代理記賬財務(wù)會計管理制度2700字

代理記賬財務(wù)會計管理制度一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強本事務(wù)所財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高事務(wù)所有者的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本事務(wù)所的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。（一）財務(wù)會計管理的基本原則1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。4、監(jiān)督事務(wù)所財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合事務(wù)所管理部門定期進行財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，事務(wù)所財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。3.事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。6.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時向本事務(wù)所提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本事務(wù)所退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。2、本事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；（3）對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。五、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。佛山市中稅華會計師事務(wù)所（普通合伙）

第二篇：財務(wù)會計管理制度2600字財務(wù)會計管理制度財務(wù)會計管理制度為加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準,結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算.財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.財務(wù)管理的任務(wù)是:(一)籌集,管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.(三)財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.二,財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:(一)會計核算方法及憑證賬冊制度(1)會計年度自公歷1月x日起至12月x日止;(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;(3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.(三)費用現(xiàn)金報銷制度為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:(1)差旅費報銷制度;(2)招待費報銷制度;(四)往來賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo).(五)會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.三,財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員.(二)財會人員的崗位職責(zé)1.財會部經(jīng)理(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé),組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;(2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;(6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益.2.主管會計(1)向部門經(jīng)理負責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;(4)負責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作.3.出納(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.4.統(tǒng)計員(電腦員)(1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.XX年x月＋代理記賬財務(wù)會計管理制度發(fā)表于：2023.1.15來自：字數(shù)：3006手機看范文代理記賬財務(wù)會計管理制度一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強本事務(wù)所財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高事務(wù)所有者的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本事務(wù)所的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。（一）財務(wù)會計管理的基本原則1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。4、監(jiān)督事務(wù)所財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合事務(wù)所管理部門定期進行財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，事務(wù)所財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。3.事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。6.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時向本事務(wù)所提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本事務(wù)所退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。2、本事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；（3）對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。五、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。佛山市中稅華會計師事務(wù)所（普通合伙）

第二篇：財務(wù)會計管理制度2600字財務(wù)會計管理制度財務(wù)會計管理制度為加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準,結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算.財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.財務(wù)管理的任務(wù)是:(一)籌集,管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.(三)財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.二,財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:(一)會計核算方法及憑證賬冊制度(1)會計年度自公歷1月x日起至12月x日止;(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;(3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.(三)費用現(xiàn)金報銷制度為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對