2023年稅務(wù)師之稅法一真題練習試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B2、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B3、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D4、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C5、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A6、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加【答案】D7、以下（），需要將其進項稅額轉(zhuǎn)出。A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變D.冰災損壞廠房【答案】B8、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B9、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C10、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D11、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C12、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B13、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D14、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應繳納關(guān)稅（）萬元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B15、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A16、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】D17、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A18、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A19、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導致應繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D20、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。A.餐飲服務(wù)B.租賃服務(wù)C.教育服務(wù)D.文化服務(wù)【答案】B21、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B22、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C23、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅D.公共配套設(shè)施費【答案】C24、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準）、在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A25、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B26、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C27、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C28、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。A.10%以內(nèi)B.12%以內(nèi)C.15%以內(nèi)D.30%以內(nèi)【答案】A29、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】A30、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B31、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】D32、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C33、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B34、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D35、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B36、下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20％（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60％以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】D37、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C38、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算【答案】C39、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】B40、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B41、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C42、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C43、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C44、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進境物品的發(fā)件人【答案】D45、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B46、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B47、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C48、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C49、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線D.高爾夫車【答案】B50、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。A.企業(yè)性質(zhì)B.企業(yè)會計制度C.天氣條件D.應納稅額的大小【答案】D51、納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A52、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實體或其境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運出境的，須補繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A53、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C54、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款及稅費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C55、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B56、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D57、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B58、張某2018年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。A.2.05B.2.22C.2.26D.2.33【答案】D59、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A60、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B61、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財務(wù)公司【答案】C62、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D63、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所支付的進項稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D64、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C65、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A66、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C67、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B68、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C69、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.購買汽車自用的企業(yè)B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A70、下列各項中，（）是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅義務(wù)人【答案】A71、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C72、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B73、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B74、（2019年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.個人消費的購進貨物B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費C.納稅人支付的貸款利息D.納稅人購進的娛樂服務(wù)【答案】B75、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟利益關(guān)系C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系【答案】C76、進口貨物支付的下列款項中，應計入關(guān)稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B(yǎng).境內(nèi)技術(shù)培訓費C.進口關(guān)稅D.包裝材料費用【答案】D77、關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D78、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C79、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50【答案】A80、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A81、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當天B.移送的當天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天D.購買方提貨的當天【答案】A82、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D.征收范圍較窄【答案】D83、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A84、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額C.勘察設(shè)計單位將承擔的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額【答案】D85、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C多選題（共30題）1、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.應按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應按照原油開采量計算繳納資源稅D.應在乙地繳納資源稅E.應按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD3、下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋E.稅收字面解釋【答案】AB4、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD5、（2018年真題）下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調(diào)整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC6、有關(guān)金銀首飾消費稅政策，下列敘述正確的有（）。A.金銀首飾進口時要征收消費稅B.鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收C.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.鍍金首飾應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅E.翻新改制金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】BC7、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有()。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換【答案】ABC8、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D."CFR"的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E."CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格術(shù)語簡稱，又稱"到岸價格"【答案】BC9、下列項目中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD10、（2019年真題）關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設(shè)費B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD11、關(guān)于增值稅計稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應計入銷售額B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出D.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應代扣代繳增值稅E.小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD12、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人B.增值稅納稅人應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.納稅人登記時所依據(jù)的年應納稅額，不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC13、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護主管部門和稅務(wù)機關(guān)應當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復核，環(huán)境保護主管部門應當自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復核意見【答案】ABCD14、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC15、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.與清算項目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時，其成本費用可以扣除B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除C.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用E.與清算項目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時，其成本費用不可以扣除【答案】BCD16、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預收款的當天B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據(jù)的當天C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當天E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天【答案】ABC17、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD18、如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。A.納稅人可以與海關(guān)進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時，應根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，確定完稅價格【答案】ABD19、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】ABD20、下列各項中，符