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inAccountingInformationManagement建設單位：廣東科學技術職業(yè)學院《手把手教你做總賬會計》

王勝

本次課程內(nèi)容目錄一、總賬會計的做賬全流程1、審核憑證的基本要求2、登記賬簿的操作流程3、總賬會計需要編制的會計憑證4、結賬對賬的定義與要求5、編制會計報表的方法6、月末結賬后的基本工作二、總賬會計的涉稅難題一、總賬會計的做賬全流程1、審核憑證的基本要求摘要

會計科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細科目百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分購辦公用品管理費用辦公費

50000

購辦公用品現(xiàn)金

50000

附件：

1張合計

50000

50000

記賬憑證

2012年7月3日會計主管：

張

記賬：李

出納：

審核：劉

制證：編號：0071、審核憑證的基本要求審核的要點是：1.1、審核記賬憑證與后附原始憑證金額是否相符。1.2、審核原始憑證的簽報手續(xù)是否完整。1.3、審核記賬憑證的使用科目是否正確合理。1.4、審核記賬憑證上的借貸方金額是否相等。1.5、審核記賬憑證上的要素是否齊全。如填制日期、附件張數(shù)、制證人簽名等等。2、登記賬簿的操作流程2013年編號摘要對方科目票號借方金額貸方金額方向結存金額月日

百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分

百十萬千百十元角分

借

500000733職工借款銀行存款

60000

借

1

10000073012職工還款銀行存款

1

100000

其他應收款明細賬3、總賬會計需要編制的會計憑證3.1、折舊的計提3.2、無形資產(chǎn)的攤銷3.3、資產(chǎn)減值損失的確認3.4、工資費用的計提3.5、利潤結轉(zhuǎn)及提取盈余公積基本原則：受益原則4、結賬對賬的定義與要求現(xiàn)金（2）5000（3）600（7）500110050004.1總賬會計結賬流程4、結賬對賬的定義與要求會計科目憑證編號期初余額借方發(fā)生額合計貸方發(fā)生額合計方向期末余額現(xiàn)金2#-7#

5000.001100.00借3900.00銀行存款1#-6#

600000.0013000.00借587000.00預付款項4#-5#

6000.00500.00借5500.00應付職工薪酬2#-6#

600.00600.00平

固定資產(chǎn)6#

2000.00

借2000.00實收資本1#-2#

600000.00貸600000.00管理費用5#-9#

1600.001600.00平

本年利潤9#-10#

1600.001600.00平

未分配利潤10#

1600.00

借1600.00合計

618400.00618400.00

4.1總賬會計結賬流程4、結賬對賬的定義與要求1、看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負債、所有者權益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符2、看總賬各賬與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。3、看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符賬賬核對4.2總賬會計對賬流程5、編制報表的基本方法5.1、有的科目，報表和總賬是一致的5.2、有的科目，報表是由幾個總賬科目組成的。5.3、有的科目，報表是要根據(jù)明細科目分析填列的6、月末結賬后的基本工作6.1、進行報表核對6.2、納稅申報6.3、裝訂資料二、總賬會計的涉稅難題1、所得稅的計稅依據(jù)及