2015年上半年河北省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2009年3月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車(轎車排量為1.6升)，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。A．12000B．36800C．24000D．400002、甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)均為5000元。根據(jù)2004年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為_(kāi)_元。A．352000B．400000C．404000D．4060003、民事活動(dòng)必須遵守法律，在法律沒(méi)有規(guī)定的情況下應(yīng)當(dāng)__。A．符合司法判例B．遵守國(guó)家政策C．符合法理D．符合公平正義觀念4、采購(gòu)的原材料在途中發(fā)生的毀損，查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，其所負(fù)擔(dān)的增值稅額可計(jì)入__。A．“原材料”科目B．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目C．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目D．“管理費(fèi)用”科目5、甲公司依法分立為乙、丙兩個(gè)公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬(wàn)，甲公司在分立時(shí)與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬(wàn)的債務(wù)由乙公司獨(dú)自承擔(dān)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司6、某農(nóng)資貿(mào)易有限公司為一般納稅人，2008年3月銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元，銷售農(nóng)膜取得收入2萬(wàn)元，銷售化肥取得收入1萬(wàn)元，銷售玉米種子取得收入2萬(wàn)，銷售農(nóng)藥取得收入2萬(wàn)，銷售驅(qū)蚊劑取得收入0.5萬(wàn)元；銷售清毒劑取得收入0.4萬(wàn)元，銷售塑料管取得收入5萬(wàn)元，銷售天燃蜂蜜取得收入0．9萬(wàn)元。(除題目中明確不含稅外，其他的收入均視為含稅)則該公司3月份應(yīng)納增值稅為_(kāi)_。A．0.96萬(wàn)元B．2.16萬(wàn)元C．2.19萬(wàn)元D．2.70萬(wàn)元7、下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是__。A．個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B．公園、名勝古跡經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)C．企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋D．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)8、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是__。A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬B．提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬9、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額10、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬(wàn)元B．25萬(wàn)元C．28萬(wàn)元D．43.75萬(wàn)元

11、甲欲購(gòu)買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個(gè)說(shuō)法是正確的__A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過(guò)程中受到的損失B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過(guò)程中受到的損失C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過(guò)程中受到的損失D．甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任12、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價(jià)為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費(fèi)23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價(jià)每噸7000元分給職工做福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元。(4)問(wèn)題某個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入A．以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B．委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C．采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天E．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天3、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)B．可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意4、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對(duì)__，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服C．行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解不服D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的5、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有__。A．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征稅，獎(jiǎng)勵(lì)款不并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅B．不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵C．保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除D．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅E．對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入也要征收營(yíng)業(yè)稅6、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有__。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得C．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得D．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接用于我國(guó)境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件有__。A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)B．必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅C．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于5年D．必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤(rùn)9、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國(guó)內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國(guó)外進(jìn)口一套自動(dòng)化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價(jià)格為到岸價(jià)格(上海)100000美元；同時(shí)，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價(jià)格為到岸價(jià)格(上海)5000美元；外匯牌價(jià)：100美元=725.25人民幣元(賣出價(jià))，100美元=728.75人民幣元(買入價(jià))，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0B．227995.75C．251682D．28506010、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。A．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B．外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C．國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D．國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得

11、下列財(cái)產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋B．國(guó)有土地使用權(quán)C．土地所有權(quán)D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)12、如果流動(dòng)比率過(guò)高，意味著企業(yè)存在以下幾種可能__。A．存在閑置現(xiàn)金B(yǎng)．存在存貨積壓C．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢D．償債能力很差E．償債能力很強(qiáng)13、飛捷運(yùn)輸公司和另3家運(yùn)輸公司實(shí)行聯(lián)運(yùn)，共同為至勝公司運(yùn)輸機(jī)器設(shè)備，至勝公司和飛捷運(yùn)輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，而后飛捷公司和另3家公司平均結(jié)算運(yùn)費(fèi)，則飛捷公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅__元。A．500B．125C．250D．30014、下列說(shuō)法中，符合注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)的有__。A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所B．公正性要求注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須站在客觀、公正的立場(chǎng)上C．注冊(cè)稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為D．注冊(cè)稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng)E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任15、下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國(guó)人大及其常委會(huì)B．國(guó)務(wù)院C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府D．省轄市人民政府16、稅法與行政法的關(guān)系，主要表現(xiàn)為稅法具有行政法的一般特征，但又與一般行政法有所不同。差異性主要表現(xiàn)在__。A．稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備B．稅法單方面體現(xiàn)國(guó)家意志，而一般行政法單方面體現(xiàn)政府意志C．稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而一般行政法大多為授權(quán)性法規(guī)D．稅法需要雙方意思表示一致，而一般行政法是不需要雙方意思表示一致17、一般來(lái)講，企業(yè)在季度預(yù)繳所得稅時(shí)__。A．不作納稅調(diào)整B．要作納稅調(diào)整C．按所得額進(jìn)行檢查D．按具體情況而定18、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的廣告費(fèi)用是__萬(wàn)元。A．65B．60C．55D．5019、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計(jì)稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車B．載貨汽車C．人力車D．畜力車20、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定，評(píng)價(jià)發(fā)展能力狀況的基本指標(biāo)包括__。A．資本保值增值率B．銷售增長(zhǎng)率C．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)D．年銷售平均增長(zhǎng)率E．資本積累率21、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有__A．代理納稅申報(bào)工作底稿B．稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書C．代理納稅審查報(bào)告D．稅務(wù)代理協(xié)議書E．稅務(wù)咨詢備忘函22、N公司按繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，所作會(huì)計(jì)分錄的貸方科目為_(kāi)_。A．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加B．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅C．其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育贊附加D．其他應(yīng)付款——應(yīng)文教育費(fèi)附加23、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋B．立法解釋C．司法解釋D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋24、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì)C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期限攤銷D．因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則