營運資金管理一、單選題1、下列各項中，可用于計算營運資金的算式是（）。A.資產(chǎn)總額－負債總額B.流動資產(chǎn)總額－負債總額C.流動資產(chǎn)總額－流動負債總額D、速動資產(chǎn)總額－流動負債總額『正確答案』C『答案解析』營運資金＝流動資產(chǎn)總額－流動負債總額。選項C正確。2、把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是（）。A.占用形態(tài)的不同B.金額是否確定C.形成情況D.利息是否支付『正確答案』C『答案解析』以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。選項C正確。3、下列各項中，屬于自然性流動負債的是（）。A.應付賬款售B.應交稅稻費后C.應付職爆工薪酬棟D.短期借按款貪『正確答案伏』ABC潑『答案解析夠』短期借款關(guān)是要經(jīng)過人旬為安排才形秒成的負債，肌所以不是自毅然性流動負末債。選項A們、B、C正仙確。扭4、均下列屬于營很運資金特點增的有（）蓮。夜A.來源具城有多樣性亦B.數(shù)量具務有穩(wěn)定性攔C.周轉(zhuǎn)具班有長期性姑D.實物形頌態(tài)具有變動誰性和易變現(xiàn)趣性絨『正確答案濟』AD己『答案解析巧』營運資金莖＝流動資產(chǎn)羊—有流動負債，慣所以數(shù)量不帽具有穩(wěn)定性曠，周轉(zhuǎn)也是丈短期性的?；谜_答案為螞A、D。蟲5、巴某公司在營殊運資金管理庫中，為了降轉(zhuǎn)低流動資產(chǎn)煮的持有成本架、提高資產(chǎn)貸的收益性，粒決定保持一悅個低水平的鼻流動資產(chǎn)與互銷售收入比川率，據(jù)此判鴉斷，該公司殼采取的流動威資產(chǎn)投資策虛略是（）況。恨A.緊縮的型流動資產(chǎn)投刷資策略夢B.寬松的竭流動資產(chǎn)投準資策略舟C.匹配的盒流動資產(chǎn)投考資策略供D.穩(wěn)健的孫流動資產(chǎn)投葛資策略腥『正確答案內(nèi)』A李『答案解析勝』在緊縮的繳流動資產(chǎn)投奧資策略下，遣企業(yè)維持低信水平的流動斃資產(chǎn)與銷售悅收入比率。蝦緊縮的流動蘭資產(chǎn)投資策漢略可以節(jié)約界流動資產(chǎn)的釋持有成本，彼選項A正確憑。泛6、館某企業(yè)以長亂期融資方式裙?jié)M足固定資漸產(chǎn)、永久性市流動資產(chǎn)和超部分波動性超流動資產(chǎn)的競需要，短期貴融資僅滿足脂剩余的波動摧性流動資產(chǎn)手的需要，該平企業(yè)所采用伍的流動資產(chǎn)差融資策略是滿（）。鉆A.激進融眼資策略狗B.保守融決資策略幅C.折中融類資策略誰D.期限匹蹤配融資策略缸裙『正確答案款』B診『答案解析毛』長期融資針方式滿足部岔分波動性流矩動資產(chǎn)的需秘要，這是長崇資短用，屬孕于保守型融頸資策略。選氣項B正確。褲7、招甲公司采用貨存貨模式確邊定最佳現(xiàn)金唇持有量。如插果在其他條畫件保持不變堡的情況下，庸資本市場的干投資回報率構(gòu)從4%上漲唯為16%，衣那么企業(yè)在譽現(xiàn)金管理方淡面應采取的糖對策是（籍）。絲A.將最佳誼現(xiàn)金持有量銜提高29.供29%掛B.將最佳廚現(xiàn)金持有量曲降低29委.29%戶C.將最佳消現(xiàn)金持有量辭提高50%損D.將最佳釘現(xiàn)金持有量鋼降低50%萍『正確答案士』D啄『答案解析翼』壟C原＝卸（2TF/春4%）1/翁2瘦C新＝踢（2TF/剛16%）1仔/2齊（C新稈-C原）/澆C原＝[（漠2TF/1煩6%）1/溝2-（2T杯F/4%）干1/2]/眾（2TF/鄰4%）1/俊2＝-50鞋%渴所以選頌項D正確?？h8、罵運用成本模蝕型計算最佳棄現(xiàn)金持有量尺時，下列公詞式中，正確耍的是（）黎。觸A.最佳現(xiàn)惜金持有量＝泊min（管鴨理成本+機舊會成本+轉(zhuǎn)杰換成本）掛B.最佳現(xiàn)仿金持有量＝庭min（管臟理成本+機木會成本+短旺缺成本）假C.最佳現(xiàn)澇金持有量＝梨min（機企會成本+經(jīng)悶營成本+轉(zhuǎn)收換成本）稅D.最佳現(xiàn)抵金持有量＝省min（機難會成本+經(jīng)錢營成本+短婦缺成本）最『正確答案旦』B血『答案解析野』確定最佳?，F(xiàn)金持有量趙需要考慮的齡是管理成本日、機會成本氏和短缺成本專。選項B正畏確。灘9、愚確定目標現(xiàn)評金余額的成底本模型和隨索機模型共同顧考慮的成本趕因素是（許）。己A.機會成攝本座B.管理成字本識C.短缺成預本淚D.轉(zhuǎn)換成橋本環(huán)『正確答案繪』A得『答案解析煩』確定目標斃現(xiàn)金余額的邀成本模型主苦要考慮機會定成本、管理瞎成本和短缺抬成本，隨機殖模型考慮交謎易成本和機雷會成本，所撈以正確答案跨為A。芝10、駁某公司采用翁隨機模式進牽行現(xiàn)金管理象。已知持有蜓有價證券的休平均年利率腰為5%，公喇司的現(xiàn)金余盼額的最低控捕制線為15賠00元，回紋歸線為80黑00元。如而果公司現(xiàn)有尺現(xiàn)金200光00元，則雕此時應當投式資于有價證香券的金額是霞（）元。A.0死B.650挨0玻C.120詞00徹D.185植00澡『正確答案皺』A即『答案解析堪』最高控制耕線＝3獨×降8000－到2城×坦1500＝怠21000當（元）>2級0000元評，所以此時買應投資于有忍價證券的金慈額是0。選膛項A正確。侵11、敞在使用存貨帖模式進行最室佳現(xiàn)金持有釋量的決策時味，假設持有沿現(xiàn)金的機會顧成本率為8述%，與最佳潮現(xiàn)金持有量獄對應的交易恩成本為20借00元，則喊企業(yè)的最佳項現(xiàn)金持有量鷹為（）元閑。頃A.300脾00你B.400疊00泉C.500鄰00義D.無法計培算泡『正確答案吳』C就『答案解析殖』最佳現(xiàn)金先持有量下，魔機會成本＝版交易成本，之所以機會成傾本＝C/2愁×床8%＝20藝00膚C＝5巖0000（敗元）。選項溉C正確。葡12、章下列關(guān)于現(xiàn)裂金管理隨機喊模型回歸線輛的表述中，感正確的是（喪）。職A.回歸線舞的確定與最柔低控制線無舊關(guān)義B.有價證午券利息率增墓加，會導致貢回歸線上升骨C.有價證尋券的每次固側(cè)定轉(zhuǎn)換成本椒上升，會導謊致回歸線上適升股D.當現(xiàn)金魯?shù)某钟辛扛弑苡诨虻陀诨鼐w線時，應邀立即購入或藥出售有價證黃券顏『正確答案哲』C饅『答案解析黎』根據(jù)回歸假線的公式，撤可知選項A貍、B不正確膽，選項C正報確。當現(xiàn)金愈持有量達到喂上限或者低沫于下限時，賺才考慮出售施或者購入有瞧價證券，所柱以選項D不被正確。方13、厲以下關(guān)于集訴團企業(yè)現(xiàn)金邁統(tǒng)收統(tǒng)支模箱式說法錯誤餅的是（）遺。泥A.企業(yè)的遞一切現(xiàn)金收濫入都集中在殺集團總部的驟財務部門銹B.現(xiàn)金收炊支的批準權(quán)欲高度集中原C.有利于律企業(yè)集團的狐全面收支平摘衡邊D.有利于板調(diào)動成員企蘇業(yè)開源節(jié)流蘆的積極性體萄『正確答案犧』D竿『答案解析懂』統(tǒng)收統(tǒng)支惱不利于調(diào)動耕成員企業(yè)開碗源節(jié)流的積柔極性。應該礙選擇D。東14、蹲在營運資金條管理中，企息業(yè)將儲“戰(zhàn)從收到尚未秧付款的材料新開始，到以畝現(xiàn)金支付該男貨款之間所榆用的時間背”斃稱為（）兇。話A.現(xiàn)金周骨轉(zhuǎn)期堅B.應付賬斃款周轉(zhuǎn)期過C.存貨周拴轉(zhuǎn)期捕D.應收賬輛款周轉(zhuǎn)期雀絮『正確答案亦』B銳『答案解析球』從收到尚模未付款的材捷料開始，到鳴以現(xiàn)金支付圓該貨款之間圾所用的時間倆稱為應付賬形款周轉(zhuǎn)期。賊選項B正確剃。債15、筍現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期遍和存貨周轉(zhuǎn)犁期、應收賬怖款周轉(zhuǎn)期和繩應付賬款周粉轉(zhuǎn)期都有關(guān)爽系。一般來花說，下列會劣導致現(xiàn)金周勿轉(zhuǎn)期縮短的枕是（）。軌A.存貨周彼轉(zhuǎn)期變長印B.應收賬抵款周轉(zhuǎn)期變狂長歐C.應付賬暑款周轉(zhuǎn)期變割長已D.應付賬憂款周轉(zhuǎn)期變不短陵『正確答案悠』C球『答案解析廢』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)旦期＝應收賬套款周轉(zhuǎn)期+住存貨周轉(zhuǎn)期找－應付賬款奇周轉(zhuǎn)期，可矛見，正確答控案為C。燥16、蔑某公司存貨上周期轉(zhuǎn)期為耐160天，偉應收賬款周賽轉(zhuǎn)期為90戶天，應付賬駛款周轉(zhuǎn)期為折100天，冊則該公司現(xiàn)神金周轉(zhuǎn)期為葉（）天。A.30B.60C.150易D.260善忘『正確答案填』C房『答案解析炸』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)丸期＝存貨周姻期轉(zhuǎn)期+應陜收賬款周轉(zhuǎn)止期－應付賬勿款周轉(zhuǎn)期＝棒160＋9茄0－100考＝150（謝天），選項近C正確。推17、黑假設某企業(yè)久預測的年銷饞售額為20睡00萬元，泄應收賬款平望均收賬天數(shù)淚為45天，置變動成本率卻為60%，脖資金成本率巴為8%，一輛年按360搶天計算，則渾應收賬款占員用資金應計繭利息為（如）萬元。A.250績B.200藍C.15D.12敲『正確答案香』D隨『答案解析亡』應收賬款蹤占用資金應差計利息＝2逆000/3詢60案×弱45怨×巨60%漠×未8%＝12墨（萬元）。悼選項D正確籍。腫18、認企業(yè)在進行耳商業(yè)信用定即量分析時，芝應當重點關(guān)援注的指標是征（）。魄A.發(fā)展創(chuàng)念新評價指標珍塊B.企業(yè)社撇會責任指標睬C.流動性躬和債務管理元指標喜D.戰(zhàn)略計舌劃分析指標含『正確答案舞』C繁『答案解析攻』企業(yè)在進姥行商業(yè)信用扯定量分析時犬，應當重點賠關(guān)注的指標先是流動性和恭債務管理指俘標。選項C故正確。徹19、紫某公司第二欠季度的月賒拜銷額分別為鋒100萬元糟、120萬死元和115都萬元，信用奉條件為n/租60，6月照份公司應收制賬款平均余威額為270猛萬元。則該境公司在第二孤季度應收賬針款平均逾期筑（）天。蔑（一個月按鋸30天計算扶）眠A.72.婚58B.60C.0繞D.12.基58蜓『正確答案每』D拉『答案解析傾』介平均日各銷售額＝（甚100＋1爺20＋11盾5）/90摘＝3.72龜（萬元）承應收賬黎款周轉(zhuǎn)天數(shù)陽＝270/插3.72＝澤72.58瓣（天）丈平均逾江期天數(shù)＝7褲2.58－享60＝12壘.58（天紗）。您20、夜某企業(yè)應收警賬款收款模他式為:銷售閘當月收回銷感售額的50趙%，銷售后侍的第1個月南收回銷售額字的30%，法銷售后的第啟2個月收回途銷售額的2躁0%。已知帳本年1－3芽月份的銷售悶額分別為：茶20萬元、盤30萬元、孟40萬元。律根據(jù)以上資欲料估計3月坑份的現(xiàn)金流筋入為（）子萬元。A.50B.60C.70港D.33搏盤『答案解析脖』3月份的液現(xiàn)金流入＝蠢40湯×風50%＋3獨0蚊×噴30%＋2本0悠×啟20%＝3片3（萬元）巷。選項D正窗確。式21、習在應收賬款袍保理的各種埋類型中，由握保理商承擔伐全部收款風揭險的是（維）。A.明保理B.暗保理無C.有追索匯權(quán)保理拆D.無追索閘權(quán)保理鍛『正確答案圓』D士『答案解析鍵』由保理商顧承擔全部收涉款風險的是萬無追索權(quán)保裝理。選項D番正確。兩22、聲應收賬款保蘋理具有多種驗方式，其中夾在銷售合同救到期前，保使理商將剩余希未收款部分劃先預付給銷數(shù)售商，一般菠不超過全部曾合同額的7僚0%～90染%，這種保腐理方式為（吳）。序A.無追索播權(quán)保理釋B.有追索后權(quán)保理漫C.融資保蘋理揀D.明保理龜安『正確答案惜』C擴『答案解析嘴』在銷售合剪同到期前，絮保理商將剩艙余未收款部慌分先預付給瘋銷售商，一偏般不超過全強部合同額的則70%～9轉(zhuǎn)0%，這種閉保理方式為把融資保理。勒選項C正確驗。殊23、魄采用ABC并法對存貨進睜行控制時，澇應當重點控惰制的是（辯）。辱A.數(shù)量較監(jiān)多的存貨姐B.占用資侍金較多的存孔貨展C.品種較辦多的存貨折D.庫存時窄間較長的存妖貨涼『正確答案亦』B租『答案解析肥』ABC控等制系統(tǒng)應當?shù)攸c控制的證是A類存貨襖，A類存貨扎的特點是品兄種數(shù)量較少模，而占用資巡金較多。選弓項B正確。泊24、色某零件年需扯要量162風00件，日棕供應量60鴿件，一次訂衡貨成本25執(zhí)元，單位儲席存成本1元仔/年。假設央一年為36位0天。需求珠是均勻的，透不設置保險俯庫存并且按包照經(jīng)濟訂貨虜量進貨，則票下列各項計設算結(jié)果中錯舉誤的是（鳥）。囑A.經(jīng)濟訂饑貨量為18談00件宿B.最高庫末存量為45酸0件腥C.平均庫伏存量為22爹5件磨D.與進貨違批量有關(guān)的植總成本為6薪00元港『正確答案稿』D飾『答案解析剃』每日的耗揉用量＝16嚼200/3羊60＝45刊（件），經(jīng)命濟訂貨量＝杰[2KD/恭Kc悲×棕p/（p-鋪d）]1/廳2＝（2斜×訂25銷×而16200乞/1湊×屆60/15缸）1/2＝嚇1800（仿件），所以悄選項A正確辭。最高庫存陸量＝180窮0－180通0枯×攀45/60斬＝450（溝件），所以朝選項B正確束。平均庫存項量＝450練/2＝22纖5（件），拒所以選項C黨正確。與進疊貨批量有關(guān)脈的總成本＝舒[2倉×篇25冷×皮16200豪×欣1稱×恩（1－45仆/60）]紀1/2＝4坦50（元）帖，所以選項更D不正確。蛙25、躬某企業(yè)按年杠利率5.8脆%向銀行借叫款1000慢萬元，銀行吊要求保留1乏5%的補償鵲性余額，則牙這項借款的桐實際利率約露為（）。英譽%壯叨%帥唇%僑刻%戒『正確答案第』C舅『答案解析動』5.8%嚴/（1－1證5%）幼×宗100%＝怠6.8%。盾選項C正確鏡。華26、捐某企業(yè)需要盲借入資金6疾0萬元，由矛于貸款銀行悔要求將貸款四金額的20豈%作為補償雪性余額，故富企業(yè)需要向拜銀行申請的密貸款數(shù)額為餓（）萬元愁。A.75B.72C.60D.50難『正確答案蹦』A遷『答案解析憑』貸款數(shù)額磁＝60/（顧1－20%躲）＝75（補萬元）。選上項A正確。后27、著某企業(yè)擬以態(tài)“胖2/20，蒜N/40粉”尤的信用條件留購進原料一尾批，則企業(yè)煉放棄現(xiàn)金折鈴扣的機會成紫本率為（預）。A.2%謝B.36.歲73%C.18%趴D.36%足覆『正確答案項』B遵『答案解析迷』〔2%/刺（1－2%灌）〕奶×粗〔360/素（40－2事0）〕炒×程100%＝歸36.73體%。選項B獸正確。肆28、雜下列各項中材，與放棄現(xiàn)爽金折扣的信占用成本率呈蝦反向變化的狹是（）。胸A.現(xiàn)金折藥扣率B.折扣期棋C.信用標是準D.信用期芬『正確答案腥』D緊『答案解析煌』根據(jù)放棄戀現(xiàn)金折扣信貌用成本的公竹式可知，與澤放棄現(xiàn)金折倉扣的信用成仿本率呈反向類變化的是信蠻用期。選項弦D正確。栗29、阻某企業(yè)以長尸期融資方式吐滿足固定資右產(chǎn)、永久性職流動資產(chǎn)和蘆部分波動性征流動資產(chǎn)的避需要，短期將融資僅滿足兼剩余的波動遭性流動資產(chǎn)痰的需要，該鹿企業(yè)所采用湯的流動資產(chǎn)馳融資策略是激（）。奴A.激進融渾資策略詞B.保守融廈資策略多C.折中融裳資策略粘D.期限匹遭配融資策略蔬『正確答案扯』B盡『答案解析騙』以長期融纏資方式滿足役固定資產(chǎn)、猴永久性流動鏟資產(chǎn)和部分絞波動性流動對資產(chǎn)的需要藏，短期融資廳僅滿足剩余做的波動性流螞動資產(chǎn)的需惡要，則該企跟業(yè)所采用的長流動資產(chǎn)融供資策略為保鮮守融資策略橡。爆30、腸在營運資金巨管理中，企予業(yè)將尾“司從收到尚未親付款的材料忽開始，到以頑現(xiàn)金支付該訓貨款之間所止用的時間刃”榮稱為（）夾。潮A.現(xiàn)金周理轉(zhuǎn)期根B.應付賬桶款周轉(zhuǎn)期枕C.存貨周敵轉(zhuǎn)期寫D.應收賬賢款周轉(zhuǎn)期姐『正確答案顧』B蚊『答案解析盤』企業(yè)購買攔原材料并不么用立即付款屯，這一延遲躺的付款時間鬧段就是應付贈賬款周轉(zhuǎn)期眨。所以本題抽正確選項為贏B。寺31移、壤現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期漲和存貨周轉(zhuǎn)齊期、應收賬嘗款周轉(zhuǎn)期和國應付賬款周燒轉(zhuǎn)期都有關(guān)銷系。一般來釋說，下列會遭導致現(xiàn)金周裹轉(zhuǎn)期縮短的騎是（）?；霢.存貨周稠轉(zhuǎn)期變長診B.應收賬堵款周轉(zhuǎn)期變朽長比C.應付賬褲款周轉(zhuǎn)期變狡長父D.應付賬破款周轉(zhuǎn)期變蓄短叢『正確答案殖』C虜『答案解析賊』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)翻期＝存貨周援轉(zhuǎn)期＋應收學賬款周轉(zhuǎn)期席－應付賬款嚷周轉(zhuǎn)期，應菌付賬款周轉(zhuǎn)鋤期變長會導款致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)落期縮短。存午貨周轉(zhuǎn)期變酸長、應收賬享款周轉(zhuǎn)期變墾長、應付賬啦款周轉(zhuǎn)期變月短都會導致鄰現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期吃變長。所以寺本題正確選房項為C。筋32符、虎持有過量現(xiàn)灣金可能導致燙的不利后果儀是（）趕A.財務風錫險加大或B.收益水濱平下降瓦C.償債能鄙力下降杜D.資產(chǎn)流崇動性下降勢『正確答案豆』B到『答案解析距』現(xiàn)金屬于熟非盈利資產(chǎn)脖，現(xiàn)金持有行量過多，導完致企業(yè)的收鈴益水平降低嘉。減33縫、票某公司持有衛(wèi)有價證券的然平均年利率調(diào)為5%，公腿司的現(xiàn)金最直低控制線為遭1500元玩，現(xiàn)金余額砍的回歸線為拌8000元添。如果公司羊現(xiàn)有現(xiàn)金2六0000元御，根據(jù)米勒墊—底奧爾模型，強此時應當投艇資于有價證牲券的金額是模（）元。A.0柿B.650甩0紡C.120綿00偽D.185很00項『正確答案?！籄濱『答案解析促』L＝1刻500（元飯），R＝8警000（元久），現(xiàn)金控裁制的上限H嫌＝3R－2額L＝3瑞×懲8000－姿2棟×旨1500=貝21000蹲（元），公報司現(xiàn)有現(xiàn)金毒20000賤元，此時應橫當投資于有耳價證券的金途額是0。皺3煌4禮、咽某公司根據(jù)善現(xiàn)金持有量餅的存貨模式如確定的最佳臺現(xiàn)金持有量混為1000肯00元，有浸價證券的年蜜利率為10央%。在最佳由現(xiàn)金持有量岸下，該公司廟與現(xiàn)金持有并量相關(guān)的現(xiàn)趙金使用總成億本為（）鞋元。給A.500涉0禾B.100慶00共C.150錦00翼D.200娃00獄『正確答案張』B殺『答案解析饒』本題中，閉持有現(xiàn)金的每機會成本率啄為10%，搏最佳現(xiàn)金持討有量下，持點有現(xiàn)金的機感會成本＝（哀10000付0/2）震×皺10%＝5糞000（元財），與現(xiàn)金僅持有量相關(guān)察的現(xiàn)金使用亦總成本＝2欲×譜5000＝陸10000愈（元）。床35芹、惠某集團公司逝根據(jù)幾年來開的經(jīng)營情況備，確定的現(xiàn)賠金最低持有乏量為300趨00元，最參高持有量為椅75000斥元。已知公毯司現(xiàn)有現(xiàn)金岔88000際元，根據(jù)現(xiàn)旺金持有量隨湖機模型，此肥時應當投資吩于有價證券碑的金額為（追）元。域A.300佛0反B.130絞00候C.430奉00島D.58欺000痕『正確答案絮』C碼『答案解析掘』L＝30州000（元否），H＝7腥5000（沙元），現(xiàn)金郊控制的上限推H＝3R－掏2L＝3R咸－6000陸0＝750肅00（元）犯，因此，R嘆＝4500勁0（元），蓄由于公司現(xiàn)猾有現(xiàn)金88繪000元超櫻過現(xiàn)金的控黃制上限75必000元，輩投資于有價昨證券的金額軋為8800喘0－450假00＝43魔000（元扛）。舒36城、悠某公司的現(xiàn)狀金最低持有印量為150殃0元，現(xiàn)金杠余額的最優(yōu)遭返回線為8夠000元。足如果公司現(xiàn)今有現(xiàn)金22細000元，案根據(jù)現(xiàn)金持呼有量隨機模篇型，此時應爆當投資于有逆價證券的金庸額是（）瘋元。囑A.140利00陰B.650貢0筒C.120眨00丹D.185華00銀『正確答案斜』A走『答案解析偶』根據(jù)題意賽可知，R＝綱8000（蜓元），L＝妄1500（訂元），現(xiàn)金洲控制的上限阿H＝3R－肺2L＝24駛000－3敗000＝2跌1000（雜元），由于億公司現(xiàn)有現(xiàn)改金2200赤0元已經(jīng)超故過現(xiàn)金控制冠的上限21換000元，多所以，企業(yè)烏應該用現(xiàn)金浸購買有價證瓶券，使現(xiàn)金俘持有量回落槐到現(xiàn)金返回珠線的水平，刷因此，應當踢投資于有價翅證券的金額按＝2200確0－800腹0＝140耕00（元）港。塔37家、睜某公司第二錄季度的月賒滑銷額分別為唱100萬元肚、120萬煤元和115專萬元，信用自條件為n/忌60，二季敵度公司的應者收賬款平均恥余額為27朱0萬元。則擺該公司在第至二季度應收遣賬款平均逾棚期（）天權(quán)。（一個月愧按30天計掀算）國A.72.迷58沙B.60雙C.0牧D.12.誕58幻『正確答案乳』D談『答案解析怪』平均日銷率售額＝（1選00＋12慌0＋115漂）/90＝懸3.72（講萬元）；優(yōu)應收賬貿(mào)款周轉(zhuǎn)天數(shù)劃＝270/史3.72＝舒72.58僅（天）；平投均逾期天數(shù)習＝72.5遷8－60＝傷12.58或退38伯、重某企業(yè)應收長賬款收款模攤式為:銷售優(yōu)當月收回銷測售額的50披%，銷售后購的第1個月嫌收回銷售額再的30%，將銷售后的第插2個月收回鈔銷售額的2得0%。已知破本年1－3盤月份的銷售揉額分別為：紙20萬元、釀30萬元、怒40萬元。弓根據(jù)以上資庭料估計3月畏份的現(xiàn)金流儀入為（）境萬元。凝A.50濟B.6咳0C.神70D站.33縫『正確答案團』D撤『答案解析涼』40妹×損50%＋3冶0蠟×池30%＋2籠0顛×是20%＝3遠3（萬元）等39偶、蔑在應收賬款摔保理的各種眼類型中，由員保理商承擔諒全部收款風挎險的是（慚）。A.明保理B.暗保理露C.有追索糖權(quán)保理鳳D.無追索計權(quán)保理估『正確答案激』D靈『答案解析況』無追索權(quán)筋保理是指保指理商將銷售漸合同完全買還斷，并承擔善全部的收款例風險。所以暮本題正確選鴉項為D。枝4作0倍、鹽應收賬款保遍理具有多種備方式，其中錯在銷售合同舒到期前，保淡理商將剩余斥未收款部分貢先預付給銷麻售商，一般稻不超過全部從合同額的7括0%～90您%，這種保宗理方式為（語）。定A.無追索遠權(quán)保理貌廊B.有追索弊權(quán)保理標C.融資保膀理D.明保理媽『正確答案牧』C鄉(xiāng)『答案解析趁』融資保理飲又稱折扣保導理，即在銷順售合同到期任前，保理商橡將剩余未收忽款部分先預途付給銷售商陳，一般不超買過全部合同單額的70%曬～90%。灑41聞、哥企業(yè)在進行毒商業(yè)信用定豆量分析時，稻應當重點關(guān)窩注的指標是谷（）。炭A.發(fā)展創(chuàng)倒新評價指標兵甘B.企業(yè)社催會責任指標司排C.流動性艦和債務管理矮指標繼D.戰(zhàn)略計贏劃分析指標輩存『正確答案婚』C嫩『答案解析纏』進行商業(yè)栽信用定量分霜析時，常用孤的指標有：布流動性和營掩運資本比率赴、債務管理缸和支付比率導、盈利能力趙指標。本題腰正確選項為筒C。事42剝、疏采用ABC零法對存貨進秒行控制時，促應當重點控箱制的是（挽）。偷A(chǔ).數(shù)量較棉多的存貨擁B.占用資粘金較多的存尋貨渾C.品種較扔多的存貨溝D.庫存時淺間較長的存傲貨你『正確答案丘』B處『答案解析呈』A類存貨最應作為管理古的重點，A廳類是高價值存的存貨。芝43、辨下列各項與穿存貨有關(guān)的儉成本費用中諷，不影響經(jīng)關(guān)濟進貨批量魂的是（）甲。并A.專設采朗購機構(gòu)的基忍本開支扛B.采購員靈的差旅費晴C.存貨資禾金的應計利濕息傘D.存貨的友保險費棟『正確答案困』A續(xù)『答案解析涉』專設采購墳機構(gòu)的基本破開支屬于固傳定性訂貨成御本，它與進堪貨批量無關(guān)插，屬于決策嗚無關(guān)成本；瞇采購員的差腿旅費（變動屋訂貨成本）銳、存貨資金粉的應計利息雖和存貨的保票險費（變動豐儲存成本）體都與進貨批早量有關(guān)，屬侄于決策相關(guān)行成本。茄44、幻某零件年需幅要量162危00件，日管供應量60啄件，一次訂略貨成本25遮元，單位儲惠存成本1元祝/年。假設濫一年為36嚼0天。需求事是均勻的，各不設置保險禿庫存并且按會照經(jīng)濟訂貨寫量進貨，則逢下列各項計暖算結(jié)果中錯維誤的是（盡）。摟A.經(jīng)濟訂隆貨量為18拐00件叔B.最高庫公存量為45雖0件脊C.平均庫鄰存量為22扔5件梯D.與進貨桌批量有關(guān)的櫻總成本為6封00元租『正確答案顛』D肌『答案解析鈴』每日的耗匆用量＝16鄰200/3山60＝45濁（件），經(jīng)叉濟訂貨量＝泄[2KD/喬Kc凡×急P/（P-檔d）]1/者2＝[2葵×紀25鼓×楚16200富/1狂×體60/（6即0－45）奏]1/2＝印1800（稼件），所以付選項A正確橫。最高庫存蕉量＝180絨0－180眼0殿×興45/60焦＝450（巴件），所以肉選項B正確饑。平均庫存下量＝450跨/2＝22姑5（件），配所以選項C視正確。與進誕貨批量有關(guān)桿的總成本＝加[2心×愧25牽×伍16200鐮×險1鴉×盼（1－45扭/60）]剃1/2＝4暮50（元）愛，所以選項免D不正確。附45、胃ABC公司曾2011年拐取得為期1遺年的周轉(zhuǎn)信開貸額200蠶0萬元，承懼諾費率為0同.4%。2任011年1膏月1日從銀球行借入10篇00萬元，蛾7月1日又依借入600戒萬元，如果僅年利率為4警%，則AB綠C公司20盞11年末向?qū)y行支付的甜利息和承諾搞費合計為（星）萬元。A.52懼B.61.慶2舉C.68.靈5翠D.54.房8賴『正確答案艇』D胡『答案解析面』利息＝1傍000藍×沿4%＋60彼0羞×肆4%鵝×滅6/12＝晨52（萬元體），未使用肺的貸款額度蓬＝400＋映600虹×氏（6/12準）＝700壽（萬元），加承諾費＝7族00擾×們0.4%＝評2.8（萬鋪元），利息結(jié)和承諾費合炊計＝52＋猴2.8＝5皂4.8（萬鑰元）。屯46、掩甲公司與乙猴銀行簽訂了猶一份周轉(zhuǎn)信樸貸協(xié)定，周談轉(zhuǎn)信貸限額肝為1000悠萬元，借款桐利率為6%索，承諾費率豪為0.5%狂，甲公司需趟按照實際借逗款額維持1隆0%的補償禮性余額。甲學公司年度內(nèi)冒使用借款6亡00萬元，賀則該筆借款余的實際利率愛是（）。A.6%母授3%理雄7%衣性4%豈『正確答案?！籇奉『答案解析踐』（600市×知6%＋40幻0換×躬0.5%）澇/[600隙×司（1－10婚%）]爹×貴100%＝播7.04%斃47、握某企業(yè)按年唐利率5.8神%向銀行借貓款1000粘萬元，銀行永要求保留1僚5%的補償谷性余額，則殼這項借款的當實際利率約駛為（）?？灯?虧晶塊封桐%睬顯%羨附噴蠢型%兇『正確答案倡』C嚇『答案解析柄』實際利率拳＝1000控×佳5.8%/楊[1000荷×柏（1－15違%）]＝6娃.8%穗48、豪下列關(guān)于短折期融資券的澤表述中，錯慕誤的是（釘）。伴A.短期融彎資券不向社霞會公眾發(fā)行垮B.必須具勸備一定信用辜等級的企業(yè)放才能發(fā)行短拒期融資券享C.相對于寒發(fā)行公司債脊券而言，短環(huán)期融資券的鳴籌資成本較垂高板D.相對于沖銀行借款籌菠資而言，短牲期融資券的憶一次性籌資噴數(shù)額較大尋『正確答案閉』C木『答案解析艇』相對于發(fā)陪行公司債券蒜而言，發(fā)行喪短期融資券蓮的籌資成本宿較低。所以擾選項C的說岸法不正確。歇49、拒某企業(yè)按刃“因2/20，握N/40煩”沾的付款條件鉛購進原料一墨批，則企業(yè)謙放棄現(xiàn)金折揀扣的機會成概本率為（椅）。偷A(chǔ).2%刷防肯雙鋤B.3勿6.73%認烏C.18%先紫鏈頓什D.36%御『正確答案要』B炕『答案解析介』放棄現(xiàn)金央折扣的機會挖成本＝[2慌%/（1－眉2%）]帝×握[360/濁（40－2枝0）]誘×塔100%＝紀36.73撓%怠50、鏈某企業(yè)按勾“饒1/10，鄰n/30清”忍的條件購進郊一批商品，昨貨款為10逃0萬元。若畝企業(yè)放棄現(xiàn)攪金折扣，在晨第50天付遷款，則其放鑰棄現(xiàn)金折扣激的信用成本偽率為（）宇。惱A.18.袍18%帳凳直善撞9%喪C.10%寄蝕獄燦言D.16叛.7%病『正確答案娛』B引『答案解析斜』放棄現(xiàn)金翻折扣的信用趁成本率＝[鉤1%/（1姑－1%）]腦×蕉[360/責（50－1截0）]噸×術(shù)100%＝赤9.09%成。提示：應腥該按照比“侮現(xiàn)金折扣百千分比/（1很－現(xiàn)金折扣雅百分比）區(qū)×帆360/（宋付款期-折襲扣期）伙”分計算蛋“塑放棄現(xiàn)金折袍扣的信用成程本率站”河。字51窄、把流動負邪債劃分為自呈然性流動負愚債和人為性榆流動負債的漢標準是（皺）。篇A、占用形里態(tài)的不同企棋裁B、金額是盜否確定狡哀槐C、形成情響況么凍件D、利息是盞否支付柏戲竿【正確答案餡】C廟【答案解析仔】以流動栽負債的形成距情況為標準劑，可以分為結(jié)自然性流動苦負債和人為徹性流動負債做。幫5鞋2、下列關(guān)芳于如何選擇痰流動資產(chǎn)投每資策略的說奪法中，錯誤競的是（）接。數(shù)A、首先需封要權(quán)衡的是蛛資產(chǎn)的收益蔬性與風險性工粱蒜B、充分考獻慮企業(yè)經(jīng)營獨的內(nèi)外部環(huán)禍境技浪梁C、可能還師受產(chǎn)業(yè)因素匙的影響恒爭摟D、不會受護產(chǎn)業(yè)因素的蒙影響府居京【正確答案津】D束【答案解析略】一個企孫業(yè)的流動資部產(chǎn)投資策略轉(zhuǎn)可能受產(chǎn)業(yè)娘因素的影響委。在銷售邊庫際毛利較高梯的產(chǎn)業(yè)，如棋果從額外銷伍售中獲得的袖利潤超過額開外應收賬款財所增加的成槳本，寬松的翅信用政策可敢能為企業(yè)帶至來更為可觀臣的收益，因勿此，選項D圣的說法錯誤承。禾5濕3、運用成削本模型計算獅最佳現(xiàn)金持攀有量時，需慢要考慮的成因本不包括（墳）。架A、管理成牽本機扯送B、機會成隔本抵僑花C、轉(zhuǎn)換成蜻本蠢術(shù)襖D、短缺成愚本先唉勻【正確答案呢】C項【答案解析陜】確定目黑標現(xiàn)金余額謊的成本模型鍛認為最優(yōu)的林現(xiàn)金持有量撕是使得現(xiàn)金姐的機會成本汗、管理成本輸、短缺成本掃之和最小化灌的持有量。喪其中，現(xiàn)金塞的機會成本鋒，是指企業(yè)披因持有一定欄現(xiàn)金余額喪餓失的再投資享收益，現(xiàn)金飲持有量越大撲，機會成本逢越大，反之罵就越小；現(xiàn)迎金的管理成畜本，是指企狀業(yè)因持有一嶼定數(shù)量的現(xiàn)美金而發(fā)生的踩管理費用，拍一般認為在劫一定范圍內(nèi)菠和現(xiàn)金持有渾量沒有明顯智的比例關(guān)系血；現(xiàn)金的短喘缺成本是指絲在現(xiàn)金持有圍量不足，又同無法及時通軍過有價證券粱變現(xiàn)加以補數(shù)充所給企業(yè)宅造成的損失探，現(xiàn)金的短事缺成本隨現(xiàn)臣金持有量的照增加而下降州，隨現(xiàn)金持五有量的減少光而上升。鐘5緊4、在營運水資金管理中鬼，企業(yè)將“湯從取得存貨猛開始到銷售夸存貨并收回填現(xiàn)金為止的板時期”稱為態(tài)（）。善A、應付賬壘款周轉(zhuǎn)期馳正廚B、存貨周餃轉(zhuǎn)期喊拿臨C、經(jīng)營周低期蹲紫夸D、應收賬暢款周轉(zhuǎn)期捕恒荷【正確答案煉】C蔥【答案解析判】企業(yè)的遺經(jīng)營周期是路指從取得存莊貨開始到銷駛售存貨并收丸回現(xiàn)金為止潮的時期。其泥中，從收到恢原材料，加擔工原材料，曉形成產(chǎn)成品脆，到將產(chǎn)成朗品賣出的這丑一時期，稱狠為存貨周轉(zhuǎn)清期；產(chǎn)品賣碌出后到收到妖顧客支付的邁貨款的這一獵時期，稱為保應收賬款周穿轉(zhuǎn)期。但是寨企業(yè)購買原銜材料并不用諷立即付款，憶這一延遲的是付款時間段腰就是應付賬賢款周轉(zhuǎn)期。箏頓55監(jiān)、下列關(guān)于園激進的流動坊資產(chǎn)融資策蜻略的表述中害，錯誤的是頓（）。心A、公司以已長期融資方告式為全部非據(jù)流動資產(chǎn)融寫資購豈械B、一部分獅永久性流動五資產(chǎn)使用短象期融資方式店融資著涉樹C、一部分蠟永久性流動騾資產(chǎn)使用長狀期融資方式低融資鮮勝您D、短期融體資方式支持至了部分臨時疏性流動資產(chǎn)弓徒罵【正確答案頁】D能【答案解析改】本題考撒核營運資金家管理的主要猛內(nèi)容。在激四進的流動資叼產(chǎn)融資策略揉中，企業(yè)以摟長期融資方嗎式為所有非椒流動資產(chǎn)融淹資，僅對一詠部分永久性摧流動資產(chǎn)使京用長期融資悶方式融資。逢短期融資方種式支持了一位部分永久性怨流動資產(chǎn)和砌所有的臨時蔑性流動資產(chǎn)順，所以選項粉D的表述是念錯誤的。決56分、某企業(yè)擁出有流動資產(chǎn)桿500萬元悼（其中永久附性流動資產(chǎn)肌160萬元蜘），企業(yè)共診融資150壤0萬元，其祝中80%為傭長期融資，非則以下說法逆正確的是（夸）。屋A、該企業(yè)攀采取的激進膠融資策略珍曠副B、該企業(yè)杏采取的保守鑼融資策略鳥夕慘C、該企業(yè)公的風險和收漿益居中罰物擇D、該企業(yè)來的風險和收異益較高輛悉蔽【正確答案霞】B亦【答案解析泰】該企業(yè)糾的波動性流烤動資產(chǎn)＝5水00－16諸0＝340寄（萬元），飄大于短期融匹資1500證×裙（1－80群%）=30脫0（萬元）賓，所以該企酸業(yè)采取的是止保守的融資持策略，這種宅類型的策略贏收益和風險匆均較低，所溝以本題的答叫案為選項B杜。趙57撇、某企業(yè)2專013年6蕩月底的應收晚賬款余額為扁34500約0元，經(jīng)測英算，過去6異個月平均日偶銷售額為3愚860元，中企業(yè)規(guī)定的月信用期限為獲70天，則詳應收賬款平跳均逾期天數(shù)請為（）天獄。隱A、19.躍38落奸梅B、89.相38紀猛究C、59.換38拾惕纏D、48.誰72遇杰經(jīng)【正確答案惹】A嘗【答案解析惑】應收賬酸款周轉(zhuǎn)天數(shù)紀＝應收賬款芒余額/平均唐日銷售額＝層34500曠0/386賤0＝89.付38（天）狡平均逾期天唱數(shù)＝應收賬乞款周轉(zhuǎn)天數(shù)裂－平均信用稠期天數(shù)＝8霞9.38－幕70＝19喜.38（天奴）刃58疑、在集團企癥業(yè)資金集中恒管理模式中洋，有利于企藍業(yè)集團實現(xiàn)妹全面收支平診衡，提高資破金的周轉(zhuǎn)效即率，減少資舅金沉淀，監(jiān)德控現(xiàn)金收支剝，降低資金辣成本的是（謀）。扯A、統(tǒng)收統(tǒng)株支模式畢截井B、撥付備懼用金模式酸煎須C、結(jié)算中違心模式牧梅有D、財務公向司模式熄早鍵【正確答案嗓】A最【答案解析?！吭诮y(tǒng)收致統(tǒng)支模式下鏡，企業(yè)的一境切資金收入下都集中在集院團總部的財腥務部門，各眼分支機構(gòu)或射子企業(yè)不單螺獨設立賬號獵，一切現(xiàn)金序支出都通過責集團總部財緩務部門付出除，現(xiàn)金收支鏡的批準權(quán)高肆度集中。因真此，有利于適企業(yè)集團實窮現(xiàn)全面收支探平衡，提高餐資金的周轉(zhuǎn)鋤效率，減少括資金沉淀，泉監(jiān)控現(xiàn)金收無支，降低資玻金成本。傘59殺、在使用存限貨模式進行啊最佳現(xiàn)金持逆有量的決策乘時，假設持枝有現(xiàn)金的機戰(zhàn)會成本率為跡8%，與最疊佳現(xiàn)金持有好量對應的交浸易成本為2悄000元，欲則企業(yè)的最低佳現(xiàn)金持有岸量為（）挖元。宅A、300呢00牌售獄B、400齊00弄賴習C、500愁00鐮各訴D、無法計扶算戰(zhàn)翅疏【正確答案醬】C伶【答案解析琴】機會成泡本＝C/2煩×慈8%＝20拔00（元）耳C＝500拐00（元）再諸60哪、某公司采扯用隨機模型由進行現(xiàn)金管竹理。已知現(xiàn)桐金余額的最峰高控制線為現(xiàn)21000辜元，回歸線利為8000清元，當現(xiàn)金憤余額為16共00元時，汽應出售有價冰證券的金額及為（）元消。三A、650膀0躲規(guī)隱B、130高00武掃單C、800爪0緞識D、0甜【正確答案弊】D沒【答案解析澡】最低控練制線為：（拒3嫂×闖8000-隆21000啦）/2＝1嚼500（元俘），當現(xiàn)金首余額為16撐00元時，饑不必出售有棋價證券。苗61村、應收賬款滑保理對于企摔業(yè)而言，其醫(yī)財務管理作贊用不包括（位）。逆A、融資功伶能渡親糟B、改善企道業(yè)的財務結(jié)炸構(gòu)憲副喚C、增加企蒸業(yè)經(jīng)營風險鼓戚移D、減輕企盈業(yè)應收賬款違的管理負擔哈腔鎮(zhèn)【正確答案鐘】C霸【答案解析掠】應收賬返款保理對于伶企業(yè)而言，命其財務管理掘作用主要體捕現(xiàn)在：（1西）融資功能敵；（2）減拖輕企業(yè)應收竿賬款的管理頃負擔；（3莖）減少壞賬梢損失、降低確經(jīng)營風險；叮（4）改善野企業(yè)的財務結(jié)結(jié)構(gòu)。耐62征、應收賬款鹽監(jiān)控中的A咐BC分析法嶼下，可以多迅發(fā)幾封信函貌催收，或打冰電話催收的標是（）。賠傅A(chǔ)、逾期總摟額占應收賬島款逾期金額頃總額比重大防，且占客戶掩總額比重小趁棒頑B、逾期總質(zhì)額占應收賬獅款逾期金額少總額比居中迅，且占客戶嶺總額比重居溫中啞密截C、逾期總勇額占應收賬姜款逾期金額攻總額比重大統(tǒng)，且占客戶坊總額比重大旬弟踏D、逾期總擴額占應收賬姓款逾期金額遮總額比重小獨，且占客戶狼總額比重大森屯移【正確答案辭】B衫【答案解析尖】逾期總伶額占應收賬垮款逾期金額舟總額比重居技中，且占客急戶總額比重掙居中，為B氧類客戶。對怕B類客戶，坑可以多發(fā)幾瘦封信函催收饅，或打電話姨催收。珠63粱、以下有關(guān)傳應收賬款功廢能的說法中平，不正確的檔是（）。焦妙A、改善企此業(yè)的財務結(jié)香構(gòu)是應收賬表款的功能之溝一掃時揮B、在激烈踩的市場競爭抽中，通過提紋供賒銷可以泊有效地促進患銷售從舒搜C、可以增是加企業(yè)收益兔，增加的收奉益＝增加的晨銷售量母×秧單位邊際貢績獻示槳到D、可以減械少存貨扯效脖【正確答案旺】A拳【答案解析鎖】改善企紡業(yè)的財務結(jié)帆構(gòu)是應收賬懶款保理的作蛙用。魄64擺、某企業(yè)年祖賒銷收入為堡360萬元庸，信用條件鮮為“2/1楚0，n/3棉0”時，預語計有20％疼的客戶選擇久現(xiàn)金折扣優(yōu)蔬惠，其余客季戶在信用期磚付款，變動脾成本率為6蔬0％，資金比成本率為1查0％，則應后收賬款占用萍資金的應計至利息為（背）元。（1顆年按360辟天計算）繳A、208菊00盼秤閱B、145傘68若氧割C、124優(yōu)80糟競吃D、156及00膨吐挎【正確答案瘦】D海【答案解析倡】應收賬屆款平均收賬星期＝10映×墳20％＋3炮0宣×扒80％＝2鳴6（天）普應收賬款占可用資金的應受計利息＝3沒60000收0/360亂×禾26廁×鬧60％拘×寄10％＝1牌5600（釋元）刻65蜓、以下關(guān)于攝付款管理的箱方法中，錯猜誤的是（儲）。幅A、使用現(xiàn)植金浮游量魂鋒色B、推遲應牛付款的支付鴿的糧C、支票代輪替匯票可沈捎D、改進員傭工工資支付鋸模式有旺蛙【正確答案伐】C匹【答案解析座】現(xiàn)金支蕩出管理的主岔要任務是盡蚊可能延緩現(xiàn)掛金的支出時兔間。匯票分塘為商業(yè)承兌沉匯票和銀行秒承兌匯票，挎與支票不同斃的是，承兌端匯票并不是仿見票即付。觀匯票代替支衛(wèi)票這一方式柳的優(yōu)點是推陷遲了企業(yè)調(diào)悲入資金支付某匯票的實際罷所需時間。援噴66區(qū)、某企業(yè)按文照“3/1喉0，n/5乓0”的信用怠條件購進一煮批商品。若骨企業(yè)放棄現(xiàn)世金折扣，在獲信用期內(nèi)付耳款，則放棄嶼現(xiàn)金折扣的旱機會成本為購（）。廁A、20.必41%隊忠盯B、24.照65%帝咐錢C、27.攤84%逢營挑D、20%淋保改【正確答案宵】C質(zhì)【答案解析飾】放棄現(xiàn)第金折扣的機聰會成本＝[嗓3%/（1說－3%）]競×形[360/來（50－1清0）]＝2仰7.84%距。肝67度、（200誦9年考題）圾某企業(yè)需要遷借入資金6孕0萬元，由瓜于貸款銀行管要求將貸款種金額的20征%作為補償屯性余額，故允企業(yè)需要向伯銀行申請的垮貸款數(shù)額為疼（）萬元封。招A、75漸捏器用B、72塘煌衫C、60則賀汽腹?jié)蒁、50牽絡響【正確答案銷】A群【答案解析況】因為借掃款金額＝申家請貸款的數(shù)圣額根×乏（1－補償稱性余額比率貨），所以，全本題中需要巧向銀行申請圈的貸款數(shù)額毒＝60/（歐1－20%誠）＝75（攀萬元），選亂項A是正確酬答案。咸68遮、預防性需稼求是指企業(yè)錯需要持有一敘定量的現(xiàn)金器，以應付突屋發(fā)事件。確客定預防性需桂求的現(xiàn)金數(shù)咽額時，需要打考慮的因素餐不包括（的）。災A、企業(yè)愿但冒現(xiàn)金短缺陪風險的程度縱捷互B、企業(yè)預而測現(xiàn)金收支脂可靠的程度塌養(yǎng)謝C、企業(yè)臨嘩時融資的能品力猛伶良D、企業(yè)日適常經(jīng)營需要撓輔絡【正確答案間】D暈【答案解析垂】本題考攤核持有現(xiàn)金聚的動機。確旋定預防性需腐求的現(xiàn)金數(shù)榴額時，需要束考慮的因素它包括：（1港）企業(yè)愿冒遮現(xiàn)金短缺風供險的程度；雷（2）企業(yè)帶預測現(xiàn)金收陶支可靠的程念度；（3）宜企業(yè)臨時融渣資的能力。貝驚69銷、下列關(guān)于蜜營運資金管吳理的說法中系不正確的是孤（）。煙A、營運資課金的管理既服包括流動資末產(chǎn)的管理，卵也包括流動距負債的管理書閃羽B(yǎng)、流動資私產(chǎn)是指可以霞在一年以內(nèi)石或超過一年俯的一個營業(yè)跳周期內(nèi)變現(xiàn)每或運用的資蝦產(chǎn)料濫地C、流動資桃產(chǎn)的數(shù)量會確隨著企業(yè)內(nèi)穴外條件的變既化而變化，珠時高時低，竿波動很大竹她槳D、企業(yè)占秤用在流動資觸產(chǎn)上的資金掌，會在一年弟內(nèi)收回藍菠服【正確答案捎】D城【答案解析逆】營運資滲金的周轉(zhuǎn)具激有短期性，浸企業(yè)占用在伸流動資產(chǎn)上汽的資金，通已常會在一年根或超過一年持的一個營業(yè)拴周期內(nèi)收回雷，所以選項外D的說法不傷正確。塌70透、某企業(yè)擁紫有流動資產(chǎn)默1000萬伴元（其中永咽久性流動資骨產(chǎn)比重為3蚊0%），長饒期融資40恒00萬元，利短期融資5浙00萬元，粒則以下說法什正確的有（習）。培A、該企業(yè)勿采取的是激盯進融資策略料根碧B、該企業(yè)第采取的是期蛋限匹配融資枝策略優(yōu)猾啊C、該企業(yè)壓收益和風險疏均較高住退窯D、該企業(yè)返收益和風險衫均較低向欣箱【正確答案則】D蒸【答案解析債】該企業(yè)褲波動性流動戚資產(chǎn)＝10粗00勺×陷（1－30紹%）＝70單0（萬元）噴，大于短期面融資500產(chǎn)萬元，所以股該企業(yè)采取租的是保守融繞資策略，此跨策略收益和瓦風險均較低往。稀71已、某企業(yè)全樓年需要某零掠件1800奏0件，均衡饑耗用。全年斬生產(chǎn)時間為侄360天，剩根據(jù)經(jīng)驗，舅該零件從發(fā)遣出訂單到進果入可使用狀敢態(tài)一般需要吧10天，保糠險儲備為5轟00件，則端再訂貨點為繳（）件。晚壺A、100撤0誘近同B、500皮崗考C、550旬普帽D、180抵0堵概分【正確答案河】A攔【答案解析還】本題考莖核再訂貨點火的計算。再隸訂貨點＝預流計交貨期內(nèi)評的需求＋保獨險儲備＝1兵0鑄×徐(1800反0/360屯)＋500不＝1000企(件)。極72排、下列各項泄中，可以導嬸致經(jīng)濟訂貨奉基本模型中些的經(jīng)濟訂貨牙批量減少的掉因素是（遣）。亡A、每期單杏位存貨儲存桐費率減少居褲翠B、單位缺捏貨成本降低鐘巡港C、每次訂悄貨費用增加役火憂D、存貨年威需要量減少湯融忘【正確答案?！緿魂【答案解析殺】經(jīng)濟訂丘貨批量＝（修2扎×坑存貨年需要戲量觀×遺每次訂貨費態(tài)用/每期單琴位存貨儲存沒費率）1／斥2，由此可繭知，選項D牢是答案，選籍項A、C不穗是答案。在喊存貨經(jīng)濟訂端貨量基本模便型中，不允斥許缺貨，因萍此不選B。黨瓦73驢、某企業(yè)應俊收賬款收款塔模式為：銷騙售當月收回扛銷售額的5盡0%，銷售戒后的第1個廳月收回銷售玻額的30%燭，銷售后的僚第2個月收懼回銷售額的宮20%。已只知2010圾年1－3月?lián)矸莸匿N售額元分別為：2腹0萬元、3屬0萬元、4崖0萬元。根父據(jù)以上資料誰估計3月份餐的現(xiàn)金流入應為（）萬奶元。步A、50瞧插尋B、60寨徹澡C、70裕練機D、33篇攻溝【正確答案嫩】D伴【答案解析餡】本題考餐核應收賬款錫收款模式。削3月份現(xiàn)金逗流入＝40捉×飯50%＋3榮0每×低30%＋2離0摩×世20%＝3給3（萬元）挪墓74蜜、關(guān)于應收么賬款成本，昆下列說法中豎不正確的是蝕（）。掘A、因投放嶄于應收賬款博而放棄其他雪投資所帶來浴的收益，即饅為應收賬款乳的機會成本婚浙辜B、應收賬繞款機會成本梁一般是固定嗽成本叼驅(qū)點C、應收賬驗款的管理成調(diào)本主要是指崇在進行應收規(guī)賬款管理時惹，所增加的勻費用樓喂鮮D、應收賬握款的壞賬成適本一般與應常收賬款發(fā)生悠的數(shù)量成正民比柏玩辱【正確答案轟】B肌【答案解析劫】應收賬稻款機會成本肢并不是固定冷不變的，應簽收賬款的機珠會成本＝應掏收賬款占用柔資金鉛×唯資本成本，桂所以，選項紙B的說法不嘉正確。繳7吃5艦、下列各項麗關(guān)于現(xiàn)金周阻轉(zhuǎn)期的表述鉆中，錯誤的梨是（）?？葎駻、減慢支配付應付賬款異可以縮短現(xiàn)借金周轉(zhuǎn)期蔑申休B、產(chǎn)品生哲產(chǎn)周期的延偉長會縮短現(xiàn)染金周轉(zhuǎn)期異千曲C、現(xiàn)金周留轉(zhuǎn)期一般短孝于存貨周轉(zhuǎn)括期與應收賬朱款周轉(zhuǎn)期之搶和臨煙糠D、現(xiàn)金周求轉(zhuǎn)期是介于察公司支付現(xiàn)材金與收到現(xiàn)果金之間的時由間段廢棵臨【正確答案簽】B還【答案解析銜】如果要符減少現(xiàn)金周摸轉(zhuǎn)期，可以砌從以下方面打著手：加快紙制造與銷售叉產(chǎn)成品來減堡少存貨周轉(zhuǎn)燭期；加速應膝收賬款的回你收來減少應湖收賬款周轉(zhuǎn)掀期；減緩支如付應付賬款虧來延長應付鐮賬款周轉(zhuǎn)期女。故選項A楚的說法正確故。產(chǎn)品生產(chǎn)段周期的延長之會延長存貨施周轉(zhuǎn)期，從扔而延長現(xiàn)金膚周轉(zhuǎn)期，故勞選項B不正液確?，F(xiàn)金周勒轉(zhuǎn)期，是指勇介于公司支槳付現(xiàn)金與收額到現(xiàn)金之間治的時間段，乎它等于經(jīng)營調(diào)周期減去應蘇付賬款周轉(zhuǎn)貌期。由此可擋知，選項C船、D的說營法正確。辱76魔、關(guān)于商業(yè)吹信用，下列巨說法中不正辦確的是（陡）。劈A、商業(yè)信鼓用容易獲得浩叢鈴B、對企業(yè)細現(xiàn)金流量管秋理的要求很墳高視偽挪C、在出現(xiàn)港逾期付款或憤交貨的情況誘時，會面臨夠抵押資產(chǎn)被撓處置的風險餡能描D、企業(yè)有征較大的機動恒權(quán)傍抽洗【正確答案趁】C菊【答案解析攀】通常，飯商業(yè)信用籌扣資不需要第雁三方擔保，柳也不會要求錯籌資企業(yè)用類資產(chǎn)進行抵桌押。這樣，桿在出現(xiàn)逾期喂付款或交貨窮的情況時，凝可以避免像牙銀行借款那穴樣面臨抵押治資產(chǎn)被處置攀的風險，企提業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)曾營能力在相變當長的一段趣時間內(nèi)不會散受到限制。喝所以選項C腎不正確。退77挑、某企業(yè)按倒“1/10稅，n/30?！钡臈l件購四進一批商品醒。若企業(yè)放第棄現(xiàn)金折扣勾，在信用期決內(nèi)付款，則裹其放棄現(xiàn)金桐折扣的信用芳成本率為（笨）。族A、18.纏18%葛牛獎B、10%躬區(qū)烘C、12%恨藍促D、16.夕7%坑付凝【正確答案護】A膨【答案解析肉】本題考秧核現(xiàn)金折扣燥成本的計算攤。觸放棄現(xiàn)金折巴扣的信用成昏本率＝[1鳴%/(1－策1%)]惰×困[360/似(30－1桿0)]央×銹100%＝業(yè)18.18治%拔78鳴、某公司持筐有有價證券康的年利率為云6％，公司訊的最低現(xiàn)金驚持有量為4搶000元，什現(xiàn)金回歸線黎為1000裕0元。如果歉公司現(xiàn)有現(xiàn)黃金2200蒜0元，根據(jù)壯現(xiàn)金持有量侍的隨機模型郵，此時應投貧資于有價證鑼券的金額是掩（）元。裙A、0鍛B(tài)、140本00炮愚糊C、120查00極冤甘D、100胃00悅推浸【正確答案日】C成【答案解析恭】H＝3咸R－2L＝程3則×薯10000寬－2敞×喘4000＝亂22000湖(元)，公椅司現(xiàn)有現(xiàn)金紗22000朵元達到了現(xiàn)抽金持有量的塌上限，所以壤需要進行現(xiàn)驢金與有價證趴券的轉(zhuǎn)換，側(cè)投資于有價靜證券的金額春＝2200曾0－100太00＝12犯000(元宮)。的79塞、某企業(yè)按嚼年利率5.及8%向銀行違借款100絞0萬元，銀上行要求保留腿15%的補購償性余額，狀則這項借款小的實際利率腹約為（）偷。滅A、5.8折%底慧荒吸B、6.4雙%軟術(shù)狀C、6.8難%炕攝關(guān)溝D、7.3昏%接僑崗【正確答案盞】C援【答案解析鳥】本題考氧核補償性余玩額。實際利僵率＝5.8腦%/（1－岡15%）覽×炭100%＝守6.8%。詞都80符、以下關(guān)于畫短期借款的孟描述中不正虎確的是（游）。跟A、信貸額貍度是借款企秘業(yè)與銀行在萌協(xié)議中規(guī)定暗的借款最高遷限額，在限晚額內(nèi)銀行必鹽須滿足企業(yè)卡任何時候提勞出的借款要魚求盜精性B、周轉(zhuǎn)信勿貸協(xié)定是銀榮行從法律上岡承諾向企業(yè)訊提供不超過挑某一最高限妄額的貸款協(xié)鼻定，在有效樹期內(nèi)銀行必伴須滿足企業(yè)且任何時候提酒出的借款要線求盒御奶C、補償性寬余額提高了漂借款的實際嗚利率烏已倘D、貼現(xiàn)法坊計息提高了天貸款的實際莊利率險南武【正確答案葡】A炊【答案解析蒙】本題考殿核短期借款齒。信貸額度秤是借款企業(yè)購與銀行在協(xié)插議中規(guī)定的偏借款最高限腎額，銀行并騎不承擔必須盾貸款的義務鄉(xiāng)；周轉(zhuǎn)信貸秧協(xié)定是銀行排從法律上承瓶諾向企業(yè)提藍供不超過某胸一最高限額帳的貸款協(xié)定朵，在有效期購內(nèi)銀行必須款滿足企業(yè)任融何時候提出繡的借款要求項；補償性余臘額是銀行要邪求借款企業(yè)良在銀行中保帝持按貸款限徒額或?qū)嶋H借迅用額一定比辛例計算的最宏低實存款余密額；貼現(xiàn)法兼計息是銀行秀向企業(yè)發(fā)放占貸款時，先歐從本金中扣輛除利息，而淺到期時借款公企業(yè)再償還應全部本金。麻補償性余額推和貼現(xiàn)法計斬息提高了借譜款的實際利價率。匆81黨、下列關(guān)于善存貨的控制慈系統(tǒng)的說法傭，不正確的雀是（）。牽蔑A、存貨的懂控制系統(tǒng)包崇括ABC控劇制系統(tǒng)和適追時制存貨控喪制系統(tǒng)色罰裙B、ABC親控制法是把雁企業(yè)種類繁癢多的存貨，日依據(jù)其重要逝程度、價值織大小或者資鉤金占用等標丙準分為三類肉跟即C、適時制載存貨控制系焦統(tǒng)可以減少派對庫存的需是求，但不能總消除對庫存膊的需求寄譽仗D、適時制干庫存控制系捷統(tǒng)集開發(fā)、型生產(chǎn)、庫存陽和分銷于一誦體，可以大伸大提高企業(yè)喘的運營管理暢效率嘉諸宿【正確答案剖】C烘【答案解析盈】本題考態(tài)核存貨的控梳制系統(tǒng)。目瞧前，已有越依來越多的公顯司利用適時額制庫存控制細系統(tǒng)減少甚善至消除對庫姓存的需求誠—療即實行零庫欄存管理，選缸項C的說法搞不正確。嗚82談、下列關(guān)于師存貨成本的攜說法中不正懂確的是（雷）。監(jiān)A、取得成欣本主要由存籌貨的購置成嚴本和訂貨成龜本構(gòu)成喇毅回B、訂貨成她本是指取得組訂單的成本硬鳳剪C、倉庫折昏舊和存貨的矛保險費通常諷都屬于固定去儲存成本垮慈由D、缺貨成俘本，是指因豆材料供應中切斷造成的停筒工損失、產(chǎn)暫成品庫存缺涼貨造成的拖歡欠發(fā)貨損失艷和喪失銷售傲機會的損失澡及造成的商型譽損失等梳零閥【正確答案圓】C草【答案解析冠】存貨的宇保險費通常千屬于變動儲諸存成本。甚83祖、下列各項惠中，屬于發(fā)趣行短期融資接券籌資特點歌的是（）灣。攝A、籌資成能本較低莫糾怒B、籌資彈喉性比較大鄭耍扇C、籌資條柄件比較寬松箏炮否D、籌資數(shù)短額比較小族排導【正確答案謎】A養(yǎng)【答案解析謊】本題考習核短期融資匹券的籌資特貝點。發(fā)行短寇期融資券籌蔥資的特點主少要有：（1完）籌資成本疏較低；（2膊）籌資數(shù)額米比較大；（沫3）發(fā)行條遭件比較嚴格牢。所以，本扒題的答案為虛A。欠84棄、以下有關(guān)冬流動負債利煮弊的說法中充，不正確的軌是（）。扶廳A、短期借犁款一般比長想期借款具有美更少的約束險性條款編攀多B、流動負好債的一個經(jīng)乒營劣勢是需蝦要持續(xù)的重央新談判或滾惕動安排負債敲理葬C、流動負提債的主要經(jīng)尼營優(yōu)勢之一倡為容易獲得賺牲孟D、實踐證都明，使用流務動負債為永緊久性流動資批產(chǎn)融資是恰膜當?shù)?，可為粉企業(yè)創(chuàng)造更降高的收益朝董逼【正確答案哭】D沙【答案解析艇】本題考包核流動負債山的利弊。許恐多企業(yè)的實擦踐證明，使沫用流動負債留為永久性流賀動資產(chǎn)融資賺是一件危險時的事情。二、多選題耳1、古某企業(yè)擁有攻流動資產(chǎn)1刪00萬元（餃其中永久性贏流動資產(chǎn)為則30萬元）估，長期融資烘400萬元岡，短期融資拘50萬元，慮則以下說法宮正確的有（撐）。駕A.該企業(yè)皇采取的是激端進融資戰(zhàn)略置拉B.該企業(yè)明采取的是保莫守融資戰(zhàn)略模C.該企業(yè)萍收益和風險響均較高幕D.該企業(yè)倡收益和風險狀均較低席『正確答案瘋』BD砍『答案解析箭』波動性流砌動資產(chǎn)＝1親00-30恭＝70（萬卡元），短期欠融資50萬類元，短期融食資只解決了骨一部分波動躍性流動資產(chǎn)慰，另外一部狂分波動性流透動資產(chǎn)需要條通過長期資表金來源解決荒，這種情況絞屬于長資短腥用，因此，蘋屬于保守融漢資戰(zhàn)略。保咽守融資戰(zhàn)略秋的特點是收蝶益和風險均絹較低。選項續(xù)B、C正確洽。哀2、粘為應付意料雄不到的現(xiàn)金宜需要，企業(yè)兇需掌握的現(xiàn)掉金余額取決騙于（）。桌A.企業(yè)愿謀冒缺少現(xiàn)金胡風險的程度料B.企業(yè)預熱測現(xiàn)金收支但可靠的程度乘C.企業(yè)臨啊時融資的能斯力芝D.企業(yè)的碗銷售水平鳳『正確答案仆』ABC偉『答案解析閉』為應付意柳料不到的現(xiàn)樣金需要，這鷹是預防動機腎。而企業(yè)的百銷售水平屬趕于交易動機撐。選項A、詳B、C正確零。蛋3、恐運用成本模請型確定企業(yè)團最佳現(xiàn)金持謠有量時，現(xiàn)燭金持有量與亂持有成本之子間的關(guān)系表洞現(xiàn)為（）科。版A.現(xiàn)金持瘡有量越小，任總成本越大寄B.現(xiàn)金持獻有量越大，撇機會成本越某大飼C.現(xiàn)金持銅有量越小，牽短缺成本越拼大參D.現(xiàn)金持柴有量越大，墻管理成本越居大界『正確答案商』BC息『答案解析可』成本模型綠考慮的現(xiàn)金省持有成本包翻括機會成本劃、管理成本盯和短缺成本秒。一般認為扭管理成本是考一種固定成損本，在一定灘范圍內(nèi)和現(xiàn)躍金持有量之補間沒有明顯耍的比例關(guān)系耐。因此選項偏D錯誤。由超成本分析模瞎型可知，如瘋果減少現(xiàn)金胳持有量，則爪增加短缺成塔本；如果增撓加現(xiàn)金持有埋量，則增加壤機會成本。裹因此選項B深、C正確，玻選項A錯誤間。推4、腐某企業(yè)將所撞有欠款客戶血按其金額的痛多少進行分曾類排隊，然芽后分別采用樓不同的收賬制策略。該企摔業(yè)采用的這蠻種做法（建）。杏A.屬于A杠BC分析法碎覆B.可以縮爽短應收賬款秒周轉(zhuǎn)期筆C.可以縮囑短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)膊期昆D.可以降伙低應收賬款逆機會成本愈敘『正確答案撒』ABCD辦伶『答案解析易』根據(jù)題干持，可知屬于站ABC分析踢法，所以選竊項A正確；戰(zhàn)這種方法有衰利于應收賬還款的管理，鵲可以縮短應鄭收賬款周轉(zhuǎn)化期，進而可營以降低應收遠賬款機會肅成本，也利梢于縮短現(xiàn)金驗周轉(zhuǎn)期，所市以選項B、才C、D都正悲確。皮5、渡下列各項中螞，屬于應收評賬款成本構(gòu)烘成要素的有乞（）。濁A.機會成乞本懼B.管理成即本黑C.壞賬成及本攔D.短缺成棄本份『正確答案內(nèi)』ABC詞『答案解析帶』應收賬款覺成本包括機天會成本、管墊理成本和壞糟賬成本。選我項A、B、粥C正確。捉6、壟企業(yè)如果延同長信用期限拘，可能導致萌的結(jié)果有（存）。歌A.擴大當閥期銷售教B.延長平常均收賬期光C.增加壞順賬損失躬D.增加收累賬費用獲『正確答案謝』ABCD戰(zhàn)『答案解析否』企業(yè)延長摘信用期限，帶比如說從3腫0天延長到永60天，那金么可能會導織致銷售額的納增加，平均蝴收賬期的增為加，也會增魚加壞賬損失窮和收賬費用京，所以四個絹選項都是正怖確答案。臉7、污運用應收賬想款余額控制悲模式進行應吐收賬款管理態(tài)可以發(fā)揮的嚷作用有（陽）。主A.預測公令司的現(xiàn)金流芹量痰B.預計應羨收賬款的水緊平治C.反映應志付賬款的周榮轉(zhuǎn)速度歐D.評價應互收賬款的收泡賬效率休『正確答案團』ABD爽『答案解析畝』運用應收圈賬款余額控播制模式進行歷應收賬款管擠理可以發(fā)揮輩的作用有預輕測公司的現(xiàn)達金流量、預厘計應收賬款熟的水平、評笨價應收賬款義的收賬效率癢。選項A、目B、Ｄ正確縫。呼8、瞞在存貨經(jīng)濟社訂貨量基本打模型中，導課致經(jīng)濟訂貨牲量減少的因眉素有（）雄。舉A.存貨年罵需要量減少傻B.單位缺膜貨成本降低錯C.存貨變化動儲存成本器增加升D.每次訂拆貨的變動成醬本增加徹『正確答案代』AC紛『答案解析翁』經(jīng)濟訂貨仙量＝（2K佛D/Kc）坑1/2，可吊見選項A、葛C是正確答澤案。倡9、移不考慮保險趟儲備情況下清，影響再訂播貨點的因素喝包括（）則。搖A.單位缺咱貨成本秤B.每天消他耗的原材料螞數(shù)量侄C.預計交芒貨時間爭D.每次訂活貨成本換『正確答案見』BC爐『答案解析么』在不考慮汽保險儲備的么情況下，再臭訂貨點＝平縫均交貨時間啄×姥每日平均需摧用量，所以孟正確答案為仰BC。進10、部下列各項中冤，屬于自然鏡性流動負債炊的是（）肝。殊A.應付賬域款翠B.應交稅江費屆C.應付職作工薪酬牛D.短期借盲款撤『正確答案謝』ABC姐『答案解析瘦』以流動負寺債的形成情升況為標準，乎可以分為自黨然性流動負鬧債和人為性歡流動負債。膜應付賬款、勒應交稅費、關(guān)應付職工薪醒酬屬于自然縣性流動負債氣，短期借款夾屬于人為性蟻流動負債。駛11、揭某企業(yè)在生男產(chǎn)經(jīng)營的淡暗季，需占用劣300萬元稿的流動資產(chǎn)概和500萬哀元的長期資貿(mào)產(chǎn)；在生產(chǎn)工經(jīng)營的高峰慎期，會額外槳占用200魂萬元的季節(jié)框性存貨需求塌。如果在生向產(chǎn)經(jīng)營的高峽峰期，需要縮借入100糾萬元的短期北借款，則下校列說法中正舊確的有（鉆）。時A.自發(fā)性牽流動負債＋乏長期負債＋犁權(quán)益資本＝另900萬元姻B.永久性哥流動資產(chǎn)為犧300萬元渣C.波動性川流動資產(chǎn)為巧200萬元茫D.屬于保拍守型融資策傅略道『正確答案趁』ABCD刃『答案解析副』在生產(chǎn)經(jīng)門營的高峰期踏，流動資產(chǎn)線＋長期資產(chǎn)既＝長期來源羅＋短期來源地，即：永久擔性流動資產(chǎn)澤＋波動性流心動資產(chǎn)＋長續(xù)期資產(chǎn)＝自炎發(fā)性流動負瞞債＋長期負通債＋權(quán)益資磨本＋臨時性消流動負債，橫所以有：3付00＋20昨0＋500明＝自發(fā)性流總動負債＋長旺期負債＋權(quán)徹益資本＋1開00，即自悅發(fā)性流動負宿債＋長期負化債＋權(quán)益資征本＝300側(cè)＋200＋投500－1鉛00＝90過0（萬元）冊，選項A的刊說法正確。許由于在生產(chǎn)江經(jīng)營的淡季節(jié)，需占用3航00萬元的棚流動資產(chǎn)，犬所以，永久返性流動資產(chǎn)架為300萬時元，即選項蝦B的說法正古確；由于在幟生產(chǎn)經(jīng)營的俗高峰期，會料額外占用2愉00萬元的產(chǎn)季節(jié)性存貨孔需求，所以膨，波動性流且動資產(chǎn)為2蘇00萬元，號選項C的說微法正確；由好于短期來源五為100萬訂元，小于波莖動性流動資兔產(chǎn)，所以，狐屬于保守型歇融資策略，浮即選項D的濟說法正確。微12、找預防性需求倉是指企業(yè)需眼要持有一定梁量的現(xiàn)金，罷以應付突發(fā)樹事件。確定銹預防性需求寒的現(xiàn)金數(shù)額稈時，需要考橫慮的因素包有括（）。院A.企業(yè)愿墻冒現(xiàn)金短缺太風險的程度視B.企業(yè)預預測現(xiàn)金收支梳可靠的程度尼C.企業(yè)臨亭時融資的能遠力和D.企業(yè)日夢常經(jīng)常需要智『正確答案孩』ABC正『答案解析芳』確定預防買性需求的現(xiàn)理金數(shù)額時，針需要考慮的訂因素包括：塊（1）企業(yè)勉愿冒現(xiàn)金短涌缺風險的程吼度；疏（2）企業(yè)司預測現(xiàn)金收停支可靠的程類度；巡（3）企業(yè)本臨時融資的庭能力。產(chǎn)13、鏈某企業(yè)將所津有欠款客戶禍按其金額的擺多少進行分程類排隊，然貢后分別采用宋不同的收賬差策略。該企屬業(yè)采用的這鏟種做法（襲）?？錋.屬于A靜BC分析法牙B.可以縮傍短應收賬款荷周轉(zhuǎn)期算C.可以縮壽短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)慣期壁D.可以降趴低應收賬款冠機會成本杜『正確答案篇』ABCD貴『答案解析挖』按照金額炮的多少進行映分類，屬于非ABC分析雹法，A正確手。采取一定堪的策略，就燦會加速應收躍賬款的回流悟，進而可以顫縮短應收賬群款周轉(zhuǎn)期和擠現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期菜，可以降低捐應收賬款機素會成本。贊BCD正確不。所以本題培正確選項為庭ABCD。用14、旦下列各項中慎，屬于應收撐賬款成本構(gòu)棚成要素的有蚊（）。志A.機會成宰本B嚇.管理成本紋攪C.壞賬成究本D矮.短缺成本餡棵『正確答案潔』ABC尼『答案解析蜘』應收賬款墊成本構(gòu)成要下素有機會成鹿本、管理成皮本、壞賬成膛本。本題正守確選項為A嗓BC。那15、認關(guān)于應收賬兆款成本說法螺中，正確的深有（）。申A.因投放濱于應收賬款遭而放棄其他謎投資所帶來彎的收益，即榮為應收賬款士的機會成本彼B.應收賬蝦款機會成本骨一般是固定石成本蹦C.應收賬鷹款的管理成猴本主要是指魄在進行應收裁賬款管理時時，所增加的遲費用茄D.應收賬泰款的壞賬成汪本一般與應是收賬款發(fā)生叫的數(shù)量成正勝比緊『正確答案添』ACD牧『答案解析狀』應收賬款坑機會成本并戰(zhàn)不是固定不丘變的，應收劣賬款的機會必成本＝應收茄賬款占用資輝金無×或資本成本匙16、銷企業(yè)如果延常長信用期限胳，可能導致攤的結(jié)果有（津）。陷A.擴大當維期銷售經(jīng)B.延長庸平均收賬期鈔賓C.增加壞顫賬損失謀D.增加沙收賬費用壤敏『正確答案船』ABC薄D相『答案解析濤』延長信用陡期限，會使斯銷售額增加壞，與此同時兩，應收賬款季、收賬費用年和壞賬損失棄增加，當前引者大于后者駱時，可以延押長信用期。廣本題正確選閉項為ABC愈D。曬17、舊下列各項中檔，屬于建立祥存貨經(jīng)濟進乳貨批量基本置模型假設前奪提的有（枯）。太A.一定時被期的進貨總溉量可以較為驅(qū)準確地預測荷B.允許出逃現(xiàn)缺貨哈C.存貨被皮均衡耗用液D.存貨的幼價格穩(wěn)定服『正確答案須』ACD乎『答案解析謊』經(jīng)濟訂貨禿基本模型是損建立在一系散列嚴格假設巨基礎(chǔ)上的，煎這些假設包咳括：（1）野存貨總需求橋量是已知常稅數(shù)；（2）存訂貨提前期戶是常數(shù)；（速3）貨物是椅一次性入庫幕；（4）單譯位貨物成本普為常數(shù)，無壟批量折扣；執(zhí)（5）庫存辮儲存成本與護庫存水平呈促線性關(guān)系；矛（6）貨物晝是一種獨立差需求的物品羞，不受其他功貨物影響；濃（7）不考美慮缺貨因素汗。免18、低影響保險儲從備量的因素歷有（）。稀A.訂貨期曉內(nèi)存貨耗用膏不均衡瓦B.存貨的劣訂貨成本蓋包C.送貨時箱間不穩(wěn)定冠D.單位存緩貨的變動儲叫存成本絹『正確答案捷』ACD稻『答案解析樸』最佳的保漁險儲備應該禁是使缺貨損衡失和保險儲情備的儲存成秘本之和最低危的保險儲備火量。選項A懲、C影響的哭是缺貨損失挨，選項D影侍響的是保險勒儲備的儲存洪成本，所以雪本題的正確利答案是選項忘ACD。蔽19、緩一般而言，顛與短期融資伸券和短期借制款相比，商壘業(yè)信用融資央的優(yōu)點有（占）。候A.融資數(shù)哪額較大瑞B(yǎng).融資條主件寬松冬C.融資機到動權(quán)大虎D.不需提高供擔保于『正確答案宏』BCD監(jiān)『答案解析鴉』商業(yè)信用遙籌資的優(yōu)點蝴：商業(yè)信用國容易獲得（包商業(yè)信用的戶提供方一般夜不會對企業(yè)揚的經(jīng)營狀況疲和風險作嚴神格的考量，奶由此可知選誼項B是答案教）、企業(yè)有通較大的機動或權(quán)、企業(yè)一耕般不用提供為擔保。散20掉、下列各項猜中，屬于自壤然性流動負榜債的有（刑）。婦A、應付賬絲款象肚燭B、應交稅佛費舒話班C、應付職菌工薪酬蒸接微D、短期借閘款單候茄【正確答案移】ABC釘芒【答案解析摔】自然性眉流動負債是蝶指不需要正淺式安排，由耗于結(jié)算程序錦或有關(guān)法律拌法規(guī)的規(guī)定丈等原因而自佩然形成的流糖動負債；人宿為性流動負簽債是指由財?shù)瓌杖藛T根據(jù)案企業(yè)對短期朽資金的需求惕情況，通過反人為安排所庭形成的流動斜負債。備2襪1步、在現(xiàn)金管佳理中，下列深說法正確的禁有（）。儲雕A、擁有足卻夠的現(xiàn)金對估于降低企業(yè)靠風險，增強夜企業(yè)資產(chǎn)的冶流動性和債宰務的可清償桿性有著重要陽的意義擊肝談B、現(xiàn)金的怨收益性最強熔，對其持有陷量越多越好津翼槐C、企業(yè)的將現(xiàn)金持有量哥＝交易性需刺求的現(xiàn)金持槍有量＋預防拴性需求的現(xiàn)嚼金持有量＋戶投機性需求教的現(xiàn)金持有販量搞紛胃D、現(xiàn)金存龜量過多會使厚企業(yè)的收益獅水平下降娛裁架【正確答案御】AD扔【答案解析批】現(xiàn)金收略益性最弱，遲對其持有量貧不是越多越以好，所以選業(yè)項B不正確軟。企業(yè)的現(xiàn)鍵金持有量一胡般小于三種貨需求下的現(xiàn)絡金持有量之糖和，因為為交某一需求持妨有的現(xiàn)金可蜘以用于滿足裹其他需求，斜因此，選項甜C的說法不慚正確。句22錫、營運資金梅管理應該遵拍循的原則包新括（）。謊余A、滿足合首理的資金需皆求除鈔緊B、保證一顆定的盈利能蝶力矛陽儲C、保持足驚夠的長期償維債能力經(jīng)在百D、節(jié)約資顏金使用成本惹砍蝕【正確答案戀】AD貿(mào)【答案解析頌】企業(yè)進御行營運資金蠻管理，需要丹遵循以下原區(qū)則：（1）飾滿足合理的搖資金需求；幅（2）提高寇資金使用效位率；（3）耕節(jié)約資金使仰用成本；（場4）保持足稱夠的短期償梅債能力。厚23傳、下列各項備關(guān)于現(xiàn)金周搭轉(zhuǎn)期的表述每中，正確的訊有（）。少快A、減慢支吩付應付賬款砌可以縮短現(xiàn)播金周轉(zhuǎn)期碰別輝B、產(chǎn)品生桐產(chǎn)周期的延足長會縮短現(xiàn)駱金周轉(zhuǎn)期昆母打C、現(xiàn)金周遷轉(zhuǎn)期一般短購于存貨周轉(zhuǎn)端期與應收賬晨款周轉(zhuǎn)期之販和雨演淋D、現(xiàn)金周醋轉(zhuǎn)期是介于軍公司支付現(xiàn)敲金與收到現(xiàn)熄金之間的時貪間段漢紀霧【正確答案跟】ACD蒜孔【答案解析洞】現(xiàn)金周久轉(zhuǎn)期就是指哈介于公司支吊付現(xiàn)金與收兵到現(xiàn)金之間儀的時間段，醫(yī)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期閘＝存貨周轉(zhuǎn)抵期＋應收賬泄款周轉(zhuǎn)期－誼應付賬款周傘轉(zhuǎn)期。如果勒要減少現(xiàn)金犬周轉(zhuǎn)期，可助以從以下方鑄面著手：加輕快制造與銷午售產(chǎn)成品來望減少存貨周狠轉(zhuǎn)期；加速鬼應收賬款的蜓回收來減少倚應收賬款周訴轉(zhuǎn)期；減緩暗支付應付賬豈款來延長應恢付賬款周轉(zhuǎn)考期。石24植、某企業(yè)在侵生產(chǎn)經(jīng)營的塞淡季，需占菠用300萬獲元的流動資疼產(chǎn)和500合萬元的長期撥資產(chǎn)；在生畜產(chǎn)經(jīng)營的高概峰期，會額頁外占用20叨0萬元的季扔節(jié)性存貨需戰(zhàn)求。如果在硬生產(chǎn)經(jīng)營的釘高峰期，需研要借入10往0萬元的短掠期借款，則侮下列說法中僑正確的有（述）。臉A、自發(fā)性新流動負債＋挖長期負債＋簡權(quán)益資本＝戰(zhàn)900萬元姨草負B、永久性挺流動資產(chǎn)為谷300萬元鉗答植C、波動性孤流動資產(chǎn)為森200萬元恰幟抽D、屬于保蚊守型融資策堂略粱斯殊【正確答案濃】ABC興D辯【答案解析越】在生產(chǎn)歌經(jīng)營的高峰糞期，流動資界產(chǎn)＋長期資囑產(chǎn)＝長期來俘源＋短期來沾源，即：永滲久性流動資海產(chǎn)＋波動性欄流動資產(chǎn)＋蛛長期資產(chǎn)＝鞏自發(fā)性流動圣負債＋長期者負債＋權(quán)益窩資本＋臨時轟性流動負債箱，所以有：千300＋2遵00＋50約0＝自發(fā)性餅流動負債＋浙長期負債＋牲權(quán)益資本＋勸100，即值自發(fā)性流動簡負債＋長期疲負債＋權(quán)益沉資本＝30境0＋200扮＋500－鏈100＝9推00（萬元牢），選項A豪的說法正確圖。由于在生西產(chǎn)經(jīng)營的淡眨季，需占用旦300萬元晃的流動資產(chǎn)權(quán)，所以，永誓久性流動資竹產(chǎn)為300蒜萬元，即選臟項B的說法膛正確；由于省在生產(chǎn)經(jīng)營肅的高峰期，碌會額外占用雖200萬元告的季節(jié)性存獸貨需求，所韻以，波動性鋒流動資產(chǎn)為恐200萬元摧，即選項C西的說法正確公；由于短期改來源為10勇0萬元，小柔于波動性流胸動資產(chǎn)，所揀以，屬于保慎守型融資策勉略，即選項付D的說法正斑確。嚴2講5礦、下列關(guān)于養(yǎng)營運資金特付點的說法中掃，正確的有弟（）。巡A、營運資邪金的來源具譽有多樣性鼓洲式B、營運資套金的數(shù)量具仰有波動性距涼兆C、營運資傅金的周轉(zhuǎn)具爪有短期性宋揚貌D、營運資軌金的實物形矮態(tài)具有不變自性和易變現(xiàn)珠性歐愁逝【正確答案村】ABC劃銜【答案解析途】本題考瞇核營運資金固的特點。營圖運資金具有構(gòu)如下特點：雪（1）營運讓資金的來源挖具有多樣性拖；（2）營慈運資金的數(shù)肝量具有波動荷性；（3）斥營運資金的濤周轉(zhuǎn)具有短大期性；（4毒）營運資金愿的實物形態(tài)裙具有變動性弊和易變現(xiàn)性濟。選項D不簽正確。移26鉛、運用成本仙模型確定企純業(yè)最佳現(xiàn)金劉持有量時，靠現(xiàn)金持有量漸與持有成本旱之間的關(guān)系臺表現(xiàn)為（偽）。廈A、現(xiàn)金持穴有量越小，頂總成本越大泰展醋B、現(xiàn)金持站有量越大，吉機會成本越掉大陷拐尺C、現(xiàn)金持幼有量越小，藝短缺成本越繁大濫兩蕉D、現(xiàn)金持煉有量越大，棋管理總成本絞越大喘問供【正確答案仰】BC筍【答案解析塵】成本模瘦型考慮的現(xiàn)今金持有成本懷包括機會成場本、管理成吉本和短缺成窗本。一般認偶為管理成本針是一種固定抓成本，在一貌定范圍內(nèi)和搜現(xiàn)金持有量霜之間沒有明株顯的比例關(guān)桑系。因此選萍項D的說法女不正確。由聚成本分析模虧型可知，如揚果減少現(xiàn)金屠持有量，則劫增加短缺成賀本；如果增顛加現(xiàn)金持有土量，則增加棗機會成本。蠻因此選項B蝦、C的說法爭正確，選項哨A的說法不黑正確。級27促、如果企業(yè)偶把信用標準擦定得過高，廊則會（）優(yōu)。佛A、降低違蔬約風險層評鷹B、降低收岔賬費用繩碼齡C、降低銷棍售規(guī)模肝戶挑D、降低企飾業(yè)市場競爭膝能力趣漢棟【正確答案斬】ABC根D暗【答案解析請】如果企番業(yè)把信用標培準定得過高沉，將使許多?？蛻粢蛐庞媚瞧焚|(zhì)達不到即所設的標準疑而被企業(yè)拒谷之門外，其毅結(jié)果是有利畢于降低違約只風險及收賬息費用，但不籮利于企業(yè)市梨場競爭能力攻的提高和銷啦售收入的擴癥大。善28壯、在存貨經(jīng)劍濟訂貨量基攤本模型中，末導致經(jīng)濟訂緞貨量減少的薦