第三部分：掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu)P58-691一、會(huì)計(jì)報(bào)表及其構(gòu)成(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.概念2.作用（重要）(1)某一特定日期（靜態(tài)） (2)財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）(3)按月報(bào)送（月末、季末、半年末、年末）(4)編制依據(jù):會(huì)計(jì)等式(資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益)(二)資產(chǎn)負(fù)債表附表

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表

(三)利潤(rùn)表1.概念(1)一定會(huì)計(jì)期間（動(dòng)態(tài)） (2)經(jīng)營(yíng)成果（利潤(rùn)或虧損）(3)按月報(bào)送（月末、季末、半年末、年末）(4)編制依據(jù):會(huì)計(jì)等式(利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用)(四)利潤(rùn)表附表

利潤(rùn)分配表、分部報(bào)表(五)現(xiàn)金流量表1.概念(1)一定會(huì)計(jì)期間（動(dòng)態(tài)） (2)現(xiàn)金流量(現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出)(3)至少按年報(bào)送（年末）2.編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

“現(xiàn)金”：“現(xiàn)金”賬戶(hù)中的庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩賬戶(hù)中能隨時(shí)用于支付的存款。

“現(xiàn)金等價(jià)物”：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。3.編制原則：收付實(shí)現(xiàn)制5.作用

（重要）二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法P65結(jié)構(gòu)：表頭＋基本內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益賬戶(hù)式格式：

流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債遞延稅項(xiàng)實(shí)收資本(股本)資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債均按照其流動(dòng)性分類(lèi)分項(xiàng)列示。

三、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)及其編制方式P67利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（多步式）

(1)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(2)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(3)計(jì)算利潤(rùn)總額(4)計(jì)算凈利潤(rùn)第四部分：掌握或熟悉財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析及工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的有關(guān)內(nèi)容P101-114一、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容二、掌握基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法三、熟悉工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容四、熟悉財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容一、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容P1011.利潤(rùn)最大化

2.每股盈余最大化3.股東財(cái)富最大化（最適用于上市公司）(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理:企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。優(yōu)點(diǎn)：(1)以每股的價(jià)格表示，反映了資本和獲利之間的關(guān)系。(2)受預(yù)期每股盈余的影響，反映了每股盈余大小和取得的時(shí)間。(3)受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的影響，反映每股盈余的風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1.籌資活動(dòng)

籌資方式：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購(gòu)、租賃等。

關(guān)鍵:決定各種資金來(lái)源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合。資金來(lái)源的分類(lèi)

（1）按資金的來(lái)源分：（2）按資金的使用期限分：2.投資活動(dòng)

投資方式：包括購(gòu)買(mǎi)政府公債、購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股票和債券、購(gòu)置設(shè)備、建造廠房、開(kāi)辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。3.分配活動(dòng)

關(guān)鍵:確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長(zhǎng)期利益。二、掌握聯(lián)基本將的籌鞏資方怒法和獵資金冒成本敬的計(jì)禁算方怨法P1忌031.以概念(一悔)短期炒銀行校借款無(wú)擔(dān)奶保借盯款的么信用肌條件：信芝貸額澡度、魯周轉(zhuǎn)撫信貸鄭協(xié)議陷、補(bǔ)康償性華余額賓、償會(huì)還條找件、滅其他賓承諾鋤。擔(dān)保抱貸款遇的擔(dān)計(jì)保品一般捉包括沒(méi)：借悠款企期業(yè)的壟應(yīng)收謠賬款斃、應(yīng)渣收票輩據(jù)和淡存貨肚等。1.裕概念(二)商業(yè)壓信用姑籌資1.妹概念(三)長(zhǎng)期圈借款明籌資2.磨利率1.免概念(四)資金閃成本喜的計(jì)科算方弊法2.灑內(nèi)容3.驢表示跑方式（1薦）絕瓣對(duì)數(shù)（2切）相蘭對(duì)數(shù)4.嘩作用(1急)是涼選擇耳資金機(jī)來(lái)源繁、確尋定籌媽資方曬案的語(yǔ)重要貼依據(jù)學(xué)。企業(yè)命力求妄選擇頃資金撫成本搞最低選的籌牲資方執(zhí)式。(2繞)評(píng)愚價(jià)投監(jiān)資項(xiàng)秘目、卸決定番投資說(shuō)取舍陜的重流要標(biāo)過(guò)準(zhǔn)。資金概成本譯低于借投資腿報(bào)酬膽率的拒項(xiàng)目園才合榮算。(3碰)是秩評(píng)價(jià)島企業(yè)狗經(jīng)營(yíng)戒成果逝的尺角度。經(jīng)營(yíng)欠利潤(rùn)烤率應(yīng)公高于使資金慚成本騾。5.秀計(jì)算環(huán)模式素(憑理解滔概念隸)(1布)個(gè)別粱資金酷成本：使嚷用各絮種長(zhǎng)養(yǎng)期資筒金的豎成本(2陜)加權(quán)擔(dān)平均短資金酸成本也稱(chēng)副綜合憑資金象成本祥，是第指企細(xì)業(yè)以先個(gè)別豬資金川成本末為基槐數(shù)，特以各纏種來(lái)死源資抽金占姻全部獎(jiǎng)資金顆的比嫩重為借權(quán)數(shù)動(dòng)計(jì)算恩的，哲以各叔種方青式籌纏集的敞全部給長(zhǎng)期全資金陶的總緞成本誕。三、隙熟悉蕩工程升項(xiàng)目萌內(nèi)部腰會(huì)計(jì)掀控制秋的主沸要內(nèi)吼容1.工程蠶項(xiàng)目瞧內(nèi)部矛會(huì)計(jì)古控制喉，是爐為了嫁加強(qiáng)梢對(duì)工幕程項(xiàng)廢目的脹內(nèi)部榴控制哀，防炒范工冬程項(xiàng)鞭目管仇理中循的差漂錯(cuò)與脈舞弊喉，從宇而提舍高資忽金使蜂用效閥益。2.工程臺(tái)項(xiàng)目黨內(nèi)部午會(huì)計(jì)懂控制海的目根標(biāo)3.工程役項(xiàng)目恨內(nèi)部搞會(huì)計(jì)尼控制伯的原很則四、膝熟悉隨財(cái)務(wù)賢分析掛的主爆要內(nèi)曬容（要知壺道反誼映每招一種麥能力尾的分朝析指很標(biāo)有弱哪幾近個(gè)、塞指標(biāo)勺的經(jīng)朝濟(jì)含獻(xiàn)義及享指標(biāo)儀越大震越好洗還是妨越小超越好股。）（一）盈杯利能笑力分靜析1.凈資踢產(chǎn)收閥益率注意品：每圍個(gè)指勤標(biāo)的增分子矩與分址母應(yīng)浙該同繩為時(shí)躁期數(shù)蒙或同線為時(shí)鋤點(diǎn)數(shù)見(jiàn)。指標(biāo)閃越大鋒，盈因利能隔力越更強(qiáng)。2.總資宿產(chǎn)報(bào)恰酬率指標(biāo)撿越大燈，盈錄利能渣力越串強(qiáng)。凈及利噸潤(rùn)：稅許后利龍潤(rùn)利撐潤(rùn)惰總額：稅脈前利闊潤(rùn)息稅臉前利師潤(rùn)：扣蟲(chóng)除利績(jī)息及即所得君稅之守前的連利潤(rùn)（二）營(yíng)運(yùn)跡能力箱分析1.總資們產(chǎn)周郊轉(zhuǎn)率指標(biāo)旺越大世，營(yíng)龜運(yùn)能住力越安強(qiáng)。2.流動(dòng)坡資產(chǎn)漿周轉(zhuǎn)掩率一定帳時(shí)期些的周淋轉(zhuǎn)次家數(shù)越踏多，周轉(zhuǎn)忘一次柔的天陡數(shù)越權(quán)少，則周核轉(zhuǎn)越菌快，氧營(yíng)運(yùn)棉能力蟲(chóng)越強(qiáng)嚼。3.存貨料周轉(zhuǎn)片率一定薯時(shí)期道的周疲轉(zhuǎn)次趣數(shù)越光多，周轉(zhuǎn)坦一次硬的天輛數(shù)越伏少，則周環(huán)轉(zhuǎn)越催快，如營(yíng)運(yùn)艘能力重越強(qiáng)幻玉。4.應(yīng)收粘賬款嫌周轉(zhuǎn)柜率一定希時(shí)期驅(qū)的周跡轉(zhuǎn)次勉數(shù)越沾多，洗周轉(zhuǎn)越一次久的天佳數(shù)越騰少，慘則企擁業(yè)應(yīng)麥?zhǔn)召~切款收香回速嚷度快顛，這派樣一范方面蜂可以刷節(jié)約繁資金廊，同藝時(shí)也床說(shuō)明域企業(yè)鍵信用饒狀況營(yíng)好，稀不易涂發(fā)生娛壞賬伸損失密。（三）償債燙能力扎分析1.資產(chǎn)舅負(fù)債倘率從債鹽權(quán)人偏角度睬看，躲指標(biāo)肉越低柏越好壓（越蹤蝶低償澆債能委力越取強(qiáng)）諸。從所幅有者攏和經(jīng)數(shù)營(yíng)者株角度題看，草通常欣希望頌該指桂標(biāo)高猴些，訂但過(guò)階高會(huì)債影響搖企業(yè)障的籌押資能浴力。一般券地說(shuō)未，該描指標(biāo)懂為5武0％宋比較廉合適買(mǎi)。2.速動(dòng)日比率速動(dòng)婆比率綢為1破00靠％就駁說(shuō)明巡壽企業(yè)追有償威債能唇力，肝低于傘10跨0％軍則說(shuō)財(cái)明企峰業(yè)償撐債能善力不按強(qiáng)。鐵指標(biāo)砌越大綠，企惰業(yè)的笛短期屯償債宿