東南大學遠程教育財政與稅收第六十三講(復習)主講教師：吳斌第一頁，共六十頁。1財政與稅收期末復習考試題型及分數(shù)分布：單項選擇題(10分)、判斷題（20分）名詞解釋（24分）、問答題（22分）計算題（24分）第二頁，共六十頁。2財政與稅收研究范疇國家的宏觀經(jīng)濟實際上包括以下幾方面的內(nèi)容收入－支出=結余

（一）收入：稅，債，費，利1、稅收收入

2、債務收入（國債）

3、收費收入

4、利潤分配收入中央稅收地方稅收第三頁，共六十頁。3第一章

財政的概念和財政的職能[重點掌握]

1、財政產(chǎn)生的政治和經(jīng)濟條件

2、資本主義國家財政的特點

3、資產(chǎn)階級財政學說的代表人物4、財政的職能

財政在國民經(jīng)濟活動中主要承擔三種職能：資源配置（Allocation）職能、分配（Distribution）職能和宏觀調控的職能。5、發(fā)展中國家財政的特征及中國財政的特點

第四頁，共六十頁。4第二章財政收入規(guī)模和結構分析

[重點掌握]

1、財政收入的概念和分類

2、財政收入規(guī)模的指標（1）總數(shù)指標：財政收入總額（2）相對數(shù)指標：財政收入占國民生產(chǎn)總值（GDP）的比重3、影響財政收入的因素

第五頁，共六十頁。54、公債收入和公債管理

分析公債首先要明確的是公債在整個經(jīng)濟中，在財政中承擔著怎樣的角色，在確定了其角色之后，緊接著就可以由公債的性質來確定其量的規(guī)定性，即公債的規(guī)模。在對公債的進行了定性、定量地分析之后，那么緊接著就會產(chǎn)生一系列公債事物操作上的問題，即公債是如何發(fā)行的、該由誰來充當公債的買者以及怎樣才能將這類債券推銷出去，到期應該如何償還，而所有這些與公債運行有關的活動又都屬于公債管理的范疇。第六頁，共六十頁。6重點掌握什么是公債？國債的特性稅收憑借其強制性、固定性與無償性這三大特性穩(wěn)居財政收入的第一位，相形之下，國債的特征則是自愿性、有償性和靈活性。西方國家國債理論的演進第七頁，共六十頁。7公債的作用公債的流動效應和利率效應第八頁，共六十頁。8衡量國債適度規(guī)模的主要指標及其國際比較（見教材P56-57）國債期初余額本期發(fā)行額（財政支出）還本付息額（財政收入）累計余額（GDP）動態(tài)靜態(tài)第九頁，共六十頁。9１、國債負債率＝當年國債余額/年度ＧＤＰ;２、借債率＝當年國債發(fā)行額/ＧＤＰ;３、國債依存度＝當年國債發(fā)行額/財政支出;４、償債率＝還本付息額/財政收入。第十頁，共六十頁。10第三章財政支出

【本章提要】財政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費用的總和。財政對國家經(jīng)濟的影響作用主要體現(xiàn)在財政支出上，政府干預、調節(jié)經(jīng)濟的職能也主要是通過財政支出來實現(xiàn)的。因此，財政支出的規(guī)模和結構，往往反映一國政府為實現(xiàn)其職能所進行的活動范圍和政策選擇情況。本章重點1、財政支出的基本理論；2、財政支出的增長與控制3、財政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟分析第十一頁，共六十頁。11第一節(jié)

財政支出概述

一、財政支出理論的演變（見教材P63）1、亞當斯密的財政支出理論2、瓦格納的財政支出理論3、皮考克和魏斯曼的財政支出理論4、馬斯格雷夫和羅斯托的財政支出理論二、財政支出的分類按照財政支出的性質分類1、購買性支出2、轉移支出（轉移支付transfer）第十二頁，共六十頁。12第二節(jié)財政支出的增長與控制財政支出增長的成因分析國民經(jīng)濟發(fā)展的一定水平，客觀上要求社會必須提供與之適應的一定比例的資源，用于提供社會公共事務，以滿足一定經(jīng)濟發(fā)展水平下的社會共同需要。國民經(jīng)濟發(fā)展對社會公共事務的需求之間的關系不存在固定的模式，但總的趨勢是，國民經(jīng)濟發(fā)展水平越高，對社會公共事務的需求量越大，從而導致財政資源外在比例的提高。在現(xiàn)實的社會經(jīng)濟生活中，政府財政支出不斷增長的原因可從兩個方面進行分析，一是財政支出需要方面的原因；二是財政資源供應方面的原因。

第十三頁，共六十頁。13第三節(jié)財政支出的經(jīng)濟分析

[本節(jié)提要]一般認為，政府部門制定決策和私人部門制定決策是十分不同的。在私人部門中，市場機制的作用可以使其開支和生產(chǎn)的決策達到最優(yōu)狀態(tài)，而在政府部門中，決策是通過政治程序由政府計劃機制制定的，市場機制對于財政資金的分配使用并不起作用。雖然客觀上不存在市場機制，但經(jīng)濟學家們試圖用市場機制對財政支出進行分析和決策，導致產(chǎn)生了所謂模擬經(jīng)濟分析的方法。對財政支出的經(jīng)濟分析，一般是從兩個方面進行的，一是從宏觀的角度，就整體的財政支出決策對社會資源配置的影響進行分析，二是從微觀的角度，就某一項目或方案的財政支出決策對社會資源配置的影響進行分析。

第十四頁，共六十頁。14第四章國家預算

【本章重點】第一節(jié)國家預算概述掌握國家預算的分類和職能；我國的國家預算組成；國家預算的理論依據(jù)包括年度預算平衡論、周期預算平衡論和財政職能論。第二節(jié)國家預算制度了解國家預算原則和預算的組織形式。第三節(jié)預算程序一般了解預算程序即預算編制、預算批準、預算執(zhí)行和預算事后監(jiān)督四個階段。第四節(jié)國家預算管理體制

一般了解國家預算管理體制的概念；收支劃分的原則；收支劃分的形式。第十五頁，共六十頁。15什么是國家預算

國家預算是一國政府編制的每一預算年度內(nèi)財政收入、支出和平衡的計劃，是國家的基本財政計劃。它是國家管理社會經(jīng)濟事務、實施宏觀經(jīng)濟調控的主要手段之一。從具體形式上看，國家預算是一個具有法律地位和技術性的文件，它是所在財政年度的預期收人和支出的一覽表，反映政府在年度內(nèi)進行財政收支活動所應達到的各項收支指標和收支總額之間的平衡關系。在所有政府活動中財政總是起支配作用，法律要付諸實施，政策要貫徹執(zhí)行，都需要通過財政支付，政府資金的籌集和支出從根本上規(guī)定著政府的活動范圍與方向。因此，國家預算反映了國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配所形成的分配關系。

第十六頁，共六十頁。16重點、國家預算的理論依據(jù)伴隨著西方國家預算的發(fā)展過程，西方國家預算的基本理論大體經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：年度預算平衡論、周期預算平衡論和財政職能論。第十七頁，共六十頁。17第二節(jié)國家預算制度[本節(jié)提要]預算制度是有關預算的各種法規(guī)制度的總和。即預算應有怎么樣的結構、應該如何編制、怎樣建立和執(zhí)行預算等的全部法規(guī)制度。具體地說，預算制度應該包括兩方面內(nèi)容：一是有關在預算體系內(nèi)處理各經(jīng)濟主體之間的預算關系的制度，這就是以收支劃分為核心的預算體制，其主要問題是中央與地方各級政府之間的集權與分權的問題。其實質就是集中與分散的分配關系。二是有關預算制度的其他內(nèi)容，包括預算原則、預算的組織形式、預算的范圍和預算的工作程序。第十八頁，共六十頁。18名詞解釋什么是復式預算、績效預算和零基預算。第十九頁，共六十頁。19【第五章財政政策】本章主要介紹以下幾方面的內(nèi)容：第一節(jié)財政政策概述：掌握財政政策目標、財政政策手段和財政政策效應的概念。重點掌握財政政策的分類和財政政策的選擇和運用。第二節(jié)財政政策的運作機理：掌握有關財政政策的宏觀經(jīng)濟學的基本概念。重點掌握宏觀經(jīng)濟的簡單均衡模型和財政政策的作用功能以及相機抉擇原理和內(nèi)在穩(wěn)定器原理。第三節(jié)西方財政政策理論的演變：掌握古典學派和凱恩斯學派以及貨幣主義的財政理論和財政政策。第二十頁，共六十頁。20財政政策的分類1．根據(jù)財政政策對總需求的不同進行分類財政政策可以分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策是通過減少收入、擴大支出來增加總需求的。在我國，擴張性財政政策也稱為積極的財政政策。采取的財政措施是：減少稅收、增加公共工程支出和行政管理支出，實行赤字預算，發(fā)行公債。緊縮性的財政政策是通過增加收入、減少支出來壓縮總需求的。采取的手段是：提高稅率、減少購買支出和補助支出，實行盈余預算。第二十一頁，共六十頁。21財政政策的運作機理

財政政策在提高C+I+G線中如何發(fā)揮其功能，可以有以下四方面途徑。(1)降低稅率，減少稅收。減稅的作用表現(xiàn)在兩個方面：一是減稅后個人用于消費的部分增加，就可以將C線提高；二是減稅后私人投資也會增多，將C+I線提高。(2)增加轉移支付，它可以使C線提高。(3)增加政府購買的商品和勞務，它可以在C+I線不動的條件下，將C+I+G線提高。(4)以上三種手段的組合。第二十二頁，共六十頁。22西方財政政策理論的演變

1、古典學派的財政理論和財政政策2、凱恩斯學派的財政理論和財政政策第二十三頁，共六十頁。23第六章稅收原理本章主要掌握以下幾方面的內(nèi)容：第一節(jié)稅收的基本概念；稅收定義，稅收的特征，稅收原則。第二節(jié)稅收制度構成要素；主要包括：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理等要素。要重點理解：1、納稅人；2、征稅對象；3、稅率；4、納稅范第三節(jié)稅收要素分類第四節(jié)稅收負擔與稅負歸宿復習時一般了解。第二十四頁，共六十頁。24第一節(jié)稅收的基本概念掌握稅收的基本概念，稅收定義，稅收的特征，稅收原則。第二十五頁，共六十頁。25稅收的基本含義和基本特征稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征第二十六頁，共六十頁。26第二節(jié)稅收制度構成要素

本節(jié)主要內(nèi)容有：

稅收制度是一個國家各種稅收法律和征收辦法的總稱，是國家征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程，它確立了國家與納稅人之間的征納關系。稅收制度一般是由若干要素構成的，主要包括：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理等要素。

第二十七頁，共六十頁。27第三節(jié)

稅收制度要素分類

稅收是一個總的范疇，一個國家的稅收制度總是由許多不同的具體稅種構成的。在眾多的稅種中，雖然每個稅種都具有其自身的特點和功能，但從某一特定的角度去分析，用某一特定的標準去衡量，就可以發(fā)現(xiàn)有些稅種具有相同的性質、特點和相近的功能，從而可以區(qū)別于其他各種稅種而形成一類。稅收制度要素分類是指在稅收立法和稅法理論上，根據(jù)各種標準對稅收進行的區(qū)分和歸類。

第二十八頁，共六十頁。28直接稅和間接稅1、定義直接稅是指稅負由納稅人直接承受而不轉嫁于他人的稅種。直接稅以歸屬于納稅人的所得和財產(chǎn)為征稅對象，即稅收法律主體與稅收經(jīng)濟主體保持一致。2、直接稅的特點直接稅的顯著特點是：(1)直接稅的納稅人較難轉嫁其稅負。(2)直接稅稅率多采用累進稅率，根據(jù)納稅人所得和財產(chǎn)的多少決定其負擔水平。(3)直接稅中的所得稅，可以根據(jù)納稅人的生存能力和狀況設置相應的減免額，使納稅人的基本生存權利得到保障。第二十九頁，共六十頁。29間接稅間接稅是指稅負能由納稅人轉嫁于他人承受的稅種。間接稅主要是對商品和勞務的流轉額征稅，納稅人通常把間接稅款附加到或合并于商品價格或勞務收費標準之中，實際是由消費者最終承擔稅負。第三十頁，共六十頁。30第四節(jié)

稅收負擔與稅負歸宿

一、稅收負擔稅收負擔簡稱稅負，一般而言，是指納稅人或負稅人因國家征稅而承受的利益損失或經(jīng)濟利益轉移。它反映一定時期內(nèi)，社會產(chǎn)品在國家和納稅人之間稅收分配數(shù)量關系和納稅人或征稅對象隨稅收的量度狀況。稅收負擔一般用相對值表示，反映一定時期納稅人的實納稅額與其征稅對象價值的比率，即稅收負擔率。這個比率通常被用來比較各類納稅人或各類征稅對象的稅負水平的高低，因而是各國政府研究制定和調整本國稅收政策的重要依據(jù)。第三十一頁，共六十頁。31二、稅負轉嫁與稅負歸宿

1、稅負轉嫁和歸宿概念稅收轉嫁是指在經(jīng)濟流通中，納稅人將其所納的稅款，通過各種途徑和方式，如通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給他人的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。第三十二頁，共六十頁。32東南大學遠程教育財政與稅收第六十四講(復習)主講教師：吳斌第三十三頁，共六十頁。33【第七章流轉稅制】本章主要介紹以下幾方面的內(nèi)容：第一節(jié)流轉稅的性質和特點重點掌握流轉稅的性質和基本特點第二節(jié)流轉稅制設計重點掌握流轉稅制設計或制定中如何確定和選擇其課稅對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結構等基本要素。第三節(jié)稅收制度要素分類介紹了流轉稅制類型，即將流轉稅分為周轉稅、銷售稅、增值稅和消費稅等四種類型。重點掌握各種流轉稅的特點。第四節(jié)流轉稅制模式流轉稅制模式包括周轉稅制模式銷售稅和消費稅結合模式，通過學習要求掌握流轉稅制結構和如何選擇流轉稅制模式。第三十四頁，共六十頁。34本章的重點是理解和掌握流轉稅制的課稅對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結構等基本要素。這是全面掌握和執(zhí)行流轉稅的前提。第三十五頁，共六十頁。35第一節(jié)流轉稅的性質和特點流轉稅性質從消費角度看，流轉稅是對個人和企業(yè)消費的商品和勞務課稅，因此，也可以稱為消費稅。從經(jīng)營角度看，流轉稅是對企業(yè)銷售商品和提供勞務的經(jīng)營收入征稅，因此，也可以稱為營業(yè)稅。從消費和經(jīng)營角度同時看，流轉稅課征的商品范圍包括商品和勞務，其中，商品又可以進一步分為資本品和消費商品。流轉稅的商品征稅主要是對消費商品交易征稅，對以財產(chǎn)形式出現(xiàn)的資本品，如土地、房產(chǎn)、權益交易轉讓也往往納入商品課稅的商品范圍，因此，也可以稱為交易稅。流轉稅的名稱和表現(xiàn)形式盡管很多，但在本質上都是對商品流轉額和非商品流轉額征稅，屬流轉稅的范疇。第三十六頁，共六十頁。36第二節(jié)流轉稅制設計流轉稅是對商品流轉額和非商品流轉額而征收的大類稅收統(tǒng)稱，由許多具體形式的稅種組成。這些稅種盡管具體形式不同，但在稅制設計或制定中都會遇到課稅對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結構等基本要素，并需對這些要素作出選擇。第三十七頁，共六十頁。37第三節(jié)流轉稅制類型根據(jù)流轉稅的課稅對象、征收范圍、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率形式等基本要素的不同政策選擇，大致可把流轉稅分為周轉稅、銷售稅、增值稅和消費稅等四種類型。第三十八頁，共六十頁。38【第八章增值稅】

增值稅涉及內(nèi)容比較多，是一個十分重要的稅種，本章是對增值稅內(nèi)容的概括，主要掌握以下幾方面的內(nèi)容：第一節(jié)增值稅概述重點掌握增值稅的性質和基本特點。第二節(jié)增值稅基本制度其內(nèi)容包括：增值稅的征稅范圍及納稅義務人；增值稅兩檔稅率的確定；第三節(jié)增值稅應納稅額的計算；掌握增值稅的計算方法，以及增值稅的幾種經(jīng)營行為的稅務處理；增值稅出口貨物退（免）稅；第四節(jié)增值稅征收管理其內(nèi)容包括：增值稅納稅義務發(fā)生時間和納稅期限以及增值稅納稅地點和增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

第三十九頁，共六十頁。39第一節(jié)增值稅概述一、增值稅及其特點增值稅的概念增值稅是以增值額為課稅對象征收的一種稅，是當今世界許多國家采用的一個稅種。對增值稅的理解要從增值額入手，而增值額可以從兩種角度來理解：二、增值稅及其綜述

第四十頁，共六十頁。40第二節(jié)增值稅基本制度一、增值稅的納稅義務人等稅收基本要素凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅的納稅人。在納稅實務中，我國將增值稅的納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。二、其他要素第四十一頁，共六十頁。41第三節(jié)增值稅應納稅額的計算應納稅額的計算是增值稅中的重點部分，必須掌握第四十二頁，共六十頁。42第四節(jié)增值稅征收管理

第四十三頁，共六十頁。43【第九章消費稅】第一節(jié)消費稅概述介紹消費稅及其征收目的，我國消費稅的特點。重點掌握消費稅的性質和基本特點。第二節(jié)消費稅基本制度其內(nèi)容包括：消費稅的征稅范圍及納稅義務人；消費稅稅率的確定。第三節(jié)消費稅應納稅額的計算；了解消費稅的納稅義務人、稅目、稅率、納稅義務的發(fā)生時間及納稅地點等內(nèi)容。掌握消費稅的計算方法，以及消費稅的稅務處理；難點是委托加工應稅消費品的判別及其應納稅額的計算。重點是應納稅額的計算；自產(chǎn)自用應稅消費品；委托加工應稅消費品應納稅額的計算；含增值稅銷售額的換算和出口應稅消費品退(免)稅等內(nèi)容。第四節(jié)消費稅征收管理了解消費稅的納稅義務的發(fā)生時間及納稅申報等及其征收管理等內(nèi)容。

第四十四頁，共六十頁。44【第十章營業(yè)稅】本章內(nèi)容是對營業(yè)稅內(nèi)容的概括，營業(yè)稅這一章的內(nèi)容并不復雜，學習中應注意對基本知識點的把握。第一節(jié)營業(yè)稅概述重點掌握營業(yè)稅的特點。第二節(jié)營業(yè)稅基本制度了解營業(yè)稅的納稅義務人、稅目、稅率、其內(nèi)容包括：營業(yè)稅的征稅范圍及納稅義務人；營業(yè)稅稅率的確定。第三節(jié)營業(yè)稅計征管理；了解納稅義務的發(fā)生時間及納稅地點等內(nèi)容。以及納稅申報等及其征收管理等內(nèi)容。掌握營業(yè)稅的計算方法，以及營業(yè)稅的稅務處理。第四十五頁，共六十頁。45第十一章關稅本章內(nèi)容是對關稅內(nèi)容的概括，主要介紹以下幾方面的內(nèi)容：貿(mào)易性進出口關稅制度和非貿(mào)易性進口關稅制度。以及納稅申報等及其征收管理等內(nèi)容。掌握關稅的計算方法，以及關稅的稅務處理關稅的稅目和稅率；關稅的計稅依據(jù)和起征點；關稅應納稅額的計算；關稅稅收優(yōu)惠；關稅納稅義務發(fā)生時間及納稅地點。第四十六頁，共六十頁。46【本章提要】關稅這一章的內(nèi)容并不復雜，學習中應注意對基本知識點的把握。第一節(jié)關稅概述重點掌握關稅的特點。第二節(jié)貿(mào)易性進出口關稅制度了解關稅的納稅義務人、稅目、稅率、其內(nèi)容包括：關稅的征稅范圍及納稅義務人；關稅稅率的確定。重點部分是關稅的計算，完稅價格的確定和征收管理的有關規(guī)定。難點部分是完稅價格的確定。海關除負責征收關稅外，還要代征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，所以還應注意三稅之間的聯(lián)系。第三節(jié)非貿(mào)易性進口關稅制度；一般了解第四十七頁，共六十頁。47第十二章所得稅制這一章學習中應注意對基本知識點的把握，主要包括：第一節(jié)所得稅的性質和特點了解所得稅的性質，重點掌握稅收的特點1、稅收負擔的直接性2．稅收分配的累進性3．稅收征收的公開性4．稅收管理的復雜性5．稅收收入的彈性。第二節(jié)所得稅制類型介紹企業(yè)所得稅按課稅范圍，包括企業(yè)所得稅和公司所得稅兩種類型。了解個人所得稅和資本利得稅的主要內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅和個人所得稅的關系。第四十八頁，共六十頁。48第三節(jié)所得稅制設計介紹所得稅制設計中涉及到課稅范圍、稅基、稅率、征稅方法等基本要素及其政策選擇問題。重點掌握所得稅設計中的課稅范圍、稅基、稅率內(nèi)容。第四節(jié)所得稅制政策了解所得稅在制度設計時涉及稅種確定、稅基寬窄、稅率結構、稅收優(yōu)惠和征收方式等問題。掌握所得稅政策具有不同特點的所得稅政策。第四十九頁，共六十頁。49第十三章企業(yè)所得稅這一章的主要內(nèi)容包括：第一節(jié)企業(yè)所得稅概述了解我國企業(yè)所得稅的歷史和現(xiàn)狀第二節(jié)企業(yè)所得稅基本制度掌握企業(yè)所得稅制的課稅范圍、稅基、稅率、征稅方法等基本要素，第三節(jié)企業(yè)所得稅應納稅所得額應掌握收入總額的確定、扣除項目的范圍的標準、不準予扣除的項目、應納稅所得額的計算方法；熟悉扣除項目應遵循的原則。第五十頁，共六十頁。50第四節(jié)企業(yè)所得稅優(yōu)惠制規(guī)定應熟悉法律、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅由于政策的不同、稅收優(yōu)惠使得兩個稅種表現(xiàn)出很大的差異，尤其是應納所得稅的計算。所以應該在比較中學習企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定。第五節(jié)企業(yè)所得稅計征管理介紹內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)所得稅的一般計征方法以及外國企業(yè)常駐代表機構的征稅辦法。第五十一頁，共六十頁。51第十四章個人所得稅法【本章提要】第一節(jié)個人所得稅概述介紹我國個人所得稅的歷史和現(xiàn)狀。第二節(jié)個人所得稅基本制度掌握個人所得稅制的課稅范圍、稅基、稅率等基本要素。第三節(jié)個人所得稅的計算應掌握個人所得稅應納稅所得額的確定方法、熟悉各征稅項目應納稅所得額的確定方法和應納稅額的計算方法、扣除捐贈款的計算方法、境外繳納稅款抵免的計算方法、個人所得稅法定免稅項目、源泉扣繳和自行申報納稅的內(nèi)容。第四節(jié)個人所得稅計征管理介紹個人所得稅的一般計征方法納稅期限以及納稅地點等內(nèi)容。第五十二頁，共六十頁。52【理解分析】參考下圖所示：第五十三頁，共六十頁。53第十五章其他稅制【本章提要】第一節(jié)資源稅法資源稅是以各種自然資源為征稅對象征收的一種稅。目前我國資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽，對其他自然資源暫不征收。本節(jié)作一般了解，掌握的重點包括：（1）征稅的對象、范圍。納稅人和稅率的規(guī)定及免稅的規(guī)定。（2）應納稅額的簡單計算。第二節(jié)房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入，向產(chǎn)權所有人征收的一種稅。本節(jié)作一般了解，本部分應重點掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權所有人不在當?shù)睾彤a(chǎn)權、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定，經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率，應納稅額的計稅方法；第五十四頁，共六十頁。54第三節(jié)車船使用稅法車船使用稅是對行駛于國家公共道路的車輛、航行于國內(nèi)河流、湖泊或領?？诎兜拇?，按其種類、大小實行定額征收的一種稅。本節(jié)需要了解應稅車輛、船舶的范圍，應納稅額的計算方法。第四節(jié)契稅法契稅是指在中華人民共和國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。本節(jié)要求了解契稅征稅項目及范圍，稅率以及契稅的計算。第五節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法本節(jié)作一般了解，了解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定，應納稅額的計算方法；以及稅收優(yōu)惠規(guī)定。第六節(jié)土地增值稅了解（1）征稅范圍的界定。（2）應