年4月19日內(nèi)部審計管理辦法文檔僅供參考內(nèi)部審計管理辦法（10月9日印發(fā)）第一章總則第一條為進(jìn)一步完善集團(tuán)風(fēng)險控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《##公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。第二條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法依規(guī)審計、實事求是、客觀公正、保守秘密。任何單位和個人不得阻撓內(nèi)部審計人員履行職權(quán)。第二章內(nèi)部審計部門和審計小組第三條風(fēng)險控制部為公司內(nèi)部審計部門，向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司各部門及相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部審計。第四條內(nèi)部審計部門征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后可安排非相關(guān)部門人員作為內(nèi)部審計人員參與內(nèi)部審計。第五條開展內(nèi)部審計工作應(yīng)組成審計小組，其成員按下列方式產(chǎn)生。（一）由內(nèi)部審計部門工作人員構(gòu)成；（二）由內(nèi)部審計部門工作人員與外部審計人員構(gòu)成；（三）由內(nèi)部審計部門工作人員及其它非相關(guān)部門人員構(gòu)成；（四）由外部專業(yè)審計機(jī)構(gòu)人員獨立構(gòu)成。第六條內(nèi)部審計實行回避制度，與審計事項有重大利害關(guān)系的人員不得參加內(nèi)部審計工作，重大利害關(guān)系的人員由《內(nèi)部審計對獨立性的要求》等規(guī)章進(jìn)行界定。第七條內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所必須的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算。第三章內(nèi)部審計職責(zé)、權(quán)利和內(nèi)容第八條內(nèi)部審計部門應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）建立和完善公司內(nèi)部審計制度，保障內(nèi)部審計系統(tǒng)正常運行；（二）按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計計劃，開展對各部門和各制度的全面審計；（三）經(jīng)批準(zhǔn)實施審計計劃外的專題、專項審計；（四）對涉嫌違法違規(guī)違章的行為、事件進(jìn)行調(diào)查；（五）對經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查；（六）確保內(nèi)部審計報告完整、客觀和準(zhǔn)確；（七）檢查公司內(nèi)部控制制度和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；（八）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；（九）董事會確立的其它職責(zé)。第九條內(nèi)部審計部門有以下權(quán)利：（一）參加有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議；（二）向被審計部門下達(dá)內(nèi)部審計通知書、內(nèi)部審計自查通知書、內(nèi)部審計意見書；（三）審查公司的會計資料、業(yè)務(wù)資料、規(guī)章制度、法律文件、會議紀(jì)要及記錄等。檢查公司的資金、資產(chǎn)及交易記錄，現(xiàn)場勘查實物；（四）根據(jù)工作需要進(jìn)行延伸審計，調(diào)查有關(guān)的內(nèi)、外部單位和人員并取得證明材料；（五）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，追究有關(guān)人員的責(zé)任；（六）對嚴(yán)重違反相關(guān)財經(jīng)政策、規(guī)章制度的行為，應(yīng)立即向董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)報告；（七）建議公司制定、修改、完善相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程；（八）對被審計部門整改情況和內(nèi)部審計處理決定執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計；（九）向被審計部門的主管領(lǐng)導(dǎo)報告審計的有關(guān)情況；（十）檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（十一）對違法違規(guī)和造成損失的部門和人員，提出通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰建議；（十二）董事會授予的其它權(quán)利。第十條內(nèi)部審計具體內(nèi)容如下：（一）財務(wù)審計：對資金和財務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計；（二）制度審計：對內(nèi)部控制制度的合法性、有效性進(jìn)行測評，對各項制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（三）合同審計：對公司對外合同的簽訂和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計；（四）專項、專題審計：對特定事項實施內(nèi)部審計；（五）資金檢查：對公司的資金管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查；（六）董事會確立的其它具體內(nèi)容。第四章內(nèi)部審計流程第十一條經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開展年度審計計劃內(nèi)的日常經(jīng)營審計。專項、專題審計由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交內(nèi)部審計部門執(zhí)行。第十二條在實施審計前十個工作日，內(nèi)部審計部門按照本辦法的規(guī)定組成審計小組。第十三條在實施審計前三個工作日，由審計小組向被審計部門送達(dá)內(nèi)部審計通知書、內(nèi)部審計自查通知書。內(nèi)部審計人員開展資金檢查和突擊審計時，可現(xiàn)場通知被審計部門。第十四條內(nèi)部審計人員經(jīng)過查閱、詢問、清點、外調(diào)、復(fù)印等審計手段收集資料，并及時與被審計部門溝通。第十五條內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)按照以下程序出具：（一）經(jīng)審計小組組長同意結(jié)束現(xiàn)場工作后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)形成審計報告初稿。審計小組成員應(yīng)在五個工作日內(nèi)對審計報告初稿進(jìn)行集體討論、修改并完成；（二）審計報告初稿完成后，應(yīng)向被審計部門通報全部審計事項。被審計部門可對審計事項做最后陳述；（三）完成審計報告送審稿后，應(yīng)及時送分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審計小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行補充審計，正式審計報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報主要領(lǐng)導(dǎo)或其它特定人員。第十六條內(nèi)部審計后續(xù)工作：（一）內(nèi)部審計部門根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計報告下發(fā)內(nèi)部審計意見書。審計報告涉及重大整改事項的，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否上報總經(jīng)理批示。需要上報總經(jīng)理批示的審計報告，經(jīng)批示后下發(fā)內(nèi)部審計意見書。需要被審計部門整改的，被審計部門應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將整改情況在45日內(nèi)書面報告內(nèi)部審計部門；（二）審計小組對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計，并根據(jù)被審計部門整改結(jié)果考核其年度風(fēng)險控制目標(biāo)。整改結(jié)果也作為下一年制定審計計劃的依據(jù)之一；（三）內(nèi)部審計意見書直接做出處理決定的，被審計部門或協(xié)助執(zhí)行單位、個人必須即時執(zhí)行。審計小組應(yīng)對處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（四）被審計部門整改報告或者審計處理意見執(zhí)行情況嚴(yán)重失實的，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第五章部門內(nèi)部審計工作第十七條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)支持部門風(fēng)險控制專員參與內(nèi)部審計工作。部門風(fēng)險控制專員根據(jù)內(nèi)部審計部門的安排作為內(nèi)部審計人員參加對其它部門的內(nèi)部審計。第十八條被審計部門在接到內(nèi)部審計通知書后，應(yīng)當(dāng)召開部門工作會議對具體審計項目、內(nèi)容涉及的相關(guān)問題進(jìn)行通報，并準(zhǔn)備全面、完整的備查資料。第十九條被審計部門應(yīng)當(dāng)通知并安排相關(guān)人員在審計期間到場全面配合審計小組工作，同時通知并安排部門風(fēng)險控制專員全面協(xié)助審計小組開展工作。第二十條被審計部門應(yīng)配合審計小組開展延伸審計，接受審計小組對實物資產(chǎn)的檢查，并根據(jù)審計小組要求提供外部單位、個人的相關(guān)資料、聯(lián)系方式等信息，協(xié)助審計小組開展外調(diào)工作。第二十一條被審計部門在接到內(nèi)部審計自查通知書后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對內(nèi)部審計涉及事項作出正式書面報告。審計小組對自查報告進(jìn)行調(diào)查、核實。第二十二條被審計部門在接到內(nèi)部審計意見書后，應(yīng)當(dāng)及時向其分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)要求在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改或者執(zhí)行審計處理決定。第二十三條各部門設(shè)置風(fēng)險控制專員，履行以下職責(zé)：（一）服從內(nèi)部審計部門的安排，盡職盡責(zé)地完成內(nèi)部審計任務(wù)；（二）參加審計小組召開的內(nèi)部審計會議；（三）督促本部門根據(jù)內(nèi)部審計意見書及時整改；（四）其它制度規(guī)定的職責(zé)。第二十四條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)參加內(nèi)部審計情況，向人力資源部提出對風(fēng)險控制專員的業(yè)績考評建議。第二十五條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計情況，向人力資源部提出對部門風(fēng)險控制目標(biāo)任務(wù)的考核建議。第六章審計檔案管理第二十六條審計小組應(yīng)將審計中形成的各種文字、圖表、聲像等記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計意見書歸入審計檔案。第二十七條審計檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。第二十八條未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或風(fēng)險控制部同意不得查閱或復(fù)制審計檔案。第七章罰則第二十九條審計小組經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報董事長批準(zhǔn)后，對下列情況能夠給予通報批評或經(jīng)濟(jì)處罰：（一）拒絕提供相關(guān)審計資料或證明材料的；（二）阻撓內(nèi)部審計人員工作，拒絕接受監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（四）拒不進(jìn)行整改的；（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的。第三十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人