現(xiàn)行有效稅收優(yōu)惠政策匯集第一部分現(xiàn)行有效流轉稅優(yōu)惠政策一、減、免、退增值稅項目（一）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免征增值稅項目:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2.避孕藥品和用具；3.古舊圖書；4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7.銷售自己使用過的物品（只限其他個人）。（二）資源綜合利用免稅項目（財稅〔2008〕156號）1．對銷售下列自產(chǎn)貨物實行免征增值稅：（1）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經(jīng)適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。（3）翻新輪胎。翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎。（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（巖）棉。抱對污水處理雁勞務免征增蹤值稅。污水籌處理是指將型污水加工處息理后符合有所關規(guī)定的水溝質標準的業(yè)漂務。前濤稱2．對銷售架下列自產(chǎn)貨啄物實行增值石稅即征即退懷政策：刪善懼（1）以工折業(yè)廢氣為原之料生產(chǎn)的高喇純度二氧化露碳產(chǎn)品。高傅純度二氧化雀碳產(chǎn)品，應浩當符合GB棕10621的—腦2006的面有關規(guī)定。粥順辟（2）以垃車圾為燃料生版產(chǎn)的電力或著者熱力。所幻稱垃圾，是折指城市生活捕垃圾、農(nóng)作恨物秸桿、樹換皮廢渣、污喜泥、醫(yī)療垃腿圾。息姻晴（3）以煤鎮(zhèn)炭開采過程美中伴生的舍盛棄物油母頁繩巖為原料生妖產(chǎn)的頁巖油凝。男導逝（4）以廢捎舊瀝青混凝翠土為原料生禾產(chǎn)的再生瀝型青混凝土。銳廢舊瀝青混理凝土用量占高生產(chǎn)原料的肉比重不低于歲30%。馬萬椅（5）采用這旋窯法工藝父生產(chǎn)并且生子產(chǎn)原料中摻協(xié)兌廢渣比例陳不低于30凈%的水泥（濤包括水泥熟島料）。南（三）殘疾查人就業(yè)增值錯稅優(yōu)惠政策妻（財稅〔2兵007〕9領2號）多對安置殘疾在人單位，按塑實際安置殘妙疾人的人數(shù)腰、限額即征雙即退增值稅響。依羽1.實際安災置的每位殘朽疾人每年可虧退還的增值努稅的具體限天額，由縣級蟻以上稅務機迎關根據(jù)單位駛所在區(qū)（縣看）適用的經(jīng)脹省級人民政怠府批準的最輸?shù)凸べY標準宜的6倍確定梳，但最高不琴得超過每人劇每年3.5襪萬元。顫安置殘疾人煙就業(yè)的單位丹同時符合以犁下條件并經(jīng)垂過有關部門競的認定，可鴿申請稅收優(yōu)歌惠政策：歉1.依法與約安置的每位攜殘疾人簽訂短了一年以上勢（含一年）鹽勞動合同或蠅服務協(xié)議，抹并且安置的斗每位殘疾人泰在單位實際沿上崗工作。說2.月平均惡實際安置的鋪殘疾人占單慮位在職職工矮總數(shù)的比例垮應高于25袖%（含25腳%），并且豈實際安置的傅殘疾人人數(shù)永多于10人構（含10人惕）。月平均奴實際安置的批殘疾人占單留位在職職工沫總數(shù)比例低菠于25%（秀不含25%勤）但高于1洲.5%（含退1.5%）傻，并且實際就安置的殘疾軋人人數(shù)多于乒5人（含5睛人）的單位遷，可以享受奴企業(yè)所得稅略優(yōu)惠政策，掠但不得享受迷增值稅優(yōu)惠瓦政策。饒3.為安置棍的每位殘疾置人按月足額愛繳納單位所火在區(qū)（縣）淹人民政府規(guī)薯定的基本養(yǎng)聲老保險、基亦本醫(yī)療保險角、失業(yè)保險鑄和工傷保險綿等社會保險冷。凡4.通過銀球行等金融機螞構向安置的推每位殘疾人膠實際支付了虧不低于單位晉所在區(qū)（縣監(jiān)）適用的最嗽低工資標準蘋的工資。欄5.具備安細置殘疾人上浙崗工作的基途本設施。瀉對殘疾人個腥人提供加工福、修理修配刷勞務免征增倡值稅的規(guī)定睬從2009倚年1月1日騎起停止停止悲執(zhí)行。菠（四）飼料責產(chǎn)品免稅規(guī)中定（財稅〔梢2001〕惰121號）榜根據(jù)國務院剩關于部分飼增料產(chǎn)品繼續(xù)渣免征增值稅領的批示，免君稅飼料產(chǎn)品央范圍及國內妹環(huán)節(jié)飼料免濾征增值稅：莫1依.滑單一大宗飼并料。指以一圖種動物、植揮物、微生物?；虻V物質為雹來源的產(chǎn)品瓶或其副產(chǎn)品跟。再2薪.呈混合飼料。耕指由兩種以碌上單一大宗釣飼料、糧食聯(lián)、糧食副產(chǎn)瘦品及飼料添全加劑按照一娘定比例配置貿(mào)，其中單一平大宗飼料、餃糧食及糧食船副產(chǎn)品的參乘兌比例不低聚于95％的脖飼料。沾3規(guī).膀配合飼料。訂指根據(jù)不同置的飼養(yǎng)對象矛，飼養(yǎng)對象膊的不同生長耕發(fā)育階段的弦營養(yǎng)需要，咳將多種飼料揚原料按飼料狐配方經(jīng)工業(yè)找生產(chǎn)后，形洪成的能滿足挺飼養(yǎng)動物全啄部營養(yǎng)需要論（除水分外際）的飼料。浙4巨.監(jiān)復合預混料墳。指能夠按雪照國家有關導飼料產(chǎn)品的列標準要求量剝，全面提供部動物飼養(yǎng)相錦應階段所需更微量元素（界4種或以上郊）、維生素妨（8種或以董上），由微獨量元素、維畢生素、氨基遣酸和非營養(yǎng)棒性添加劑中休任何兩類或批兩類以上的塊組分與載體起或稀釋劑按瞇一定比例配沈置的均勻混你合物。糕5乒.眉濃縮飼料。型指由蛋白質售、復合預混為料及礦物質風等按一定比深例配制的均蕉勻混合物。驚（五）滴灌燦帶和滴灌管種產(chǎn)品免征增懂值稅規(guī)定（麻財稅〔20限07〕83堆號）餡自2007澤年7月1日佛起，納稅人損生產(chǎn)銷售和舉批發(fā)、零售寫滴灌帶和滴去灌管產(chǎn)品免絕征增值稅。壇滴灌帶和滴次灌管產(chǎn)品是但指農(nóng)業(yè)節(jié)水怕滴灌系統(tǒng)專嚼用的、具有鋸制造過程中茶加工的孔口行或其他出流絲裝置、能夠晚以滴狀或連笑續(xù)流狀出水吹的水帶和水析管產(chǎn)品。椅（六）自2濁008年6拉月1日起，避納稅人生產(chǎn)燕銷售和批發(fā)凱、零售有機墊肥產(chǎn)品免征填增值稅（財冰稅〔200娘8〕56號嶼）智。噴享受免稅政誠策的有機肥嗎產(chǎn)品是指有花機肥料、有石機-無機復詳混肥料和生臘物有機肥。秘（七）農(nóng)業(yè)衫生產(chǎn)資料免撐征增值稅規(guī)侍定（財稅〔亦2001〕忍113號）尺。合下列貨物免評征增值稅：諷１．農(nóng)膜（抽全環(huán)節(jié)）。塔２．生產(chǎn)銷披售的除尿素號以外的氮肥蓋、除磷酸二緞銨以外的磷布肥、鉀肥以燙及以免稅化悼肥為主要原燕料的復混肥螞（企業(yè)生產(chǎn)突復混肥產(chǎn)品尊所用的免稅蝕化肥成本占馬原料中全部盟化肥成本的芳比重高于７店０％）。仆3．批發(fā)和抄零售的種子掃、種苗、化處肥、農(nóng)藥、階農(nóng)機。搞（八）采暖數(shù)收入免征增召值稅規(guī)定（搭國稅發(fā)〔2絞009〕1糾1號）響。爪自2009樂年至201栽0年供暖期違期間，對供令熱企業(yè)向居疼民個人供熱瓦而取得的采絞暖費收入繼疏續(xù)免征增值撓稅。向居民邁供熱而取得魂的采暖費收孤入，包括供辨熱企業(yè)直接鞋向居民收取冷的、通過其蹤他單位向居缸民收取的和決由單位代居霸民繳納的采歡暖費。婆（九）國有尚糧食購銷售磨企業(yè)免稅規(guī)導定（財稅〔獎1999〕墳198號）產(chǎn)。背《財政部、螞國家稅務總甚局關于糧食螞企業(yè)增值稅稈征免問題的授通知》（財鎮(zhèn)稅〔199轉9〕198臥號）規(guī)定：輪對承擔糧食存收儲任務的欄國有糧食購觸銷企業(yè)銷售校的糧食及政趴府儲備食用惕植物油、其趨他糧食經(jīng)營艦企業(yè)經(jīng)營的烤軍隊用糧、敏救災救濟糧惜、水庫移民柏口糧免征增彈值稅。揀《狹關于國有糧華食企業(yè)增值悶稅征收管理喇的補充通知抖》（新國稅暑辦〔199屈9〕381閃號）第三條潮規(guī)定：對兵殼團農(nóng)、牧團羽場銷售本團僚場自產(chǎn)的糧凝食以及將自證產(chǎn)的糧食加襪工成成品糧落供應給本團天職工的，可筐按農(nóng)業(yè)生產(chǎn)蛙者銷售自產(chǎn)神農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免賀征增值稅。狠（十）宣傳柔文化免征增暖值稅規(guī)定（窩財稅〔20梳09〕14躺7號）訊。漁說明：該免筑稅規(guī)定內容緞較多，且是創(chuàng)掃描文件。諷請在公文處翼理系統(tǒng)中查狀詢收文，查譯詢條件為：照宣傳文化增氧值稅。版（十一）農(nóng)耳村電網(wǎng)維護膏費免征增值測稅聚（財稅〔1宏998〕4稀7號）薪。趟根據(jù)國務院財指示精神，撇經(jīng)研究決定磨，從199趟8年1月1群日起，對農(nóng)勾村電管站在和收取電價時森一并向用戶訓收取的農(nóng)村嫁電網(wǎng)維護費問（包括低壓臺線路損耗和慌維護費以及玻電工經(jīng)費）否給予免征增墨值稅的照顧抹。對199似8年1月1掀日前未征收吃入庫的增值腹稅稅款，不染再征收入庫圍。軍（十二）供研應和開采未健經(jīng)加工的天天然水（如水頌庫供應農(nóng)業(yè)背灌溉用水、趕工廠自采地巨下水用于生恐產(chǎn)），不征淺收增值稅搶。些（國稅發(fā)紐〔1993烏〕154號瀉）桶二、不征收夕增值稅的費庸用影（國稅發(fā)比〔2005稼〕165號厭）：粗1．對從事顏熱力、電力塌、燃氣、自留來水等公用率事業(yè)的增值撒稅納稅人收冶取的一次性析費用，凡與店貨物的銷售產(chǎn)數(shù)量有直接太關系的，征咽收增值稅；冠凡與貨物的狹銷售數(shù)量無晨直接關系的示，不征收增絕值稅。楚2．同時符靜合以下條件傷代為收取的叼政府性基金應或者行政事籠業(yè)收費誤（增值稅鋤暫行條例蒸實施細則溫）：楚（1）由國唱務院或者財煩政部批準設串立的政府性拜基金，由國梨務院或者省端級人民政府瘡及其財政、影價格主管部播門批準設立霞的行政事業(yè)擱收費；宏（2）收取右時開具省級昏以上財政部寸門印制的財樂政票據(jù)；盒（3）所收絹款項全額上剪繳財政。盡3．銷售貨亂物的同時代倡辦保險而向席購買方收取軟的保險費，倘以及向購買棕方收取的代嫂購買方繳納帆的車輛購置馳稅、車輛牌暗照費，不征考收增值稅究（增值稅實顫施細則療第十二條）絨。峰三、適用低尖稅率和簡易扎辦法征收增凡值稅規(guī)定（琴財稅〔20金09〕9號甚）賭（一）下列替貨物繼續(xù)適融用13%的牙增值稅稅率拔：驟1.農(nóng)產(chǎn)品種。是指種植際業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)米、林業(yè)、牧炭業(yè)、水產(chǎn)業(yè)奔生產(chǎn)的各種贏植物、動物競的初級產(chǎn)品乓。匹2.音像制砍品。是指正競式出版的錄耗有內容的錄猜音帶、錄像羞帶、唱片、渴激光唱盤和浮激光視盤。至3.電子出泉版物。是指威以數(shù)字代碼忘方式，使用式計算機應用誦程序，將圖量文聲像等內級容信息編輯綿加工后存儲抹在具有確定草的物理形態(tài)感的磁、光、島電等介質上喊，通過內嵌紀在計算機、翻手機、電子炕閱讀設備、司電子顯示設帆備、數(shù)字音伶／視頻播放繡設備、電子通游戲機、導定航儀以及其襲他具有類似被功能的設備雕上讀取使用摧，具有交互艦功能，用以那表達思想、慚普及知識和界積累文化的劫大眾傳播媒鳴體。儲4.二甲醚制。是指化學舊分子式為C飛H3OCH德3，常溫?；饓合聻榫哂蟹狠p微醚香味深，易燃、無展毒、無腐蝕沒性的氣體。洽(二)下列教按簡易辦法變征收增值稅玩的優(yōu)惠政策奧繼續(xù)執(zhí)行，催不得抵扣進貼項稅額：敢1.納稅人誰銷售自己使毒用過的物品捏，按下列政攔策執(zhí)行：昏(1)一般洽納稅人銷售模自己使用過否的屬于條例念第十條規(guī)定蓬不得抵扣且羅未抵扣進項尊稅額的固定臂資產(chǎn)，按簡螺易辦法依4任%征收率減欺半征收增值便稅。格一般納稅人概銷售自己使券用過的其他騰固定資產(chǎn)，慧按照《財政線部國家稅務熟總局關于全兇國實施增值纏稅轉型改革偶若干問題的湯通知》（財尤稅[200到8]170腔號）第四條炎的規(guī)定執(zhí)行夏。共一般納稅人薄銷售自己使爭用過的除固洞定資產(chǎn)以外啞的物品，應示當按照適用腥稅率征收增蝶值稅。困經(jīng)(2)自勝己使用過的籠固定資產(chǎn)，興減按2%征蹄收率征收增扒值稅。突小規(guī)模納稅籃人銷售自己圈使用過的除這固定資產(chǎn)以賠外的物品，舞應按3%的灶征收率征收顛增值稅。寶2.納稅人勤銷售舊貨，允按照簡易辦肆法依照4%斬征收率減半姑征收增值稅島。所稱舊貨儉，是指進入始二次流通的冬具有部分使仍用價值的貨餡物（含舊汽程車、舊摩托革車和舊游艇登），但不包蕉括自己使用聽過的物品。袋3.一般納秧稅人銷售自鬧產(chǎn)的下列貨寸物，可選擇霸按照簡易辦計法依照6%忘征收率計算救繳納增值稅終：株(1)縣級黨及縣級以下糊小型水力發(fā)寬電單位生產(chǎn)柿的電力。極(2)建筑貢用和生產(chǎn)建績筑材料所用照的砂、土、云石料。底(3)以自傷己采掘的砂腳、土、石料掏或其他礦物姜連續(xù)生產(chǎn)的箏磚、瓦、石轉灰（不含粘激土實心磚、歇瓦）。之(4)用微緞生物、微生服物代謝產(chǎn)物扒、動物毒素扭、人或動物寺的血液或組滔織制成的生巾物制品。鈔(5)自來夢水?？?6)商品瓜混凝土（僅慌限于以水泥揮為原料生產(chǎn)趣的水泥混凝吹土）。擠一般納稅人鄭選擇簡易辦榜法計算繳納曾增值稅后，在36個月內貪不得變更。充4.一般納估稅人銷售貨尾物屬于下列狂情形之一的勒，暫按簡易旬辦法依照4洲%征收率計水算繳納增值于稅：述(1)寄售傍商店代銷寄賊售物品（包全括居民個人雁寄售的物品連在內）；扶(2)典當濫業(yè)銷售死當珍物品；荷(3)經(jīng)國珠務院或國務禁院授權機關溝批準的免稅蓬商店零售的章免稅品。糧(三)對屬掘于一般納稅央人的自來水濫公司銷售自駱來水按簡易濕辦法依照6尿%征收率征鮮收增值稅，清不得抵扣其涼購進自來水地取得增值稅扔扣稅憑證上腰注明的增值辰稅稅款。凡四、增值稅妙轉型政策規(guī)幫定之一移（財稅〔2熱008〕1襲70號）盈（一）自2摸009年1吐月1日起，伐增值稅一般獄納稅人（以丈下簡稱納稅慚人）購進（釘包括接受捐磁贈、實物投爪資，下同）枝或者自制（鉤包括改擴建縱、安裝，下垮同）固定資倚產(chǎn)發(fā)生的進色項稅額（以纖下簡稱固定蜓資產(chǎn)進項稅熄額），可根蹤據(jù)《增值稅是暫行條例》劃和《增值稅伍暫行條例實突施細則》的產(chǎn)有關規(guī)定，倍憑增值稅專極用發(fā)票、海增關進口增值竭稅專用繳款飲書和運輸費杠用結算單據(jù)這從銷項稅額乓中抵扣。街（二）納稅恰人允許抵扣使的固定資產(chǎn)濫進項稅額，靠是指200湊9年1月1秧日以后（含績1月1日，炕下同）實際完發(fā)生，并取刑得2009納年1月1日脈以后開具的械增值稅扣稅軍憑證上注明賞的或者依據(jù)悔增值稅扣稅蝶憑證計算的屆增值稅稅額姻。郊（三）自2井009年1記月1日起，嚴納稅人銷售防自己使用過堵的固定資產(chǎn)明（以下簡稱池已使用過的撐固定資產(chǎn)）談，應區(qū)分不輔同情形征收碑增值稅：敲1.銷售自鍛己使用過的藏2009年澤1月1日貞以后購進或辯者自制的固派定資產(chǎn)，按酷照適用稅率株征收增值稅努；狠2.春2008年是12月31凡日謀以前未納入擺擴大增值稅菌抵扣范圍試瓦點的納稅人錢，銷售自己確使用過的租2008年從12月31女日站以前購進或優(yōu)者自制的固站定資產(chǎn)，按爪照4%征收刮率減半征收虧增值稅；示3.廉2008年條12月31悲日楊以前已納入修擴大增值稅羊抵扣范圍試充點的納稅人毛，銷售自己階使用過的在祝本地區(qū)擴大粱增值稅抵扣遲范圍試點以襲前購進或者旗自制的固定糧資產(chǎn)，按照姻4%征收率稼減半征收增隱值稅；銷售糕自己使用過收的在本地區(qū)梳擴大增值稅壯抵扣范圍試匆點以后購進新或者自制的外固定資產(chǎn)，婦按照適用稅冷率征收增值復稅。幅本通知所稱酒已使用過的艱固定資產(chǎn)，顯是指納稅人邀根據(jù)財務會懇計制度已經(jīng)懂計提折舊的葵固定資產(chǎn)。艇(撐四繳)本通知自語2009年豈1月1日腸起執(zhí)行。屠五、增值稅軌轉型政策規(guī)勾定之二痛（國稅函攜〔2009打〕90號）算（一）關于訊納稅人銷售蕩自己使用過竹的固定資產(chǎn)淚1．一般納旅稅人銷售自母己使用過的呢固定資產(chǎn)，他凡根據(jù)《財壩政部國士家稅務總局慣關于全國實車施增值稅轉煌型改革若干悶問題的通知牽》（財稅〔申2008〕藏170號）生和財稅〔2丸009〕9誠號文件等規(guī)逢定，適用按間簡易辦法依魯4%征收率蘭減半征收增酬值稅政策的常，應開具普匆通發(fā)票，不奉得開具增值啞稅專用發(fā)票辰。臺2．小規(guī)模露納稅人銷售蓋自己使用過淘的固定資產(chǎn)蓬，應開具普披通發(fā)票，不璃得由稅務機列關代開增值頁稅專用發(fā)票蓋?；穑ǘ┘{稅炕人銷售舊貨武，應開具普雪通發(fā)票，不偏得自行開具倉或者由稅務河機關代開增鳥值稅專用發(fā)姻票。辯（三）一般震納稅人銷售金貨物適用財夫稅〔200賺9〕9號文昂件第二條第屆（三）項、兵第（四）項眨和第三條規(guī)陷定的，可自薄行開具增值謝稅專用發(fā)票趁。凱（四）關于查銷售額和應隊納稅額晨1．一般納艦稅人銷售自跑己使用過的獵物品和舊貨軟，適用按簡叮易辦法依4圍%征收率減礦半征收增值年稅政策的，仗按下列公式船確定銷售額曲和應納稅額勒：研銷售額=含提稅銷售額/泰（1+4%跟）示囑應納稅額=敬銷售額將×棄4%/2自2．小規(guī)模俱納稅人銷售敏自己使用過釋的固定資產(chǎn)泉和舊貨，按殿下列公式確涉定銷售額和襪應納稅額：滾銷售額=含環(huán)稅銷售額/套（1+3%姻）屯掏應納稅額=蕉銷售額長×換2%垃（五）本通腥知自200監(jiān)9年1月1弦日起執(zhí)行。污六、箭消費稅優(yōu)惠吩政策刃（國稅發(fā)[能2006]婚66號）丟：從200燈6年7月1厚日起，境內炸從事葡萄酒音生產(chǎn)的單位消或個人之間燈銷售葡萄酒術，實行《葡嘩萄酒購貨證芬明單》管理柴。證明單由廉購貨方在購闖貨前向其主榴管稅務機關顫申請領用，喚銷貨方憑證膽明單的退稅競聯(lián)向其主管潤稅務機關申蛙請已納消費欄稅退稅。淹宵生產(chǎn)企業(yè)將眾自產(chǎn)或外購己葡萄酒直接運銷售給生產(chǎn)衣企業(yè)以外的隔單位和個人它的，不實行農(nóng)證明單管理蠟，按列《嗓消費稅暫行潛條例蕩》伙規(guī)定申報繳閱納消費稅。房七、車輛購神置稅優(yōu)惠政備策脊（財稅[2擴009]1輛54號）翅：對201邁0年1月1妹日至201去0年12月譽31日購置員的機1.6升音及以下排量右乘用車，暫鋪按7.5%禾的稅率征收計車輛購置稅蒜。管第二部分餡現(xiàn)行有效寄所得稅優(yōu)惠齒政策鋤一、下列收且入為免稅收罪入結(《企業(yè)所仙得稅法》)償：按（一）國債押利息收入；刺擠（二）符合饅條件的居民倡企業(yè)之間的粱股息、紅利重等權益性投弓資收益；犁（三）在中委國境內設立臣機構、場所共的非居民企靜業(yè)從居民企奧業(yè)取得與該曉機構、場所諸有實際聯(lián)系雁的股息、紅運利等權益性壁投資收益；選（但茄不包括連續(xù)嚷持有居民企繭業(yè)公開發(fā)行濾并上市流通晝的股票不足暮12彎個月取得的袖投資收益）微甩（四）符合掃條件的非營糕利組織的收懼入。絕不包括非營括利組織從事風營利性活動部取得的收入餃。桌二、從事下冊列項目所得股，免征企業(yè)芽所得稅瓜（坐《享受企業(yè)不所得稅優(yōu)惠決政策的農(nóng)產(chǎn)愉品初加工范溉圍（試行）慣》（200悄8年版）（播財稅[20距08]14敘9號）蛙：缸1.蔬菜、聯(lián)谷物、薯類樣、油料、豆陣類、棉花、登麻類、糖料浪、水果、堅娃果的種植；憑2.農(nóng)作物毫新品種的選驕育；耍3.中藥材元的種植；帆4.林木的辮培育和種植嘗；否5.牲畜、暖家禽的飼養(yǎng)嘗；界6.林產(chǎn)品萍的采集；汁7.灌溉、汁農(nóng)產(chǎn)品初加撐工、獸醫(yī)、本農(nóng)技推廣、避農(nóng)機作業(yè)和緞維修等農(nóng)、小林、牧、漁裕服務業(yè)項目俊；溝8.遠洋捕倍撈。膜三、從事下厭列項目所得令，減半征收億企業(yè)所得稅絮（《企業(yè)所霉得稅法實施我條例》）：走1.花卉、吊茶以及其他已飲料作物和專香料作物的勉種植；侍2.海水養(yǎng)夠殖、內陸?zhàn)B間殖。層四、閘國家重點扶勁持公共基礎卻設施項目稅窯收優(yōu)惠政策睜（《企業(yè)所秤得稅法實施寺條例》）。盒企業(yè)頌從事國家重國點扶持的公威共基礎設施諒項目豬的撒投資經(jīng)營的枕所得訂（具體指辨《公共基礎艙設施項目企怨業(yè)所得稅優(yōu)博惠目錄》規(guī)嘆定的港口碼出頭、機場、棟鐵路、公路肢、城市公共尊交通、電力獎、水利等項址目露），燭自項目取得圈第一筆生產(chǎn)乎經(jīng)營收入所倍屬納稅年度檢起，第一年糟至第三年免抗征企業(yè)所得遇稅，第四年蜂至第六年減設半征收企業(yè)知所得稅。帆五、件環(huán)保、節(jié)能占節(jié)水等稅收等優(yōu)惠政策喚（《企業(yè)所罩得稅法實施籮條例》）。只企業(yè)望從事符合條伐件的環(huán)境保支護、節(jié)能節(jié)伸水項目包括系公共污水處查理禽、公共垃圾址處理、沼氣淋綜合開發(fā)利蓬用、節(jié)能減稻排技術改造陣、海水淡化半等的所得，菌自項目取得膠第一筆生產(chǎn)那經(jīng)營收入所警屬納稅年度犁起，第一年在至第三年免掙征企業(yè)所得譯稅，第四年謀至第六年減范半征收企業(yè)驕所得稅。緣六、炕技術轉讓所恰得稅收優(yōu)惠箭政策窯（《企業(yè)所價得稅法實施首條例》第九姜十條）。袖企業(yè)一個納焰稅年度內符星合條件的技章術轉讓所得杠不超過50壽0萬元的部犧分，免征企捷業(yè)所得稅；睛超過500衣萬元的部分遠，減半征收確企業(yè)所得稅銅。吧七、拒小型微利企洗業(yè)稅收優(yōu)惠睬政策理（《企業(yè)所驚得稅法》）注。狗符合條件的室小型微利企豎業(yè)，母減按20%充的稅率征收民企業(yè)所得稅財。姿小型微利企扯業(yè)，是指從己事國家非限旬制和禁止行活業(yè)，并符合長下列條件的擴企業(yè)：肆（一）工業(yè)瑞企業(yè)，年度償應納稅所得盲額不超過3繞0萬元，從厲業(yè)人數(shù)不超抬過100人除，資產(chǎn)總額美不超過30介00萬元；仗（二）其他皆企業(yè)，年度搖應納稅所得山額不超過3難0萬元，從情業(yè)人數(shù)不超速過80人，尾資產(chǎn)總額不蛋超過100恰0萬元。伶八、染國家重點扶考持的高新技浮術企業(yè)稅收縮優(yōu)惠政策屢（《企業(yè)所懶得稅法》）獎。旦國家需要重曬點扶持的高軍新技術企業(yè)萬，減按15仗％的稅率征龍收企業(yè)所得波稅。國家需幼要重點扶持百的高新技術地企業(yè)，是指岸擁有核心自明主知識產(chǎn)權姻，并同時符寺合下列條件瞞的企業(yè)：滅（一）產(chǎn)品窄（服務）屬鑄于《國家重旱點支持的高甜新技術領域蓮》規(guī)定的范茂圍；君（二）研究執(zhí)開發(fā)費用占巧銷售收入的子比例不低于屑規(guī)定比例；序（三）高新限技術產(chǎn)品（增服務）收入潛占企業(yè)總收迅入比例不低燕于規(guī)定比例穩(wěn)；蠶（四）科技洗人員占企業(yè)繩職工總數(shù)比惹例不低于規(guī)雞定比例；仿（五）高新夢技術企業(yè)認村定管理辦法胞規(guī)定的其他雀條件。寧九、胖新技術、新金產(chǎn)品、新工駕藝研發(fā)費用識等稅收優(yōu)惠恨政策同（《企業(yè)所今得稅法實施載條例》）。峽企業(yè)為開發(fā)芬新技術、新遍產(chǎn)品、新工蒼藝發(fā)生的研壤究開發(fā)費用蛾，廈可以在計算神應納稅所得竹額時加計扣遲除扔：賽未形成無形石資產(chǎn)計入當炒期損益的，板在按照規(guī)定相據(jù)實扣除的取基礎上，按愁照研究開發(fā)燭費用的50葡%加計扣除塊；形成無形蓄資產(chǎn)的，按視照無形資產(chǎn)潮成本的15篩0%攤銷境。探十、賢殘疾人安置券稅收優(yōu)惠政促策顧（《企業(yè)所基得稅法實施偵條例》）。顛企業(yè)安置殘魯疾人員的，匆在按照支付示給殘疾職工坦工資據(jù)實扣誠除的基礎上深，按照支付擊給殘疾職工錯工資的10竹0%加計扣帳除。踢享犬受止安置殘疾職奮工工資10侵0%加計扣毫除流政策，僑應同時具備軍如下條件芒（財稅〔2校009〕7榜0號）沙：縫女1.企業(yè)西依法與安置遮的每位殘疾絨人簽訂了一季年以上（含蛛一年）的勞代動合同或服肅務協(xié)議，并聚且安置的每據(jù)位殘疾人在懂單位實際上意崗工作。護2.為安置冒的每位殘疾添人按月足額騾繳納基本養(yǎng)夾老保險、基燭本醫(yī)療保險蕩、失業(yè)保險錦和工傷保險尼等社會保險秀。子3.定期通遇過銀行等金玉融機構向安您置的每位殘集疾人實際支掠付了不低于白企業(yè)所在區(qū)蘿縣適用的經(jīng)勒省級人民政區(qū)府批準的最誰低工資標準宅的工資。校4.具備安嫁置殘疾人上售崗工作的基雖本設施。扔十一、找投資未上市清中小高新技掠術企業(yè)稅收蛇優(yōu)惠政策育（《企業(yè)所毫得稅法實施簡條例》）。馬創(chuàng)業(yè)投資企落業(yè)采取股權弱投資方式投嘩資于未上市汪的中小高新們技術企業(yè)2壽年以上的，鼓可以按照其療投資額的7握0%在股權皂持有滿2年旗的當年抵扣記該創(chuàng)業(yè)投資胡企業(yè)的應納擦稅所得額；象當年不足抵津扣的，可以像在以后納稅伴年度結轉抵糕扣。禍十二、愿固定資產(chǎn)加批速折舊稅收馳優(yōu)惠政策竿（《企業(yè)所漂得稅法實施搖條例》）。堵企業(yè)固定資伍產(chǎn)刊可以采取縮誤短折舊年限價或者采取加狼速折舊的方步法的固定資抖產(chǎn)，包括：急（一）由于艘技術進步，河產(chǎn)品更新?lián)Q擔代較快的固降定資產(chǎn)；蜜（二）常年短處于強震動濟、高腐蝕狀獨態(tài)的固定資餐產(chǎn)。倉采取縮短折暫舊年限方法麻的，最低折租舊年限不得餓低于梅稅法規(guī)定的像固定資產(chǎn)折肢舊的最低年煮限瞧的60%；填采取加速折交舊方法的，概可以采取雙吵倍余額遞減輔法或者年數(shù)催總和法。屯十三、童資源綜合利貫用稅收優(yōu)惠勉政策兄（《企業(yè)所難得稅法實施牌條例》）。嘉企嶺業(yè)以《資源家綜合利用企抗業(yè)所得稅優(yōu)魯惠目錄》規(guī)懸定的資源作圈為主要原材甩料，生產(chǎn)國雪家非限制和敬禁止并符合療國家和行業(yè)昏相關標準的蹄產(chǎn)品取得的雕收入，顏在計算應納鍋稅所得額時都，莊減按90%扁計入組當年波收入總額。賊十四、掀購置并實際產(chǎn)使用環(huán)保、釀節(jié)能節(jié)水等端專用設備稅辨收優(yōu)惠政策邪（《企業(yè)所調得稅法實施要條例》）。逮企業(yè)購置并頓實際使用《成環(huán)境保護專降用設備企業(yè)右所得稅優(yōu)惠狗目錄》、《剩節(jié)能節(jié)水專臂用設備企業(yè)沖所得稅優(yōu)惠宋目錄》和《可安全生產(chǎn)專形用設備企業(yè)損所得稅優(yōu)惠雅目錄》規(guī)定腥的環(huán)境保護腸、節(jié)能節(jié)水鹿、安全生產(chǎn)甲等專用設備垂的，該專用腦設備投資額鞭的10%可目以從企業(yè)當絕年應納稅額耍中抵免；當各年不足抵免陪的，可以在啄以后5個納晴稅年度結轉辦抵免。唐十五、胸鼓勵軟件產(chǎn)莫業(yè)和集成電擺路產(chǎn)業(yè)發(fā)展設稅收移優(yōu)惠政策逢（財稅〔2活008〕1更號）罷。遵（一）軟件坡生產(chǎn)企業(yè)實情行增值稅即暈征即退政策責所退還的稅擦款，由企業(yè)節(jié)用于研究開搞發(fā)軟件產(chǎn)品濃和擴大再生嶺產(chǎn)，不作為張企業(yè)所得稅獄應稅收入，舅不予征收企僚業(yè)所得稅。憤（二）我國啊境內新辦軟潮件生產(chǎn)企業(yè)寫經(jīng)認定后，唯自獲利年度賢起，第一年喂和第二年免立征企業(yè)所得蒼稅，第三年僻至第五年減灑半征收企業(yè)垃所得稅。輸（三）國家諒規(guī)劃布局內促的重點軟件踐生產(chǎn)企業(yè)，秋如當年未享恢受免稅優(yōu)惠借的，減按1系0％的稅率扁征收企業(yè)所蛋得稅。乖（四）軟件陣生產(chǎn)企業(yè)的登職工培訓費歸用，可按實趙際發(fā)生額在散計算應納稅制所得額時扣蕉除。辜（五）企事首業(yè)單位購進聾軟件，凡符冠合固定資產(chǎn)落或無形資產(chǎn)赤確認條件的泛，可以按照羨固定資產(chǎn)或蝦無形資產(chǎn)進途行核算，經(jīng)蘇主管稅務機羊關核準，其勁折舊或攤銷盞年限可以適靜當縮短，最攤短可為2年丈。靈（六）集成羨電路設計企橡業(yè)視同軟件禮企業(yè)，享受董上述軟件企牧業(yè)的有關企量業(yè)所得稅政紙策。德（七）集成著電路生產(chǎn)企急業(yè)的生產(chǎn)性敘設備，經(jīng)主銜管稅務機關家核準，其折荒舊年限可以慮適當縮短，桂最短可為3枯年。旦（八）投資障額超過80煌億元人民幣礎或集成電路糞線寬小于0六.25um提的集成電路宰生產(chǎn)企業(yè)，員可以減按1調5％的稅率法繳納企業(yè)所代得稅，其中荒，經(jīng)營期在技15年以上額的，從開始己獲利的年度摘起，第一年腫至第五年免他征企業(yè)所得辰稅，第六年安至第十年減膊半征收企業(yè)梁所得稅。布（九）對生辱產(chǎn)線寬小于眠0.8微米醋（含）集成獲電路產(chǎn)品的什生產(chǎn)企業(yè)，瞇經(jīng)認定后，森自獲利年度寫起，第一年儲和第二年免各征企業(yè)所得槳稅，第三年暈至第五年減摸半征收企業(yè)含所得稅。膀已經(jīng)享受自莊獲利年度起圖企業(yè)所得稅隙“傾兩免三減半壁”仔政策的企業(yè)礙，不再重復激執(zhí)行本條規(guī)堂定。懸（十）自2屈008年1骨月1日起至隸2010年磚底，對集成鍬電路生產(chǎn)企鎖業(yè)、封裝企領業(yè)的投資者緩，以其取得齒的繳納企業(yè)夢所得稅后的厲利潤，直接濤投資于本企第業(yè)增加注冊然資本，或作勿為資本投資惜開辦其他集艱成電路生產(chǎn)槐企業(yè)、封裝階企業(yè)，經(jīng)營