基于COSO框架的稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理研究開題報告文獻綜述論文題目：基于COSO框架的稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理研究指導老師：學生姓名：學號：開題內(nèi)容：稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預算√課題進度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應新環(huán)境中風險的不斷變化以及企業(yè)對風險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》不同，該框架更加強調(diào)風險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細闡釋了風險和價值、風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性，完善了企業(yè)風險管理的相關(guān)概念和理論體系。但是，從國內(nèi)學者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當前學者們對于企業(yè)全面風險研究還存在一定的缺陷，大部分學者學者從微觀角度對企業(yè)某項風險或者運營流程中的某個階段的風險管理進行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風險管理相關(guān)理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取稻花香酒業(yè)企業(yè)作為典型案例進行實證分析，重點分析該公司全面風險管理體系存在的問題，并提出相關(guān)改進建議。因此，本研究對于豐富和完善風險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關(guān)經(jīng)驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風險預警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎(chǔ)，系統(tǒng)分析了稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風險管理體系的優(yōu)化提出相關(guān)建議，并為同業(yè)公司全面風險管理體系的構(gòu)建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理體系具有重要意義。一方面，稻花香酒業(yè)企業(yè)可以根據(jù)新框架進一步改進和完善全面風險管理體系；另一方面，稻花香酒業(yè)企業(yè)也可以更加清晰準確地制定風險管理目標。因此，本研究既是學術(shù)研究的有益探索，也是實踐領(lǐng)域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻綜述1.國外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認為控制風險是企業(yè)全面風險管理的主要目標，從而實現(xiàn)公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認為企業(yè)價值與風險管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)性，即企業(yè)風險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的角度分析了營銷企業(yè)風險管理有效性的相關(guān)因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進行回歸分析，指出在進行對沖風險后，托賓Q值會出現(xiàn)明顯增長。James（2013）認為惰性文化以及架構(gòu)不合理等，是阻礙企業(yè)風險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風險管理實施過程中，有關(guān)公司治理的指引手冊對于強化企業(yè)風險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風險管理中，風險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風險管理下，企業(yè)更好地進行資本配置決策，提出了一個關(guān)于全面風險管理概念的通用公式。公式結(jié)合了決策者的風險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務(wù)、運營和項目風險等，運用風險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質(zhì)不同的公司需要，可以建立了不同的假設(shè)模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風險管理框架應該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應設(shè)立嚴格遵守風險管理框架的獨立風險管理機構(gòu)，確保各部門緊急事項的出現(xiàn)可以及時管理。同時向監(jiān)管當局提議，加強行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認為企業(yè)全面風險管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系是復雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風險管理與企業(yè)績效呈正相關(guān)”基礎(chǔ)上，通過一個簡單的經(jīng)濟資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對董事會負責的風險經(jīng)理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀毋琛（2016），對企業(yè)全面風險管理進行研究，并分析全面風險管理對財務(wù)績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務(wù)單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風險。宏觀經(jīng)濟的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗也有利于企業(yè)整體財務(wù)的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風險管理對企業(yè)利潤的關(guān)系。但是他關(guān)注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認知和認知錯誤，是導致全面風險管理難以實施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟學和企業(yè)管理相關(guān)理論，風險管理和企業(yè)價值之間的關(guān)系進行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關(guān)全面風險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風險管理研究，以中國人壽稻花香酒業(yè)企業(yè)為例，針對中國人壽稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結(jié)構(gòu)措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構(gòu)建全面風險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風險管理理論和最新COSO《企業(yè)風險管理—總體框架》介紹了全面風險管理體系包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》（2016）相關(guān)理論對當前我國全面風險管理隨處階段進行介紹。以Y財產(chǎn)稻花香酒業(yè)企業(yè)為例，分析了概稻花香酒業(yè)企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風險管理體系問題，例如，組織結(jié)構(gòu)不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風險管理體系優(yōu)點的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、完善信息系統(tǒng)、加強內(nèi)部控制等措施。3文獻評述總結(jié)國內(nèi)外企業(yè)風險管理研究者的研究成果，可以看出，當前國內(nèi)外的企業(yè)風險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側(cè)重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內(nèi)研究更多集中在不同保險風險管理方面。隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，稻花香酒業(yè)企業(yè)對風險管理提出了更高的要求。因此，構(gòu)建全面、科學、高效、實用的風險管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學術(shù)界的新課題。隨著全面風險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內(nèi)科學家對企業(yè)全面風險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉(zhuǎn)化和實施，缺乏實際應用性，或者從研究角度過于細致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經(jīng)從實踐的角度開始構(gòu)建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結(jié)合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風險管理中的應用尤為重要。總結(jié)企業(yè)全面風險管理當前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風險管理體系非常重要。對企業(yè)風險管理各方面的研究綜述也有利于了解當前企業(yè)風險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究內(nèi)容第2章全面風險管理相關(guān)理論2.1風險管理相關(guān)介紹2.1.1傳統(tǒng)風險管理2.1.2現(xiàn)代風險管理2.1.3全面風險管理2.3風險管理相關(guān)理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風險管理第3章稻花香酒業(yè)企業(yè)簡介以及全面風險管理現(xiàn)狀3.1稻花香酒業(yè)企業(yè)簡介3.2稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理體系3.2.1稻花香酒業(yè)企業(yè)組織架構(gòu)3.2.2稻花香酒業(yè)企業(yè)風險管理架構(gòu)3.3稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設(shè)第4章稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理體系存在的問題4.1稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風險管理意識不強，人員素質(zhì)不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理體系優(yōu)化措施5.1稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理優(yōu)化的原則和思路5.2稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強宣傳教育，建設(shè)企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風險識別，優(yōu)化風險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：建設(shè)信息體統(tǒng)第6章研究結(jié)論及展望6.1結(jié)論6.2展望四、參考文獻：[1]張立元.HL酒業(yè)公司財務(wù)風險管理案例研究[D].吉林財經(jīng)大學,2021.[2]肖盈.基于哈佛分析框架的瀘州老窖財務(wù)分析[D].中南林業(yè)科技大學,2021.[3]李苑蹊.混合所有制改革對FJ公司績效的影響研究[D].太原理工大學,2021.[4]仲虹蔚.哈佛框架下s公司財務(wù)分析[D].長春工業(yè)大學,2021.[5]牛小康.老白干酒業(yè)并購豐聯(lián)酒業(yè)的動因與績效研究[D].北京印刷學院,2021.[6]李政慧.洋河股份有限公司財務(wù)風險評價研究[D].黑龍江八一農(nóng)墾大學,2021.[7]王泉輝.基于EVA模型的白酒行業(yè)價值評估[D].云南大學,2021.[8]夏伊文.企業(yè)并購財務(wù)風險分析研究[D].上海財經(jīng)大學,2021.[9]張強.五糧液渠道扁平化變革績效的案例研究[D].華南理工大學,2021.[10]肖瑞玲.基于EVA的白酒制造企業(yè)價值評估研究[D].華北水利水電大學,2021.[11]鄒斐鈺.酒鬼酒實施零杠桿財務(wù)政策的動機研究[D].西安外國語大學,2021.[12]秦曉彤.基于哈佛框架的五糧液財務(wù)診斷研究[D].河北師范大學,2021.[13]金妮.瀘州老窖資產(chǎn)剝離動因及其經(jīng)濟后果研究[D].東華大學,2021.[14]金英楠.國有控股上市公司股權(quán)激勵方案實施效果研究[D].東北財經(jīng)大學,2021.[15]張睿.S公司混合所有制改革績效研究[D].東北財經(jīng)大學,2021.[16]劉志萍.基于改進后杜邦分析法下的山西汾酒財務(wù)績效評價分析[D].新疆大學,2021.[17]鄒芳.洋河股份公司渠道營運資金管理優(yōu)化策略研究[D].湖南大學,2021.[18]畢興欣.酒業(yè)財務(wù)預警機制構(gòu)建及應用研究[D].貴州財經(jīng)大學,2021.[19]張棟.安徽管仲酒業(yè)有限公司競爭戰(zhàn)略研究[D].蘭州大學,2021.[20]池嘉瑩.經(jīng)銷商持股與財務(wù)信息質(zhì)量[D].上海財經(jīng)大學,2021.[21]滿龍龍.上市公司財務(wù)指標與股票收益率之間的關(guān)系研究[D].貴州財經(jīng)大學,2021.[22]劉悅言.我國區(qū)域型白酒企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型對企業(yè)績效影響的研究[D].西南財經(jīng)大學,2021.[23]鐘思洋.商業(yè)銀行支持白酒企業(yè)的信貸模式研究[D].西南財經(jīng)大學,2021.[24]錢信林.N銀行L市分行中小白酒企業(yè)信貸風險管理研究[D].電子科技大學,2021.[25]劉力歌.基于改進的EVA模型的白酒企業(yè)價值評估研究[D].西南財經(jīng)大學,2021.[26]湯立.W公司競爭戰(zhàn)略研究[D].西南財經(jīng)大學,2021.[27]孫園園.基于價值鏈的Z企業(yè)戰(zhàn)略成本研究[D].河北科技大學,2020.[28]李岱麒.F酒業(yè)有限責任公司盈利能力提升研究[D].天津商業(yè)大學,2020.[29]吳慧子.H公司財務(wù)風險管控問題研究[D].華中師范大學,2020.[30]侯嵩.H酒業(yè)股份有限公司財務(wù)風險預警體系構(gòu)建的研究[D].安徽財經(jīng)大學,2020.[31]陳一君,胡文莉,武志霞.白酒企業(yè)績效評價指標體系構(gòu)建與評價方法——基于BSC和熵權(quán)的改進TOPSIS模型[J].四川輕化工大學學報(社會科學版),2020,35(05):68-87.[32]徐勃.基于熵權(quán)TOPSIS法的G公司財務(wù)風險評價[D].東華理工大學,2020.[33]姬曉彤.基于功效系數(shù)法的LBG酒業(yè)公司財務(wù)風險預警研究[D].西安理工大學,2020.[34]吳朦朦.基于哈佛分析框架下的口子酒業(yè)財務(wù)分析[D].合肥工業(yè)大學,2020.五、技術(shù)路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析相關(guān)問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析現(xiàn)狀撰寫“廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析計劃查閱大量全面風險管理分析相關(guān)文獻，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學者咨詢確定“全面風險管理分析”主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：（1）文獻研究法。通過萬方、知網(wǎng)、圖書館等渠道收集國內(nèi)外文獻參考資料，通過借鑒前人對內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗與研究基礎(chǔ)，在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導依據(jù)。（2）調(diào)查研究法。通過實地調(diào)查研究收集資料，本文全面地收集了與稻花香酒業(yè)企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利有關(guān)的材料，并對調(diào)查收集的材料進行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來稻花香酒業(yè)企業(yè)的財務(wù)指標與相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，同時比較稻花香酒業(yè)企業(yè)各項數(shù)據(jù)在每年的變化情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學術(shù)界對稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對稻花香酒業(yè)企業(yè)全面風險管理分析的研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了稻花香酒業(yè)企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風險管理分析的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對全面風險管理分析的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新：本文基