投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力資料復(fù)習(xí)匯編打印A4

單選題（共100題）1、下列()不得兼任監(jiān)事。A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C2、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。則以下說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】C3、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股【答案】B4、下列有關(guān)科技版上市公司董事會(huì)秘書的表述正確的是（）。A.董事會(huì)秘書空缺期間，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定一名董事或者高級(jí)管理人員代行董事會(huì)秘書職責(zé)?？杖背^2個(gè)月的，公司法定代表人應(yīng)當(dāng)代行董事會(huì)秘書職責(zé)B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)輔助公司董事會(huì)的日常行政事務(wù)C.上市公司應(yīng)當(dāng)為董事會(huì)秘書履行職責(zé)提供便利條件，董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員和相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)配合董事會(huì)秘書的工作D.董事會(huì)秘書有權(quán)了解公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況，參加有關(guān)會(huì)議，查閱相關(guān)文件，無權(quán)要求有關(guān)部門和人員提供財(cái)務(wù)信息底稿E.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立證券事務(wù)代表，協(xié)助董事會(huì)秘書履行職責(zé)。董事會(huì)秘書不能履行職責(zé)或董事會(huì)秘書授權(quán)時(shí)，證券事務(wù)代表應(yīng)當(dāng)代為履行職責(zé)。在此期間，免除董事會(huì)秘書對公司信息披露所負(fù)有的責(zé)任【答案】C5、下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、企業(yè)債券募集說明書中的發(fā)行人業(yè)務(wù)情況包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。A.每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)B.發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更【答案】A8、企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個(gè)工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。A.2B.3C.5D.10【答案】C9、下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C10、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元【答案】C11、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議【答案】D12、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B13、向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股或法人股，外商可采取的支付方式有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B14、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2017年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A15、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動(dòng)比率提高【答案】B16、下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級(jí)的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B17、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法中正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B18、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A19、下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。[2015年真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、2015年1月1日，甲公司從A公司購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項(xiàng)，該無形資產(chǎn)作價(jià)2000萬元，甲公司每年年末付款400萬元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，無凈殘值，按直線法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無形資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、某上市公司股東大會(huì)于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】C23、常見的股利支付方式有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C24、如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明的內(nèi)容不包括（）。A.所涉及事項(xiàng)的基本情況B.公司股東大會(huì)對該事項(xiàng)的意見C.該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D.消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施【答案】B25、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B26、可以認(rèn)定非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）。A.沒有過股東大會(huì)，已經(jīng)補(bǔ)充程序并公告B.法院判定擔(dān)保合同無效C.總經(jīng)理自己決定擔(dān)保，已經(jīng)立案并公告D.對方提供了反擔(dān)保，對方償債能力強(qiáng)【答案】B27、甲股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響年初未分配利潤的有（）A.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)提折舊費(fèi)用0.01萬元C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％改為5％【答案】A28、下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A29、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準(zhǔn)程序，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發(fā)行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價(jià)格為每股6元，當(dāng)日，50名管理人員全部出資認(rèn)購，總認(rèn)購款項(xiàng)為2000萬元，甲公司履行了相關(guān)增資手續(xù)。甲公司估計(jì)該限制性股票股權(quán)激勵(lì)在授予日的公允價(jià)值為每股9元。激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價(jià)格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉(zhuǎn)讓；激勵(lì)對象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由甲公司代管，作為應(yīng)付股利在解鎖時(shí)向激勵(lì)對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時(shí)應(yīng)扣除激勵(lì)對象已享有的該部分現(xiàn)金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計(jì)3年內(nèi)離職的管理人員合計(jì)為10名，當(dāng)年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股分配現(xiàn)金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權(quán)利），甲公司2016年末發(fā)行在外的普通股數(shù)為20000萬股。2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤為10000萬元；當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權(quán)平均股的影響忽略不計(jì)。下列關(guān)于每股收益計(jì)算的表述正確的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.ⅡE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬元．不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬元。甲公司換人非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素，甲公司換人該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.50B.70C.90D.107【答案】D32、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.直接人工成本D.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)【答案】D33、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C34、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說法正確的有（）A.董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效B.股東會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效C.董事會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效D.股東會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效E.不管是董事會(huì)、股東會(huì)，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定均為無效【答案】C35、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A36、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.丙外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，涉及安全審查的，由其向我國相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)提出申請B.丁、戊外國投資者并購我國境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)，如果并購?fù)瓿珊?，丁和戊將分別持有該農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)30%和25%的股權(quán)，需要提出安全審查C.甲外國投資者通過合同方式取得對國內(nèi)某企業(yè)控制權(quán)，達(dá)到經(jīng)營者集中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行經(jīng)營者集中申報(bào)D.乙外國投資者通過取得資產(chǎn)方式取得對國內(nèi)某企業(yè)控制權(quán)，達(dá)到經(jīng)營者集中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行經(jīng)營者集中申報(bào)【答案】A37、根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》規(guī)定，除下列（）情形外，投資者不得進(jìn)行證券買賣（B股除外）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、影響有效年利率大小的因素有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C39、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2．5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B40、某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大事項(xiàng)，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項(xiàng)的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價(jià)值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用B.本次募集配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動(dòng)資金，但可以補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元【答案】C41、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B42、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D43、某上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯。（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、關(guān)于股份支付的計(jì)量，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D45、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司首次披露重組方案至發(fā)出審議本次重組方案的股東大會(huì)通知前，上市公司應(yīng)當(dāng)與交易各方保持溝通聯(lián)系，并至少每（）發(fā)布一次進(jìn)展公告，說明本次重組事項(xiàng)的具體進(jìn)展情況。A.10日B.15日C.20日D.30日E.45日【答案】D46、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A47、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以下說法正確的是（）A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、下列機(jī)構(gòu)中，依法不可以擔(dān)任存托憑證存托人的是（）。A.證券公司B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)C.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司D.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的子公司E.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行【答案】B49、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進(jìn)行收購，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告B.本次收購可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具意見，決定是否聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問須公司董事會(huì)過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例占董事會(huì)成員總數(shù)的1/3【答案】A50、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】D51、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報(bào)告內(nèi)容的說法不正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C52、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元．則以下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）。A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元【答案】D54、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)目前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。【答案】B56、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向前十名股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工發(fā)行股票，連續(xù)______個(gè)月內(nèi)發(fā)行的股份未超過公司總股本______且融資總額不超過______萬元的，無需提供保薦人出具的保薦文件以及律師事務(wù)所出具的法律意見書。（）A.12；20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】B57、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6【答案】A58、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的，則證監(jiān)會(huì)可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施B.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測為2億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實(shí)際盈利為8000萬元，證監(jiān)會(huì)可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函C.財(cái)務(wù)顧問未履行報(bào)告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實(shí)際盈利為6000萬元，則在披露年度報(bào)告時(shí)，上市公司董事長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉【答案】D59、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關(guān)于收購要約的變更，下列說法錯(cuò)誤的有（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、以下情形中．中國證監(jiān)會(huì)可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C61、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、下列關(guān)于每股收益的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩類B.基本每股收益應(yīng)考慮當(dāng)期企業(yè)實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份和優(yōu)先股股份C.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分母的調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初（或發(fā)行日）轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)【答案】B63、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】D64、下列關(guān)于律師、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B65、在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行比例的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A66、關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C67、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前2個(gè)交易日（T-2日）日中為準(zhǔn)D.投資者T-1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B68、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。A.臨時(shí)決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議【答案】C69、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C70、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.ⅠB.ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A72、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A73、下列金融資產(chǎn)中，不作為其他權(quán)益工具投資核算的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B75、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A77、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問題的問答》，下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與可轉(zhuǎn)債承購的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D78、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D79、甲公司持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，對該股?quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年10月，甲公司將其所持乙公司股權(quán)的50%對外出售，取得價(jià)款900萬元，相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當(dāng)日完成，甲公司無法再對乙公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)核算，出售時(shí)，該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1600萬元，其中投資成本1300萬元，損益調(diào)整為150萬元，由于乙公司投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形成的其他綜合收益100萬元，除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為50萬元。處置日剩余股權(quán)的公允價(jià)值為900萬元，不考慮稅費(fèi)等因素影響，甲公司出售乙公司50%股權(quán)，下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B80、以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會(huì)，被收購上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項(xiàng)D.上市公司公開增發(fā)股份【答案】B81、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A82、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會(huì)工作規(guī)則的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A83、以下關(guān)于首發(fā)路演推介說法正確的有（）A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告?！敬鸢浮緾84、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B85、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D86、截至2019年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2019年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2020年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C87、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D88、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D89、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值______，涉案金額超過______萬元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）A.10%；1000萬元B.15%；1000萬元C.10%；1500萬元D.15%；1500萬元【答案】A90、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)入在建工程20萬元，計(jì)人管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D91、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【答案】B92、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B93、某公司2016年年初面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評級(jí)為AA+，債項(xiàng)評級(jí)為AAA，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存續(xù)期內(nèi)，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項(xiàng)評級(jí)未發(fā)生變化，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B94、在采用權(quán)益法核算時(shí)，確認(rèn)對被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)有以下幾種情況①?zèng)_減長期股權(quán)投資賬面價(jià)值②確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債⑨沖減長期應(yīng)收款④帳外備查登記，以下調(diào)整順序正確的是（）A.①②③④B.①③②④C.③②①④D.③①②④【答案】B95、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A96、主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認(rèn)購邀請書發(fā)送對象包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B97、甲企業(yè)計(jì)劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計(jì)劃2017年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A98、下列關(guān)于上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的表述正確的是（）。A.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額B.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％C.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末總資產(chǎn)的50％D.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)的50％【答案】A99、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A100、下列有關(guān)建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量的表述中，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C多選題（共40題）1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利B.A公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權(quán)，沒有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策C.A公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意D.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會(huì)由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD2、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％C.募集資金應(yīng)有明確用途D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD3、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10％或者以上B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10％或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10％重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75％的比例。如果未達(dá)到75％的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75％?！敬鸢浮緼C4、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式B.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測定的完工進(jìn)度確定?！敬鸢浮緼B5、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％C.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％D.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％【答案】BC6、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC7、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財(cái)政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實(shí)際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）A.2010年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬元B.2010年6月1日確認(rèn)營業(yè)外收入1200萬元C.2010年8月計(jì)提折舊30萬元D.2010年8月計(jì)提折舊20萬元E.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入30萬元F.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入20萬元【答案】AC8、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并己足額記為負(fù)債C.對礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評估時(shí)，需要對礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評審備案D.資產(chǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評估報(bào)告【答案】ABC9、首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫（）A.主承銷商的證券分析師B.分銷商的證券分析師C.保薦代表人D.獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員【答案】AB10、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）A.以售后回購方式銷售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差額確認(rèn)收入B.分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入C.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模髽I(yè)應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括企業(yè)依合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權(quán)使用費(fèi)。E.建造合同完成后，處置殘余物資取得的收益，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入【答案】BCD11、某深交所上市公司，以下情形中，半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）A.擬在下半年發(fā)行公司債券B.擬在下半年公開增發(fā)股票C.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅D.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本E.擬在下半年分配股票股利【答案】D12、甲公司2011年1月1目購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司己支付款項(xiàng)，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬元【答案】ABCD13、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息C.資產(chǎn)負(fù)債表目后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露D.資產(chǎn)負(fù)債表曰后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)【答案】ABD14、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）A.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行B.期限≤1年C.強(qiáng)制評級(jí)D.強(qiáng)制擔(dān)保E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C15、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）A.連續(xù)3年虧損B.2010年被CPA出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開譴責(zé)D.6月30日未公開上年年報(bào)E.該年年報(bào)凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤為正【答案】ABD16、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場知識(shí)培訓(xùn)（）A.發(fā)行人的董事、高管B.發(fā)行人的監(jiān)事C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人【答案】ABD17、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬，注冊資本1個(gè)億，實(shí)收資本5000萬，2014年i月1日，公司準(zhǔn)備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元【答案】AC18、下列行為符合規(guī)定的有（）A.投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約E.收購人進(jìn)行要約收購的，要約價(jià)格不低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算數(shù)平均值【答案】AB19、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30目內(nèi)執(zhí)行B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC20、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）A.金降落傘策略B.積極向其股東宣傳反收購的思想C.毒九策略D.自衣騎士策略E.管理層收購【答案】AB21、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）A.最近2年虧損B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除C.最近一年被出否定意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響己消除D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC22、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元C.乙公司將賬面價(jià)值20萬元的專利權(quán)作價(jià)60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司D.乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬元【答案】AC23、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；B.可交換公司債券交換的是上市公司己發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價(jià)向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價(jià)格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD24、2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。A.減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還C.以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還E.以400萬元現(xiàn)金償還【答案】AB25、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式D.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法E.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ā敬鸢浮緼B26、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取1070的法定公積金；B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達(dá)到注冊資本的50％后可以不再提??；D.法定公積金可以彌補(bǔ)虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD27、首發(fā)h股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃C.財(cái)務(wù)公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個(gè)人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD28、下列各項(xiàng)