(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)稅法-17一、綜合題總數(shù)：5，數(shù)100.00)某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，200611月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元增值稅稅額47.6萬(wàn)元取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元建設(shè)基金2萬(wàn)元。(2)11月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.08萬(wàn)元，出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。(3)12月進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元。(4)12月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)萬(wàn)元，相關(guān)稅金萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元。(5)12月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材得防稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票明金額萬(wàn)元、增值稅稅51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程。(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)人報(bào)廢汽車(chē)部件取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元。(7)12月1將A型小轎車(chē)130輛賒銷(xiāo)給境內(nèi)某代理商，約定月日付款，15日企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額萬(wàn)元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)。(8)12月銷(xiāo)售A型小轎車(chē)10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額80萬(wàn)元。(9)12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車(chē)2輛，每輛成本價(jià)萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能其移送企業(yè)下設(shè)的汽車(chē)修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn)業(yè)和維修廠位于同一市區(qū)，市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為；②生產(chǎn)銷(xiāo)售的小轎車(chē)適用消費(fèi)稅率12%；③B型小轎車(chē)成本利潤(rùn)率；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加稅率3%；⑥退稅率13%⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。[要求]根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（分?jǐn)?shù)：）(1).算企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅。__________________________________________________________________________________________

正確答案：(11份應(yīng)納稅額=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)7%-200×(17%-13%)]=-36.36(萬(wàn)元免抵退稅額=20013%=26(萬(wàn)元應(yīng)退的增值稅為萬(wàn)元)(2).計(jì)企業(yè)11月份留抵的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(11份留抵的稅額=36.36-26=10.36(萬(wàn)元)(3).計(jì)企業(yè)12月份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13)10%=14.40(萬(wàn)元)(4).計(jì)企業(yè)12月份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬(wàn)))(5).計(jì)企業(yè)12月份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60+3+6+2)10%=7.10(萬(wàn)元)(6).計(jì)企業(yè)12月份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬(wàn)元))(7).計(jì)企業(yè)12月份國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(萬(wàn)元)(8).計(jì)企業(yè)12月份購(gòu)入報(bào)廢汽車(chē)部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份購(gòu)入報(bào)廢汽車(chē)部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=9010%=9(元))(9).計(jì)企業(yè)12月份銷(xiāo)售A型小轎車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案(12月份銷(xiāo)售A小轎車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額397.8+8(1+17%)×17%+10×397.8÷萬(wàn)))(10).算企業(yè)12月B型轎車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(12份B小轎車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0)(11).算企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅__________________________________________________________________________________________正確答案：(業(yè)12份應(yīng)繳納的增值稅429.56-(26.93+36.29+9+7×7%)-10.36=346.49(元))(12).算企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)(含進(jìn)口環(huán)節(jié))__________________________________________________________________________________________正確答案：(業(yè)12份應(yīng)繳納消費(fèi)稅合進(jìn)口環(huán)節(jié))=[2340+8÷×2340130]×12%=303.22(萬(wàn)元)(13).算企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。__________________________________________________________________________________________正確答案：(業(yè)12份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(346.49+303.22)×(7%+3%)=64.97(萬(wàn)元))甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人2010年月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料值稅用發(fā)票注明價(jià)款萬(wàn)元值稅稅款1.7萬(wàn)元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包付加工費(fèi)2萬(wàn)元值稅稅款萬(wàn)元；乙企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)球包不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為萬(wàn)元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款萬(wàn)元、增值稅稅款25.5萬(wàn)元委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元增值稅稅款5.1萬(wàn)元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿80%當(dāng)月已經(jīng)銷(xiāo)售到不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%以上取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)[要求]根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題如有計(jì)算每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（分?jǐn)?shù)：12.00）(1).算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=0.25×10%=2.5(萬(wàn)元))(2).計(jì)甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(企業(yè)批發(fā)球包不繳納消費(fèi)稅納稅人將委托加工收回的高爾夫球已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，收回后直接銷(xiāo)售的不用再繳納消費(fèi)稅。)(3).計(jì)甲企業(yè)銷(xiāo)售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(企業(yè)銷(xiāo)售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅30010%=30(萬(wàn)元))(4).計(jì)甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(元))(5).計(jì)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(元)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=28××17%=55.76(元)應(yīng)繳納的增值稅55.76-32.64=23.12(萬(wàn)元)(6).主稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理__________________________________________________________________________________________正確答案(對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款委托方要補(bǔ)繳稅款。對(duì)受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅，但要按《稅收征收管理法》的規(guī)定對(duì)丙企業(yè)處以應(yīng)代收代繳稅款50%上3倍以下的罰款。)某保險(xiǎn)公司總機(jī)構(gòu)設(shè)在我國(guó)某大城市在該大城市設(shè)立具有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)職能的投資分支機(jī)構(gòu)(該投資分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)能分開(kāi)核算)外分別在我國(guó)A兩省省會(huì)設(shè)有從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。該保險(xiǎn)公司實(shí)行以實(shí)際利潤(rùn)額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法。根據(jù)年第一季度報(bào)表得知公司第一季度取得利息和保費(fèi)收入共計(jì)萬(wàn)元發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26020萬(wàn)元(不含營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加)此外從公司以前年度報(bào)表中得知投資分支機(jī)構(gòu)和AB兩省的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2009年度、2010年度有關(guān)資料如下表所示：2009年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額單位：萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)收入

職工工資

資產(chǎn)總額

投資分支機(jī)構(gòu)A省分支機(jī)構(gòu)B省分支機(jī)構(gòu)合計(jì)金額

200004000056000116000

2005006401340

110001500026000520002010年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額單位：萬(wàn)元)投資分支機(jī)構(gòu)A省分支機(jī)構(gòu)B省分支機(jī)構(gòu)

營(yíng)業(yè)收入230004500060000

職工工資250580700

資產(chǎn)總額120001800028000合計(jì)金額128000153058000[要求]根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題如有計(jì)算每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（分?jǐn)?shù)：24.00）(1).算公司2011年第一季度應(yīng)繳納的業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。__________________________________________________________________________________________正確答案：(司2011第一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加360005%×(1+7%+3%)=1980(萬(wàn)元)(2).計(jì)公司2011年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(司2011第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅(36000-26020-1980)×25%=8000×25%=2000(萬(wàn)元)(3).簡(jiǎn)回答總分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法。__________________________________________________________________________________________正確答案：(分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)指跨省、自治區(qū)直轄市和計(jì)劃單列市)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)有規(guī)定者除)。企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。(4).簡(jiǎn)寫(xiě)出分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠?jì)算公式。__________________________________________________________________________________________正確答案：支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠?jì)算公式：總構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1—份按上上年度，—月份按上年度)支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚??？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1—6份按上上年度，712份按上年度)支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次0.350.350.30，計(jì)算公式如下某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×分支機(jī)構(gòu)工資總額/分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×該支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之))(5).計(jì)投資分支機(jī)構(gòu)2011第一季度的分?jǐn)偙壤?。__________________________________________________________________________________________正確答案：資分支機(jī)構(gòu)第一季度的分?jǐn)偙壤和斗种C(jī)構(gòu)2011年一季度的分?jǐn)偙壤?.35×(20000116000)+0.35(200÷1340)+0.30×(11000÷52000)=6.03%+5.22%+6.346%=17.60%)(6).計(jì)投資分支機(jī)構(gòu)2011第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(資分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅2000×17.60%=176(萬(wàn)元)(7).計(jì)A分支機(jī)構(gòu)2011第一季度的分?jǐn)偙壤?。__________________________________________________________________________________________正確答案(A省支機(jī)構(gòu)年第一季度的分?jǐn)偙壤?0.35×(40000÷116000)+0.35×(500÷1340)+0.30×(1500052000)=12.07%+13.06%+8.65%=33.78%)(8).計(jì)A分支機(jī)構(gòu)2011第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________

正確答案：(A省分支機(jī)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅2000×33.78%=337.8(萬(wàn)元))(9).計(jì)B分支機(jī)構(gòu)2011第一季度的分?jǐn)偙壤_________________________________________________________________________________________正確答案(B省支機(jī)構(gòu)年第一季度的分?jǐn)偙壤?0.35×(56000÷116000)+0.35×(640÷1340)+0.30×(2600052000)=16.90%+16.72%+15%=48.61%)(10).算B省分支機(jī)構(gòu)2011第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(B省分支機(jī)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅2000×48.61%=486.1(萬(wàn)元))(11).算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度就地繳的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(機(jī)構(gòu)2011第一季度就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅2000×50%=1000(萬(wàn)元)(12).算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳央國(guó)庫(kù)的企業(yè)所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(機(jī)構(gòu)2011第一季度預(yù)繳中央國(guó)庫(kù)的企業(yè)所得稅1000×50%=500(萬(wàn)))中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2010收入情況如下：(1)1月1起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。(3)3月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000。(4)4月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元。(5)5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣元，在乙國(guó)取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000。(6)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入。適逢該民營(yíng)企業(yè)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)開(kāi)展向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)當(dāng)即從中捐贈(zèng)20000元，同時(shí)通過(guò)有關(guān)政府部門(mén)向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款元，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。(7)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。6份為培訓(xùn)中心授課4次。(8)7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得15320.60，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣，在境外未繳納稅款。(9)8月開(kāi)始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員每月從該外商投資企業(yè)取得薪金元同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25000元)。[要求]根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)。(1).算王某12出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅考慮其他稅費(fèi))

（分?jǐn)?shù)：）

__________________________________________________________________________________________正確答案：(1—2出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800-800)×10%+(3800-400-800)×10%=480(元))(2).計(jì)王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬納稅。×(1-20%)×30%-2000=6400())(3).計(jì)王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(個(gè)人上市公司取得的股息紅利按半征收個(gè)人所得稅1800020%×50%=1800(元)(4).計(jì)王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。36000÷12=3000()適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為12536000×15%-125=5275(元))(5).計(jì)王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(甲國(guó)演講收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅12000(1-20%)20%=1920(元)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1920-1800=120(元在乙國(guó)取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅60000(1-20%)×20%=9600(元)由于在國(guó)外已經(jīng)繳納，所以不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。(6).計(jì)某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(人向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)和農(nóng)村義務(wù)教育捐款可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除代扣代繳的個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-20000-8000]×20%=800()。)(7).計(jì)培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的個(gè)月內(nèi)得的收入為一次代扣代繳的個(gè)人所得稅1200×4(1-20%)20%=768())(8).計(jì)王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：讓境內(nèi)上市公司的股票所得免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20%稅率繳納個(gè)人所得稅。所以，轉(zhuǎn)讓境外的股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅180000×20%=36000())(9).計(jì)王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。×20%-375=2825(元)(10).算王某8從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。450015%-125=550())(11).算公司11月支付王某一次性經(jīng)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%)123

不超過(guò)500元超過(guò)500元至2000元的部分超過(guò)2000元至5000元的部分

510154567

超過(guò)5000元至20000元的部分20超過(guò)20000元至40000元的部分25超過(guò)40000元至60000元的部分30超過(guò)60000元至80000元的部分35

89

超過(guò)80000元至100000元的部分40超過(guò)100000元的部分45__________________________________________________________________________________________正確答案：過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償金=3=40000(元)40000÷8-2000=3000(，適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為125應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000×15%-125)×8=2600(元)。位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人年4份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣萬(wàn)元付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅口增值稅，并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。(2)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷(xiāo)清單后，企業(yè)再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷(xiāo)清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷(xiāo)給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25日付款，屆時(shí)再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷(xiāo)會(huì)上作為樣品展銷(xiāo)會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商。(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬(wàn)元，收購(gòu)款已支付。該批原木通過(guò)鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基1萬(wàn)元，裝卸1萬(wàn)元，保險(xiǎn)1.5萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。(6)將成本為20萬(wàn)元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)托其加工成木制一次性筷子本月收回并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬(wàn)元月將全部直接用于銷(xiāo)售得不含稅銷(xiāo)售額萬(wàn)元。(7)外購(gòu)低值易耗品、自來(lái)水、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(8)銷(xiāo)售本企業(yè)已使用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備取得不含稅銷(xiāo)售額萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為萬(wàn)元，本月賬面凈值為萬(wàn)元。(說(shuō)明①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未被列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣[要求]根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（分?jǐn)?shù)：）(1).算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。（分?jǐn)?shù)：1.60）__________________________________________________________________________________________正確答案：(繳納的進(jìn)口關(guān)稅=(20+1+2)×35%=8.05(萬(wàn)元)(2).計(jì)該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。（分?jǐn)?shù)：1.60）

__________________________________________________________________________________________正確答案：(繳納的進(jìn)口增值稅=(23+8.05)×13%=4.04(萬(wàn)元)(3).針該企業(yè)委托商場(chǎng)代銷(xiāo)紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（分?jǐn)?shù)1.60）_________