2022-2023年稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷B卷含答案

單選題（共50題）1、下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。A.進(jìn)口人向自己采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D.進(jìn)口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費用【答案】B2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補(bǔ)償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D3、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。A.資源稅是價內(nèi)稅B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】B4、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B5、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C6、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息【答案】D7、下列關(guān)于車輛購置稅補(bǔ)稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應(yīng)如實納稅申報C.減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應(yīng)自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】D8、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C9、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D10、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】B11、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除【答案】B12、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D13、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A14、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A15、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A16、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B17、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進(jìn)項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B18、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C19、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為【答案】C20、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】B21、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A22、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C23、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A24、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A25、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D26、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A27、某動物診療機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D28、關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實物交割的，應(yīng)以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續(xù)費)為計稅依據(jù)B.鐵路運輸總公司所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額為計稅依據(jù)征收增值稅C.期貨交易所交割實物，應(yīng)以不含稅實際成交額為計稅依據(jù)D.加油站檢測用油應(yīng)按使用數(shù)量計人成品油銷售數(shù)量計征增值稅【答案】D29、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當(dāng)月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C30、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C31、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D32、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B33、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B34、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B35、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動汽車【答案】A36、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進(jìn)項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B37、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C38、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A39、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C40、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A41、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C42、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C43、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B44、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元【答案】D45、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B46、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A47、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產(chǎn)的藥品進(jìn)行檢驗A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】A48、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D49、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B50、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C多選題（共20題）1、以下關(guān)于稅法的表述正確的有（）。A.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點C.稅法屬于授權(quán)法D.稅收法律體系具有單一性E.稅法屬于制定法【答案】B2、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABC3、下列選項中，關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款【答案】ABC4、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地?zé)酓.焦煤E.礦泉水【答案】BCD5、符合軟藥的描述有A.軟藥設(shè)計可以提高藥物的治療指數(shù)B.本身不具有活性C.軟藥本身不是一種藥物D.軟藥是前藥的同義詞E.軟藥是代謝活化過程【答案】A6、增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合（）情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.異常憑證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額70%（含）以上的B.異常憑證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額50%（含）以上的C.異常憑證進(jìn)項稅額累計超過5萬元的D.異常憑證進(jìn)項稅額累計超過4萬元的E.異常憑證進(jìn)項稅額累計超過1萬元的【答案】AC7、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境E.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退還D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)先征后返E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】AD9、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項稅【答案】AC10、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.購入不動產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額的60%【答案】ACD11、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD12、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D13、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬元B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅1.63萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD14、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說法中，不正確的有（）。A.對中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅D.個體商販及個人在