2015年下半年山西省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某企業(yè)有2輛機(jī)動車掛車，掛車凈噸位為4噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車船使用稅是__元。A．140B．280C．100D．2002、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：委托加工的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．12020B．22020C．19015D．216673、企業(yè)以每張96元的價格折價購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價。則每月攤銷折價和每月投資收益的數(shù)額分別為__。A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元4、依《合同法》的規(guī)定，一方以欺詐、脅迫手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，屬于__。A．有效合同B．無效合同C．可變更、可撤銷合同D．效力待定合同5、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71B．58.288C．325D．266.716、已知甲上市公司的市價8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__A．11.04B．16.52C．15.02D．10.047、某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75B．50C．45.5D．528、2009年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺設(shè)備，甲企業(yè)提供主要材料10000元，乙企業(yè)收取加工費50000元(不含稅)。假設(shè)甲和乙本月均無進(jìn)項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則__。A．甲需要繳納城建稅595元B．乙需要繳納城建稅425元C．甲需要繳納城建稅3500元D．乙需要繳納城建稅2500元9、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米10、某國有企業(yè)2009年度主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，債務(wù)重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；當(dāng)年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費60萬元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為__。A．60萬元B．30.75萬元C．30.5萬元D．30萬元

11、稿酬所得的實際稅率為__。A．12%B．14%C．16%D．18%12、當(dāng)事人對人民法院__裁定不服，只能申請復(fù)議，不能向上一級人民法院提起上訴。A．不予受理B．駁回起訴C．管轄異議D．財產(chǎn)保全13、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月B．產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月B．固定造價合同C．分期收款合同D．2001年6月25日后才可判斷2、2005年末，新華公司對甲公司投資的賬面價值為__。A．750萬元B．578.4萬元C．563.4萬元D．713.4萬元3、下列項目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款B．不能提前支取的定期存款C．信用證保證金存款D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款E．外幣貸款抵押存款、4、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋B．國有土地使用權(quán)C．土地所有權(quán)D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)5、下列方法中為刑事訴訟強(qiáng)制措施的有__。A．取保候?qū)廈．監(jiān)視居住C．訓(xùn)誡D．責(zé)令具結(jié)悔過E．拘傳6、全年派遣單位應(yīng)扣繳個人所得稅額__元。A．4500B．1740C．2040D．30007、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設(shè)置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅B．遺產(chǎn)稅C．房產(chǎn)稅D．薪給報酬所得稅E．印花稅8、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋B．因維修停用3個月的房屋C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋9、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)-1=產(chǎn)權(quán)比率B．資產(chǎn)負(fù)債率-1=產(chǎn)權(quán)比率C．資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率D．資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率E．1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)-1=產(chǎn)權(quán)比率10、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

11、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)收入12、甲將其股份轉(zhuǎn)讓給丙__。A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意C．須經(jīng)全體股東所．持表決權(quán)的2/3以上通過D．我國法律沒有明文規(guī)定13、某投資者擬購買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬元B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬元C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元E．應(yīng)選擇方案一14、下列項目中，免征營業(yè)稅的有__。A．保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C．經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)D．從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工、個體工商戶取得的社區(qū)居民服務(wù)業(yè)收入15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中，關(guān)于外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)B．生產(chǎn)、經(jīng)營場所C．營業(yè)代理人D．代扣代繳人16、下列各項業(yè)務(wù)在會計處理時，不應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本的有__。A．部分處置交易性金融資產(chǎn)B．收到交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C．在資產(chǎn)負(fù)債表日計算確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)收利息D．收到交易性金融資產(chǎn)取得時實際支付的價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利E．期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面價值的差額17、下列說法中，符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有__。A．界定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)只有一個，就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移B．土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收，國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍C．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按規(guī)定計算繳納土地增值稅D．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入18、根據(jù)消費稅法規(guī)的規(guī)定，下列闡述正確的有__。A．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅B．委托加工的應(yīng)稅消費品，加工環(huán)節(jié)由受托方在交貨時代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，在銷售環(huán)節(jié)委托方再繳納消費稅C．委托加工的符合規(guī)定的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣D．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款不準(zhǔn)從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣19、下列各財產(chǎn)中，__不得作為抵押物。A．國有企業(yè)廠房B．國有土地使用權(quán)C．集體土地使用權(quán)D．醫(yī)院的病房20、某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當(dāng)月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。A．10140B．8619C．14169D．459021、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按未稅礦產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅C．納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，應(yīng)按液體鹽適用稅率計稅D．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅日應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅22、注冊稅務(wù)師對于下列項目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有__。A．稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用B．稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用C．稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入應(yīng)付福利費D．稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出E．稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當(dāng)年計入營業(yè)費用23、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有_