學(xué)習(xí)-----好資料2013年小企業(yè)會計準(zhǔn)則考試題（考試時間120分鐘，滿分 100分）題號 一 二 三 四 五 總 分得分注：本試卷命題以小企業(yè)會計準(zhǔn)則、 企業(yè)所得稅法及實施條例和相關(guān)現(xiàn)行稅收法規(guī)為依據(jù)，除特別說明外，考生應(yīng)以上述依據(jù)作答。一、單項選擇題（從下列四個備選答案中選出一個最符合題意的正確答案，將其序號填入下表對應(yīng)題號下，本大題共30分，每小題1分。）題號123456789101112131415答案題號161718192021222324252627282930答案1、以下關(guān)于小企業(yè)會計核算依據(jù)的論述中，正確的是（ ）。A．外商投資和中外合作經(jīng)營性質(zhì)的小企業(yè)不執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》B．小企業(yè)也可能按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進行某些業(yè)務(wù)的會計處理C．《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的若干規(guī)定沒有遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，所以基本會計準(zhǔn)則不適用于小企業(yè)D．小企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生業(yè)務(wù)的難易程度選擇使用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定2、小企業(yè)的以下交易或事項處理符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的是（ ）。A．開辦費為企業(yè)經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)，所以應(yīng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)B．超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出不得作為費用列支C．為簡化核算，小企業(yè)在會計處理時不必嚴(yán)格區(qū)分收入利得、費用損失D．小企業(yè)在報表附注中應(yīng)詳細披露企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的有關(guān)情況更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料3、以下關(guān)于資產(chǎn)的會計處理不符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的是（ ）。A．經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，不應(yīng)予以資本化B．應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額入賬C．一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額D．小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計提折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的下月起停止計提折舊4、對于小企業(yè)的負債業(yè)務(wù)，以下說法錯誤的是（ ）。A．小企業(yè)應(yīng)在應(yīng)付利息日計提短期借款利息費用，計入財務(wù)費用B．小企業(yè)的職工薪酬可能計入無形資產(chǎn)成本C．小企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費均應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加D．小企業(yè)收到的政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的，應(yīng)于收到時先確認(rèn)為遞延收益5、關(guān)于小企業(yè)的所有者權(quán)益，以下說法正確的是（ ）。A．實收資本是指小企業(yè)收到的投資者投入的全部資金B(yǎng)．盈余公積是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金C．小企業(yè)當(dāng)期發(fā)生虧損，期末的所有者權(quán)益總額不一定比期初減少D．小企業(yè)的盈余公積不得用于彌補虧損6、以下關(guān)于小企業(yè)收入的會計處理中正確的是（ ）。A．小企業(yè)如有資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，其實現(xiàn)的收益應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入B．小企業(yè)逾期未退的包裝物押金收益不屬于收入要素核算內(nèi)容C．小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時沖減商品銷售成本D．小企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額7、以下不屬于小企業(yè)費用要素核算內(nèi)容的是（ ）。A．超標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費支出 B．銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅C．銀行結(jié)算手續(xù)費 D．存貨報廢損失8、以下關(guān)于小企業(yè)利潤核算的說法中正確的是（ ）。A．小企業(yè)的利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額B．小企業(yè)收到政府補助時應(yīng)計入營業(yè)外收入，期末轉(zhuǎn)入本年利潤C．小企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈損益影響營業(yè)利潤的計算D．小企業(yè)無法收回的長期股權(quán)投資損失應(yīng)計入營業(yè)外支出9、某小企業(yè)上年末未分配利潤100000元，本年稅后利潤為400000元，按規(guī)定提取法定盈余公積金后(提取比例為10%)，又向投資者分配利潤60000元，該企業(yè)本年末未分配利潤為()元。A．700000B．500000C．400000D．38000010、下列各項中，屬于損益類科目的是（）。A．投資收益B．遞延收益C．累計折舊D．研發(fā)支出11、某分局稅收管理員小王、小張、小李、小孫一起討論有關(guān)賬戶借貨方登記及分類的問題，下列說法正確的是（ ）。更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料A．小張說：負債類賬戶貸方登記增加，借方登記減少，所以“累計折舊”賬戶應(yīng)歸類于負債類B．小孫說：資產(chǎn)類賬戶和負債類賬戶的結(jié)構(gòu)正好相反，因此資產(chǎn)類賬戶不可能反映屬于負債的內(nèi)容C．小王說：成本類賬戶包括生產(chǎn)成本、銷售成本等D．小李說：損益類賬戶期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”12、以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，既影響負債又影響所有者權(quán)益但不涉及資產(chǎn)的是 （ ）。A．計提不需資本化的長期借款利息 3萬元B．按稅后凈利潤的 10%提取法定盈余公積金C．銷售商品不含稅售價 10萬元，增值稅率17%，所有款項均未收到。D．計提銷售部門固定資產(chǎn)折舊 2萬元13、某小企業(yè)2012年9月初應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值為4000萬元，9月份新增固定資產(chǎn)原值300萬元，報廢固定資產(chǎn)原值200萬元；10月份新增固定資產(chǎn)原值800萬元，報廢固定資產(chǎn)原值600萬元。另外，原始價值100萬元仍在繼續(xù)使用的一項固定資產(chǎn)在2012年8月已提足折舊。10月份應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值是（）萬元。A．3400 B．4800C．4200 D．410014、甲公司2012年1月10日開始自行研究開發(fā)某項無形資產(chǎn)，12月31日達到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元；進入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬 30萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬 100萬元、計提專用設(shè)備折舊80萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2012年對上述研發(fā)支出進行的下列會計處理中，正確的是（）。A．確認(rèn)管理費用70萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)240萬元B．確認(rèn)管理費用30萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)280萬元C．確認(rèn)管理費用130萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)180萬元D．確認(rèn)管理費用100萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)210萬元15、小企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)在增值稅、 消費稅和企業(yè)所得稅處理時均應(yīng)確認(rèn)銷售而在會計上不需確認(rèn)收入的是（ ）。A．自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程 B．自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利C．自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待支出 D．自產(chǎn)產(chǎn)品用于非公益性贊助支出16、以下不屬于小企業(yè)存貨的是（ ）。A．在途材料 B．在產(chǎn)品 C．周轉(zhuǎn)材料 D．工程物資17、關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款項，以下說法正確的是（ ）。A．到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目B．小企業(yè)出口產(chǎn)品或商品按照稅法規(guī)定應(yīng)予退回的增值稅款，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算C．購入的一次還本付息債券投資持有期間的利息收入，應(yīng)計入“應(yīng)收利息”科目D．小企業(yè)預(yù)付的款項不能直接記入“應(yīng)付賬款”科目借方18、A公司以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品發(fā)放給職工作為福利，其成本6萬元，不含稅市場售價10萬元，產(chǎn)品增值稅率17%，消費稅率10%。則因該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬（ ）萬元。更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料A．7.7 B．8.7 C．11.7 D．12.719、某小企業(yè)某月銷售商品發(fā)生銷售退回 10萬元、商業(yè)折扣15萬元、現(xiàn)金折扣20萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入金額為 （ ）萬元。A．10 B．20 C．35 D．4520、A公司由甲、乙兩方各出資 100萬元組建而成的小企業(yè)。經(jīng)營一年后，經(jīng)協(xié)議約定，丙投資 130萬元加入A公司且持股比例占三分之一。如果甲和乙的投資額均未發(fā)生變動，則由于丙的加入， A公司實收資本應(yīng)增加（ ）萬元。A．100 B．130 C．300 D．33021、某小型酒廠為增值稅一般納稅人，在2012年10月份收購釀酒用小麥一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票向農(nóng)民支付收購價50萬元，另發(fā)生運費2萬元，雜費0.44萬元。則該批小麥的取得成本應(yīng)為（ ）萬元。A．45.8 B．45.94 C．52.3 D．52.4422、下列各項中，不應(yīng)計入銷售費用的是（ ）。A．售后服務(wù)費B．為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告宣傳費用C．隨同商品出售且不單獨計價的包裝物成本D．隨同商品出售而單獨計價的包裝物成本23、某小企業(yè)在籌建期間發(fā)生各項不需資本化的支出共計 15萬元，其中業(yè)務(wù)招待支出4萬元，廣告宣傳支出3萬元。則以下會計和所得稅處理正確的是（ ）。A．應(yīng)確認(rèn)開辦費支出15萬元計入長期待攤費用，但稅前一次性扣除時應(yīng)納稅調(diào)增7萬元B．應(yīng)確認(rèn)開辦費支出15萬元計入管理費用，但稅前一次性扣除時應(yīng)納稅調(diào)整增加1.6萬元C．應(yīng)確認(rèn)開辦費支出13.4萬元計入管理費用，稅前扣除時可一次性扣除或分期攤銷扣除D．應(yīng)確認(rèn)開辦費支出8萬元計入管理費用，稅前扣除時可一次性扣除或分期攤銷扣除24、以下關(guān)于小企業(yè)產(chǎn)品成本計算的說法中錯誤的是（ ）。A．小企業(yè)經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的產(chǎn)品發(fā)生的借款費用，應(yīng)計入制造費用B．輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，可先進行歸集，再在月末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象C．制造費用賬戶期末一定無余額D．生產(chǎn)成本科目核算核算小企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等25、以下關(guān)于小企業(yè)無形資產(chǎn)會計處理的說法中錯誤的是（ ）。A．小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等B．外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)C．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費用）構(gòu)成D．小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于 10年更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料26、小企業(yè)不必編制（ ）。A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表C.所有者權(quán)益變動表 D.報表附注27、小企業(yè)利潤表無法直接反映的利潤項目是（ ）。A．主營業(yè)務(wù)利潤 B．營業(yè)利潤C．利潤總額 D．凈利潤28、資產(chǎn)負債表的下列資產(chǎn)項目，自上而下的正確排列順序是（ ）。A．貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨B．貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)C．貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)D．貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)29、以下不屬于小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（ ）。A．購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金B(yǎng)．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C．支付的稅費D．支付的職工薪酬、小企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中既影響資產(chǎn)負債表項目填列又直接影響利潤表營業(yè)利潤計算的是（ ）。A．計提在建工程用長期借款利息 8000元B．收取房屋出租租金 6000元C．計提車間固定資產(chǎn)折舊費 4000元D．經(jīng)核實，原欠外單位款項 10000元已無法償付。二、多項選擇題（下列答案中至少有兩個是正確的，請將正確答案填在下表對應(yīng)題號下，多選、錯選均不得分，少選得0.5分，本大題共15題，每小題2分，共30分）題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案題號 11 12 13 14 15答案1、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》是在遵循基本準(zhǔn)則的大前提下，在借鑒《中小主體國際財務(wù)報告準(zhǔn)則》簡化處理的核心理念基礎(chǔ)上，充分考慮了我國小企業(yè)實際情況而制定的，體現(xiàn)了“規(guī)則導(dǎo)向為主，以原則導(dǎo)向為輔”的總體特點，下列說法符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》特點的有（ ）。A.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》 和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相比，大大簡化了核算要求由于稅收與會計的目標(biāo)不同，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》采用了與《企業(yè)所得稅法》相分離的基本要求，對小企業(yè)會計與所得稅法的差異通過納稅調(diào)整完成。《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》實現(xiàn)了與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有序銜接充分借鑒《中小主體國際財務(wù)報告準(zhǔn)則》理念并與之相協(xié)調(diào)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》減少了職業(yè)判斷的內(nèi)容，強化了有關(guān)資產(chǎn)項目、未決更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保事項、納稅調(diào)整過程等信息披露的要求。2、以下資產(chǎn)處理符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求的有（ ）。A．小企業(yè)年末不應(yīng)對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備B．盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出C．通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進行計量D．小企業(yè)應(yīng)當(dāng)以所得稅法規(guī)定的最低年限作為固定資產(chǎn)的使用壽命3、以下負債處理符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（ ）。A．小企業(yè)的預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的，可將預(yù)收款通過“應(yīng)收賬款”科目核算B．小企業(yè)以產(chǎn)品發(fā)放職工福利時不需確認(rèn)會計收入C．小企業(yè)繳納的排污費、印花稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算D．小企業(yè)購進貨物因未收到發(fā)票賬單時， 應(yīng)于期末按暫估價計入“應(yīng)付賬款”4、某小企業(yè)年初吸收一位新投資者甲，甲投入資金100萬元，占注冊資本20%的份額為80萬元，年末該企業(yè)稅前會計利潤30萬元，需納稅調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額10萬元。企業(yè)按規(guī)定計提了法定盈余公積金，不進行利潤分配。不考慮其他事項，則以下賬務(wù)處理正確的有（ ）。A.該企業(yè)當(dāng)年實收資本增加 100萬元B.該企業(yè)當(dāng)年資本公積增加 20萬元C.該企業(yè)當(dāng)年盈余公積增加 2萬元D.該企業(yè)年末結(jié)賬后未分配利潤增加 18萬元5、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率17%。2012年內(nèi)銷產(chǎn)品收款 585萬元，同時收取產(chǎn)品裝卸費 3.51萬元；出租臨街房屋收取租金 9.6萬元；出租包裝物收取租金 2.34萬元；一筆7.02萬元的應(yīng)付款已無法支付。則以下賬務(wù)處理正確的有（）。A.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入512.6萬元B.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入9.36萬元C.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷售額為85.85萬元D.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交營業(yè)稅0.7725萬元6.小企業(yè)的以下支出應(yīng)確認(rèn)為期間費用的有（）。礦產(chǎn)資源補償費從事批發(fā)零售的小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的費用匯兌損失訴訟費7、以下項目影響小企業(yè)營業(yè)利潤計算的有（ ）。A.購入的準(zhǔn)備隨時獲利售出的股票期末市價增值 3萬元B.存貨超過保質(zhì)期而發(fā)生的報廢損失 2萬元C.處置股權(quán)投資凈收益 4萬元D.購入生產(chǎn)設(shè)備時享受的現(xiàn)金折扣8、小企業(yè)年末結(jié)賬后，以下賬戶余額一定為 0的有（ ）。A．研發(fā)支出 B．待處理財產(chǎn)損溢C．投資收益 D．制造費用更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料9、關(guān)于小企業(yè)“利潤分配”賬戶的正確描述是（ ）。屬于所有者權(quán)益類賬戶用來核算企業(yè)利潤的分配或虧損的彌補期末余額若在貸方，表示累計未分配利潤期末余額若在借方，表示累計未彌補虧損10、小企業(yè)關(guān)于應(yīng)交稅費的以下賬務(wù)處理正確的有 ( )。A．小企業(yè)轉(zhuǎn)讓作為無形資產(chǎn)核算的土地使用權(quán)時應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費（應(yīng)交土地增值稅）”科目B．小企業(yè)按稅法規(guī)定在各種情況下應(yīng)交納的資源稅，應(yīng)借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費（應(yīng)交資源稅）”科目C．小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，于向委托方交貨時，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費（應(yīng)交消費稅）”科目D．實行“免、抵、退”管理辦法的小企業(yè)，出口產(chǎn)品按照稅法規(guī)定應(yīng)予退回的增值稅款，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅 ——出口退稅）”科目11、小企業(yè)無息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，可能貸記的賬戶有（ ）A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收賬款C．財務(wù)費用 D．短期借款12、資產(chǎn)負債表中應(yīng)根據(jù)明細科目余額分析填列的項目有（ ）。A．預(yù)收賬款 B．應(yīng)收賬款C．固定資產(chǎn) D．應(yīng)付賬款13、小企業(yè)發(fā)生的以下事項應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有（ ）。A．應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明B．對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程C．利潤分配的說明D．用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額14、以下關(guān)于小企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的會計處理符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的有 （ ）。A．小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財務(wù)報表折算構(gòu)成B．小企業(yè)編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣財務(wù)報表C．小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算D．在資產(chǎn)負債表日，以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額15、在填列資產(chǎn)負債表時，可能填報負數(shù)的項目有（ ）。A.預(yù)收賬款 B.應(yīng)交稅費更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料C.固定資產(chǎn)清理 D.未分配利潤三、判斷題：（請將正確答案填在下表對應(yīng)題號下，本題型共 10題，每題1分，共10分.）題號1234567答案題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案1、小企業(yè)會計準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。 （ ）2、對能夠正確執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的小企業(yè)， 不得核定征收企業(yè)所得稅。（ ）3、小企業(yè)的存貨即增值稅中的應(yīng)稅貨物。 （ ）4、固定資產(chǎn)的入賬價值中應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅金。（）5、小企業(yè)按照稅法規(guī)定向國家繳納的所得稅在本質(zhì)上是小企業(yè)的一項費用，而不是利潤分配。（）6、分配利潤支付的現(xiàn)金屬于小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 （ ）7、費用按照功能分類，不包括營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加。 （ ）8、長期股權(quán)投資屬于小企業(yè)的非貨幣性項目。 （ ）9、小企業(yè)不得提取任意盈余公積金。（ ）10、小企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于增值稅和企業(yè)所得稅的視同銷售行為，在會計核算中不作為銷售處理，按成本轉(zhuǎn)賬，但應(yīng)按稅法計算應(yīng)繳納的各種稅金。( )四、計算分析題（本大題共兩題，第一題4分，每小題1分；第二題6分，每小題2分。共10分。）（一）某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，商品增值稅率為17%，2012年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售商品一批，不含稅售價40萬元，已辦妥托收手續(xù)；銷售商品時收取購貨方違約金2.34萬元；銷售商品一批，不含稅售價100萬元，同一發(fā)票注明商業(yè)折扣5%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，企業(yè)在發(fā)出商品后第6天收到款項；隨同產(chǎn)品出售單獨計價銷售包裝物一批，收取現(xiàn)金1.17萬元。當(dāng)月預(yù)收客戶款11.7萬元，商品尚未發(fā)出。根據(jù)以上資料，回答以下問題：更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料（1）當(dāng)月會計應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入（ ）萬元。A．153 B．146 C．138 D．136 E.以上都不對（2）企業(yè)應(yīng)申報10月份增值稅銷售額（ ）萬元。A.153 B.146 C.138 D．136 E.以上都不對（3）企業(yè)因提供現(xiàn)金折扣而作的以下會計稅收處理正確的是（ ）。確認(rèn)財務(wù)費用2.223萬元，所得稅前允許扣除確認(rèn)財務(wù)費用2.223萬元，所得稅前不得扣除沖減銷售收入2萬元，同所得稅處理一致確認(rèn)財務(wù)費用2萬元，所得稅前可以扣除以上都不對4）對于商業(yè)折扣以下說法正確的是（）。小企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)沖減產(chǎn)品銷售收入小企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)確認(rèn)為財務(wù)費用小企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)在同一發(fā)票的金額欄同時注明才能符合稅收規(guī)定，可按扣減商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入小企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣與銷售折讓的會計處理是一致的以上說法都不對（二）某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率17%，企業(yè)所得稅率 25%。2012年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：企業(yè)將2010年7月5日購入的一臺安全生產(chǎn)設(shè)備售出， 售價23.4萬元收存銀行。該設(shè)備購入時取得的增值稅專用發(fā)票注明買價30萬元，增值稅額5.1萬元；另發(fā)生安裝費用0.8萬元；企業(yè)預(yù)計該設(shè)備凈殘值2萬元，企業(yè)按年限平均法分10年計提折舊。根據(jù)以上資料，回答以下問題：（1）企業(yè)在2012年為該設(shè)備計提的折舊額應(yīng)為（ ）萬元。A.2.16 B.2.4 C.2.825 D.2.99 E.以上都不對（2）如果企業(yè)因購買該設(shè)備而在 2010年度匯繳時按規(guī)定全額享受了企業(yè)所得稅優(yōu)惠，則因出售該設(shè)備，該企業(yè)應(yīng)（ ）。A.2012年度所得稅匯繳時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 3萬元B.2012年度所得稅匯繳時應(yīng)補繳已抵免的應(yīng)納稅額 3萬元C.在出售當(dāng)月補繳已抵免的應(yīng)納稅額 3萬元D.在出售當(dāng)月補繳已抵免的應(yīng)納稅額 3.51萬元E.以上都不對（3）企業(yè)因該設(shè)備出售業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的損益（不考慮優(yōu)惠管理因素）為（ ）萬元。A.-0.92 B.-4.42 C.-4.32 D.-12.5 E.以上都不對五、綜合實務(wù)題（本大題共一題，每小題 2分，共20分）題號12345678910答案更多精品文檔學(xué)習(xí)-----好資料魯興機械設(shè)備有限責(zé)任公司為小企業(yè)，增值稅一般納稅人，材料、產(chǎn)品增值稅率為17%，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法，2013年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：序號摘要提示金額（萬元）（1）產(chǎn)品銷售應(yīng)收款共銷售24000件，單位成本280.860元。（2）來料加工收款總成本15萬元23.4（3）材料銷售材料成本2.6萬元3.51（4）固定資產(chǎn)租金設(shè)備出租2（5）裝卸費收入銷售商品時收取1.17（6）罰款收入銷售商品時收取1.17（7）專利權(quán)出售收款原價15萬，累計攤銷12萬5（8）國債到期一次性收取本息本金20萬，利息收入1萬21（9）捐贈支出通過民政局捐贈產(chǎn)品100件0.77（10）期間費用含業(yè)務(wù)招待費2萬元15（11）營業(yè)稅金及附加20.14請根據(jù)以上資料回答以下各題，資料中未提及事項視同正確，提及事項如涉及稅收優(yōu)惠、備案管理等均視為符合條件或已按規(guī)定辦理，每題2分，共20分。1.按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，魯興公司2013年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入（）萬元。A.266B.267C.268D.2692.按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，魯興公司2013年應(yīng)確認(rèn)費用（）萬元。A.35.14B.35.91C.196.74D.199.743.按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，魯興公司2013年應(yīng)確認(rèn)投資收益（）萬元。A.0B.1C.3D.54.按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，魯興公司2013年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（）萬元。A