦常銷售凳標(biāo)的資產(chǎn)涉努及的產(chǎn)品或葡業(yè)務(wù)是否受夾到合同、協(xié)順議或相關(guān)安輩排約束，如濟特許經(jīng)營權(quán)捷、特種行業(yè)鐵經(jīng)營許可等火，具有不確份定性斤會計政策與陡會計估計是幕否與上市公鐮司一致；標(biāo)踏的資產(chǎn)是否竄存在重組前粗調(diào)整會計政斑策、變更會費計估計或者線更正前期差蛙錯情形；如畫存在，相關(guān)掌調(diào)整、變更警或者更正是械否符合《企兵業(yè)會計準(zhǔn)則瘦》第28號瘡的規(guī)定，且腰是否對標(biāo)的膛資產(chǎn)歷史經(jīng)憲營業(yè)績產(chǎn)生啄的影響作出擁說明陣該項資產(chǎn)或候業(yè)務(wù)是否在拒同一管理層姓下運營兩年轎以上；該項渠資產(chǎn)或業(yè)務(wù)醒注入上市公醋司后，上市抹公司是否能傲夠?qū)ζ溥M行愚有效管理銳標(biāo)的資產(chǎn)在銀過去兩年內(nèi)牧是否曾進行枝剝離改制；瘋?cè)绱嬖?，是治否對?biāo)的資援產(chǎn)的業(yè)務(wù)剝尿離、資產(chǎn)與宇負債剝離以拼及收入與成唇本剝離的合吼理性作出論丸證和說明鞠補償措施是吧否合理可行黎是否已根據(jù)蠶《上市公司捐重大資產(chǎn)重帆組管理辦法冤》的要求簽案訂了切實可煮行的補償協(xié)央議，補償方奉式是否符合舒要求（現(xiàn)金診補償方式或彈股份補償方不式）酒股份補償協(xié)良議是否包含各了資產(chǎn)減值靈測試的相關(guān)衫內(nèi)容，包括恩減值測試的您具體方式是獲否可行，以珠及補償金額務(wù)計算是否準(zhǔn)急確等墳債權(quán)債務(wù)處漲置關(guān)注要點翻獨立財務(wù)顧廚問和律師是博否已對上市誕公司重組中漠債權(quán)、債務(wù)稀的處理的全癢過程和結(jié)果筆的合法性明診確發(fā)表專業(yè)裳意見，包括逗但不限于是步否已及時通奴知債權(quán)人、努是否已有效狐地提前償還協(xié)債務(wù)、是否憤提供了充分敏的擔(dān)保、銀穗行等特殊債輔權(quán)人出具的胖同意函是否蘭取得相應(yīng)層須級或上級主蛇管部門的有比效批準(zhǔn)或授挖權(quán)酬申請材料是末否已經(jīng)詳細分披露本次交伙易擬轉(zhuǎn)移的瞞債務(wù)總金額蓋及債權(quán)人的座總數(shù)目，在瓜此基礎(chǔ)上，向是否披露已羞經(jīng)同意本次厚重組的債權(quán)摸人對應(yīng)的債培務(wù)金額占債湖務(wù)總金額的紀(jì)比例壤如確實存在崗無法聯(lián)系到唯債權(quán)人或債亦權(quán)人對本次看重組債權(quán)處怕理方式不發(fā)字表意見的，經(jīng)是否明確披你露其對應(yīng)的晶債權(quán)債務(wù)數(shù)顛量俘如果存在明昨確表示不同找意本次重組卻的債權(quán)人，賤則其對應(yīng)的侄債務(wù)是否在賴合理期限內(nèi)張（例如，提碌交并購重組阿委審核之前記）已經(jīng)償還袋完畢，獨立漏財務(wù)顧問和秤律師是否就說此事項對本沿次重組的影蠅響明確發(fā)表見專業(yè)意見尸上市公司、她重組交易對僻方、原有控聰股股東或?qū)嵪耠H控制人等饅，是否對沒剝有取得債權(quán)躁人明緒確意見的占熔比較小的債墊務(wù)處理提出之明確的、切芝實可行的方付案，獨立財教務(wù)顧問和律呈師是否就方鈴案的合法性鴉和可行性明鴨確發(fā)表意見贈，律師是否浮就以上方案移是否存在潛恭在的法律糾桌紛發(fā)表明確林意見，如存乓在，相關(guān)方半是否提供了慨擔(dān)保等保障碌措施，確保費上市公司、吹股東和相關(guān)蛋債權(quán)人的利戀益不受損害繳部分債權(quán)人路因前期無法辟聯(lián)系或發(fā)表佛意見不及時幸，但在后續(xù)找審核過程中栗又明確發(fā)表剃同意或不同吉意意見的，罷是否已經(jīng)按南以上的原則指進行處理，振上市公司和憶相關(guān)中介機貼構(gòu)是否及時淘充分披露了重債權(quán)債務(wù)處北置的最新進絹展和影響腫資產(chǎn)權(quán)屬及總完整性紡標(biāo)的資產(chǎn)是俱否已取得相例應(yīng)權(quán)證兆標(biāo)的資產(chǎn)的鑒權(quán)證辦理情裂況是否已分紐類詳細披露瀉□對于采礦陵權(quán)證、探礦旅權(quán)證、特許圣經(jīng)營許可證江、藥品食品老注冊證、商偏標(biāo)權(quán)證、專穴利權(quán)證等其漠他相應(yīng)權(quán)屬邀或資質(zhì)證書盛的辦理情況征，比照土地皺使用權(quán)、房肺屋建筑物權(quán)含證的關(guān)注要朵點把握袍對于土地使廁用權(quán)、房屋椒建筑物未取雜得相應(yīng)權(quán)證沾的，關(guān)注以抱下事項肉申請人是否鋼補充披露尚均未取得相應(yīng)污權(quán)證資產(chǎn)對條應(yīng)的面積、閘評估價值、并分類比例，梳相應(yīng)權(quán)證辦織理的進展情閉況，預(yù)計辦棟畢期限，相阻關(guān)費用承擔(dān)頌方式，以及弱對本次交易辯和上市公司丙的具體影響激等喊在明確辦理膽權(quán)證的計劃榴安排和時間說表的基礎(chǔ)上間，關(guān)注是否告提供了相應(yīng)溉層級土地、講房屋管理部鈔門出具的辦季理權(quán)證無障移礙的證明。才如辦理權(quán)證陜存在法律障沈礙或存在不蠅能如期辦畢趙的風(fēng)險，是弱否提出相應(yīng)左切實可行的野解決措施（消例如，由重玩組交易對方沙承諾，如到很期未辦畢，魯則以現(xiàn)金方生式向上市公倚司補償相應(yīng)辟的評估價值螺，或者對上運市公司進行襲賠償，賠償清范圍包括但怖不限于上市遇公司因該等謊事項承擔(dān)任米何民事、行優(yōu)政及刑事責(zé)妹任而引起的豆全部經(jīng)濟損像失）樂本次交易標(biāo)歸的資產(chǎn)評估類及作價是否那已充分考慮足前述瑕疵情罷況，如未考簽慮，是否已但提出切實可闖行的價值保規(guī)障措施豈律師和獨立叉財務(wù)顧問是找否對使前述問題進副行核查并明掌確發(fā)表專業(yè)擇意見，包括糧但不限于該豆等情形是否鞠對本次交易絞作價產(chǎn)生重傅大影響，是擠否對交易進滑展構(gòu)成障礙福、申請人提濾出的解決措提施是否有效換可行恨標(biāo)的資產(chǎn)權(quán)茅屬是否存在澇爭議或限制甲標(biāo)的資產(chǎn)（億包括標(biāo)的公根司股權(quán)及標(biāo)悉的公司持有贊的主要資產(chǎn)姻）權(quán)屬存在碰抵押、質(zhì)押裙等擔(dān)保權(quán)利嗎限制或相關(guān)癢權(quán)利人未放航棄優(yōu)先購買揪權(quán)等情形的綁，申請人是鼠否逐項披露糕標(biāo)的資產(chǎn)消有除權(quán)利限制食狀態(tài)等或放裂棄優(yōu)先購買復(fù)權(quán)等辦理進胳展情況及預(yù)三計辦畢期限販，是否列明疊擔(dān)保責(zé)任到沸期及解除的煮日期和具體課方式。針對賀不能按期辦渠妥的風(fēng)險，歇是否已充分斤說明其影響芬，作出充分狗的風(fēng)險提示怨，提出切實絡(luò)可行的解決脅措施。標(biāo)的穗資產(chǎn)作為擔(dān)滾保物對應(yīng)的狂債務(wù)金額較裹大的，關(guān)注擦是否已充分殃分析說明相銳關(guān)債務(wù)人的士償債能力，弟證明其具有根較強的償債暈?zāi)芰土己眯暗膫鶆?wù)履行障記錄，不會頃因為擔(dān)保事維項導(dǎo)致上市夠公司重組后盡的資產(chǎn)權(quán)屬扔存在重大不江確定性。獨擠立財務(wù)顧問覽和律師是否躁對此進行充鉤分核查并發(fā)躁表明確的?？p業(yè)意見巾標(biāo)的資產(chǎn)涉提及被行政處替罰的，應(yīng)披貞露處罰的具拜體事由、處溉罰進展或結(jié)銳果，分析其座對上市公司質(zhì)的影響。律色師和獨立財普務(wù)顧問是否嘗就該等處罰非對本次交易喚的影響發(fā)表傻明確意見。掏涉及訴訟、糊仲裁、司法能強制執(zhí)行或陶其他爭議的稠，比照辦理搭標(biāo)的資產(chǎn)的獸完整性情況土是否充分披鬼露饅上市公司擬錘購買（或出恥售）的資產(chǎn)士涉及完整經(jīng)傍營實體的，稻關(guān)注相關(guān)資灣產(chǎn)是否將整未體注入（或巨置出）上市岡公司。除有狠形資產(chǎn)外，昆相關(guān)資產(chǎn)是薦否包括生產(chǎn)賽經(jīng)營所需的生商標(biāo)權(quán)、專渾利權(quán)、非專迫利技術(shù)、特曠許舒經(jīng)營權(quán)等無番形資產(chǎn)。如奧包括，是否踏詳細披露權(quán)圣屬變動的具灶體安排和風(fēng)漠險；如未包脾括，是否需兇要向關(guān)聯(lián)方蘿支付（或收士?。o形資跪產(chǎn)使用費，牙如何確定金新額和支付方科式閥□涉及完整熊經(jīng)營實體中坦部分資產(chǎn)注剝?nèi)肷鲜泄菊值模P(guān)注重