任務(wù)三

熟悉財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念及分類(lèi)

（一）財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理環(huán)境又叫理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)各種內(nèi)外部條件的統(tǒng)稱。（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分類(lèi)1．按照環(huán)境涉及的空間可以分為:外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境兩類(lèi)。（1）外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境2．按其環(huán)境涉及的范圍可分為:（1）宏觀環(huán)境（2）微觀環(huán)境

二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的外部環(huán)境因素

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境1．經(jīng)濟(jì)體制

2．經(jīng)濟(jì)周期3．經(jīng)濟(jì)政策4．通貨膨脹5。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

（二）法律環(huán)境

1．企業(yè)組織法規(guī)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)的主體，不同組織形式的企業(yè)所適用的法律是不同的。通常，企業(yè)可劃分為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè)。不同類(lèi)型的組織形式對(duì)財(cái)務(wù)管理有著不同的影響。

2．稅收法規(guī)截至目前為止，與企業(yè)相關(guān)的主要有以下稅種：（1）所得稅類(lèi)：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。（2）流轉(zhuǎn)稅類(lèi)：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）資源稅類(lèi)：包括資源稅、土地使用稅、土地增值稅；（4）財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)：房產(chǎn)稅；（5）行為稅類(lèi)：包括印花稅、車(chē)船使用稅、屠宰稅。3．證券法規(guī)證券法規(guī)定了證券的發(fā)行規(guī)則和交易規(guī)則，其中涉及到許多財(cái)務(wù)方面的要求。證券法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度如何體現(xiàn)這些要求，企業(yè)如何按照這些要求來(lái)規(guī)范自身的財(cái)務(wù)行為。4．財(cái)務(wù)法規(guī)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的行為準(zhǔn)則。企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化有著重要的作用。我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度有以下三個(gè)層次：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)通則是設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)各類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的基本原則和規(guī)范，是財(cái)務(wù)規(guī)范體系中的基本法規(guī)。（2）行業(yè)財(cái)務(wù)制度不同行業(yè)的企業(yè)，在資本籌集、資本運(yùn)用、成本與費(fèi)用開(kāi)支，營(yíng)業(yè)收入與利潤(rùn)構(gòu)成等方面有著不同的特點(diǎn)，為了使財(cái)務(wù)通則的規(guī)定便于全面貫徹實(shí)施，還必須結(jié)合各行業(yè)特點(diǎn)，制定若干具體的財(cái)務(wù)規(guī)定。（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是由企業(yè)管理當(dāng)局制定的用來(lái)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，它在財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系中起著補(bǔ)充作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容一般包括：資本金管理制度、資本管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤(rùn)分配管理制度、財(cái)務(wù)分析和考核制度等等。

（三）金融環(huán)境

1．金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)，是指專(zhuān)門(mén)從事貨幣信用活動(dòng)的中介組織。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)，按地位和功能可分為四大類(lèi)：

（1）中央銀行，即中國(guó)人民銀行;（2）銀行。包括政策性銀行、商業(yè)銀行和村鎮(zhèn)銀行;（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)。主要包括國(guó)有及股份制的保險(xiǎn)公司、證券公司(投資銀行)和財(cái)務(wù)公司等;（4）在境內(nèi)開(kāi)辦的外資、僑資、中外合資金融機(jī)構(gòu).以上各種金融機(jī)構(gòu)相互補(bǔ)充，構(gòu)成了一個(gè)完整的金融機(jī)構(gòu)體系2．金融工具

金融工具是用來(lái)證明貸者與借者之間融通貨幣余缺的書(shū)面證明，其最基本的要素為支付的金額與支付條件。一般來(lái)講金融工具固定的償還期、流動(dòng)性、安全性和收益性等特點(diǎn)。

金融工具按其流動(dòng)性來(lái)劃分，可分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是具有完全流動(dòng)性的金融工具。另一類(lèi)是具有有限流動(dòng)性的金融工具。這些金融工具也具備流通、轉(zhuǎn)讓、被人接受的特性，但附有一定的條件。包括存款憑證、商業(yè)票據(jù)、股票、債券等。它們被接受程度取決于這種金融工具的性質(zhì)。3．金融市場(chǎng)（1）金融市場(chǎng)的概念

金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)金融工具進(jìn)行交易的場(chǎng)所。金融市場(chǎng)有兩個(gè)基本特征：第一，金融市場(chǎng)交易對(duì)象是資金，交易通過(guò)金融工具實(shí)現(xiàn)。第二，金融市場(chǎng)可以是有形的，如銀行、證券交易所；也可以是無(wú)形的，如利用電腦、電話設(shè)施，通過(guò)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行資金融通活動(dòng)。（2）金融市場(chǎng)的類(lèi)型①按金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)（現(xiàn)貨市場(chǎng)）和金融衍生品市場(chǎng)。②按金融工具的期限劃分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)。③按金融市場(chǎng)活動(dòng)目的劃分為有價(jià)證券市場(chǎng)（如股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)）和保值市場(chǎng)（如期貨市場(chǎng)和期權(quán)市場(chǎng)）。④按金融工具的種類(lèi)可分為股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、期貨與期權(quán)市場(chǎng)。⑤按金融交易的過(guò)程分為初級(jí)市場(chǎng)（一級(jí)市場(chǎng)、發(fā)行市場(chǎng)）和二級(jí)市場(chǎng)（流通市場(chǎng)）⑥按金融市場(chǎng)所處的地理位置和范圍劃分為地方金融市場(chǎng)、區(qū)域性金融市場(chǎng)、全國(guó)性金融市場(chǎng)、國(guó)際金融市場(chǎng)。（3）金融市場(chǎng)作用。①聚集、配置資金的作用。②分散風(fēng)險(xiǎn)。③綜合反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中各個(gè)信息。（4）金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素①金融交易的主體：金融市場(chǎng)交易主體就是金融市場(chǎng)的參與者，主要包括個(gè)人、經(jīng)濟(jì)組織、政府、金融機(jī)構(gòu)等。②金融工具：進(jìn)行金融交易的工具、對(duì)象，它有期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性四個(gè)基本特征。③交易價(jià)格：反映的是轉(zhuǎn)讓金融工具的價(jià)格。④組織形式：金融市場(chǎng)交易采用的方式。主要采用兩種方式：一種為拍賣(mài)方式，另一種為柜臺(tái)方式.

4．利率

（1）利率含義。利率是利息對(duì)本金的百分比，是一個(gè)相對(duì)值指標(biāo)，但在金融市場(chǎng)中利率其實(shí)就是資金供求交易價(jià)格。貨幣是特殊商品，以利率這個(gè)價(jià)格實(shí)行再分配。（2）利率的種類(lèi)①按利率之間的變動(dòng)關(guān)系，分為基準(zhǔn)利率和套算利率。②按利率與市場(chǎng)資金供求情況的關(guān)系，可分為固定利率和浮動(dòng)利率。③按利率形成機(jī)制不同，分為市場(chǎng)利率和法定利率。（3）金融市場(chǎng)利率的構(gòu)成資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是通過(guò)利率形式表現(xiàn)出來(lái)的，利率由三部分構(gòu)成:①純利率，就是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)因素和通貨膨脹情況下社會(huì)市場(chǎng)資金利潤(rùn)率也是資金供求均衡點(diǎn)