2021-2022年海南省三亞市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.一塊試驗田，以前這塊地所種植的是普通水稻。現(xiàn)在將該試驗田的3分之1種上超級水稻，收割時發(fā)現(xiàn)該試驗田水稻總產(chǎn)量是以前總產(chǎn)量的1.5倍。如果普通水稻的產(chǎn)量不變，則超級水稻的平均產(chǎn)量與普通水稻的平均產(chǎn)量之比是()。

A.5：2B.4：3C.3：1D.2：1

2.

第

13

題

見票后定期付款的匯票，持票人向付款人提示承兌的期限為（）。

A.到期日前B.出票日起1O日內(nèi)C.出票日起1個月內(nèi)D.出票日起2個月內(nèi)

3.第

14

題

股份有限公司的監(jiān)事所持有的本公司股份，（）。

A.在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有的本公司股份總數(shù)的25%

B.在任職期間不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

C.離職就可以轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

D.離職1年后，才可以轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

4.甲公司擬非公開募集一只基金，下列各項為擬定的基金合同草案要點，其中不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該基金不聘請基金托管人

B.該基金由全體基金持有人認可的5名基金份額持有人作為基金管理人，共同負責基金的投資管理活動

C.該基金的基金管理人對基金財產(chǎn)的債務(wù)以其基金份額為限承擔有限責任

D.該基金的投資收益由基金份額持有人按持有份額比例分配

5.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)品出口銷售額占其產(chǎn)品銷售總額一定比例以上的限制類外商投資項目，經(jīng)批準可以視為允許類外商投資項目，該比例為()。

A．50%

B．70%

C．60%

D．40%

6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是（）。

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣而未在粘單上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章，但是另行簽訂了票據(jù)質(zhì)押合同的，在合同中簽章的

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為設(shè)質(zhì)”字樣并在匯票上簽章的

7.甲、乙、丙成立一家有限責任公司，約定公司注冊資本10O萬元，甲、乙、丙各按20％、30％、50％的比例出資。甲、乙繳足了出資，丙僅實繳30萬元。公司章程對于紅利分配沒有特別約定。當年年底公司進行分紅。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.丙只能按30％的比例分紅

B.應(yīng)按實繳注冊資本80萬元，由甲、乙、丙按各自的實際出資比例分紅

C.由于丙違反出資義務(wù)，其他股東可通過決議取消其當年分紅資格

D.丙有權(quán)按50％的比例分紅，但應(yīng)當承擔未足額出資的違約責任

8.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價l5萬元出資，乙以專利技術(shù)作價l2萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

9.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

B.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

C.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

D.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，不正確的是（）。

A.如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費.在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時，確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈財產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

11.

第

9

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。

12.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

13.

第

13

題

公司發(fā)行公司債券所籌集的資金，可以用于（）。

A.彌補虧損B.對外提供擔保支出C.在核準的范圍內(nèi)用于廠房的購建D.分配股利

14.

第

16

題

同一財產(chǎn)向兩人以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得價款應(yīng)當依照有關(guān)擔保法律制度的規(guī)定清償。下列各項中，不符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

A.抵押權(quán)已登記的，按照登記的先后順序清償

B.抵押權(quán)已登記且登記順序相同的，按照債權(quán)比例清償

C.抵押權(quán)已登記的先于未登記的受償

D.抵押權(quán)未登記的，按抵佃合同行生效時間的先后順序清償

15.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人不可以采用競爭性談判方式采購的是（）。

A.采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.不能事先計算出價格總額的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的

16.

第

13

題

根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市后，下列情形中，不屬于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)決定暫停公司債券上市交易的是（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關(guān)批準的用途使用公司債券募集的資金

17.甲有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.普通合伙人以現(xiàn)金出資，有限合伙人以勞務(wù)出資

B.合伙企業(yè)成立后前3年的利潤全部分配給普通合伙人

C.有限合伙人甲對外代表本合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

D.合伙企業(yè)由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成

18.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)營者應(yīng)當事先向商務(wù)部申報的是()。

A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過50億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

19.

第

8

題

根據(jù)《合同法》規(guī)定，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起一定期間內(nèi)，沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅，該期間為（）。

A.1年B.2年C.3年D.5年

20.下列屬于附條件的民事法律行為的是（）。

A.甲與乙有積怨，為了報復(fù)，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元

B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”

C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效

D.甲向乙表示“如果我女兒調(diào)到外地工作，我就把房屋租給你”

二、多選題(15題)21.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于債權(quán)人會議職權(quán)的有()。

A.更換管理人B.更換債權(quán)人委員會成員C.確定管理人的報酬標準D.對外代表債務(wù)人

22.甲于2013年8月1日向國務(wù)院專利行政部門提出一個關(guān)于吸塵器的發(fā)明專利申請。在甲申請專利之前發(fā)生的下列事實中，不會影響專利申請新穎性的有（）。

A.2013年3月15日，甲在中國政府主辦的一個國際展覽會上首次展出了這種吸塵器

B.2013年4月10日，應(yīng)當承擔保密義務(wù)的工作人員乙，未經(jīng)甲同意擅自在一個學(xué)術(shù)會議上公布了該發(fā)明

C.2013年5月12日，甲在國家商務(wù)部組織召開的一個技術(shù)會議上首次發(fā)表了介紹該發(fā)明的演講

D.2013年6月18日，甲在某國際性學(xué)術(shù)刊物上首次刊登了介紹該發(fā)明的學(xué)術(shù)論文

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.國債利息收入D.接受捐贈收入

24.根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，下列各項中，屬于招標采購中出現(xiàn)的應(yīng)予廢標的情形有（）。

A.對招標文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足2家

B.供應(yīng)商曾向采購人行賄進行詢價

C.投標人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付

D.招標過程中，采購項目因國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整而取消

25.下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。A.國家機關(guān)B.國有獨資公司C.個體工商戶D.事業(yè)單位

26.

第

22

題

在資產(chǎn)負債表中，委托貸款的列示方法有（）。

A.在短期投資中反映B.在流動資產(chǎn)下單獨列示C.在長期投資項目中反映D.在長期借款中反映

27.下列有關(guān)定金的說法中，正確的有()。

A.收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當雙倍返還定金

B.定金的數(shù)額應(yīng)當為主合同標的額的z0％，當事人不得自行約定

C.定金合同均自合同簽訂之日起生效

D.實際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為變更定金合同

28.

第

27

題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣3000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有()。

A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人變更法定代表人C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人暫停經(jīng)營活動

30.

第

33

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，不能擔任管理人的情形有（）。

A.未參加執(zhí)業(yè)責任保險的個人B.因故意犯罪受過刑事處罰C.曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書D.與本案有利害關(guān)系

31.下列選項中，屬于宏觀調(diào)控法的部門法的是()。

A.財稅法B.民商法C.金融法D.計劃法

32.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于股份有限公司股東大會行使的職權(quán)有()。

A．對發(fā)行公司債券作出決議

B．對公司增加注冊資本作出決議

C．對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議

D．決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

33.下列關(guān)于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的敘述中，正確的有()。

A.可以對證券業(yè)協(xié)會的活動進行監(jiān)督

B.可以拘留與被調(diào)查事件有關(guān)的當事人

C.可以查詢與被調(diào)查事件有關(guān)的個人銀行賬戶

D.可以制定從事證券業(yè)務(wù)人員的資格標準和行為準則

34.

第

41

題

關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出B.交通罰款C.企業(yè)所得稅稅款D.消費稅稅款

三、判斷題(15題)36.根據(jù)規(guī)定，財政部門依法查詢單位銀行存款賬戶時，檢查人員不得少于2人。()

A.是B.否

37.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

38.甲委托乙到A公司購買某型號機器1臺，雙方約定報酬為1000元。乙到A公司處協(xié)商購買機器事宜，但因A公司要價過高，盡管乙再三努力，機器價格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。乙向甲請求支付相應(yīng)報酬，甲可以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報酬。()A.是B.否

39.

A.是B.否

40.第

54

題

公司可以設(shè)立分公司，分公司具有法人資格。（）

A.是B.否

41.非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。()

A.是B.否

42.為境外提供的廣播影視節(jié)目的發(fā)行、播映服務(wù)，免征增值稅。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.合同約定由債務(wù)人甲向第三人乙履行交貨義務(wù)，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時，應(yīng)當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

45.證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

46.典當業(yè)銷售死當物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。（）

A.是B.否

47.被保證人名稱是票據(jù)保證的相對記載事項，如果不記載這－內(nèi)容，應(yīng)當以出票人為被保證人。（）

A.是B.否

48.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

A.是B.否

49.在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，屬于預(yù)算調(diào)整。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)購進業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.70萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

(2)材料領(lǐng)用情況：單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。

(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款萬元，于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

該酒廠財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60+1.70+0.06=15.36(萬元)

當期銷項稅額=(200+15)×17％=36.55(萬元)

當期應(yīng)納增值稅額=36.55—15.36=21.19(萬元)

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并簡要說明理由。

52.要求：

(1)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)財產(chǎn)分配順序。

(2)計算債權(quán)人甲可以獲得的清償數(shù)額。

53.(簡答題)2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24％。甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的保證合同。借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。2016年10月10日，梁某請求甲公司承擔保證責任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。2016年12月1日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某?：~2016年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。2017年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯：

(1)自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意

(1)甲公司拒絕承擔保證責任是否合法?簡要說明理由。

(2)鄭某抗辯理由

(1)是否成立?簡要說明理由。

(3)鄭某抗辯理由

(2)是否成立?簡要說明理由。

54.

(1)在事項(1)中，丙的看法是否正確?說明理由。

(2)在事項(2)中，甲的主張是否符合法律規(guī)定?說明理由。

(3)在事項(3)中，甲、乙決定繼續(xù)經(jīng)營是否合法?說明理由。

【參考解析】：(1)在事項(1)中，丙的看法不正確。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人參與決定普通合伙人入伙、退伙，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

(2)在事項(2)中，甲的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。

(3)在事項(3)中，甲、乙決定繼續(xù)經(jīng)營不合法。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當解散。

55.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元；購進布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購貨的運輸費40萬元、保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元；(2)6月份取得特許權(quán)使用費所得200萬元；(3)全年繳納營業(yè)稅金及附加48.97萬元；(4)全年發(fā)生管理費用400萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費45萬元)；(5)發(fā)生銷售費用700萬元(其中包括廣告費640萬元、業(yè)務(wù)宣傳費60萬元)；(6)全年已計入生產(chǎn)成本、費用中的合理工資總額720萬元(其中支付殘疾人職工工資100萬元)；(7)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補虧損額為325萬元，前三個季度已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬元。其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營改增”試點地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；(2)計算該企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計算該企業(yè)銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(5)計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；(6)計算該企業(yè)2012年度應(yīng)補繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.李某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。李某憑取物單取行李箱時發(fā)行該行李箱已被人取走，李某要求寄存處賠償。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，關(guān)于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（按一般物品的價值賠償）。

57.

要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)公司成立時擬定的注冊資本數(shù)額是否符合法律規(guī)定？有限責任公司的最低資本限額為多少？

(2)股東的出資方式和出資額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(3)公司董事會決定增設(shè)市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經(jīng)理的決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(4)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責人是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(5)王某任B公司常務(wù)副總經(jīng)哩，負責B公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為是否符合規(guī)定？并說明理由。

(6)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(7)甲企業(yè)是否應(yīng)該補足出資，乙和丙是否對甲出資不實承擔責任？股東會對免除甲企業(yè)補足出資義務(wù)的決議是否符合規(guī)定？分別說明理由。

58.某企業(yè)2010年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整：（1）投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認的投資收益40萬元；（2）銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；（3）管理費用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；（4）計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老保險40萬元；（5）營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，40萬元為固定資產(chǎn)減值準備，10萬元為逾期兩年的應(yīng)收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；（6）當年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬元。要求：計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案

1.A設(shè)超級水稻的平均產(chǎn)量為X，普通水稻為Y，。根據(jù)題意，超級水稻的種植面積與普通水稻之比為1：2。所以(X+2Y)：3Y=1．5，得到X：Y=5：2。．

2.C見票后定期付款的匯票，應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；否則，即喪失對其前手的追索權(quán)。

3.A公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間，每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

4.C(1)選項A：非公開募集基金是否托管，由基金合同約定；(2)選項BC：按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時對基金財產(chǎn)的債務(wù)承擔“無限連帶責任”；(3)選項D：非公開募集基金的收益分配和風險承擔規(guī)則由基金合同約定。

5.B

6.D選項A由于未在匯票上簽章，因而不構(gòu)成匯票的質(zhì)押。如果在票據(jù)上記載質(zhì)押文句表明了質(zhì)押意思的，如“為擔?！薄ⅰ盀樵O(shè)質(zhì)”等，也應(yīng)視為其有效。（P229）

【該題針對“（2015年）匯票的背書”知識點進行考核】

7.B(1)選項ABD：在公司章程對利潤分配無特別約定的情況下，有限責任公司的股東應(yīng)當按照“實繳的出資比例”分取紅利；(2)選項C：股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司可以根據(jù)公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認購權(quán)、剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的“合理限制”。如果丙根本未繳納出資，取消其當年的分紅資格未嘗不可；丙畢竟實繳了30萬元，取消其當年的分紅資格則不合理，應(yīng)按照其實繳的出資比例進行分配。

8.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，先看合伙協(xié)議的約定(愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。

9.C商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

10.C【答案】C

【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

11.B本題考核有限責任公司股東出資的相關(guān)規(guī)定。選項A，只有普通合伙人可以勞務(wù)出資；選項C，有限責任公司的股東在驗資后、成立前，可以抽回出資；選項D，有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)其他股東“過半數(shù)”同意。

12.D本題考核買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。標的物的所有權(quán)自標的物交付時起轉(zhuǎn)移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標的物的所有權(quán)屬于出賣人。

13.C解析：本題考核公司債券所募集資金的用途。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

14.D根據(jù)規(guī)定，同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款，抵押權(quán)未登記的，按照債權(quán)比例清償，因此選項D的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核實現(xiàn)抵押權(quán)的順序。

15.C本題考核政府采購方式。選項C：應(yīng)采用邀請招標方式采購。

16.C本題旨在考查暫停公司債券上市交易的情形。注意與公司申請公司債券上市交易的條件相區(qū)別。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為；(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用；(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；(5)公司最近2年連續(xù)虧損。C項不屬于暫停公司債券上市交易的情形，而屬于公司申請公司債券上市交易的條件之一。故本題應(yīng)選C項。

17.B選項A不符合，普通合伙人可以以勞務(wù)出資，但有限合伙人不可以；

選項B符合，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人，但是合伙協(xié)議另有約定的除外；

選項C不符合，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，不得對外代表合伙企業(yè)；

選項D不符合，有限合伙企業(yè)由2個以上50個以下合伙人設(shè)立。

綜上，本題應(yīng)選B。

18.DD【解析】選項A、B，參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“全球范圍內(nèi)”的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣；選項C、D，參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣。

19.D本題考核點是撤銷權(quán)的時效。撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。

20.D選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。（P13）

【該題針對“（2015年）附條件和附期限的法律行為”知識點進行考核】

21.CD解析：《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債權(quán)人會議行使下列職權(quán)：①核查債權(quán)；②申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；③監(jiān)督管理人；④選任和更換債權(quán)人委員會成員；⑤決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)；⑥通過重整計劃；⑦通過和解協(xié)議；⑧通過債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案；⑨通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案；⑩通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案；(11)人民法院認為應(yīng)當由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。

22.ABC申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，有下列情形之一的，不喪失新穎性：(1)在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的(選項A)；(2)在規(guī)定的學(xué)術(shù)會議或者技術(shù)會議上首次發(fā)表的(選項C)；(3)他人未經(jīng)申請人同意泄露其內(nèi)容的(選項B)。

23.AB（1）選項C：屬于免稅收入；（2）選項D：屬于應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額的收入。

24.ABCD解析：在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標：符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對招標文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家的；出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；投標人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付的；因重大變故，采購任務(wù)取消的。故選ABCD。

25.ACD國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶和公民均可以成為經(jīng)濟法的主體。

26.AC在資產(chǎn)負債表中，委托貸款按照長短期性質(zhì)，分別在短期投資和長期投資項目中反映。

27.AD本題考核定金的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20％，因此選項B的說法錯誤；定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項C的說法錯誤。

28.ACD本題旨在考查股份有限公司申請股票上市應(yīng)當符合的條件?！蹲C券法》規(guī)定，股份有限公司申請股票上市交易，應(yīng)當符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行；(2)公司股份總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。故本題應(yīng)選A、c、D項。

29.AC解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定；選項B，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；選項D，納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。

30.ABCD本題考核點是擔任管理人的資格。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔任管理人：(1)因故意犯罪受過刑事處罰；(2)曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；(3)與本案有利害關(guān)系；(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。其中個人擔任管理人的，應(yīng)當參加執(zhí)業(yè)責任保險。因此應(yīng)當選擇ABCD

31.ACD解析：本題考核經(jīng)濟法的體系。宏觀調(diào)控法包括三個部門法：即財稅法、金融法和計劃法。

32.CD

33.ACD

34.BCD本題考核的是企業(yè)所得稅重組業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

35.BC選項A，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予扣除；

選項BC，屬于不得在稅前扣除的項目；

選項D，納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，可以在稅前扣除。

綜上，本題應(yīng)選BC。

36.Y本題考核考核財政部門查詢銀行賬戶的規(guī)定。以上的表述是正確的。

37.N采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存15年。

38.N本題考核委托合同。受托人完成委托事務(wù)的，委托人應(yīng)當向其支付報酬。因不可歸責于受托人的事由，委托合同解除或者委托事務(wù)不能完成的，委托人應(yīng)當向受托人支付相應(yīng)的報酬。當事人另有約定的，按照其約定。

39.N

40.N分公司只是總公司管理的一個分支機構(gòu)，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設(shè)立該分公司的總公司承擔。

41.Y

42.N境內(nèi)單位和個人向境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)適用零稅率的稅收優(yōu)惠政策，而在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）、播映服務(wù)，免征增值稅。

因此，本題表述錯誤。

43.N因為個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔償還責任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責任消滅。所以債權(quán)人仍然有權(quán)要求投資人償債，但不得超過五年。

44.N當事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當由債務(wù)人向“債權(quán)人”(而非第三人)承擔違約責任。

45.Y本題考核欺詐客戶的行為。

46.Y本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。

47.N本題考核票據(jù)保證記載事項。票據(jù)保證不記載被保證人名稱，應(yīng)區(qū)分匯票是否已經(jīng)承兌。即：已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

48.Y

49.N在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。

50.N人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。題目中說的1年期限顯然不對。51.(1)運輸途中因保管不善丟失3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進項稅額。

(2)單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應(yīng)當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。

(3)分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部價款計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

(4)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)當并人銷售額計征增值稅。

【解析】

(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60×(1-3％)+1.70+0.06-5×17％=14.10(萬元)。

(2)當期銷項稅額=200~60％~17％+15~17％+3.51÷(1+17％)×17％=23.46(萬元)。

(3)當期應(yīng)納增值稅=23.46-14.10=9.36(萬元)。

52.(1)清償用于擔保的部分并追回后的財產(chǎn)金額為：250-160+80=170(萬元)該企業(yè)的普通債權(quán)額為：56+190+4=250(萬元)

(2)首先支付破產(chǎn)費用30萬元；其次支付欠發(fā)職工工資55萬元；再次是繳納稅金35萬元；最后按比例支付破產(chǎn)債權(quán)?？捎糜谇鍍攤鶛?quán)的破產(chǎn)財產(chǎn)為：170-30-55-35=50(萬元)債權(quán)人甲可獲得的清償額為：50÷250×56=11.2(95萬元)53.(1)甲公司拒絕承擔保證責任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。在本題中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)