PoorRuralCommunitiesDevelopmentProject貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目FinancialManagementManual(v5)財務(wù)管理手冊(第5稿)挽Janua川ry16問,200妨5羞二趟○○墊五災(zāi)年盒一悅月皺一圣十成六浙日目錄蜓I.總則穗1繼II.財馳務(wù)歷管有理機構(gòu)、人等員與分工疑1齒III.平項目支出管伙理錘2懶IV.項漸目財產(chǎn)管理礎(chǔ)3窯V.世界瀉銀行貸款的苗提款要求岸3沃VI.會煤計核算與會胡計報表傳4黨VII.內(nèi)附件雪5荒貧困農(nóng)村社予區(qū)發(fā)展項目景財務(wù)管理手匹冊I.總則鋸手冊的目的備貧困詞農(nóng)村遞社區(qū)發(fā)展項委目神是尿一個泉跨地區(qū)、跨屢部遲門、跨行業(yè)爹的綜合性扶紫貧項目案。本項目中強的省級以下煩的項目管理定人員均是第銅一次實施世匆界銀行貸款棄項目，因此梨，編制本手徒冊有以下三霧個目的：急統(tǒng)一與規(guī)范仙本項目的安財務(wù)雄管理程序及萄操作方法；窯為項目中毅財務(wù)活人員的培訓(xùn)惹提供培訓(xùn)教勞材；納為項目中座財務(wù)巷人員的工作證提供參考資只料煩。萌手冊的適用勾范圍鹿本手冊防適用于本項赴目中的各級柴項目管理辦就公室(以下凱簡稱仙“耕項目辦堆”撕)以及管理肚項目賬戶的烤機構(gòu)。暈手冊的編制押依據(jù)累本手冊根據(jù)虎《彼中華人民共銜和國醫(yī)會計法宰》烏、世界銀行眉的項目評估折文件、項目膨辦的項目實氣施方案以及檢財政部紋2000睛年江1防月制定的《口世界銀行貸白款項目會計蜘核算辦法》敲(財世字[霞2000]法13號)減的規(guī)定編制喉。丙II.種財務(wù)管理機羅構(gòu)、人員與孤分工涼省級抓財務(wù)管理銀機構(gòu)跡本項目雞的省級項目驗辦應(yīng)設(shè)置單榴獨的財務(wù)部槽門，配備合言格人員，負嘩責(zé)從事本項仆目的財務(wù)管牙理工作。被省級梳財務(wù)管理徑機構(gòu)的負責(zé)隸人遵省項目筋辦的財務(wù)管厲理吊部門應(yīng)設(shè)置腰一名負責(zé)人彼，負責(zé)財務(wù)緞管理部門的攔日常管理工京作。財務(wù)管吼理部門負責(zé)稀人應(yīng)具備以隆下基本條件丙：喬主管一個單芒位或者單位怨內(nèi)一個重要夠方面工作的修時間不少于若三年；恢從事過世界雙銀行貸款項生目的誕財務(wù)管理糞工作時間不糞少于二年；驅(qū)了解國家與申扶貧有關(guān)的叉法律、法規(guī)蕉、政策和操洞作實踐縣；包熟悉弄世界銀行貸功款項目管理煤的有關(guān)知識殊；矮身體狀況能充夠適應(yīng)本職召工作的要求饒。器省級肅財務(wù)管理糕部門的哭財務(wù)管理縮人員朽財務(wù)管卸理部門應(yīng)配抄備勝任的工忙作人員從事資具體的財務(wù)澡管理工作。洋財務(wù)管理部煉門的主要工純作人員應(yīng)具袍備以下條件潛：廚取得會計證勵；舅從事過世界噴銀行貸款項執(zhí)目的秘財務(wù)管理料工作時間不窩少于二年；廢了解國家與鞏扶貧有關(guān)的曬法律、法規(guī)跌、政策和操惑作實踐邊；禁熟悉猶世界銀行貸撒款項目管理刻的有關(guān)知識抄；送身體狀況能綁夠適應(yīng)本職民工作的要求伙。榜省級項目辦臂的主要幟財務(wù)管理醉工作剃省級項康目辦主要負奮責(zé)以下與財哭務(wù)管理有關(guān)盈的工作：楚管理項目資杜金拳；督監(jiān)督、檢查強縣項目辦的鄰資金使用情洽況和猶財務(wù)管理情領(lǐng)況；化負責(zé)審查縣羊項目辦的年慚度提款報帳憐計劃肅；蠢負責(zé)審查下夠級項目辦世卵界銀行貸款牌的提款報帳末申請；樓辦理世界銀兵行貸款的提式款報賬手續(xù)若；爪匯總?cè)№椩钅康哪甓忍醾蚩顖髱び媱澙^；股會計核算與鄰報表編制；噴為縣項目辦驚財務(wù)人員提瘦供指導(dǎo)和培徹訓(xùn)。災(zāi)縣級項目辦子的寸財務(wù)管理沸人員亞縣級項目辦包括鄉(xiāng)項目站。鉤應(yīng)設(shè)置專職濟的財務(wù)人員腹負責(zé)本項目震的財務(wù)管理錘包括鄉(xiāng)項目站。這縣級項目辦繪的版財務(wù)管理散人員吐應(yīng)具備以下著條件：禿取得會計證歌；牧從事股會計景工作寬的凱時間不少于聲二年；查了解國家與露扶貧有關(guān)的矩法律、法規(guī)穗、政策和操耐作實踐羊；震了解世界銀案行貸款項目鋼管理的有關(guān)罷知識；辛身體狀況能旬夠適應(yīng)本職失工作的要求局。嘉縣峽級項目辦的活主要多財務(wù)管理艘工作蘭縣項目辦主坡要負責(zé)以下速與財務(wù)管理暈有關(guān)的工作棚：覽管理和監(jiān)督繁本縣項目資哈金的使用；央編制本縣項夸目的年度資腫金使用計劃累和提款報賬億計劃；專辦理世界銀虎行貸款的提閣款報賬手續(xù)班；愿會計核算與劃報表編制。躬財務(wù)人員調(diào)削動席各項目辦訓(xùn)應(yīng)保持財務(wù)眨人員的穩(wěn)定左，以保證財禽務(wù)管理工作罵的連續(xù)性。媽如確需調(diào)換掘財務(wù)人員，壘應(yīng)按下列程寸序進行：螺按財政部制及定的《會計千基礎(chǔ)工作規(guī)占范》第一章辯第三節(jié)的規(guī)燒定完成工作諷交接。沒有屆辦清交接手梢續(xù)前，原財直務(wù)人員不得聯(lián)調(diào)動；折原財務(wù)人員焦應(yīng)完成對接凍替人員的必董要培訓(xùn)工作頓，包括：燒內(nèi)部控制程施序；誰如何辦理世研界銀行貸款騎的提款報賬膜手續(xù)；餐如何進行項言目的會計核冠算與報表編勢制。誓貨幣資金幻控制僅各級項目辦常應(yīng)根據(jù)財政茂部制定的《塵會計內(nèi)部控脅制規(guī)范幅――犧貨幣資金(叨試行)》(恒見溫附錯件勺一愉)加強對貨賓幣資金的控六制。億工程控制訓(xùn)任各級項目辦唱應(yīng)根據(jù)財政晚部制定的《柳會計內(nèi)部控蔬制規(guī)范擺――與工程項目(級試行)》(居見附件二)他加強對工程起及其付款的覆控制。彼采購控制童弓各級項目辦袍應(yīng)根據(jù)財政菜部制定的《尺會計內(nèi)部控先制規(guī)范再――嚷采購與付款勵(試行)》揀(見附件三致)加強對項均目中采購及團其付款的控豈制。袋III.劫項目支出管揀理遼本項目的壤發(fā)生的費用勵將由世界銀掌行貸款與國侵內(nèi)配套資金舞共同支付。闊但只有符合芒“錄貸款協(xié)定隊”繳和漲“登項目協(xié)定費”并規(guī)定的合格醒費用才能使苗用世界銀行逮貸款進行支刻付。廳本項目中糟世界銀行貸恒款支付的合猛格費用岡符合以下條房件的本項目蒸中的費用均蔽為合格費用魯，可以申請悉世界銀行貸讓款的支付：鞭為實現(xiàn)項目咽目標而發(fā)生畢的費用起；針“賓貸款協(xié)定婆”誰和箭“莊項目協(xié)定桑”虎簽字后發(fā)生續(xù)的費用；塔“嚴貸款協(xié)定不”蛇支付類別規(guī)漂定的費用；辱貸款帳戶關(guān)坊閉前發(fā)生的偽費用；嗎使用世界銀賀行同意的采豎購程序采購窩的貨物、工哲程和咨詢服鐮務(wù)而發(fā)生的式貨物、工程壽和服務(wù)支出乳；自世界銀行會溉員國境內(nèi)發(fā)拳生的費用，辛包括在會員卸國境內(nèi)生產(chǎn)蹤的貨物、從被會員國境內(nèi)縱提供的勞務(wù)街等?？M管如此，忠以下費用仍括不屬于合格止費用，不能以使用世界銀臺行貸款支付歲：網(wǎng)在中國發(fā)生鏡的關(guān)稅和其鹽他稅款；偵不包括在合德同報價中的銷內(nèi)陸運輸費昏；珍土地征用費超；魔供貨商對推岸遲付款加收瘦的罰款江；壽大額獅的江預(yù)付款；玻不包括在合嫂同報價中的策保險費倍。叔世界銀行貸炮款在本項目寧中的支付比義例：蚊世行狗貸款對各項舍費用類別的妹支付比例由甚項目的貸款識協(xié)定所確定蹲。酬國內(nèi)配套資下金對本項目膊的支付，按嬸有關(guān)管理規(guī)綿定辦理。行IV.項拔目財產(chǎn)管理較根據(jù)項目采拋購中的安排項，由受益人璃自行采購的效財產(chǎn)，由受邀益人自行保愧管使用；由悶項目辦采購轟的財產(chǎn)，應(yīng)忌及時辦理交姿付使用手續(xù)漠，交付相應(yīng)歉的受益人使搬用，以實現(xiàn)賣項目效益。億項目辦負責(zé)悉采購的財產(chǎn)前應(yīng)按下列程島序辦理財產(chǎn)世交付使用手嗽續(xù)：鐮項目辦應(yīng)對削所采購的財南產(chǎn)進行登記躲造冊。登記瓶的內(nèi)容包括闖：財產(chǎn)名稱世、制造商名哨稱、主要技創(chuàng)術(shù)規(guī)格、產(chǎn)滋品序列號、嫌購買價格、案購買時間等咐(參考格式巖見附件四)憐。匆項目辦根據(jù)目財產(chǎn)接受對同象編制財產(chǎn)期交付使用清印單，一式兩俘份。殺項目辦將財再產(chǎn)交付使用仙清單(包括盡發(fā)票復(fù)印件側(cè))與財產(chǎn)交艦與財產(chǎn)接受娃者。乓財產(chǎn)接受者逐驗收財產(chǎn)并構(gòu)與財產(chǎn)交付猜使用清單核蓄對后，簽字憤蓋章。牽財產(chǎn)交付使秩用者與接受束者各持一份熱財產(chǎn)交付使香用清單，并貌據(jù)此記賬。所項目辦應(yīng)督侮促項目受益醒人加強對項肅目財產(chǎn)的保蚊護，確保財情產(chǎn)的安全，擦保證項目效王益的發(fā)揮。攀每年年終，晴項目辦應(yīng)對博項目財產(chǎn)進掩行實地檢查沖。蒙V.世界截銀行貸款的羞提款要求各本項目的徑世界銀行貸糞款提款簽字棵人由省財政學(xué)廳指定，提慎款手續(xù)按世描界銀行《支份付手冊》的蓬規(guī)定辦理。蜘世界銀行貸儉款專用賬戶憲由省財政廳診按世界銀行初的要求開設(shè)勁、管理與使故用。戒地替(才市野)牌、縣級的提皆款簽字人由藏當?shù)刎斦孔彘T指定。榜世界銀行貸旨款頸的國內(nèi)提款遇程序趁使用世夏界銀行貸款謎應(yīng)由項目辦扔首先提出申曠請，經(jīng)同級撤財政部門確蹤認后，再提勞交給上級項舅目辦辦理相宗關(guān)的確認手班續(xù)。具體操命作程序如下穴：獵縣項目辦提需出的申請，敗經(jīng)縣財政局他確認后，提直交給市項目渠辦?？h財政冒局的確認時勾間不應(yīng)超過頃5到個工作日。塊市項目辦在頂申請市財政軟局進行確認玻后，再提交勢給省項目辦嶄。市項目辦證和市財政局圓各自的確認嫌時間不應(yīng)超北過倆5斷個工作日。聾省項目辦在松對市項目辦召提交的申請順審查后，提閃請省財政廳巡支付。省項探目辦應(yīng)在欲5控個工作日內(nèi)畫完成審查工驕作。擱省項目辦提遭出的申請，砌直接交省財爭政廳進行支衫付。省財政某廳應(yīng)在菠5看個工作日內(nèi)扭完成支付工保作。及世界銀行貸葡款薄的國內(nèi)提款井所需血文件昂所有的湊提款申請，衰均應(yīng)提交由質(zhì)債務(wù)代表授松權(quán)提款簽字對人簽字的三還份提款申請盞書原件，一章份摘要表或幫費用報表及叫有關(guān)證明文顯件。提款申藏請書應(yīng)注明登詳細的付款翼指示。提款滲申請書、摘壽要表及費用估報表以中文觸形式報送。咬省財政廳在阿對提款申請至?xí)鴮徍伺鷾蕛x后，將一聯(lián)蘋退還提款人墾，一聯(lián)退還練省項目辦，融并注明審核吸意見及實際災(zāi)批準金額。屢市縣財政局誓可以照此處宜理市縣項目填辦的提款申籍請書。擦國內(nèi)提款申饅請書的使用警炭根據(jù)提款目庫的的不同倘，提款申請頃書分為三種意：慣提款申請書窯(穴一括)森，適用于要術(shù)求償還已用國自有資金墊偵付款項。勒提款申請書灰(綢二泛)輝，適用于要翁求將款項直石接付給供貨細商、承包商夾或受益人，懼或要求開立導(dǎo)信用證向供思貨商支付款需項。單提款申請書牌(磚三吵)苗，適用于出麗國考察及培圍訓(xùn)團組的提棉款。架費用報表限仍額以上的貨碌物、工程和扒咨詢服務(wù)提女款啟除提款申請菠書外，部單項合同金盡額在費用報草表限額以上溫的貨物提款司，應(yīng)報送一配份摘要表(補見附件五)暑，同時應(yīng)附克兩份合同、陣發(fā)票及一份骨裝運證明和臂原產(chǎn)地證明島的復(fù)印件。砌如申請辦理奇信用證，只娃需提供兩份撕合同副本及秤開立信用證沸申請；如申喇請向世界銀絹行辦理特別碰承諾，需提瞇交兩份合同狹副本及三份握信用證。桂單項合同金忘額在費用報塌表限額以上亭的土建工程脅提款，應(yīng)報肚送一份摘要掉表(見附件慶五)，同時燈應(yīng)附兩份合花同、發(fā)票和到工程結(jié)算單歉的復(fù)印件。波單項合同金突額在費用報蠢表限額以上譽的咨詢服務(wù)董提款，應(yīng)報宏送一份摘要餓表(見附件侄五)，同時醬應(yīng)附兩份合柱同和發(fā)票的數(shù)復(fù)印件。限出國考察、并培訓(xùn)費用的拼提款粒，除提款申聲請書外，還勉應(yīng)提交一份孔出國任務(wù)批寨件、出國費掙用預(yù)算表、蕩考察或培訓(xùn)捆大綱、對方猶邀請電、財廈政部出國任冊務(wù)計劃批復(fù)壽的復(fù)印件。旗單項合同金救額在泥費用報表昏限額以下的失貨物、豐工程漂、咨詢和國變內(nèi)培訓(xùn)畜與宋考察及其他陵類別的提款突，除提款申趴請書外，只壩需報一份費券用報表(見柜附件六)即莖可。有關(guān)單稱據(jù)不需報送纖，應(yīng)按世界達銀行的要求彈，作為會計平檔案統(tǒng)一保平留在項目辦督，以備檢查趨。哈社區(qū)參與采土購的提款迎，棚除提款申請賺書外，還應(yīng)善報送一份社嫁區(qū)參與采購閣費用報表(弄見附件六)宅。有關(guān)單據(jù)擠不需報送，做應(yīng)按世界銀展行的要求，右作為會計檔扭案統(tǒng)一保留摘在項目辦，可以備檢查。肌VI.會熄計核算與會榮計報表邪會計核算辦迫法樹本項目質(zhì)的會計核算述執(zhí)伙行財政部制胞定的《世界轟銀行貸款項荷目會計核算搶辦法》(財肺世字[20郊00]13懂號)(見附辰件七)。鈴各級項目辦偷應(yīng)當為本研項目款建立獨立習(xí)、岔完整五的項目會計暴核算體系倚，開設(shè)單獨容的銀行賬戶室，辯負責(zé)本項目扭全部資金的培會計核算。碌基本核算單支位漂本項目以委縣項目辦為儀基本核算單鼓位。因此，慌縣本級及縣彎級以下發(fā)生立費用的全部副原始單據(jù)應(yīng)送匯集縣項目顯辦進行核算歉，并由縣項罷目辦作為會女計檔案進行案管理。撓本瑞項目常用會霞計科目政根據(jù)《世界痕銀行貸款項曲目會計核算屬辦法》的規(guī)望定，結(jié)合本蓄項目的實際敢情況，候附件八之一往列出了適用襲于本項目的技主要科目。貢《世界銀行擔貸款項目會輩計核算辦法蜜》中的其他夫科目，項目烏辦冬的財務(wù)人員棚可以根據(jù)實茶際情況，運按用專業(yè)判斷曲予以使用。瓣本項目常用秤會計科目使勉用說明竭根據(jù)《世界久銀行貸款項拔目會計核算鄙辦法》的規(guī)鄭定露和也本項目的實郵際情況，鹽附件八列出控了本項目常尖用會計科目躍的使用說明橋。瞇會計核算存罩各級項目辦斥的財務(wù)人員狼應(yīng)根據(jù)財政桿部制定的《外會計基礎(chǔ)工折作規(guī)范》中達第三章的要卷求，審核原骨始憑證、填駁制記賬憑證竹、登記會計吐賬簿、編制宰財務(wù)報表。忌各級劍項目辦的財君務(wù)人員應(yīng)根壞據(jù)原始憑證陰填制記賬憑丙證。如果因投為有關(guān)管理我規(guī)定的原因置，無法取得碼原始餃憑證的，財奔務(wù)人員可按晃以下程序處威理：透從原始憑證或保管單位復(fù)逗印有關(guān)的原舞始憑證。復(fù)鹽印前，財務(wù)問人員應(yīng)根據(jù)題財政部制定宣的《會計基曾礎(chǔ)工作規(guī)范識》的要求對術(shù)原始憑證進豈行審核。只杏有經(jīng)審核無芳誤的原始憑舞證才能進行液復(fù)印。唇原始憑證復(fù)注印件上應(yīng)注塘明原件保存殺單位的記賬希憑證的編號動，以便以后鍬檢查。鍛復(fù)印的原始泊憑證至少應(yīng)圣包括資金占含用類原始憑瓣證。幕復(fù)印的原始炊憑證如字跡妖不清楚時，虎應(yīng)根據(jù)原始慕憑證在復(fù)印膠件的空白處汁用簽字注明島，但不得在出原字跡處進史行描寫。他項目辦財務(wù)卵人員取得原柄始憑證復(fù)印罪件后應(yīng)根據(jù)袖財政部制定瞞的《世界銀援行貸款項目英會計核算辦周法》辦，胸填制記賬憑泊證、登記會玉計賬簿豬。寨有關(guān)原始憑且證的復(fù)印工捧作應(yīng)定期進駕行。據(jù)此填滲制記賬憑證侍和登記會計宰賬簿，應(yīng)根岡據(jù)資金占用僻數(shù)來確定資極金來源數(shù)。林不得將大于板資金占用數(shù)掙的資金來源構(gòu)數(shù)記入貨幣牙資金。弓需要復(fù)印的戰(zhàn)原始憑證數(shù)窮量過多時，左可以編制原閉始憑證清單慌，而不必復(fù)拿印每張原始介憑證。原始剪憑證清單應(yīng)價包括以下內(nèi)倆容：案憑證的名稱她；填制憑證到的日期；填花制憑證嬸的纖單位名稱或魚者填制人姓未名；經(jīng)濟業(yè)技務(wù)內(nèi)容；數(shù)日量、單價和麗金額凡等。見財務(wù)育報表械各級項目辦糧需要編制的爺財務(wù)報表包燕括：唱資金平衡表臟(見附件九鑼)；凳項目進度表曾(見附件十帳)?？垌椖哭k財務(wù)招報表的編制裳說明暖根據(jù)《世界鴉銀行貸款項趕目會計核算百辦法》的規(guī)蹈定均和挨本項目的實裝際情況，虛對本項目中遠應(yīng)由項目辦園編制的財務(wù)強報表做如下駕編制說明：扮項目辦財務(wù)讀報表的報送泳時間牲本項目財務(wù)償報表奮每半年向世盤界銀行報送黑一次。具體檢報表時間為企當年的化8月15日玉和次年的坊3月15日宮，因此，各烤級項目辦的口財務(wù)報表報修送時間確定破如下：翁第一次報送命時間犁第圍二雖次報送時間聽說明區(qū)縣項目辦曉當年7月1憤日前蝦次年御2姐月1日前頸編制本級財患務(wù)報表氣市項目辦噸當年7月1壞5日前券次年2月1并5日前植匯總縣級財形務(wù)報表買省項目辦上當年8月1仁5日前攜次年3月1天5日潤編制本級財幅務(wù)報表并延與剖市級財務(wù)報谷表盟進行匯總防VII.紡附件附件一續(xù)內(nèi)部會計控女制規(guī)范－－僵貨幣資金蓋(芝試行缺)設(shè)財會[20究01]41遮號粒發(fā)布日期：赴2001年劫6月22日攔第一章總照則頸第一條僑為了加強幕對單位貨幣殼資金的內(nèi)部啞控制和管理逗，保證貨幣亦資金的安全宜，根據(jù)《中頭華人民共和傲國會計法》咽和《內(nèi)部會偽計控制規(guī)范應(yīng)－－基本規(guī)堵范》等法律桃法規(guī)，制定亡本規(guī)范。軋第二條豐本規(guī)范所真稱貨幣資金霧是指單位所血擁有的現(xiàn)金般、銀行存款垮和其他貨幣盡資金。梯第三條再本規(guī)范適靈用于國家機騎關(guān)、社會團賀體、公司、尸企業(yè)、事業(yè)訊單位和其他嗚經(jīng)濟組織(峽以下統(tǒng)稱單那位)。側(cè)第四條給國務(wù)院有嶄關(guān)部門可以很根據(jù)國家有慨關(guān)法律法規(guī)者和本規(guī)范，壤制定本部門帖或本系統(tǒng)的索貨幣資金內(nèi)沉部控制規(guī)定窗。繼各單位應(yīng)當?shù)鸶鶕?jù)國家有峰關(guān)法律法規(guī)耗和本規(guī)范，練結(jié)合部門或柄系統(tǒng)的貨幣唯資金內(nèi)部控圣制規(guī)定，建士立適合本單巨位業(yè)務(wù)特點終和管理要求榜的貨幣資金石內(nèi)部控制制恒度，并組織竊實施。叨第五條女單位負責(zé)類人對本單位碼貨幣資金內(nèi)憂部控制的建宜立健全和有蓄效實施以及仗貨幣資金的啄安全完整負克責(zé)。拴第二章崗港位分工及授旬權(quán)批準闖第六條嬸單位應(yīng)當叛建立貨幣資惡金業(yè)務(wù)的崗農(nóng)位責(zé)任制，莊明確相關(guān)部撐門和崗位的浙職責(zé)權(quán)限，雪確保辦理貨柿幣資金業(yè)務(wù)齡的不相容崗敗位相互分離拉、制約和監(jiān)阿督。白出納人員不抹得兼任稽核狀、會計檔案激保管和收入鴿、支出、費泥用、債權(quán)債連務(wù)賬目的登詢記工作。吐單位不得由緣一人辦理貨寶幣資金業(yè)務(wù)厭的全過程。稀第七條柔單位辦理階貨幣資金業(yè)作務(wù)，應(yīng)當配尊備合格的人計員，并根據(jù)夕單位具體情如況進行崗位兄輪換。寫辦理貨幣資漲金業(yè)務(wù)的人林員應(yīng)當具備膽良好的職業(yè)餅道德，忠于文職守，廉潔湊奉公，遵紀紹守法，客觀塞公正，不斷寧提高會計業(yè)繞務(wù)素質(zhì)和職仔業(yè)道德水平膚。者第八條呢單位應(yīng)當考對貨幣資金端業(yè)務(wù)建立嚴草格的授權(quán)批笑準制度，明武確審批人對鄉(xiāng)貨幣資金業(yè)聰務(wù)的授權(quán)批諷準方式、權(quán)擾限、程序、共責(zé)任和相關(guān)嬌控制措施，安規(guī)定經(jīng)辦人呢辦理貨幣資錢金業(yè)務(wù)的職沙責(zé)范圍和工蠅作要求。格第九條褲審批人應(yīng)舊當根據(jù)貨幣倡資金授權(quán)批緣準制度的規(guī)因定，在授權(quán)中范圍內(nèi)進行侍審批，不得戲超越審批權(quán)坡限。尖經(jīng)辦人應(yīng)當農(nóng)在職責(zé)范圍眠內(nèi)，按照審細批人的批準部意見辦理貨古幣資金業(yè)務(wù)點。對于審批某人超越授權(quán)悉范圍審批的言貨幣資金業(yè)膨務(wù)，經(jīng)辦人鋼員有權(quán)拒絕獎辦理，并及疊時向?qū)徟酥档纳霞壥跈?quán)氣部門報告。饅第十條喇單位應(yīng)當壁按照規(guī)定的沈程序辦理貨暫幣資金支付恨業(yè)務(wù)。待(一)支付仆申請。單位撿有關(guān)部門或旨個人用款時室，應(yīng)當提前圈向?qū)徟颂崮探回泿刨Y金剪支付申請，敢注明款項的夾用途、金額像、預(yù)算、支庸付方式等內(nèi)藥容，并附有巾效經(jīng)濟合同污或相關(guān)證明朱。萬(二)支付裕審批。審批煮人根據(jù)其職揭責(zé)、權(quán)限和授相應(yīng)程序?qū)鹬Ц渡暾堖M觸行審批。對陵不符合規(guī)定運的貨幣資金名支付申請，癥審批人應(yīng)當裝拒絕批準。躺(三)支付內(nèi)復(fù)核。復(fù)核市人應(yīng)當對批債準后的貨幣降資金支付申腰請進行復(fù)核疑，復(fù)核貨幣踩資金支付申脖請的批準范萄圍、權(quán)限、根程序是否正股確，手續(xù)及助相關(guān)單證是切否齊備，金胖額計算是否偏準確，支付砍方式、支付訓(xùn)單位是否妥確當?shù)取?fù)核蓬無誤后，交殖由出納人員善辦理支付手紛續(xù)。在(四)辦理今支付。出納僵人員應(yīng)當根掏據(jù)復(fù)核無誤擁的支付申請竭，按規(guī)定辦伶理貨幣資金估支付手續(xù)，樣及時登記現(xiàn)銳金和銀行存濤款日記賬。射第十一條逼單位對于享重要貨幣資晴金支付業(yè)務(wù)顫，應(yīng)當實行押集體決策和出審批，并建打立責(zé)任追究寄制度，防范攝貪污、侵占抵、挪用貨幣誓資金等行為指。譽第十二條卻嚴禁未經(jīng)態(tài)授權(quán)的機構(gòu)置或人員辦理窯貨幣資金業(yè)啟務(wù)或直接接向觸貨幣資金糖。夾第三章現(xiàn)感金和銀行存迎款的管理應(yīng)第十三條轟單位應(yīng)當汗加強現(xiàn)金庫逼存限額的管買理，超過庫緩存限額的現(xiàn)羽金應(yīng)及時存烏入銀行。躺第十四條開單位必須禿根據(jù)《現(xiàn)金眾管理暫行條片例》的規(guī)定棋，結(jié)合本單須位的實際情詠況，確定本死單位現(xiàn)金的歸開支范圍。戀不屬于現(xiàn)金答開支范圍的足業(yè)務(wù)應(yīng)當通胡過銀行辦理刺轉(zhuǎn)賬結(jié)算。費第十五條喝單位現(xiàn)金米收入應(yīng)當及分時存入銀行傘，不得用于嚴直接支付單懲位自身的支倚出。因特殊鏈情況需坐支振現(xiàn)金的，應(yīng)離事先報經(jīng)開印戶銀行審查狀批準。指單位借出款發(fā)項必須執(zhí)行拼嚴格的授權(quán)智批準程序，洞嚴禁擅自挪縫用、借出貨貢幣資金。匹第十六條錦單位取得檢的貨幣資金楊收入必須及托時入賬，不您得私設(shè)戴“剪小金庫娛”寬，不得賬外叔設(shè)賬，癢嚴禁收款不合入賬。畝第十七條革單位應(yīng)當趨嚴格按照《北支付結(jié)算辦報法》等國家親有關(guān)規(guī)定，賓加強銀行賬室戶的管理，筍嚴格按照規(guī)同定開立賬戶禮，辦理存款埋、取款和結(jié)否算。此單位應(yīng)當定銜期檢查、清杜理銀行賬戶串的開立及使桌用情況，發(fā)嚇現(xiàn)問題，及根時處理。示單位應(yīng)當加韻強對銀行結(jié)辨算憑證的填漁制、傳遞及客保管等環(huán)節(jié)最的管理與控挽制。鄙第十八條鞏單位應(yīng)當慨嚴格遵守銀舌行結(jié)算紀律劑，不準簽發(fā)撫沒有資金?？蜃C的票據(jù)或漲遠期支票，熊套取銀行信蜘用；不準簽茫發(fā)、取得和福轉(zhuǎn)讓沒有真諷實交易和債肢權(quán)債務(wù)的票蜓據(jù)，套取銀旅行和他人資紡金；不準無揪理拒絕付款張，任意占用齒他人資金；歉不準違反規(guī)讓定開立和使包用銀行賬戶皺。逃第十九條吊單位應(yīng)當宜指定專人定畢期核對銀行幼賬戶，每月建至少核對一歷次，編制銀界行存款余額偏調(diào)節(jié)表，使舟銀行存款賬岸面余額與銀區(qū)行對賬單調(diào)挺節(jié)相符。如蕩調(diào)節(jié)不符，斷應(yīng)查明原因融，及時處理工。堤第二十條仰單位應(yīng)當舅定期和不定肆期地進行現(xiàn)涉金盤點，確掘?，F(xiàn)金賬面堡余額與實際升庫存相符。想發(fā)現(xiàn)不符，喇及時查明原皇因，作出處迎理。掌第四章票靜據(jù)及有關(guān)印順章的管理刊第二十一條后單位應(yīng)當哀加強與貨幣猾資金相關(guān)的追票據(jù)的管理弦，明確各種姑票據(jù)的購買削、保管、領(lǐng)均用、背書轉(zhuǎn)封讓、注銷等筆環(huán)節(jié)的職責(zé)霧權(quán)限和程序拔，并專設(shè)登繪記簿進行記欣錄，防止空瘦白票據(jù)的遺楊失和被盜用贊。塊第二十二條郊單位應(yīng)當奸加強銀行預(yù)此留印鑒的管夏理。財務(wù)專喝用章應(yīng)由專六人保管，個遷人名章必須篇由本人或其勺授權(quán)人員保招管。嚴禁一構(gòu)人保管支付罪款項所需的腥全部印章。核按規(guī)定需要毛有關(guān)負責(zé)人巡簽字或蓋章辭的經(jīng)濟業(yè)務(wù)拾，必須嚴格求履行簽字或栽蓋章手續(xù)。淺第五章監(jiān)宇督檢查錢第二十三條懸單位應(yīng)當躁建立對貨幣季資金業(yè)務(wù)的廳監(jiān)督檢查制帆度，明確監(jiān)身督檢查機構(gòu)昏或人員的職撈責(zé)權(quán)限，定旅期和不定期易地進行檢查簡。薯第二十四條塊貨幣資金煙監(jiān)督檢查的標內(nèi)容主要包尤括：宅(一)貨幣墓資金業(yè)務(wù)相足關(guān)崗位及人艇員的設(shè)置情來況。重點檢啞查是否存在況貨幣資金業(yè)哀務(wù)不相容職勝務(wù)混崗的現(xiàn)護象。享(二)貨幣釣資金授權(quán)批潮準制度的執(zhí)茶行情況。重冒點檢查貨幣雀資金支出的貴授權(quán)批準手亞續(xù)是否健全駁，是否存在察越權(quán)審批行丑為。葡(三)支付惱款項印章的值保管情況。萄重點檢查是觀否存在辦理揪付款業(yè)務(wù)所艷需的全部印澇章交由一人殖保管的現(xiàn)象堪。幼(四)票據(jù)潑的保管情況亞。重點檢查劇票據(jù)的購買帥、領(lǐng)用、保傲管手續(xù)是否更健全，票據(jù)害保管是否存暑在漏洞。謹?shù)诙鍡l蒼對監(jiān)督檢霧查過程中發(fā)以現(xiàn)的貨幣資叫金內(nèi)部控制儀中的薄弱環(huán)龍節(jié)，應(yīng)當及潔時采取措施拍，加以糾正番和完善。下第六章附姨則棟第二十六條挽本規(guī)范由勤財政部負責(zé)描解釋。常第二十七條甜本規(guī)范自酬發(fā)布之日起償施行。附件二沸內(nèi)部會計控押制規(guī)范胸――權(quán)工程項目(午試行)紙發(fā)文文號：滅財會[20辛03]30身號什發(fā)文日期：轟2003年車10月12放日冠第一章瑞總則蛇第一條怕為了加強對鋤工程項目的忠內(nèi)部控制，忠防范工程項悔目管理中的喘差錯與舞弊召，提高資金斯使用效益，擦根據(jù)《中華鏟人民共和國砍會計法》和直《內(nèi)部會計唯控制規(guī)范—蟻—基本規(guī)范繞(試行)》移等法律法規(guī)求，制定本規(guī)石范。闊第二條柔本規(guī)范適用藏于國家機關(guān)黑、社會團體就、公司、企案業(yè)、事業(yè)單技位和其他經(jīng)菌濟組織(以萍下統(tǒng)稱單位申)。奉國家有關(guān)法普律法規(guī)對工躺程項目另有麥規(guī)定的，從盟其規(guī)定。林第三條榜國務(wù)院有關(guān)讀部門可以根睜據(jù)國家有關(guān)蹦法律法規(guī)和求本規(guī)范，制妙定本部門或下本系統(tǒng)的工抖程項目內(nèi)部追控制規(guī)定。減各單位應(yīng)當鳳根據(jù)國家有元關(guān)法律法規(guī)命和本規(guī)范，魂結(jié)合部門或揭系統(tǒng)的工程苗項目內(nèi)部控遮制規(guī)定，建扭立適合本單仁位業(yè)務(wù)特點飄和管理要求定的工程項目螞內(nèi)部控制制歲度，并組織高實施。稀第四條葬單位負責(zé)人愧對本單位工衰程項目內(nèi)部斯控制的建立悉健全和有效娛實施負責(zé)。喬第二章鑰崗位分工與間授權(quán)批準賊第五條振單位應(yīng)當建垃立工程項目桑業(yè)務(wù)的崗位太責(zé)任制，明跪確相關(guān)部門揉和崗位的職犬責(zé)、權(quán)限，的確保辦理工笛程項目業(yè)務(wù)齊的不相容崗皇位相互分離味、制約和監(jiān)列督。狼工程項目業(yè)島務(wù)不相容崗遞位一般包括雁：防(一)項目吉建議、可行研性研究與項辦目決策；繞(二)概預(yù)捉算編制與審飄核；友(三)項目膜實施與從價坐款支付；腔(四)竣工勇決算與竣工歸審計。云第六條團單位應(yīng)當根鉗據(jù)工程項目臘的特點，配飽備合格的人笑員辦理工程密項目業(yè)務(wù)。得辦理工程項授目業(yè)務(wù)的人答員應(yīng)當具備作良好的業(yè)務(wù)翼素質(zhì)和職業(yè)碎道德。炊單位應(yīng)當配漂備專門的會中計人員辦理五工程項目會志計核算業(yè)務(wù)次，辦理工程追項目會計業(yè)忙務(wù)的人員應(yīng)粥當熟悉國家企法律法規(guī)及遷工程項目管非理方面的專憶業(yè)知識。疤第七條魄單位應(yīng)當對漢工程項目相雅關(guān)業(yè)務(wù)建立紗嚴格的授權(quán)茄批準制度，剩明確審批人買的授權(quán)批準押方式、權(quán)限梳、程序、責(zé)籍任及相關(guān)控按制措施，規(guī)挪定經(jīng)辦人的倒職責(zé)范圍和貌工作要求。頸第八條遼審批人應(yīng)當扶根據(jù)工程項亮目相關(guān)業(yè)務(wù)鼻授權(quán)批準制文度的規(guī)定，饒在授權(quán)范圍疾內(nèi)進行審批被，不得超越已審批權(quán)限。裝經(jīng)辦人應(yīng)當嘉在職責(zé)范圍猴內(nèi)，按照審撒批人的批準全意見辦理工匠程項目業(yè)務(wù)掌。對于審批辛人超越權(quán)范路圍審批的工卻程項目業(yè)務(wù)膛，經(jīng)辦人有旁權(quán)拒絕辦理畜，并及時向為審批人的上腰級授權(quán)部門羊報告。剪第九條欣嚴禁未經(jīng)授疏權(quán)的機構(gòu)或子人員辦理工園程項目業(yè)務(wù)循。史第十條垂單位應(yīng)當制舟定工程項目綁業(yè)務(wù)流程，徹明確項目決鏈策、概預(yù)算答編制、價款探支付、竣工析決算等環(huán)節(jié)沿的控制要求沸，并設(shè)置相昨應(yīng)的記錄或簽憑證，如實親記載各環(huán)節(jié)脹業(yè)務(wù)的開展賀情況，確?；锕こ添椖咳珣羞^程得到有伸效控制。頁第三章臘項目決策控聚制可第十一條膠單位應(yīng)當建政立工程項目斧決策環(huán)節(jié)的徹控制制度，訪對項目建議角書和可行性寫研究報告的卻編制、項目哨決策程序等筑作出明確規(guī)偏定，確保項緞目決策科學(xué)貧、合理。你第十二條給單位應(yīng)當組穴織工程、技久術(shù)、財會等估部門的相關(guān)道專業(yè)人員對腳項目建議書爸和可行性研鏈究報告的完翼整性、客觀瞇性進行技術(shù)恥經(jīng)濟分析和四評審，出具咽評審意見。武第十三條慮單位應(yīng)當建地立工程項目酷的集體決策砍制度，決策綢過程應(yīng)有完燒整的書面記舊錄。夾嚴禁任何個乖人單獨決策害工程項目或酷者擅自改變損集體決策意灣見。蜻第十四條征單位應(yīng)當建殖立工程項目目決策及實施帥的責(zé)任制度尋，明確相關(guān)多部門及人員侄的責(zé)任，定妙期或不定期術(shù)地進行檢查走?？艿谒恼屡蓬A(yù)算控制閥第十五條歌單位應(yīng)當建侵立工程項目語概預(yù)算環(huán)節(jié)迅的控制制度謙，對概預(yù)算諸的編制、審貸核等作出明帽確規(guī)定，確厘保概預(yù)算編飛制科學(xué)、合悄理。并第十六條知單位應(yīng)當組鮮織工程、技座術(shù)、財會等醉部門的相關(guān)績專業(yè)人員對獄編制的概預(yù)里算進行審核玻，重點審查蘋編制依據(jù)、惑項目內(nèi)容、丈工程量的計吼算、定額套行用等是否真顯實、完整、敘準確。念第五章幕價款支付控嚷制栽第十七條談單位應(yīng)當建熊立工程進度差價款支付環(huán)瓣節(jié)的控制制建度，對價款插支付的條件使、方式以及訴會計核算程演序作出明確例規(guī)定，確保滔價款支付及宮時、正確。團第十八條勝單位辦理工荷程項目夏價原款支付業(yè)務(wù)棉，應(yīng)當符合痛《內(nèi)部會計截控制規(guī)范—您—貨幣資金諒(試行)》騙的有關(guān)規(guī)定朋。母單位辦理工教程項目采購陣業(yè)務(wù)，應(yīng)當家符合《內(nèi)部診會計控制規(guī)蠶范——采購后與付款(試勉行)》的有兵關(guān)規(guī)定。伶第十九條惑單位會計人珠員應(yīng)對工程許合同約定的遍價款支付方遲式、有關(guān)部摘門提交的價析款支付申請販及憑證、審李批人的批準置意見等進行霧審查和復(fù)核派。復(fù)核無誤在后，方可辦臭理價款支付貨手續(xù)。副單位會計人擺員在辦理價唉款支付業(yè)務(wù)楚過程中發(fā)現(xiàn)升擬支付的價敞款與合同約賴定的價款支抽付方式及金橫額不符，或紫與工程實際滅完工情況不爺符等異常情狂況，應(yīng)當及益時報告。弄第二十條祥單位因工程我變更等原因芹造成價款支費付方式及金撤額發(fā)生變動幣的，應(yīng)提供汗完整的書面渾文件和其他芬相關(guān)資料。夕單位會計人帶員應(yīng)對工程鞠變更價款支液付業(yè)務(wù)進行槐審核。脂第二十一條也單位應(yīng)當加糞強對工程項斷目資金籌集坐與運用、物忌資采購與使孟用、財產(chǎn)清拉理與變動等特業(yè)務(wù)的會計不核算，真實服、完整地反遞映工程項目妖資金流入流爬出情況及財縮產(chǎn)物資的增巧減變動情況阻。欠第六章病竣工決算控獅制涌第二十二條消單位應(yīng)當建梅立竣工決算泰環(huán)節(jié)的控制養(yǎng)制度，對竣坊工清理、竣勞工決算、竣咸工審計、竣斜工驗收等作綁出明確規(guī)定姥，確?？⒐ちQ算真實、攤完整、及時姨。揚第二十三條憑單位應(yīng)當建償立竣工清理映制度，明確公竣工清理的墾范圍、內(nèi)容把和方法，如遭實填寫并妥醒善保管竣工鉤清理清單。饅第二十四條壞單位應(yīng)當依拾據(jù)國家法律鄰法規(guī)的規(guī)定舞及時編制竣核工決算。鏈單位應(yīng)當組伏織有關(guān)部門守及人員對竣惡工決算進行御審核，重點兔審查決算依垃據(jù)是否完備按，相關(guān)文件消資料是否齊倚全，竣工清借理是否完成第，決算編制裳是否正確。攤第二十五條帳單位應(yīng)當建特立竣工決算燭審計制度，豬及時組織竣績工決算審計叫。渡未實施竣工哲決算審計的辱工程項目，稼不得辦理竣炎工驗收手續(xù)鳥。女第二十六條衛(wèi)單位應(yīng)當及南時組織工程餓項目竣工驗糊收，確保工筆程質(zhì)量符合咱設(shè)計要求。爐單位應(yīng)當對前竣工驗收進烘行審核，重仆點審查驗收與人員、驗收岡范圍、驗收歸依據(jù)、驗收嫂程序等是否哭符合國家有完關(guān)規(guī)定。悅第二十七條飲驗收合格的搞工程項目，販應(yīng)當及時編沉制財產(chǎn)清理摔，辦理資產(chǎn)表移交手續(xù)，藍并加強對資毅產(chǎn)的管理。具第七章許監(jiān)督檢查危第二十八條芒單位應(yīng)當建池立對工程項居目內(nèi)部控制累的監(jiān)督檢查膝制度，明確牌監(jiān)督檢查機仍構(gòu)或人員的廳職責(zé)權(quán)限，禍定期或不定亭期地進行檢曾查。浙第二十九條截工程項目內(nèi)哈部控制監(jiān)督餅檢查的內(nèi)容至主要包括：體(一)工程館項目業(yè)務(wù)相蹲關(guān)崗位及人露員的設(shè)置情捏況。重點檢遠查是否存在技不相容職務(wù)罷混崗的現(xiàn)象秘。瓜(二)工程另項目業(yè)務(wù)授柱權(quán)批準制度宰的執(zhí)行情況猾。重點檢查量重要業(yè)務(wù)的易授權(quán)批準手民續(xù)是否健全吹，是否存在諷越權(quán)審批行顆為。培(三)工程寒項目決策責(zé)抓任制的建立漢及執(zhí)行情況滴。重點檢查東責(zé)任制度是忙否健全，獎覆懲措施是否勾落實到位。但(四)概預(yù)蟲算控制制度辯的執(zhí)行情況斗。重點檢查宴概預(yù)算編制紀的依據(jù)是否蕩真實，是否鎖按規(guī)定對概凈預(yù)算進行審爭核。界(五)各類轟款項支付制蘋度的執(zhí)行情善況。重點檢紙查工程款、柱材料設(shè)備款裁及其他費用意的支付是否棍符合相關(guān)法評規(guī)、制度和緒合同的要求亮。肝(六)竣工夸決算制度的宜執(zhí)行情況。射重點檢查是黨否按規(guī)定辦儲理竣工決算底，實施決算計審計。粒第三十條梯對監(jiān)督檢查殿過程中發(fā)現(xiàn)喊的工程項目肢內(nèi)部控制中閥的問題和薄由弱環(huán)節(jié)，單父位應(yīng)當采取丟措施，及時植加以糾正和鴉完善。第八章附則栽第三十一條奸本規(guī)范由財亮政部負責(zé)解屬釋。窮第三十二條麥本規(guī)范自發(fā)隨布之日起施英行。附件三枕內(nèi)部會計控胖制規(guī)范肥－－敞采購與付款雖(陸試行)槳發(fā)文文號：注財會[20賣02]21救號謙發(fā)文時間：癥2002年毛12月23賄日第一章總則港第一條圾為了加強對寶單位采購與窩付款的內(nèi)部骨控制，規(guī)范童采購與付款塘行為，防范稻采購與付款鬼過程中的差辱錯和舞弊，在根據(jù)《中華法人民共和國宴會計法》和肢《內(nèi)部會計供控制規(guī)范輛－員基本規(guī)范(賄試行)》等庸法律法規(guī)，紫制定本規(guī)范跨。彩第二條濕本規(guī)范適用淚于國家機關(guān)涼、社會團體于、公司、企半業(yè)、事業(yè)單悟位和其他經(jīng)即濟組織(以仿下統(tǒng)稱單位贊)。已納入產(chǎn)政府采購范肺圍的采購與啦付款業(yè)務(wù)。瓶還應(yīng)當執(zhí)行變政府采購方娛面的有關(guān)規(guī)裂定。賤第三條竟國務(wù)院有關(guān)溉部門可以根酷據(jù)國家有關(guān)亂法律法規(guī)和脹本規(guī)范，制傍定本部門或榨本系統(tǒng)的采弊購與付款內(nèi)劍部控制規(guī)定勝。寫各單位應(yīng)當保根據(jù)國家有注關(guān)法律法規(guī)軍和本規(guī)范，現(xiàn)結(jié)合部門或突系統(tǒng)有關(guān)采黎購與付款內(nèi)事部控制的規(guī)母定，建立適叨合本單位業(yè)么務(wù)特點和管蝕理要求的采躬購與付款內(nèi)款部控制制度吃，并組織實晉施。慕第四條歡單位負責(zé)人碧對本單位采直購與付款內(nèi)績部控制的建顫立健全和有革效實施以及坦采購與付款泉業(yè)務(wù)的真實鈔性、合法性冒負責(zé)。夾第二章泛崗位分工與燕授權(quán)批準替第五條適單位應(yīng)當建憂立采購與付嬌款業(yè)務(wù)的崗穗位責(zé)任制，栗明確相關(guān)部岡門和崗位的洗職責(zé)、權(quán)限弓，確保辦理夜采購與付款梢業(yè)務(wù)的不相煩容崗位相互雹分離、制約脖和監(jiān)督。膽采購與付款獵業(yè)務(wù)不相容字崗位至少包膝括：這(一)請購抽與審批；枝(二)詢價組與確定供應(yīng)葵商；核(三)采購水合同的訂立襯與審計；駛(四)采購朋與驗收；孕(五)采購冊、驗收與相紙關(guān)會計記錄銀；李(六)付款觀審批與付款普執(zhí)行。捉單位不得由咬同一部門或義個人辦理采便購與付款業(yè)祥務(wù)的全過程陵。淚第六條眨單位應(yīng)當配偶備合格的人垂員辦理采購爆與付款業(yè)務(wù)侵。辦理采購伐與付款業(yè)務(wù)綠的人員應(yīng)當饒具備良好的煌業(yè)務(wù)素質(zhì)和持職業(yè)道德。蘇單位應(yīng)當根派據(jù)具體情況初對辦理采購明與付款業(yè)務(wù)巾的人員進行濤崗位輪換。測第七條棗單位應(yīng)當對躍采購與付款溉業(yè)務(wù)建立嚴秋格的授權(quán)批李準制度，明聞確審批人對究采購與付款潔業(yè)務(wù)的授權(quán)憂批準方式、欄權(quán)限、程序垮、責(zé)任和相腥關(guān)控制措施畝，規(guī)定經(jīng)辦頂人辦理采購市與付款業(yè)務(wù)愛的職責(zé)范圍智和工作要求悄。面第八條黃審批人應(yīng)當愧根據(jù)采購與攀付款業(yè)務(wù)授未權(quán)批準制度狗的規(guī)定，在只授權(quán)范圍內(nèi)路進行審批，涂不得超越審?fù)鷻?quán)限。軋經(jīng)辦人應(yīng)當面在職責(zé)范圍拒內(nèi)，按照審聾批人的批準勢意見辦理采射購與付款業(yè)候務(wù)。對于審糾批人超越授削權(quán)范圍審批搬的采購與付級款業(yè)務(wù)，經(jīng)惰辦人員有權(quán)珍拒絕辦理，軌并及時向?qū)徛说纳霞墝沂跈?quán)部門報禽告。豆第九條欲單位對于重棒要和技術(shù)性挽較強的采購鏟業(yè)務(wù)，應(yīng)當維組織專家進弓行論證，實靈行集體決策篩和審批，防摘止出現(xiàn)決策殲失誤而造成孫嚴重損失。座第十條贈嚴禁未經(jīng)授好權(quán)的機構(gòu)或項人員辦理采披購與付款業(yè)見務(wù)。戶第十一條蓄單位應(yīng)當按陜照請購、審色批、采購、普驗收、付款差等規(guī)定的程遞序辦理采購散與付款業(yè)務(wù)曬，并在采購喊與付款各環(huán)糟節(jié)設(shè)置相關(guān)管的記錄、填齡制相應(yīng)的憑莊證，建立完苦整的采購登陰記制度，加境強請購手續(xù)聲、采購訂單醫(yī)(或采購合糕同)、驗收懷證明、入庫夜憑證、采購叨發(fā)票等文件朱和憑證的相套互核對工作拾。紹第三章倡請購與審批思控制緩第十二條暫單位應(yīng)當建雙立采購申請渣制度，依據(jù)徒購置物品或裙勞務(wù)類型，司確定歸口管顆理部門，授睛予相應(yīng)的請超購權(quán)，并明幻確相關(guān)部門斬或人員的職錄責(zé)權(quán)限及相產(chǎn)應(yīng)的請購程殖序。湊第十三條奏單位應(yīng)當加幅強采購業(yè)務(wù)詠的預(yù)算管理鵝。對于預(yù)算喪內(nèi)采購項目劫，具有請購臉權(quán)的部門應(yīng)宜當嚴格按照秘預(yù)算執(zhí)行進加度辦理請購拉手續(xù)；對于屈超預(yù)算和預(yù)寒算外采購項剃目，具有請乏購權(quán)的部門純應(yīng)對需求部鼓門提出的申啊請進行審核呀后再行辦理蝕請購手續(xù)。稱第十四條摧單位應(yīng)當建幸立嚴格的請長購審批制度研。對于超預(yù)堡算和預(yù)算外網(wǎng)采購項目，謎應(yīng)當明確審探批權(quán)限，由功審批人根據(jù)訂其職責(zé)、權(quán)半限以及單位發(fā)實際需要等澡對請購申請散進行審批。紛第四章艙采購與驗收茶控制是第十五條策單位應(yīng)當建待立采購與驗稠收環(huán)節(jié)的管那理制度，對藥采購方式確先定、供應(yīng)商鞋選擇、驗收元程序等作出籍明確規(guī)定，臥確保采購過何程的透明化脹。箏第十六條仙單位應(yīng)當根逝據(jù)物品或勞浙務(wù)等的性質(zhì)勝及其供應(yīng)情龜況確定采購央方式。一般裙物品或勞務(wù)辨等的采購應(yīng)財采用訂單采驚購或合同訂缸貨等方式，皂小額零星物族品或勞務(wù)等糾的采購可以味采用直接購何買等方式。宗單位應(yīng)當制風(fēng)定例外緊急燈需求的特殊鼠采購處理程敵序。違第十七條掀單位應(yīng)當充歡分了解和掌奮握供應(yīng)商的述信譽、供貨吼能力等有關(guān)幅情況，采取鄙由采購、使曉用等部門共鞋同參與比質(zhì)向比價的程序囑，并按規(guī)定董的授權(quán)批準忽程序確定供壯應(yīng)商。沾小額零星采尺購也應(yīng)由經(jīng)暖授權(quán)的部門箭事先對價格非等有關(guān)內(nèi)容各進行審查。抱第十八條妖單位應(yīng)當根墨據(jù)規(guī)定的驗欲收制度和經(jīng)交批準的訂單裙、合同等采肅購文件，由脆獨立的驗收借部門或指定猶專人對所購征物品或勞務(wù)敗等的品種、耽規(guī)格、數(shù)量君、質(zhì)量和其彎他相關(guān)內(nèi)容腳進行驗收，禿出具驗收證宗明。站對驗收過程錫中發(fā)現(xiàn)的異腥常情況，負揮責(zé)驗收的部仰門或人員應(yīng)豪當立即向有湖關(guān)部門報告什；有關(guān)部門寫應(yīng)查明原因浩，及時處理喘。鍬第五章低付款控制槳第十九條剃單位應(yīng)當按重照《現(xiàn)金管束理暫行條例季》、《支付碑結(jié)算辦法》挺和《內(nèi)部會烏計控制規(guī)范夸—貨幣資金績(試行)》川等規(guī)定辦理鐮采購付款業(yè)紙務(wù)。屆第二十條僑單位財會部尾門在辦理付炎款業(yè)務(wù)時，丙應(yīng)當對采購病發(fā)票、結(jié)算反憑證、驗收走證明等相關(guān)咳憑證的真實很性、完整性咐、合法性及蠅合規(guī)性進行患嚴格審核。菊第二十一條久單位應(yīng)當建章立預(yù)付賬款咳和定金的授據(jù)權(quán)批準制度緣，加強預(yù)付虜賬款和定金暑的管理。禾第二十二條殲單位應(yīng)當加抖強應(yīng)付賬款階和應(yīng)付票據(jù)狹的管理，由敵專人按照約襯定的付款日細期、折扣條柏件等管理應(yīng)楚付款項。已嫁到期的應(yīng)付翅款項須經(jīng)有視關(guān)授權(quán)人員渴審批后方可始辦理結(jié)算與攏支付。仙第二十三條私單位應(yīng)當建圈立退貨管理貧制度，對退略貨條件、退栗貨手續(xù)、貨來物出庫、退汽貨貨款回收抓等作出明確限規(guī)定，及時劑收回退貨款肢。痰第二十四條另單位應(yīng)當定姜期與供應(yīng)商重核對應(yīng)付賬飾款、應(yīng)付票譜據(jù)、預(yù)付賬疫款等往來款蛋項。如有不慘符，應(yīng)查明排原因，及時已處理。妄第六章勁監(jiān)督檢查納第二十五條叨單位應(yīng)當建改立對采購與繩付款內(nèi)部控召制的監(jiān)督檢埋查制度，明報確監(jiān)督檢查酬機構(gòu)或人員職的職責(zé)權(quán)限霜，定期或不離定期地進行次檢查。袍單位監(jiān)督檢惜查機構(gòu)或人趙員應(yīng)通過實煮施符合性測遞試和實質(zhì)性跟測試檢查采少購與付款業(yè)耳務(wù)內(nèi)部控制寒制度是否健舊全，各項規(guī)泄定是否得到敞有效執(zhí)行。絞第二十六條漸采購與付款羨內(nèi)部控制監(jiān)利督檢查的內(nèi)燥容主要包括搏：鈔(一)采購瘋與付款業(yè)務(wù)馬相關(guān)崗位及哭人員的設(shè)置眠情況。重點寫檢查是否存貝在采購與付動款業(yè)務(wù)不相盾容職務(wù)混崗尿的現(xiàn)象。鳳(二)采購放與付款業(yè)務(wù)浮授權(quán)批準制青度的執(zhí)行情洋況。重點檢腳查大宗采購某與付款業(yè)務(wù)讀的授權(quán)批準舍手續(xù)是否健針全，是否存籃在越權(quán)審批授的行為。懂(三)應(yīng)付暗賬款和預(yù)付滑賬款的管理押。重點審查腹應(yīng)付賬款和族預(yù)付賬款支泳付的正確性漲、時效性和已合法性。兔(四)有關(guān)蝕單據(jù)、憑證寫和文件的使醫(yī)用和保管情虹況。重點檢即查憑證的登彈記、領(lǐng)用、字傳遞、保管桂、注銷手續(xù)虧是否健全，奸使用和保管乖制度是否存添在漏洞。偽第二十七條代對監(jiān)督檢查蝕過程中發(fā)現(xiàn)偷的采購與付伴款內(nèi)部控制沫中的薄弱環(huán)虧節(jié)，單位應(yīng)牧當采取措施宇，及時加以暑糾正和完善膛。第七章附則般第二十八條厘本規(guī)范由財鐘政部負責(zé)解困釋。米第二十九條間本規(guī)范自發(fā)略布之日起施刮行。附件四度貧困農(nóng)村社閱區(qū)發(fā)展項目麗Poor額Rural何Comm號unity爬Deve為lopme鈴ntPr蜜oject誠項目財產(chǎn)登憤記表閥Proje墾ctPr筆opert蘿yReg般istra津tion窮Sheet艱項目辦名稱拔：敵序號芳Item員No.庫資產(chǎn)名稱甩Prope窯rtyN岡ame腳制造商名稱博Manuf鮮actur壓er顆主要技術(shù)規(guī)霉格而Major污云Speci睬ficat雹ion辮產(chǎn)品序列號良Seria曲lNum酸ber哈購買日期鑒Purch弱aseD桑ate禁交付使用日唯期含Date切Trans謀ferre膝d州toE懲nd-勺user煮s鏟資產(chǎn)所在地叉Locat其ion附件五瞧貧困農(nóng)村社航區(qū)發(fā)展項目澆摘要表課用于合同金委額在厚SOE功支付限額經(jīng)努上的費用支惰出被日期宿:怪土建工程合駕同盲申請書編號派:判貨物塔貨款號拔:賄咨詢公司合眉同仍信貸號偽:暴單個咨詢專極家合同株摘要表永編號考:辮1全2溉3喚4紛5塘6孕7帖8豪9秩10標11沖12氧序號訊合同商幣/信供應(yīng)商遠/荷咨詢專家名寧稱濤合同或購貨法單號和日期豎工程、貨物蠶或勞務(wù)摘要鬼合同貨幣及移總金額窯本次申請發(fā)檔票的總金額攜(盤扣除保留金價)笛合格支付比恐例孫支付金額道(6買×映7咬)昆截止本次累嶼計支付金額朵從專用帳戶層支付的等值埋美元殘付款日期案備注劑:蜜(辱包括世行批禁準電傳日期誼)三1擴2編3宣4睜5腐6錄7桶8托9市10嶼11存合計蔥CNY0.伸00見CNY0.齊00辨CNY0.蓋00廊USD0.共00附件六技貧困農(nóng)村社診區(qū)發(fā)展項目它費用報表乞(慚SOE鎮(zhèn))截付款期間_摸_____蛛____至包_____蟻_____論用于SOE攔限額以下的投費用支出脂低于等值美桂元脖類別：多土建工程選日期：既貨物劍申請書編號文：公咨詢公司合累同壽貸款號：備單個咨詢?nèi)暑檰枓旌贤盒刨J號：皺非咨詢服務(wù)特摘要老表編號：筋1宰2圖3確4自5饑6洞7黨8胡9者10煎11鄰12宅序號銳供應(yīng)商名稱膊和地址孫合同或購物功單號和日期鑰貨物泰、綱工程或勞務(wù)既摘要掩合同貨幣及熱總金額突本次申請發(fā)截票的總金額侵(扣除保留輩金巧合格支付百載分比(%)舟支付貨幣和等金額(6*嘆7)張截止本次累獵計支付金額饞從專用帳戶容支付的等值沫美元晴付款日期面?zhèn)渥⑼?站2醬3甩4猛5氧合計凍此表的證明鵲單據(jù)保留在垮：胳由導(dǎo)(寫明地點顛)族授權(quán)簽字人怠貧困農(nóng)村社拘區(qū)發(fā)展項目哲費用報表燃(否SOE考)垂付款期間濁_____僵_____怠至崗_____沙_____胖日期：恰申請書編號豬：鼠貸款號：美培訓(xùn)費用蟲類別：旱信貸號：兄摘要卷表編號：堆1蠟2較3罵4橫5充6書7火8役9慢10乎11腥序號裙目滅的危地點衣天數(shù)行培訓(xùn)人數(shù)域總成本擾（勝列示費用的吼貨幣）鳴合格支付百繼分比甘(%)罪合格支付金抖額臉(6*7)寇從專用帳戶燕支付的等值滔美元哪支付日期餡備注賞1浩2離3漿4迷5彈6巨7飽8扭9防10牢合計持此表的證明元單據(jù)保留在趴由毀（寫明地點駝）晚（授權(quán)簽字制人）砍貧困農(nóng)村社典區(qū)發(fā)展項目廉費用報表(贏SOE)改付款期間夠_____密_____楊里至秘_____睬_____份日期：急申請書編號田：標貸款號：犯自營工程費巖用：錄信貸號：買類別：海摘要津表編號：泡1濤2藍3灶4門5散6潤7裳8嗚9硬內(nèi)容變單價皂(活人民幣元警)馬數(shù)量兔此期間總成五本朝(源元剪)雙此期間申請儀金額改(寸元究)盞世行支付百董分比對(%)善累計申請金掉額丸(往元北)鞋從專用帳戶方支付金額再備策注墓合氧計逗此表的證明慌單據(jù)保留在紐由愛_驅(qū)_____賽_____追____涼(階寫候明春地動點焦)護(趁授輪權(quán)法簽詠字吊人慶)附件七失世界銀行貸籍款項目會計慈核算辦法本附件所列《世界銀行貸款項目會計核算辦法》僅供參考，如有錯誤，請以財政部的正式發(fā)文為準。總說明慨一、為了加稼強世界銀行脹（以下簡稱羅“面世行竊”菊）貸款項目捷的會計核算須工作，加強季貸款項目管決理，根據(jù)《枯國有建設(shè)單西位會計制度悔》等有關(guān)規(guī)詞定和世行貸紹款財務(wù)管理椅系統(tǒng)及審計詠指南的要求信，制訂了《凝世界銀行貸喘款項目會計忙核算辦法》裳（以下簡稱憂《辦法》）乘。本《辦法巡》是使用世挑行貸款的基壇本建設(shè)項目眼單位執(zhí)行《縱國有建設(shè)單聯(lián)位會計制度睡》的實施細謙則。源二、本《辦農(nóng)法》適用于隱所有于漏1998目年客7俗月巖1黨日征起經(jīng)世行執(zhí)胃行董事會批疾準并執(zhí)行《紛國有建設(shè)單板位會計制度將》的項目。煙此類項目以角世行貸款項挖目為會計主溜體戴,萌必須按照本狡《辦法》建棕立獨立的項孫目會計核算雹體系狡，改除報送《國斬有建設(shè)單位鎮(zhèn)會計制度》灘規(guī)定的會計吵報表外，還斷應(yīng)向財政部溪和世界銀行跡報送本《辦無法》規(guī)定的鋪會計報表法。菌在此以前已服經(jīng)世行批準踏的執(zhí)行國有喪建設(shè)單位會眠計制度的項確目，由項目戴單位自主決穗定是執(zhí)行本?！掇k法》，金還是執(zhí)行《奮世界銀行貸糟款項目財務(wù)您報告暫行規(guī)疊定》（財世億字〔勞1997娛〕鉗6蜻號），但同嚷一個項目的自各項目單位膠只能執(zhí)行同背一的核算辦俘法。微三、坐1998接年怖7扶月暈1敵日逐后經(jīng)世行執(zhí)型行董事會批鮮準并執(zhí)行企細業(yè)會計制度隨的項目，除嫂執(zhí)行現(xiàn)行有慮關(guān)會計制度阻外，還應(yīng)同雹時按照本《佛辦法》報送住會計報表。麥在此以前已接經(jīng)世行批準懷的執(zhí)行有關(guān)逮會計制度的衫世行項目察,憶由項目單位果自主決定是靜按本《辦法凍》編制會計防報表，還是輩按照《世界岡銀行貸款項輸目財務(wù)報告斤暫行規(guī)定》資報送會計報緒表，但同一與個項目的各績項目單位必鉤須報送相同攪的會計報表丘。飽四、項目單怪位應(yīng)按本《碑辦法》的規(guī)豈定，設(shè)置和告使用會計科站目。一級科早目原則上不勁得變動，如讀有特別需要圓，在不影響賢會計核算要漢求和會計報掛表指標匯總汪，以及對外輝提供統(tǒng)一的伙會計報表的雪前提下，可腥以根據(jù)實際塊情況自行增獨設(shè)、減少或鑼合并某些會找計科目，并灘報財政部備土案。對明細親科目的設(shè)置夾，除本《辦鉤法》已有規(guī)吐定外，項目茫單位在不違者反有關(guān)財務(wù)次制度和會計掠核算要求的恩前提下，可撓以根據(jù)需要災(zāi)，自行規(guī)定歇。土本《辦法》巾統(tǒng)一規(guī)定會電計科目的編彩號，以便于蠶編制會計記噴帳憑證、登守記帳簿、查聾閱帳冊，實您行會計電算盲化。項目單勒位在填制會貫計憑證、登注記帳簿時，災(zāi)應(yīng)填列會計含科目的名稱常，或者同時早填列會計科懶目的名稱和勒編號，不能耽只填科目編悅號，不填科搭目名稱。羞五、項目單肆位向外報送孕項目會計報街表的具體格鉤式和編制說灰明，由《國和有建設(shè)單位辭會計制度》隔和本《辦法于》規(guī)定；項蟲目單位內(nèi)部漲管理需要的損會計報表由范項目單位自促行規(guī)定。蔑根據(jù)財政部遭與世界銀行梢達成的協(xié)議吐，項目單位衛(wèi)應(yīng)每半年向付財政部和世習(xí)界銀行報送袋下列項目財她務(wù)報表：荒(指一索)返資金平衡表范(至二株)柳項目進度表蠢(攔三對)噸信貸任/綢貸款協(xié)定執(zhí)肢行情況表靈(升四注)錄專用帳戶收堂支表鄉(xiāng)向外報出的飾會計報表應(yīng)叼依次編定頁盲數(shù)，加具封蘿面，裝訂成些冊，加蓋公駝?wù)?。封面上喬?yīng)注明：項瓣目單位名稱棕、項目名稱孟及編號、項京目開工年份嬌、報表所屬柔年度、月份兔、送出日期悄等，并由項憐目單位負責(zé)賭人和主管會蒜計工作的負糠責(zé)人、會計蹦機構(gòu)負責(zé)人晚（會計主管登人員）簽名較并蓋章；設(shè)冠置總會計師絮的單位，還罷須有總會計耽師簽名并蓋媽章。廟六、如果項或目單位不負紹責(zé)該項目專鹿用賬戶的管榆理，專用賬縫戶的管理部慮門應(yīng)將有關(guān)懶報表及資料探及時抄送項犁目單位，以倘便項目單位潤能保存一套鹿完整的項目較會計核算資腫料。撿七、項目單匙位應(yīng)向財政凳部和世界銀量行報送經(jīng)審吃計過的年度托項目財務(wù)報店表。經(jīng)審計賊過的年度財接務(wù)報表應(yīng)在標次年６月３狹０日以前報蟲送財政部和傳世界銀行。帳此外，項目嚇單位應(yīng)向財從政部和世界阿銀行報送未針經(jīng)審計的半繳年期項目財太務(wù)報表。半吃年期項目財城務(wù)報表應(yīng)分竭別于當年1查0月1日和焰下一年4月明10日前報群送。掙八、本《辦手法》由中華箏人民共和國給財政部負責(zé)風(fēng)解釋，需要絡(luò)變更時，由貼財政部修訂蹤。會計科目表蠶資金占用類莖科目查資金來源類愛科目恭序號還編號盞一級科目慘序號卷編號青一級科目冤1憲101撓建安工程投豬資維30尚301冷項目撥款婆2痕102于設(shè)備投資椒31運302見項目資本饒3杠103酬待攤投資字32宣303買企業(yè)債券資隸金清4勞104禮其它投資鋤33禽304耽國外借款鍵5籍105知待核銷項目讓支出就34季305漁國內(nèi)借款雖6價1迎06強轉(zhuǎn)出投資哀35船306喜上級撥入投進資借款篩7電111容交付使用資午產(chǎn)圾36爛307皮其他借款劫8梨121廳應(yīng)收生產(chǎn)單氏位投資借款其37陰308持項目資本公捉積經(jīng)9蜻201倚固定資產(chǎn)并38省311離待沖項目支棄出制10旬202性累計折舊砍39賀321節(jié)上級撥入資還金馬11陵203址固定資產(chǎn)清堡理駐40貌331因應(yīng)付器材款節(jié)12早211爽器材采購氏41提332煮應(yīng)付工程款飽13揀212喝采購保管費片42祝341嫁應(yīng)付工資游14腳213蠟庫存設(shè)備漠43恨342商應(yīng)付福利費鑰15負214移庫存材料樓44串351照應(yīng)付有償調(diào)餐入器材及工害程款偉16械218遠材料成本差佩異孕45款352畜其它應(yīng)付款宋17敗219釀委托加工器董材頁46雀353狹應(yīng)付票據(jù)足18倉232供銀行存款使47歌361煩應(yīng)交稅金單19碼233句現(xiàn)金握48畝362撕應(yīng)交基建包胃干節(jié)余謊20終241巡預(yù)付備料款意49長363醬應(yīng)交基建收軋入笑21戚242翠預(yù)付工程款原50穩(wěn)364棒其他應(yīng)交款位22語251辯應(yīng)收有償調(diào)吐出器材及工岸程款淺51岡401膨留成收入管23被252適其它應(yīng)收款跪24剪253垃應(yīng)收票據(jù)眨25筐261晌撥付所屬投慮資借款饅26病262微撥出國外借街款鵲27伍263嗓撥出配套資鍵金隊28短271說待處理財產(chǎn)新?lián)p失穴29蔥281擠有價證券膚會計科目說灰明資金占用睬第晴101橡號科目燃建安工程投勤資史一、本科目芽核算項目單態(tài)位發(fā)生的構(gòu)主成項目建設(shè)低投資支出的紅建筑工程和接安裝工程的偵實際成本，稼如世行貸款泛基礎(chǔ)設(shè)施項宵目和社會發(fā)刺展項目中能市夠形成有形帽資產(chǎn)的支出詳?shù)?。不包括懼被安裝設(shè)備詞本身的價值習(xí)及按照合同甜規(guī)定付給施堪工企業(yè)的預(yù)痛付備料款和毅預(yù)付工程款赴。鏟建筑工程包絡(luò)括往：股１、各種房紗屋及建筑物惡，包括列入樓房屋工程預(yù)挑算內(nèi)的暖氣他、衛(wèi)生、通勸風(fēng)、照明、攝煤氣等設(shè)備孫價值及其裝巴設(shè)油飾工程鍋，列入建筑拳工程預(yù)算內(nèi)道的各種管道透、電力、電演訊、電纜導(dǎo)圓線的敷設(shè)工艱程。黃２、設(shè)備的葛基礎(chǔ)、支柱肌、工作臺、夕梯子等建筑名工程、煉鐵優(yōu)、焦爐、蒸絲汽爐各種窯綠爐的砌筑工拼程、金屬結(jié)儀構(gòu)工程。哨３、為施工派而進行的建藥筑場地布置薄，原有建筑銷物和障礙物程的拆除，土萄地平整、設(shè)逗計中規(guī)定為干施工而進行纖的工程地質(zhì)甚勘探，以及矮工程完工后壩建筑場地的迷清理和綠化菠工作等。龜４、礦井開顧鑿工程、石景油、天然氣敲鉆井工程（覆不包括生產(chǎn)愧礦山用生產(chǎn)水費用進行的瘡礦井、坑道廢的整理延伸隱與探礦工程殊），以及鐵驢路、公路、記橋梁等工程儀。瞎５、水利工六程，如：水括庫、堤壩、僚灌渠等工程組。糕６、防空、澆底下建筑等召特殊工程。傻安裝工程包秤括潮：矩１、生產(chǎn)、各動力、起重究、運輸、傳習(xí)動和醫(yī)療、壺實驗等各種爽需要安裝設(shè)擊備的裝配、功裝置工程，獎與設(shè)備相連蘆的工作臺、翼梯子、欄桿刑的裝設(shè)工程真，被安裝設(shè)修備的絕緣、愈防腐、保溫飯、油漆等工括程。俗２、為測定釀安裝工程質(zhì)巖量，對單體矮設(shè)備、系統(tǒng)伯設(shè)備進行單攏機試運和系河統(tǒng)聯(lián)動無負河荷試運工作亭（投料試運腹不包括在內(nèi)的）。見二、項目單賺位收到工程干承包單位提血交的床“塊工程價款結(jié)罷算帳單玉”逃承付工程款尤時，借記本罵科目，貸記滋“愁應(yīng)付工程款便”流科目；將預(yù)新付的備料款皮和工程款扣擇減應(yīng)付工程慌款，借記換“刃應(yīng)付工程款寺”飄科目，貸記冠“眾預(yù)付備料款匙”鑒、蠢“鍬預(yù)付工程款蹤”掙科目。上述銳業(yè)務(wù)也可以牲合并為借記好本科目，貸拋記稱“脆預(yù)付備料款蝶”見、嘩“甩預(yù)付工程款業(yè)”啊、仆“漏應(yīng)付工程款案”日科目。工程礙承包單位列芳入釣“買工程價款結(jié)帥算帳單栽”賽隨同工程價鄙款一并結(jié)算禿的臨時設(shè)施恒包干費和技胸術(shù)裝備費等老，不屬于建責(zé)安工程投資野的范圍，應(yīng)盛分別計入其畢他有關(guān)投資司科目，不在本本科目核算詳。區(qū)項目單位自竊行施工的自丈營工程，發(fā)孟生的各項支兼出，可以直變接在本科目蒸核算，借記帶本科目，貸房記坡“流庫存材料現(xiàn)”船、墨“廊銀行存款謝”略、旅“瘡應(yīng)付工資巴”咬等科目。發(fā)付生需要分攤店的施工管理秋費，可在本若科目下設(shè)置蹲“勞施工管理費赴”呀明細科目進狼行核算，月績終再分攤計甚入各核算對屑象。另三、工程竣雨工，辦妥竣姥工驗收交接鬼手續(xù)交付使孤用單位時，荒借記碌“梳交付使用資業(yè)產(chǎn)芒”壟科目，貸記只本科目。艘四、本科目返應(yīng)按項目評拍估文件中列趕明的項目內(nèi)荷容設(shè)置二級叫明細科目，大并按支付類元別設(shè)置三級漏明細科目。終第晴102昌號科目奉設(shè)備投資測一、本科目棄核算項目單贈位發(fā)生的構(gòu)丸成項目建設(shè)素投資支出的備各種設(shè)備的銅實際成本，放包括交付安予裝的需要安肆裝設(shè)備、不缸需要安裝設(shè)群備和為生產(chǎn)轟準備的不夠渡固定資產(chǎn)標荷準的工具、最器具的實際抄成本。畜需要安裝設(shè)范備，是指必糟須將其整體插或幾個部位玉裝配起來，凍安裝在基礎(chǔ)推上或建筑物擺支架上才能撲使用的設(shè)備驅(qū)。有的雖不塘要基礎(chǔ)，但姑必須進行組貴裝工作，并旱在一定范圍驢內(nèi)使用的，騎也應(yīng)包括在坊內(nèi)。論不需要安裝罵設(shè)備，是指轎不必固定在仔一定位置或組支架上就可戴以使用的各態(tài)種設(shè)備。工柔具器具，是義指生產(chǎn)和維菠護用的各種宏工具，試驗徒室、化驗室蜂用的計量、李分析、保溫填、烘干用的烘各種儀器，舌機械廠翻砂辱用的模型、睛鍛模、熱處右理箱、工具罵臺等?；亩?、項目單瑞位調(diào)出庫存店需要安裝的繼設(shè)備進行安貍裝時，根據(jù)窮設(shè)備出庫憑構(gòu)證，借記本訴科目，貸記文“透庫存設(shè)備珠”賭科目。年終黨時，應(yīng)對領(lǐng)巾用出庫的設(shè)欄備進行清查召，凡不符合撲“熊正式開始安瀉裝條件濱”潔的設(shè)備，應(yīng)嗽辦理假退庫辦手續(xù)，用紅盤字借記本科翁目，貸記嚷“哲庫存設(shè)備鏈”丹科目；下年冷度開始時，前再用藍字重船作同樣的分知錄，登記入旋帳。截不需要安裝伍的設(shè)備和工耕具、器具到劃大建設(shè)倉庫米（或指定地開點），并經(jīng)罵驗收合格，藝就可以計算鋼投資完成額都，借記本科挺目，貸記太“仔器材采購餓”栽科目。購入瓣的不需要安錯裝設(shè)備和工悅具、器具直乏接交付使用監(jiān)單位時，也盟應(yīng)通過本科幻目核算，視吸同入庫，并野同時辦理出添庫手續(xù)。光需要安裝的袋設(shè)備安裝完新畢，試車合岔格后，應(yīng)辦黎理竣工驗收燃交接受續(xù)，耀交付使用單鋒位，借記做“轉(zhuǎn)交付使用資澤產(chǎn)彎”農(nóng)科目，貸記錯本科目。不傭需要安裝設(shè)孫備和工具、廈器具交付使臨用時，根據(jù)戒設(shè)備出庫憑披證借記蕉“釣交付使用資冶產(chǎn)皆”密科目，貸記芹本科目。料三、本科目豈應(yīng)按項目評糠估報告中列塵明的項目內(nèi)喚容設(shè)置二級谷明細科目，羨并按支付類聚別設(shè)置三級涂明細科目。餃第的103蓮號科目謝待攤投資氧一、本科目膛核算項目單港位發(fā)生的構(gòu)鉗成項目建設(shè)紐投資支出的噸，按照規(guī)定來應(yīng)當分攤計臭入交付使用承資產(chǎn)成本的旱各項費用支從出。謎二、待攤投肅資包括以下溉內(nèi)容：余1.鮮項目單位管份理費汽核算經(jīng)批準跟在建設(shè)過程仆中單獨設(shè)置論管理機構(gòu)的訂項目單位進詳行管理工作從所發(fā)生的管就理費用。包悼括項目單位牢經(jīng)常費和項等目管理費。小項目單位經(jīng)忠常費是指為徑完成工程建墳設(shè)任務(wù)需開痛支的經(jīng)常性腫費用。具體閉包括組:拋工作人員工撤資（基本工艇資、輔助工洲資、工資附淺加費）、工烘具器具使用匹費、固定資杰產(chǎn)折舊費、盈零星固定資禍產(chǎn)購置費、維低值易耗品買攤銷費、修燕理費、咨詢港費、印花稅劇、招標業(yè)務(wù)襖費、車輛牌豬照使用稅、免保險費、會為議費、勞動并保護費、教戲育經(jīng)費、勞爬動保險基金怕、技術(shù)圖書社資料費、差護旅費、辦公耗經(jīng)費和其他捆管理性費用炭開支。感2.惹土地征用及證遷移補償費課核算通過劃士撥方式取得插無限期的土伐地使用權(quán)而耍支付的土地冒補償費、附培著物和青苗優(yōu)補償費、安鍛置補償費以胡及土地征收魄管理費等，侄應(yīng)嚴格按照河批準的面積鐮和規(guī)定補償搶標準撥付。嶺經(jīng)營性項目枯通過出讓方嘴式取得有限歌期的土地使獨用權(quán)而支付鼻的出讓金，么作為無形資嘉產(chǎn)在休“然其他投資紡”似科目核算，脈不在本科目拴核算。派3.悔勘測設(shè)計費疏核算自行或建委托勘測設(shè)變計單位進行僻工程水文地珠質(zhì)勘測、設(shè)擋計所發(fā)生的浴各項費用。謹4.繭研究實驗費甜核算為項目容提供或驗證天設(shè)計數(shù)據(jù)、卵資料進行必牛要的研究實紀驗，按照設(shè)第計規(guī)定在施稍工過程中必慢須進行試驗不所發(fā)生的費最用，以及支戰(zhàn)付科技成果雖和先進技術(shù)凡的一次性技想術(shù)轉(zhuǎn)讓費。蟻不包括應(yīng)由辯科技三項費忍用開支的施躍工企業(yè)對建槽筑材料、構(gòu)燃件和建筑物扣進行一般鑒物定、檢查所慮發(fā)生的費用養(yǎng)及技術(shù)革新火研究實驗費煙，以及應(yīng)由簡勘測設(shè)計費岸、勘測設(shè)計飯單位的事業(yè)賊費或基建投涂資中開支的叮項目。盾5.漸可行性研究油費嫩核算在建設(shè)性前期所發(fā)生漲的按規(guī)定應(yīng)蒜計入項目工牲程成本的可陵行性研究費性用。為進行快可行性研究塔而購置的固裹定資產(chǎn)，應(yīng)需在坐“艦其他投資班”商科目中核算附。撓6.繳臨時設(shè)施費勵核算按規(guī)定境撥付給承包助商的臨時設(shè)工施包干費，纖以及自營工壽程所發(fā)生的損臨時設(shè)施實淚際支出。臨懸時設(shè)施費的哲內(nèi)容按規(guī)定吹包括子:挑臨時設(shè)施的企搭設(shè)、維修費、拆除費或杯攤銷費，以耽及施工期間墓專用公路養(yǎng)租路費、維修承費。結(jié)7.添設(shè)備檢驗費壓核算按照規(guī)懶定付給商品猶檢驗部門的繼進口成套設(shè)葉備檢驗費。蓄項目單位對舍進口成套設(shè)轉(zhuǎn)備自行組織報檢驗所發(fā)生成的費用，應(yīng)迷列入采購保章管費，不在區(qū)本科目核算濃。卷8.彩延期付款利閱息許核算按規(guī)定描對進口成套譽設(shè)備采取分禽期付款的辦標法所支付的尸利息。鳥9.上負荷聯(lián)合試桃車費平核算單項工夏程在交工驗匠收以前進行不的負荷聯(lián)合重試車虧損（昏即全部試車高費減去試車匆產(chǎn)品銷售收凳入和其他收怖入后的差額銳）。單機試裕運或系統(tǒng)聯(lián)尊動無負荷試軋運所發(fā)生的賴費用，應(yīng)在票“液建安工程投匹資爺”浮科目核算，海不在本科目燦核算。系10.絨包干節(jié)余則核算實行基溉建包干責(zé)任搞制的項目單潤位實現(xiàn)的按磁規(guī)定應(yīng)計入棋交付使用資煤產(chǎn)價值的包窩干節(jié)余。毛11.親壞帳損失領(lǐng)核算項目單狠位按規(guī)定程蚊序報經(jīng)批準烈確實無法收矮回的預(yù)付及策其他應(yīng)收款戶項。報經(jīng)批幼準后，應(yīng)按都批準數(shù)額，豪借記本科目丹，貸記萌“彩其他應(yīng)收款夢”寨等科目。梯12.宋國內(nèi)借款利妥息邁核算項目單珠位向國內(nèi)銀脹行借入的投訪資借款和周肝轉(zhuǎn)借款所發(fā)社生的按規(guī)定男應(yīng)計入項目飾工程成本的漁借款利息。刃項目建成投眨產(chǎn)后的利息驕，不在本科用目中核算。拾項目提前建聾成投產(chǎn)，實碧現(xiàn)的建設(shè)期單內(nèi)利息節(jié)余寸，按規(guī)定作憑為還貸準備泛金，項目單萌位支用的借攀款未按合同均規(guī)定用途使遠用，擠占挪董用部分的罰僻息支出和不壓按期歸還貸抬款而加付的征利息，按規(guī)叢定應(yīng)由項目扶單位自有資胞金支付，不督在本科目核怠算。獵13.爛合同公證費遞及工程質(zhì)量殊監(jiān)測費崗核算項目單礎(chǔ)位因經(jīng)濟糾固紛所發(fā)生的勢有關(guān)訴訟費胞用和按規(guī)定芹支付給司法妨部門的合同設(shè)公證費街；憤支付給工程纏質(zhì)量監(jiān)測部噴門的工程質(zhì)潛量監(jiān)測費以酷及按照咨詢呢合同支付給轟工程師單位鴨的監(jiān)理費。貝14.駁企業(yè)債券利厘息餐核算項目單區(qū)位使用企業(yè)霧債券資金所續(xù)發(fā)生的按規(guī)甘定應(yīng)計入工蜜程成本的債奸券利息。按穩(wěn)規(guī)定應(yīng)計入決工程成本的耗企業(yè)債券利替息，借記本耳科目，貸記送“構(gòu)企業(yè)債券資駱金喘”刪科目。項目謙單位將企業(yè)脊債券資金存句入銀行所取鼓得的存款利涂息收入，按舒規(guī)定應(yīng)沖減桃工程成本，營借記游“叮銀行存款霜”斬科目，貸記論本科目。協(xié)15.鼠土地使用稅冤核算項目單句位在建設(shè)期膛間按規(guī)定交羊納的土地使嘆用稅。按規(guī)撫定計算應(yīng)交島納的土地使號用稅，借記冷本科目，貸詠記吼“恒應(yīng)交稅金重”畫科目。束16.爸匯兌損益凡核算項目單嘗位使用國外襖借款所發(fā)生板的按規(guī)定應(yīng)腳計入交付使針用資產(chǎn)成本喇的各種匯兌帝損益。邁17.惑國外貸款利居息及承諾費貴核算項目單姥位使用國外肆借款所發(fā)生括的按規(guī)定計引入交付使用她資產(chǎn)成本的屋國外借款手康續(xù)費、承諾非費和先征費診等。收到債膛務(wù)通知單時顏，借記本科堵目，貸記掌“笨其他應(yīng)付款豪”趁等科目。半18.靠施工機構(gòu)轉(zhuǎn)嚷移費災(zāi)核算按規(guī)定復(fù)支付給施工棗單位從外地青調(diào)來承擔施畢工任務(wù)而發(fā)哲生的一次性善搬運費用。前內(nèi)容包括職元工及隨同家最屬的差旅費晴、調(diào)遣期間任的工資，施偷工極限機械杜、設(shè)備、工頃具、用具和送周轉(zhuǎn)性材料培等的搬運費猶。協(xié)19.蠢報廢工程損追失攀核算由于計翼劃安排不當炭，設(shè)計方案閑變更，重大異災(zāi)害事故等頓原因造成工薪程報廢所發(fā)俘生的扣除殘切值后的凈損供失。厘20.廣耕地占用稅形核算項目單招位按規(guī)定交侵納的耕地占肌用稅。按規(guī)銷定計算應(yīng)交稻的耕地占用駱稅，借記本牧科目，貸記河“申應(yīng)交稅金碰”推科目。榨21.途土地復(fù)墾及停補償費薪核算項目單稿位在建設(shè)過重程中發(fā)生的并土地復(fù)墾費巴用和土地損狹失補償費用樸。木22.海投資方向調(diào)滔節(jié)稅旗核算項目單李位按規(guī)定交刪納的投資方腥向調(diào)節(jié)稅。圖按規(guī)定計算餃應(yīng)交的投資尤方向調(diào)節(jié)稅賭，借記本科納目，貸記跟“差應(yīng)交稅金席”佩科目。突23.餡固定資產(chǎn)損芒失超核算清理固飄定資產(chǎn)的凈茫損失以及經(jīng)裹批準轉(zhuǎn)帳的都固定資產(chǎn)的新盤虧減盤盈畜虧后的凈損鹿失。固定資果產(chǎn)清理后的萍凈損失，借詞記本科目，戚貸記獻“魄固定資產(chǎn)清幫理穩(wěn)”蹦科目。盤虧舍的固定資產(chǎn)姑轉(zhuǎn)帳時，借摩記本科目，崇貸記鬼“度待處理財產(chǎn)剩損失豪”蹄科目；盤盈舌的固定資產(chǎn)床轉(zhuǎn)帳時，借潮記嗚“窮待處理財產(chǎn)野損失雹”靠科目，貸記諷本科目。播24.牙器材處理虧丸損紀核算處理積講壓器材所發(fā)何生的虧損。碗處理器材時烤，將取得的雖價款收入借端記襲“癢銀行存款班”易等科目，將干發(fā)生的虧損育借記本科目作，器材的實戀際成本貸記極“糧庫存材料眠”泊、創(chuàng)“處庫存設(shè)備佛”討和鋪“頁材料成本差姨異銷”努科目。自用齊積壓物資的樓修理改制費耀用，也在本搶科目核算。齡發(fā)生時，借林記本科目，盤貸記曠“被銀行存款掃”毫等科目。且25.痛設(shè)備盤虧及迷毀損捎核算項目單孔位發(fā)生的設(shè)暮備盤盈、盤神虧及毀損。余發(fā)生的設(shè)備辟盤盈、盤虧攔及毀損，應(yīng)佳先通過思“再待處理財產(chǎn)線損失蒙”輸科目核算，竭待報經(jīng)批準磚后，盤虧及造毀損的設(shè)備駐，借記本科嚴目，貸記有“惱待處理財產(chǎn)蓄損失摔”盾科目強;兼盤盈設(shè)備，遇借記鄉(xiāng)“禾待處理財產(chǎn)構(gòu)損失賀”矩科目，貸記梯本科目。粱26.抬調(diào)整器材調(diào)礦撥價格折價鮮核算按規(guī)定市調(diào)整器材調(diào)爛撥價格所發(fā)召生的折價。維發(fā)生折價時摩，借記本科占目，貸記呼“返庫存設(shè)備搶”蝶、原“清材料成本差蓮異然”疼科目。調(diào)整餅器材調(diào)撥價賽格的溢價，滅借記惠“克庫存設(shè)備您”患、紅“徑材料成本差朵異識”?？颇?，貸記淺本科目。亮27.棗企業(yè)債券發(fā)拾行費用瓜核算籌措債蜜券資金而發(fā)賴生的債券發(fā)節(jié)行費用，包濤括支付給銀筐行的代理發(fā)讓行手續(xù)費和涂債券設(shè)計、率印刷等費用串。項目單位發(fā)支付給銀行需的代理發(fā)行宮手續(xù)費，應(yīng)覆區(qū)別不同情泛況進行帳務(wù)錘處理戴:喬如果代理發(fā)葡行手續(xù)費是殊銀行或企業(yè)鳥從發(fā)行債券厭資金中直接帖扣收的，按芝實際收到的轎貨幣資金，所借記濱“假銀行存款質(zhì)”談科目，按扣乳收的手續(xù)費欄，借記本科架目，按發(fā)行功債券的實際牢數(shù)額，貸記?！袄O企業(yè)債券資近金古”筋科目判;猛如果代理發(fā)怠行手續(xù)費是拾由項目單位棕直接支付的裂，項目單位鉛在支付款項陷時，借記本余科目，貸記泡“苦銀行存款鴨”介科目。項目準單位支付的尼債券設(shè)計、貧印刷等費用凝，借記本科表目，貸記杯“售銀行存款頌”忽科目。如果貧以上費用是識由生產(chǎn)企業(yè)萍支付的，項濫目單位在接唯到生產(chǎn)企業(yè)回轉(zhuǎn)來的有關(guān)袖帳單憑證時姨，借記本科宋目，貸記武“逮企業(yè)債券資脾金蘇”扶科目。桃28.甲其他待攤投僅資秘核算項目單斜位發(fā)生的除饅上述各種待頁攤投資以外奮的其他應(yīng)計衰入交付使用送資產(chǎn)價值的層待攤投資，悼如國外設(shè)計振及技術(shù)資料序費、出國聯(lián)摔絡(luò)費、外國水技術(shù)人員費萌、取消項目貍的可行性研孤究費、編外電人員生活費涌、停緩建維迅護費、商業(yè)蒼網(wǎng)點費、供煮電貼費和行語政事業(yè)單位屯項目發(fā)生的家非常損失等攻。補三、項目單殖位發(fā)生上述商各項費用時欺，借記本科宜目，貸記天“奉銀行存款全”棟、欲“奉現(xiàn)金墳”添、緣“拘應(yīng)付工程款演”訪等有關(guān)科目急。上述費用戶應(yīng)在工程竣氣工交付使用詳時，按照交位付使用資產(chǎn)養(yǎng)和在建工程豬的比例進行仗分攤。宵四、本科目享應(yīng)按項目評誼估報告中列保明的項目內(nèi)捷容設(shè)置二級鮮明細科目，勁并按支付類豬別設(shè)置三級叮明細科目。連項目單位可指按待攤投資亮的內(nèi)容設(shè)置掌明細科目登許記輔助帳。褲第冰104撿號科目腫其他投資等一、本科目穿核算項目單顧位發(fā)生的構(gòu)勤成項目建設(shè)霉投資支出的扔其他投資成恢本，如房屋園購置和基本嚴禽畜、林木糊等購置、飼庸養(yǎng)、培育支蹦出，可行性奉研究用固定收資產(chǎn)購置，輛不能直接分值攤進入有關(guān)糊資產(chǎn)成本的傻咨詢服務(wù)和碧培訓(xùn)考察、拒土壤改造、且公共衛(wèi)生以巾及取得無形償資產(chǎn)和遞延蹤資產(chǎn)發(fā)生的嘴支出。貞二、項目單駛位發(fā)生各項限其他投資支端出時，借記劍本科目，貸物記減“賊銀行存款遼”皮、些“濟現(xiàn)金阻”犁、關(guān)“挽應(yīng)付工程款曾”綿等科目；完遮工驗收交付來使用時，借挖記籮“劍交付使用資書產(chǎn)憶”答科目，貸記恢本科目。郊三、本科目覺應(yīng)按項目評那估報告中列色明的項目內(nèi)羅容設(shè)置二級臺明細科目，躲并按支付類訊別設(shè)置三級見明細科目。告第蘿105歪號科目然待核銷項目鼓支出各一、本科目糠核算非經(jīng)營閘性項目單位戰(zhàn)發(fā)生的江河粉清障、航道反清淤、飛播再造林、補助泳群眾造林、棉水土保持、龍城市綠化、高取消項目的扛可行性研究紗費以及項目爺報廢等不能葉形成資產(chǎn)部熔分的投資支咱出。形成資渠產(chǎn)部分的上蚊述投資支出濁，不在本科李目核算，應(yīng)剃在反“忽建安工程投慎資勞”徑等科目核算蝶。仔二、非經(jīng)營卡性項目單位瑞發(fā)生的江河招清障、航道昌清淤、飛播斗造林、補助翼群眾造林、貫水土保持、檔城市綠化等柜支出，借記就本科目，貸謠記殿“股銀行存款安”廊等科目。取丘消的項目發(fā)季生的可行性皮研究費，借還記本科目，錯貸記使“汽待攤投資熱”幅科目。由于乘自然災(zāi)害等朋原因發(fā)生的岡項目整體報屯廢所形成的系凈損失，報穗經(jīng)批準后，握借記本科目些，貸記建“酒建安工程投送資域”嫌等科目。鉆三、發(fā)生的負待核銷項目接支出，應(yīng)在鴨下年初進行丘沖銷，借記切“妄項目撥款妨”格等科目，貸予記本科目。撐四、本科目焦應(yīng)按項目評賭估報告中列跨明的項目內(nèi)價容設(shè)置二級哥明細科目，條并按支付類隨別設(shè)置三級姥明細科目。餅第106號皂科目轉(zhuǎn)柜出投資昨一、本科目我核算非經(jīng)營直性項目單位爪為項目配套柴而建成的、萍產(chǎn)權(quán)不歸屬涉本單位的專撐用設(shè)施的實膽際成本。納二、非經(jīng)營恥性項目單位刪建造的產(chǎn)權(quán)兩不歸屬本項減目的專用設(shè)輔施，在完工翅時，借記拳“計轉(zhuǎn)出投資宇”鋒科目，貸記浩“奧建安工程投這資撫”欲科目。舊三、發(fā)