多元統(tǒng)計(jì)分析課程設(shè)計(jì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力設(shè)計(jì)

摘要

內(nèi)部審計(jì)人員能否擁有專業(yè)的職業(yè)能力來(lái)勝任公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，是內(nèi)部審計(jì)部門能否發(fā)揮重要作用的一個(gè)前提條件。企業(yè)內(nèi)部各級(jí)別的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于職業(yè)勝任能力應(yīng)該達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該怎樣不斷地提高其職業(yè)勝任能力，是設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的重要問(wèn)題。目前，我國(guó)在內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的規(guī)定上還是比較簡(jiǎn)單的，沒(méi)有具體的標(biāo)準(zhǔn)在職業(yè)勝任能力方面。并且，因?yàn)閲?guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展要早于我國(guó)，所以我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員需要具備專業(yè)的職業(yè)勝任能力就變得非常重要。設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架也變得非常迫切。

四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司成立于1990年，公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立基本是完善的，同時(shí)公司也對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力做出了有意識(shí)評(píng)估。但是，對(duì)各級(jí)別內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)的要求和就職條件的要求太過(guò)簡(jiǎn)單化了，沒(méi)有形成具體的體系。所以制定全面、系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架進(jìn)而來(lái)提升四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員自身職業(yè)勝任能力對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司來(lái)說(shuō)是非常迫切的，也是非常重要的。

Abstract

Whethertheinternalauditorshavetheprofessionalabilitytodoalltheauditworkofthecompanyisaprerequisitefortheinternalauditdepartmenttoplayanimportantrole.Atalllevelsoftheenterpriseinternalauditpersonnelforprofessionalcompetenceshouldbetoachievewhatkindofstandard,itshouldbehowtoconstantlyimprovetheirprofessionalcompetenceisimportantproblemsindesignforinternalauditors'competency.Atpresent,ourcountryintheinternalauditorprofessionalcompetenceisstillrelativelysimple,thereisnospecificstandardintermsofprofessionalcompetence.And,becausethedevelopmentoftheinternationalinternalauditindustryshouldbeearlierthanourcountry,soChina'sinternalauditinstitutions,internalauditorsneedtohaveprofessionalcompetenceisveryimportant.Thedesignoftheinternalauditor'sprofessionalcompetenceframeworkhasbecomeveryurgent.

SichuanbluerayIndustrialCo.,Ltd.wasfoundedin1990,thecompany'sinternalauditinstitutionstoestablishthebasicisperfect,butalsothecompany'sprofessionalcompetenceofinternalauditorsmadeasenseofassessment.However,therequirementsoftheinternalauditstaffandtherequirementsoftheworkingconditionsaretoosimple,thereisnospecificsystem.Sothedevelopmentofcomprehensive,systemofinternalauditors'professionalcompetencycompetencyframeworkandtoenhanceindustrialCo.,Ltd.SichuanBlueinternalauditpersonnelownprofessionalcompetenceforIndustrialCo.,Ltd.SichuanBlurayisveryurgent,isalsoveryimportant.

關(guān)鍵詞：四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力設(shè)計(jì)框架

目錄

第1章緒論

1.1研究背景及意義

1.1.1研究背景

1.1.2研究意義

1.2研究方法及現(xiàn)狀

1.2.1研究方法

1.2.2研究現(xiàn)狀

第2章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架基本理論

2.1內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的基本界定

2.1.1內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力

2.1.2內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架

2.2內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架理論基礎(chǔ)

2.2.1韋伯的組織理論

2.2.2法約爾關(guān)于企業(yè)人員的能力構(gòu)成與知識(shí)結(jié)構(gòu)理論

第3章四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀分析

3.1中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的規(guī)定

3.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力調(diào)查分析

3.2.1問(wèn)卷設(shè)計(jì)

3.2.2問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

3.2.3調(diào)查結(jié)論

3.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀

3.3.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀描述

3.3.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀分析

3.3.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力存在的問(wèn)題

第4章四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)思路及內(nèi)容

4.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)思路

4.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)模式

4.2.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)

4.2.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架具體內(nèi)容

4.2.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)的局限性

第5章提升四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的對(duì)策

5.1掌握專業(yè)知識(shí)，關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)

5.2提升個(gè)人技能，創(chuàng)造價(jià)值增值

5.3運(yùn)用審計(jì)工具技術(shù)，改進(jìn)工作效率

5.4提升職業(yè)道德，贏得信賴

總結(jié)

致謝

參考文獻(xiàn)

第1章緒論

1.1研究背景及意義

1.1.1研究背景

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和公司制度的不斷完善，公司治理在公司監(jiān)管中的地位也越來(lái)越重要。內(nèi)部審計(jì)部門作為公司治理中的一個(gè)重要組成部分，在保障公司正常運(yùn)作和預(yù)防重大缺陷上都發(fā)揮著重要的作用，其設(shè)置的是否合理化和管理的是否規(guī)范化也變得越來(lái)越重要。

本文對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力進(jìn)行了具體的問(wèn)卷調(diào)查研究進(jìn)而對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行具體分析從而制定出更加詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架來(lái)提升四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)。

1.1.2研究意義

對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求進(jìn)行明確和細(xì)化，形成具體體系，方便人員查閱，對(duì)提升內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)，提升公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備的監(jiān)督和建議功能，都有很重要的意義。

要合理評(píng)價(jià)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，制定具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先應(yīng)明確四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員需要具備的職業(yè)勝任能力及其掌握程度從而建立內(nèi)部四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。

1.2研究方法及現(xiàn)狀

1.2.1研究方法

本文采用的研究方法有：

1、文獻(xiàn)研究法：登陸中國(guó)期刊網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)、查閱了大量與本文相關(guān)的文章；登錄相關(guān)外文數(shù)據(jù)庫(kù)，查閱相關(guān)研究的文獻(xiàn)；查看大量關(guān)于本文的書(shū)籍。

2、調(diào)查結(jié)果研究法：設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力進(jìn)行調(diào)查，統(tǒng)計(jì)并整理調(diào)查結(jié)果，對(duì)其進(jìn)行研究和分析,為四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架提供支持。

1.2.2研究現(xiàn)狀

國(guó)外研究現(xiàn)狀：在1999年，IIA發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)勝任能力框架》（CompetencyFrameworkforInternalAudit),這是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的全球首個(gè)覆蓋全面且分層次、成體系的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)能力框架。根據(jù)所在層次和工作年限，又將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為“首席審計(jì)師”、“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)員工”三類。由于員工所在層次不同，其工作重點(diǎn)和工作范圍也不相同，則對(duì)于同一項(xiàng)職業(yè)神人能力而言，不同層次的審計(jì)人員針對(duì)此勝任能力被要求掌握的程度也有差異。比利時(shí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)與2010年發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架和任務(wù)》（CompetencyFramework&Tasksforinternalauditors)手冊(cè)。在人員的層次劃分上，該框架將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)主管三個(gè)層次。這與其本國(guó)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化有重要關(guān)系。澳大利亞內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2010年發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架》，該框架按照四個(gè)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行區(qū)別要求，分別是新內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)主管和首席審計(jì)執(zhí)行官。人員層次的劃分可以根據(jù)不同組織的實(shí)際需要而進(jìn)行適當(dāng)改變。

國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀：對(duì)比于國(guó)外而言，國(guó)內(nèi)在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力設(shè)計(jì)方面的研究文獻(xiàn)很少，只有陳佳俊和賀穎奇（2009）在其中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力設(shè)計(jì)中，將內(nèi)部審計(jì)人員簡(jiǎn)單區(qū)別為內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)管理者兩方面，并分別規(guī)定了職業(yè)勝任能力上的相關(guān)要求。

第2章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架基本理論

2.1內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的基本界定

2.1.1內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的定義國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)方面專家和學(xué)者均進(jìn)行了討論。LEE認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力就是使內(nèi)部審計(jì)員能夠達(dá)成內(nèi)部審計(jì)目的所需專門技術(shù)的相關(guān)規(guī)定。

陳家俊和賀穎奇則定義內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力為：在現(xiàn)實(shí)工作環(huán)境中，內(nèi)部審計(jì)人員按照特定標(biāo)準(zhǔn)完成特定范圍工作的能力，是內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人特性與業(yè)績(jī)結(jié)果的總和。

結(jié)合以上內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的定義，本文的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的定義為：在企業(yè)中，各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員按照《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)框架》和國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定順利完成各項(xiàng)本職工作所必須具備技能。

2.1.2內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架

框架是指事物的組織結(jié)構(gòu)，用于解決或處理復(fù)雜的問(wèn)題。既框架是有組織分層次的，且各層次用于解決不同層度不同類型的問(wèn)題。所以設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架就必須要同時(shí)滿足不同工作經(jīng)驗(yàn)，不同等級(jí)和不同方面職業(yè)勝任能力（知識(shí)、技能、審計(jì)工具、審計(jì)技術(shù)、職業(yè)道德）的要求。

2.2內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架理論基礎(chǔ)

2.2.1韋伯的組織理論

馬克思.韋伯被譽(yù)為“組織理論之父”，是德國(guó)著名社會(huì)學(xué)家和哲學(xué)家。他在《社會(huì)和經(jīng)濟(jì)組織理論》中指出理想的組織以合理合法的權(quán)利為基礎(chǔ)，才能有效的維系組織的連續(xù)和目標(biāo)的達(dá)成：（1）成員有固定責(zé)任并依法行使責(zé)權(quán)（2）組織實(shí)行自上而下的等級(jí)系統(tǒng)（3）關(guān)系對(duì)事不對(duì)人（4）成員選用做到人盡其才（5）成員明確工作范圍及權(quán)責(zé)（6）成員按職位支付薪金。要求組織對(duì)從事同一職業(yè)的職員，按照等級(jí)賦予相應(yīng)的職責(zé)，且等級(jí)越高責(zé)任越大，權(quán)力越大，對(duì)其職業(yè)勝任能力要求也越高。

根據(jù)韋伯的這一觀點(diǎn)，要設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架必須根據(jù)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的工作范圍和工作重點(diǎn)，在職業(yè)勝任能力范圍和掌握程度上進(jìn)行區(qū)別規(guī)定，形成縱向體系，以使不同層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到其職業(yè)勝任能力。

2.2.2法約爾關(guān)于企業(yè)人員的能力構(gòu)成與知識(shí)結(jié)構(gòu)理論

亨利.法約爾，法國(guó)“現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理之父”，在《工業(yè)管理與一般管理》中，對(duì)企業(yè)職員的知識(shí)、素質(zhì)和能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行了系統(tǒng)的分析

圖為法約爾企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型

其中在第二層次中，法約爾對(duì)不同職位的人員分別從管理、技術(shù)、商業(yè)、財(cái)務(wù)、安全、會(huì)計(jì)等六方面的能力進(jìn)行規(guī)定。

圖為法約爾的職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)表格

其中在第三層次中，法約爾根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在管理、技術(shù)、商業(yè)、財(cái)務(wù)、安全、會(huì)計(jì)等六方面能力上提出了差別性要求。

圖為法約爾的規(guī)模性差別能力結(jié)構(gòu)表格

法約爾在構(gòu)建能力結(jié)構(gòu)模型的基礎(chǔ)上，還對(duì)員工所具備的知識(shí)和能力進(jìn)行了系統(tǒng)歸納，總結(jié)為企業(yè)人員需要具備兩大方面素質(zhì)：

1、“德”、“智”、“體”的全面發(fā)展。

2、合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)

（1）一般文化（2）專業(yè)知識(shí)（3）職能知識(shí)（4）管理知識(shí)（5）實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

法約爾的理論為本文內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)提供了重要的理論依據(jù)。

第3章四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀分析

3.1中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的規(guī)定

在2003年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。其中要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)具備人際溝通能力，遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)謹(jǐn)慎、獨(dú)立性、客觀性，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高職業(yè)勝任能力等。

3.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力調(diào)查分析

四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司成立于1990年，20余年勵(lì)精圖治、開(kāi)拓進(jìn)取，員工總?cè)藬?shù)3500余人，現(xiàn)有下屬控股、關(guān)聯(lián)企業(yè)十余家。企業(yè)主要以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)為核心，以住宅開(kāi)發(fā)和服務(wù)為主導(dǎo)，商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)為輔助，以綠色飲品開(kāi)發(fā)為重要組成部分，立足西南布局全國(guó)的產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。該企業(yè)審計(jì)處在崗職員16人，其中中層領(lǐng)導(dǎo)干部3人，科級(jí)6人，一般員工7人。審計(jì)處機(jī)構(gòu)有三個(gè)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科、管理審計(jì)科和工程結(jié)算審計(jì)科。

3.2.1問(wèn)卷設(shè)計(jì)

根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的規(guī)定本文設(shè)計(jì)了《四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力調(diào)查問(wèn)卷》。問(wèn)卷調(diào)查的目的是了解四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)職業(yè)勝任能力的掌握情況以對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力進(jìn)行框架設(shè)計(jì)。根據(jù)問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以了解四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員主要審計(jì)類型、工作年限、專業(yè)構(gòu)成、職稱、地位等情況;了解四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各類職業(yè)性能力重要性程度的認(rèn)識(shí)；了解四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)提高自身職業(yè)勝任能力的方式、方法的看法等。

3.2.2問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

1、內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)、能力、素質(zhì)的調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

100%

80%

60%

40%

20%

0%

外語(yǔ)財(cái)政學(xué)工學(xué)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)管理學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各種專業(yè)知識(shí)的重視程度

內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)專業(yè)知識(shí)重要程度的認(rèn)識(shí)上，會(huì)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)最受重視比較大，管理學(xué)、財(cái)政學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)其次，工學(xué)(基建工程方面）和外語(yǔ)最少被重視。

100%

80%

60%

40%

20%

0%

寫(xiě)作能力管理能力變革能力溝通協(xié)調(diào)能力實(shí)際操作能力專業(yè)判斷能力理論聯(lián)系實(shí)際能力

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各種個(gè)人技能的重視程度

內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)各種個(gè)人技能的重視程度上，溝通協(xié)調(diào)能力、專業(yè)判斷能力和管理能力受重視程度最大，變革能力和理論聯(lián)想實(shí)際能力其次，寫(xiě)作能力和實(shí)際操作能力最少受重視。

100%

80%

60%

40%

20%

0%

計(jì)算機(jī)輔助信息技術(shù)軟件內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)分析工具預(yù)測(cè)工具經(jīng)營(yíng)管理工具

審計(jì)工具和分析工具工具工具

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各種審計(jì)工作工具和技術(shù)重視程度

內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)各種審計(jì)工作工具和技術(shù)重視程度上，內(nèi)部控制工具和風(fēng)險(xiǎn)管理工具受重視程度最大，信息技術(shù)軟件和分析工具、經(jīng)營(yíng)管理工具和預(yù)測(cè)工具其次，計(jì)算機(jī)輔助工具和商業(yè)分析工具最少受重視。

100%

80%

60%

40%

20%

0%

遵紀(jì)守法廉潔保密社會(huì)責(zé)任追求卓越職業(yè)審慎正直誠(chéng)信

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各種職業(yè)道德的重視程度

內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)各種職業(yè)道德的重視程度上，廉潔、正直誠(chéng)信和保密受重視程度最大，職業(yè)審慎和遵紀(jì)守法其次，社會(huì)責(zé)任和追求卓越最少受重視。

2、四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員工作任務(wù)結(jié)構(gòu)

四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求

四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)

3.2.3調(diào)查結(jié)論

1、從基本要求看，個(gè)人年齡、文化程度、管理經(jīng)驗(yàn)、健康狀況，審計(jì)處16人均符合要求。

2、從技術(shù)職稱上看，有5人還處于初級(jí)技術(shù)職稱，需要性在工作實(shí)踐中，隨著個(gè)人條件的具備和公司職稱換屆聘任，進(jìn)一步提高技術(shù)職務(wù)層次。

3、從崗位任職個(gè)人素質(zhì)要求上看，11人具有較高的事業(yè)心和責(zé)任感，立足本職、愛(ài)崗敬業(yè)、熟知業(yè)務(wù)、創(chuàng)新工作；能掌握崗位需用的國(guó)家政策法規(guī)、財(cái)務(wù)審計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定；具有較高的管理、組織、協(xié)調(diào)能力；個(gè)人的文字、表達(dá)能力均能滿足崗位工作的要求；以達(dá)到企業(yè)要求的計(jì)算機(jī)操作水平。各方面職業(yè)勝任能力皆具備，能夠勝任重大審計(jì)工作。有3人具備專業(yè)知識(shí)，但缺乏人際溝通能力和審計(jì)技術(shù)，開(kāi)展審計(jì)工作阻力較大。有2人專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，與業(yè)界的需求脫離，難以開(kāi)展審計(jì)工作

4、調(diào)查結(jié)論：四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力情況，有14人符合任職資格的要求，2人基本符合任職資格的要求，還需努力。

3.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀

3.3.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀描述

1、該企業(yè)總審計(jì)處主要負(fù)責(zé)定制公司內(nèi)部審計(jì)制度、管理制度，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織貫徹實(shí)施；對(duì)公司及所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)等。

2、各下屬審計(jì)科主要是根據(jù)單位的主要功能實(shí)施具體審計(jì)工作。其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任科主要負(fù)責(zé)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等；管理審計(jì)科主要負(fù)責(zé)制定相關(guān)審計(jì)工作制度、管理規(guī)定、編制審計(jì)統(tǒng)計(jì)表等；工程結(jié)算審計(jì)科主要負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施基建工程審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。

3、審計(jì)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持審計(jì)工作等工作；兩個(gè)副處長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制結(jié)算審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行審計(jì)工作檢查等工作；管理審計(jì)科科長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)勞資、人教、工會(huì)等工作；兩位副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)公文的編輯整理報(bào)表，文件檔案管理等工作；四位科員負(fù)責(zé)起草審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)制度修改等工作；工程結(jié)算科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)等工作；副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，考核等工作；三位科員負(fù)責(zé)審計(jì)檢查等工作。

3.3.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀分析

1、從內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)上看，審計(jì)處對(duì)所有類型的審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施實(shí)行統(tǒng)一管理和考核，執(zhí)行整個(gè)公司層面上的內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé);各審計(jì)科主要主要執(zhí)行各種類型的審計(jì)任務(wù)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，執(zhí)行二級(jí)單位層面上的內(nèi)部審計(jì)工作。機(jī)構(gòu)職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同，決定了對(duì)處于不同機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求的差異。因此，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)首先從人員層級(jí)上區(qū)別初級(jí)和科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

2、從不同層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)上看，科長(zhǎng)主要對(duì)科內(nèi)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行起草、管理等事物，副科長(zhǎng)主要協(xié)助科長(zhǎng)進(jìn)行其本職工作，科員則主要執(zhí)行各種內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施及科室的基礎(chǔ)性工作。所以，在框架設(shè)計(jì)中，應(yīng)當(dāng)將普通內(nèi)部審計(jì)人員與科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)相區(qū)別，分別在職業(yè)勝任能力要求和培訓(xùn)方面進(jìn)行規(guī)定。

3.3.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力存在的問(wèn)題

該公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)體系基本形成，也對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力進(jìn)行了有意識(shí)的評(píng)估，然而，對(duì)各層次內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)要求和任職條件要求太過(guò)簡(jiǎn)單，沒(méi)有形成體系。雖然制訂定了相應(yīng)的任職資格但比較籠統(tǒng)，僅僅從年齡、學(xué)歷、計(jì)算機(jī)水平、健康狀況等方面做了粗糙的規(guī)定，對(duì)于各項(xiàng)專業(yè)知識(shí)、技能的掌握程度沒(méi)有明確規(guī)定，且針對(duì)溝通技能、審計(jì)技術(shù)等沒(méi)有相關(guān)要求，對(duì)專業(yè)知識(shí)也沒(méi)有細(xì)化。另外，各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員任職資格要求有較多的重復(fù)現(xiàn)象，對(duì)不同層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求沒(méi)有具體體現(xiàn)。四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司有必要建立較具體的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。

第4章四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)思路及內(nèi)容4.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)思路

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的框架設(shè)計(jì)應(yīng)該要依據(jù)適應(yīng)性、全面性和系統(tǒng)性。通過(guò)對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)其相關(guān)規(guī)定層次不明確、分類不細(xì)致、范圍不全面等情況。所以，本文的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的設(shè)計(jì)思路為：按照分類別列示、分層級(jí)規(guī)定、方便查詢的要求，采用內(nèi)容細(xì)分類、人員分層級(jí)、按需定程度、整體成體系等措施，將各類職業(yè)勝任能力細(xì)致分類，方便不同層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員查詢使用。具體思路為：

1、內(nèi)容系分類。將內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力分為四個(gè)層次，第一層次為專業(yè)知識(shí)、個(gè)人技能、審計(jì)工具與審計(jì)技術(shù)和職業(yè)道德四大類職業(yè)勝任能力；第二層次為隸屬與三大類職業(yè)勝任能力的科學(xué)名稱或項(xiàng)目名稱；第三層次為各學(xué)科或項(xiàng)目名稱下分支學(xué)科名稱；第四層次為分支學(xué)科下的具體要求。

2、人員分層級(jí)。在框架中將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為三大等級(jí)，共包括六個(gè)層級(jí)，試圖使框架更符合實(shí)際工作。

3、按需定程度。在確定內(nèi)容和人員層級(jí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，對(duì)各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在何種程度上掌握各類具體職業(yè)勝任能力做出規(guī)定。

4、整體呈體系?？蚣苁褂帽砀裥问?，其中行標(biāo)題為各類內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力種類，列標(biāo)題為格內(nèi)部審計(jì)人員層級(jí)。表格內(nèi)容為各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)相應(yīng)職業(yè)勝任能力應(yīng)當(dāng)掌握的程度。如此可以方便內(nèi)部審計(jì)人員從具體學(xué)科分類過(guò)人員層級(jí)分類兩個(gè)角度查詢。

4.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)模式

為提升四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力，結(jié)合我國(guó)已有的相關(guān)規(guī)定，按照分類別列示、分層級(jí)規(guī)定、方便查詢的原則，設(shè)計(jì)擁有三大類職業(yè)勝任能力、三等五級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，以便各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員查詢、學(xué)習(xí)、運(yùn)用并提升自身職業(yè)勝任能力。

4.2.1四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)

職業(yè)勝任能力的分類列示是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的重要部分。本文將內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力劃分為專業(yè)知識(shí)、個(gè)人技能、審計(jì)工具與技術(shù)、職業(yè)道德四類。四類職業(yè)勝任能力在重要程度上有所區(qū)別，并構(gòu)成體系結(jié)構(gòu)，且四部分的職業(yè)勝任能力之間是相互聯(lián)系、相互辯證的統(tǒng)一體。有圖：

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)圖

1、專業(yè)知識(shí)--基礎(chǔ)

專業(yè)知識(shí)是一個(gè)職業(yè)可以正常運(yùn)行的基本條件，職員如果不具備相關(guān)知識(shí)就不能正常工作，也不會(huì)產(chǎn)生勞動(dòng)成果。所以，四創(chuàng)藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容就是專業(yè)知識(shí)。在此基礎(chǔ)上才能夠進(jìn)一步探討個(gè)人技能、審計(jì)工具與技術(shù)和職業(yè)道德。

個(gè)人技能和審計(jì)工具與技術(shù)-主體

內(nèi)部審計(jì)工作復(fù)雜性的特點(diǎn)，決定了個(gè)人技能和審計(jì)工具與技術(shù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的重要性。個(gè)人技能的高低對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位的溝通、對(duì)最新審計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)或?qū)ι霞?jí)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)都具有重要的影響；審計(jì)工具與審計(jì)技術(shù)的掌握程度則直接決定了內(nèi)部審計(jì)人員能否運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓ぞ呋蚣夹g(shù)進(jìn)行正確而高效的審計(jì)工作。因此，無(wú)論是缺乏個(gè)人技能還是審計(jì)工具與技術(shù)，都會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正常進(jìn)行產(chǎn)生重大負(fù)面影響?？梢哉f(shuō)，這兩類職業(yè)勝任能力是將專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中的必須素質(zhì)，也是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的主體部分。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力具體結(jié)構(gòu)組成3、職業(yè)道德-普遍約束力

職業(yè)道德對(duì)于所有內(nèi)部審計(jì)人員在整個(gè)工作中都具有普遍的約束力，一直是各個(gè)國(guó)家重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容。框架中個(gè)人技能的發(fā)揮和審計(jì)工具與技術(shù)的使用都是貫穿整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程的要素，因此，職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)作為對(duì)二者普遍約束里的因素加以列示。借鑒陳佳俊和賀穎奇的分類觀點(diǎn)，本文將職業(yè)道德的具體內(nèi)容分為兩個(gè)級(jí)別九個(gè)要素

4.2.2四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架具體內(nèi)容

通過(guò)對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員職位層次結(jié)構(gòu)的分析，四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)人員分為處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和普通內(nèi)部審計(jì)科員三大等級(jí)。其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的職位進(jìn)一步劃分為兩個(gè)具體層次；普通內(nèi)部審計(jì)科員以一年工作經(jīng)驗(yàn)為界限，進(jìn)一步劃分為新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)在一年一下）和內(nèi)部審計(jì)師（工作經(jīng)驗(yàn)一年以上）兩個(gè)層次。如圖：

處級(jí)

科級(jí)

科員

內(nèi)部審計(jì)人員層次構(gòu)成圖

本文將四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力的掌握情況分為四個(gè)程度a、b、c、d.

a表示精通，在特殊工作條件下依然可以勝任該工作；b表示熟練，掌握基礎(chǔ)知識(shí)，在一般工作條件下能夠進(jìn)行勝任其工作；c表示理解，能夠掌握基礎(chǔ)知識(shí)，但在運(yùn)用方面需要他人的幫助和指導(dǎo)；d表示了解，僅僅只是了解一些基礎(chǔ)知識(shí)，并不能進(jìn)行實(shí)際工作。

下面為本文具體的四創(chuàng)藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)內(nèi)容，借鑒了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合了問(wèn)卷調(diào)查，僅僅以此為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)，所以本文僅表達(dá)一個(gè)粗糙的看法，且每一項(xiàng)勝任能力的掌握程度都仍需要具體研究。

四創(chuàng)藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)

4.2.3四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架設(shè)計(jì)的局限性

1、本文框架設(shè)計(jì)為每個(gè)層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)定的掌握程度僅僅是通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查后，根據(jù)理論規(guī)定結(jié)合主關(guān)判斷做出的，并沒(méi)有通過(guò)科學(xué)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型進(jìn)行分析，有較多個(gè)人觀點(diǎn)。

2、框架中所涉及的各方面勝任能力的內(nèi)容分別借鑒了國(guó)家學(xué)科分類標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)外內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的分類和問(wèn)卷調(diào)查的結(jié)果，無(wú)統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)，還有待完善。

3、框架設(shè)計(jì)中的各部分職業(yè)勝任能力內(nèi)容的規(guī)定僅僅根據(jù)所學(xué)相關(guān)知識(shí)并借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架中的具體內(nèi)容制定，且問(wèn)卷并不全面，不能涉及所有內(nèi)容和細(xì)節(jié)，需要進(jìn)一步補(bǔ)充和改善。

第5章提升四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的對(duì)策

5.1掌握專業(yè)知識(shí)，關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)

具備一定的內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)。作為內(nèi)部審計(jì)人員，掌握一定的審計(jì)知識(shí)是關(guān)鍵，就像醫(yī)生需要掌握一定的醫(yī)術(shù)一樣是最起碼的要求。

具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)核心，除專門的信息中心外，歸集的信息最為全面，掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，能使審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)了解到很多的業(yè)務(wù)軌跡，為審計(jì)工作提供線索。

內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。在面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的條件下，內(nèi)部審計(jì)師必須理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，風(fēng)險(xiǎn)和控制是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，只有風(fēng)險(xiǎn)而無(wú)控制就可能出問(wèn)題，只將控制而無(wú)風(fēng)險(xiǎn)是在浪費(fèi)資源。

公司治理。因內(nèi)部審計(jì)與公司治理參與者之間存在著報(bào)告關(guān)系，掌握公司治理知識(shí)成為內(nèi)部審計(jì)師的必需，將公司治理作為審計(jì)對(duì)象，能夠促進(jìn)公司治理與企業(yè)管理及其內(nèi)部控制的整合。

5.2提升個(gè)人技能，創(chuàng)造價(jià)值增值

分析問(wèn)題的能力。分析問(wèn)題貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始末，從制定審計(jì)計(jì)劃、分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋求解決問(wèn)題的辦法等都需要內(nèi)部審計(jì)師具備很強(qiáng)的分析問(wèn)題的能力。

2、表達(dá)能力。不管有多么重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，也不論有多么可行的問(wèn)題解決方案，如果不能把問(wèn)題和方案表達(dá)清楚，會(huì)使你的審計(jì)成果大打折扣，合格的內(nèi)部審計(jì)師需要具有書(shū)面表達(dá)能力和口頭表達(dá)能力。

3、人際交往技巧。由于內(nèi)審人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)被審者工作中錯(cuò)誤或低效率的地方，所以內(nèi)審人員經(jīng)常會(huì)存在潛在的人際沖突，具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，以積極的態(tài)度運(yùn)用人際交往技巧可以有效解決人際沖突。知識(shí)掌握相

4、洞察力。在敏感性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步解決問(wèn)題，關(guān)鍵要有一定的洞察力。敏銳的洞察力可以幫助審計(jì)人員找到解決問(wèn)題的著眼點(diǎn)，即從哪方面著手可以有效地取得對(duì)問(wèn)題正確判斷的依據(jù)。

5、高度的綜合判斷能力。判斷能力不僅僅是簡(jiǎn)單的分析判斷，需要從微觀層面進(jìn)行甄別，更需要從問(wèn)題的宏觀層面進(jìn)行剖析，分析問(wèn)題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，對(duì)審計(jì)單位所處的行業(yè)現(xiàn)狀有不同程度的研究，能夠把握審計(jì)所涉及的方方面面。

5.3運(yùn)用審計(jì)工具技術(shù)，改進(jìn)工作效率

信息技術(shù)與分析技術(shù)。內(nèi)部審計(jì)師必須迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)，要了解本單位的信息系統(tǒng)和各種審計(jì)軟件，通過(guò)審計(jì)軟件可以提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

風(fēng)險(xiǎn)管理工具運(yùn)用。企業(yè)自注冊(cè)成立的第一天起，就面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)突如其來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素的沖擊，內(nèi)部審計(jì)人員必須學(xué)會(huì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具以保證企業(yè)發(fā)展，同時(shí)避免損失。

內(nèi)部控制工具運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成成分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。內(nèi)部審計(jì)職能作為內(nèi)部控制的一個(gè)要素，是管理當(dāng)局用來(lái)監(jiān)督相關(guān)控制程序的手段，既是對(duì)內(nèi)部控制的在控制，進(jìn)而提高現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。所以，內(nèi)部控制工具的正確運(yùn)用是非常有必要的。

5.4提升職業(yè)道德，贏得信賴

依法審計(jì)，堅(jiān)持原則。依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，是對(duì)每個(gè)審計(jì)人員的政治要求。審計(jì)人員在具體實(shí)施每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)一定要按照國(guó)家的法律、法規(guī)和審計(jì)程序辦事，對(duì)問(wèn)題的處理，要堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到不存私心，不徇私情，不拿原則做交易，不被干擾所影響，不被人際關(guān)系所左右，正確行使審計(jì)職權(quán)，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，努力維護(hù)法律、法規(guī)的嚴(yán)肅性和審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。

實(shí)事求是，客觀公正。實(shí)事求是，客觀公正，是對(duì)審計(jì)人員的作風(fēng)要求，主要是對(duì)審計(jì)人員思想作風(fēng)和工作作風(fēng)的要求。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，要以嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)扎實(shí)的作風(fēng)，從嚴(yán)實(shí)施審計(jì)，力求掌握最真實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)獲取的信息資料，認(rèn)真加以歸納分析，對(duì)成績(jī)不拔高、不縮小，對(duì)問(wèn)題不掩蓋、不夸大，如實(shí)反映情況，慎重做出審計(jì)評(píng)價(jià)，確保審計(jì)質(zhì)量。

廉潔奉公，保守秘密。廉潔奉公，保守秘密，是對(duì)審計(jì)人員的紀(jì)律要求。審計(jì)人員只有做到廉潔奉公，才能樹(shù)立良好形象，只有做到保守秘密，才能贏得信任。因此，審計(jì)人員一定要自覺(jué)遵守各項(xiàng)廉政規(guī)則，嚴(yán)守工作紀(jì)律，依法行使職責(zé)和權(quán)利，并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蝕的堅(jiān)固防線。

總結(jié)

本文通過(guò)理論分析、閱讀文獻(xiàn)、問(wèn)卷調(diào)查等研究方法，并借鑒國(guó)外研究成果，對(duì)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力進(jìn)行了框架設(shè)計(jì)?？蚣苤写嬖谥T多問(wèn)題，具體如下：

本文主要通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)論的運(yùn)用及對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)相關(guān)規(guī)定和框架設(shè)計(jì)內(nèi)容內(nèi)容的借鑒來(lái)設(shè)計(jì)四創(chuàng)藍(lán)光實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的。限于寫(xiě)作時(shí)間少和工作量大，職業(yè)勝任能力框架還有待進(jìn)一步補(bǔ)充研究。

本文設(shè)計(jì)的框架中對(duì)各種勝任能力的掌握要求，除問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果和對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架的理論借鑒以外，多數(shù)為主管觀點(diǎn)。

框架內(nèi)容本身主觀性比較強(qiáng)，對(duì)于框架的合理性，比如，各項(xiàng)具體勝任能力掌握程度的規(guī)定是否符合內(nèi)部審計(jì)人員的工作要求等等。因此對(duì)于框架內(nèi)容還是需要做進(jìn)一步的客觀科學(xué)的研究的，進(jìn)而對(duì)它們進(jìn)行內(nèi)容上的補(bǔ)充和改正。

致謝

本論文在譚旭紅導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)下完成的。導(dǎo)師淵博的專業(yè)知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)于律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，樸實(shí)無(wú)法、平易近人的人格魅力對(duì)本人影響深遠(yuǎn)。不僅使本人樹(shù)立了遠(yuǎn)大的學(xué)習(xí)目標(biāo)、掌握了基本的研究方法，還使本人明白了許多為人處事的道理。本次論文從選題到完成，每一步都是在導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)下完成的，傾注了導(dǎo)師大量的心血。在此，謹(jǐn)向?qū)煴硎境绺叩木匆夂椭孕牡母兄x！在寫(xiě)論文的過(guò)程中，遇到了很多的問(wèn)題，在老師的耐心指導(dǎo)下，問(wèn)題都得以解決。所以在此，再次對(duì)老師道一聲：老師，謝謝您！

時(shí)光匆匆如流水，轉(zhuǎn)眼便是大學(xué)畢業(yè)時(shí)節(jié)，春夢(mèng)秋云，聚散真容易。離校日期已日趨漸進(jìn)，畢業(yè)論文的完成也隨之進(jìn)入了尾聲。從開(kāi)始進(jìn)入課題到論文的順利完成，一直都離不開(kāi)老師、同學(xué)、朋友給我熱情的幫助，在這里請(qǐng)接受我誠(chéng)摯的謝意！在此我向黑龍江科技大學(xué)學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)的所有老師表示衷心的感謝，謝謝你們?nèi)甑男燎谠耘啵x謝你們?cè)诮虒W(xué)的同時(shí)更多的是傳授我們做人的道理，謝謝三年里面你們孜孜不倦的教誨！

四年大學(xué)生活，所收獲的不僅僅是愈加豐厚的知識(shí)，更重要的是在閱讀、實(shí)踐中所培養(yǎng)的思維方式、表達(dá)能力和廣闊視野。很慶幸這四年來(lái)我遇到了如此多的良師益友，無(wú)論在學(xué)習(xí)上、生活上，還是工作上，都給予了我無(wú)私的幫助和熱心的照顧，讓我在一個(gè)充滿溫馨的環(huán)境中度過(guò)四年的大學(xué)生活。感恩之情難以用言語(yǔ)量度，謹(jǐn)以最樸實(shí)的話語(yǔ)致以最崇高的敬意。

最后要感謝的是我的父母，他們不僅培養(yǎng)了我對(duì)中國(guó)傳統(tǒng)文化的濃厚的興趣，讓我在漫長(zhǎng)的人生旅途中使心靈有了虔敬的歸依，而且也為我能夠順利的完成畢業(yè)論文提供了巨大的支持與幫助。在未來(lái)的日子里，我會(huì)更加努力的學(xué)習(xí)和工作，不辜負(fù)父母對(duì)我的殷殷期望！我一定會(huì)好好孝敬他們，報(bào)答他們！爸媽，我愛(ài)你們！

“長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。”這是我少年時(shí)最喜歡的詩(shī)句。就用這話作為這篇論文的一個(gè)結(jié)尾，也是一段生活的結(jié)束。希望自己能夠繼續(xù)少年時(shí)的夢(mèng)想，永不放棄。

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