年4月19日控股集團(tuán)有限公司審計(jì)報(bào)告文檔僅供參考永泰控股集團(tuán)有限公司審計(jì)報(bào)告和信專(zhuān)字()第000172號(hào)目錄頁(yè)碼一、審計(jì)報(bào)告1-2二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表及附注1、資產(chǎn)負(fù)債表3-42、利潤(rùn)表53、現(xiàn)金流量表64、股東權(quán)益變動(dòng)表7-85、財(cái)務(wù)報(bào)表附注9-67山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)二○一五年五月十五日

審計(jì)報(bào)告和信專(zhuān)字()第000172號(hào)永泰控股集團(tuán)有限公司全體股東:我們審計(jì)了后附的永泰控股集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)”永泰控股”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括12月31日、12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表,、的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是永泰控股管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為,永泰控股財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了永泰控股12月31日、12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及、的合并經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó)濟(jì)南05月15日永泰控股集團(tuán)有限公司、財(cái)務(wù)報(bào)表附注(如特別注明外,本附注金額單位均為人民幣元)公司基本情況公司概況企業(yè)注冊(cè)地:北京市;總部地址:北京市西區(qū)宣武門(mén)西大街127號(hào)太平湖東里14號(hào)。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng):項(xiàng)目投資。本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍截止12月31日,本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)子公司如下:子公司名稱(chēng)永泰能源股份有限公司江蘇國(guó)信建設(shè)有限公司山西永泰城市建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司北京海融宏信投資管理有限公司深圳市永泰融資租賃有限公司黃河文化傳媒股份有限公司沁源縣源博文化發(fā)展有限公司海南新?；顿Y有限公司海南祥源投資有限公司海南海德實(shí)業(yè)股份有限公司本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見(jiàn)本附注”六、合并范圍的變動(dòng)”和”七、在其它主體中的權(quán)益”。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),按照財(cái)政部頒布的<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則>、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其它相關(guān)規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)”企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)<公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定>(修訂)的披露規(guī)定,并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。持續(xù)經(jīng)營(yíng)公司自本報(bào)告期末起12個(gè)月具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>的要求,真實(shí)、完整地反映了本公司12月31日、12月31日的財(cái)務(wù)狀況,、的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度,即每年1月1日起至12月31日止。營(yíng)業(yè)周期本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法(1)同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的,長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按零確定。如果被合并方在被合并以前,是最終控制方經(jīng)過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并所控制的,則合并方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本包含了相關(guān)的商譽(yù)金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額,應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià));資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的余額不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)的,按發(fā)行股份的面值總額作為股本,長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額,調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià));資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其它相關(guān)管理費(fèi)用,于發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期損益。與發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,沖減資本公積(股本溢價(jià)),資本公積(股本溢價(jià))不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。與發(fā)行債務(wù)性工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用,計(jì)入債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。經(jīng)過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并,屬于一攬子交易的,合并方應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于”一攬子交易”的,在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中,以合并日持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本,初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額,調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的,沖減留存收益。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,合并方在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資,在取得日與合并方與被合并方向處于同一最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其它綜合收益和其它所有者權(quán)益變動(dòng),應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并,合并成本為購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其它相關(guān)管理費(fèi)用,應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)買(mǎi)方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的交易費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)人權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買(mǎi)方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債,在購(gòu)買(mǎi)日以公允價(jià)值計(jì)量。購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,體現(xiàn)為商譽(yù)價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的,在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中,以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和,作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán),按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益;購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其它綜合收益的,與其相關(guān)的其它綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益,不能重分類(lèi)計(jì)入當(dāng)期損益的其它綜合收益除外。本公司以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值與與購(gòu)買(mǎi)日新購(gòu)入股權(quán)所支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之和作為合并成本,與購(gòu)買(mǎi)方取得的按購(gòu)買(mǎi)日持股比例計(jì)算應(yīng)享有的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值的份額比較,確定購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)或應(yīng)計(jì)入合并當(dāng)期損益的金額。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(1)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司將全部子公司(包括本公司所控制的單獨(dú)主體)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍,包括被本公司控制的企業(yè)、被投資單位中可分割的部分以及結(jié)構(gòu)化主體。(2)統(tǒng)一母子公司的會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會(huì)計(jì)期間子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。(3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷(xiāo)事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ),已抵銷(xiāo)了母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額,作為少數(shù)股東權(quán)益,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以”少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司持有母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,視為企業(yè)集團(tuán)的庫(kù)存股,作為所有者權(quán)益的減項(xiàng),在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以”減:庫(kù)存股”項(xiàng)目列示。(4)合并取得子公司會(huì)計(jì)處理對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司,視同該企業(yè)合并于自最終控制方開(kāi)始實(shí)時(shí)控制時(shí)已經(jīng)發(fā)生,從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表;對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。(5)分步處理子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的會(huì)計(jì)處理方法①不屬于”一攬子交易””的分步處理股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)處理方法:對(duì)喪失控制權(quán)之前的各項(xiàng)交易,母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中,出售所得價(jià)款與處理長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。在合并報(bào)表層面,處理價(jià)款與處理長(zhǎng)期投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或者合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額,調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),不足沖減的,調(diào)整留存收益。對(duì)于失去控制權(quán)時(shí)的交易,不能再對(duì)被投資單位實(shí)施控制的、共同控制或重大影響的,母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于剩余股權(quán),改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。對(duì)于失去控制權(quán)時(shí)的交易,處理后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的,母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中,按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于剩余股權(quán),按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處理股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和,減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其它綜合收益,在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。②屬于”一攬子交易”的分步處理股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)處理方法:對(duì)于屬于”一攬子交易”的,將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處理子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中將每一次處理價(jià)款與處理投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于失去控制權(quán)之前的每一次交易,將處理價(jià)款與處理投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額之間的差額確認(rèn)為其它綜合收益,在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金,是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算(1)外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易,采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,除符合資本化條件的外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外,均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理,計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其它綜合收益并計(jì)入資本公積。(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的控股子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等,若采用與本公司不同的記賬本位幣,需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后,再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,所有者權(quán)益項(xiàng)目除”未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外,其它項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目,采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額,在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目其它綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的,采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額,在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處理境外經(jīng)營(yíng)時(shí),與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額,全部或按處理該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處理當(dāng)期損益。金融工具(1)金融工具的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入損益,對(duì)于其它類(lèi)別的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。本公司對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法:公允價(jià)值,指在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。對(duì)于存在活躍市場(chǎng)的金融工具,本集團(tuán)采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;對(duì)于不存在活躍市場(chǎng)的金融工具,本集團(tuán)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其它金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。實(shí)際利率法:是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)的實(shí)際利率計(jì)算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實(shí)際利率是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量,折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。在計(jì)算實(shí)際利率時(shí),本集團(tuán)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量(不考慮未來(lái)的信用損失),同時(shí)還考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債合同各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用及折價(jià)或溢價(jià)等。金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。除應(yīng)收款項(xiàng)以外的金融資產(chǎn)的分類(lèi)取決于本公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力等。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以及其它金融負(fù)債。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):本公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)均為交易性金融資產(chǎn)。滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn):①取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售;②初始確認(rèn)時(shí)即屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明本集團(tuán)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具,可是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須經(jīng)過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。符合下述條件之一的金融資產(chǎn),在初始確認(rèn)時(shí)可指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):①該指定能夠消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況;②本公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明,該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告;③<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量>允許指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的與嵌入衍生工具相關(guān)的混合工具。以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),除與套期保值有關(guān)外,采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失,計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益;處理時(shí),將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。持有至到期投資是指:到期日固定、回收金額固定或可確定,且本集團(tuán)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失,計(jì)入當(dāng)期損益。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指:在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本集團(tuán)劃分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款及長(zhǎng)期應(yīng)收款等。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失,計(jì)入當(dāng)期損益。可供出售金融資產(chǎn)包括:初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn),以及除了以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資以外的金融資產(chǎn)。可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失,除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益外,確認(rèn)為其它綜合收益并計(jì)入其它綜合收益(資本公積),在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)期損益。可供出售金融資產(chǎn)持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,計(jì)入投資收益。處理時(shí),將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入其它綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須經(jīng)過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)(或衍生金融負(fù)債),按照成本計(jì)量。衍生金融工具,包括遠(yuǎn)期外匯合約和利率互換合同等。衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量,并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除指定為套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失將根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)按照套期會(huì)計(jì)的要求確定計(jì)入損益的期間外,其余衍生工具的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系,且與嵌入衍生工具條件相同,單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的,嵌入衍生工具從混合工具中分拆,作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量,則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。權(quán)益工具:指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。發(fā)行權(quán)益工具時(shí)收到的對(duì)價(jià)扣除交易費(fèi)用后增加股東權(quán)益。本公司對(duì)權(quán)益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),減少股東權(quán)益。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn),予以終止確認(rèn):①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方;③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,雖然本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,可是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。若本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的,則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度,是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。本公司金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)和原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額部分,計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與終止確認(rèn)部分的收到對(duì)價(jià)和原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額部分,計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)本公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利,且當(dāng)前可執(zhí)行該種法定權(quán)利,同時(shí)本公司計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí),金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷(xiāo)后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外,金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示,不予相互抵銷(xiāo)。(3)金融負(fù)債的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量本公司將發(fā)行的金融工具根據(jù)該金融工具合同安排的實(shí)質(zhì)以及金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義確認(rèn)為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其它金融負(fù)債。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。滿(mǎn)足下列條件之一的金融負(fù)債劃分為交易性金融負(fù)債:①承擔(dān)該金融負(fù)債的目的,主要是為了近期內(nèi)回購(gòu);②初始確認(rèn)時(shí)即屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明本集團(tuán)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具,可是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須經(jīng)過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。符合下列條件之一的金融負(fù)債,在初始確認(rèn)時(shí)能夠指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債:①該指定能夠消除或明顯減少由于該金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)和計(jì)量方面不一致的情況;②本集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明,該金融負(fù)債所在的金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告;③<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量>允許指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的與嵌入衍生工具相關(guān)的混合工具。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。其它金融負(fù)債:與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須經(jīng)過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債外的其它金融負(fù)債采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,終止確認(rèn)或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同:指保證人和債權(quán)人約定,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾,以公允價(jià)值減直接歸屬的交易費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn),在初始確認(rèn)后按照<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)—或有事項(xiàng)>確定的金額和初始確認(rèn)金額扣除按照<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入>的原則確定的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融負(fù)債的終止確認(rèn):金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的,終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。本公司(債務(wù)人)與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議,以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債,且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的,終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債,并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的,將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負(fù)債日對(duì)除以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值檢查,當(dāng)客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值,則應(yīng)當(dāng)對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,以根據(jù)測(cè)試結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù),包括下列可觀察到的各項(xiàng)事項(xiàng):①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難;②債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;③本公司出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮,對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步;④債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其它財(cái)務(wù)重組;⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易;⑥無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開(kāi)的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等;⑦權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本;⑧權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌;⑨其它表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn),不包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí),將其賬面價(jià)值減記至按照該金融資產(chǎn)的原實(shí)際利率折現(xiàn)確定的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值,減記金額確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。該等以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān),原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,但金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將原直接計(jì)入其它綜合收益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入當(dāng)期損益,該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。在確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)減值損失后,期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān),原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,可供出售權(quán)益工具投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其它綜合收益并計(jì)入資本公積,可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。以成本計(jì)量的在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須經(jīng)過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將其賬面價(jià)值減記至按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值,減記金額確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,該金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)不予轉(zhuǎn)回。對(duì)于權(quán)益工具投資,本公司判斷其公允價(jià)值發(fā)生”嚴(yán)重”或”非暫時(shí)性”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)、成本的計(jì)算方法、期末公允價(jià)值的確定方法,以及持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)為:公允價(jià)值發(fā)生”嚴(yán)重”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)期末公允價(jià)值相對(duì)于成本的下跌幅度已達(dá)到或超過(guò)50%。公允價(jià)值發(fā)生”非暫時(shí)性”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)12個(gè)月出現(xiàn)下跌。成本的計(jì)算方法取得時(shí)按支付對(duì)價(jià)(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為投資成本。期末公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具,以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)連續(xù)下跌或在下跌趨勢(shì)持續(xù)期間反彈上揚(yáng)幅度低于20%,反彈持續(xù)時(shí)間未超過(guò)6個(gè)月的均作為持續(xù)下跌期間。應(yīng)收款項(xiàng)本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,本公司根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng):單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額在500萬(wàn)以上的款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng):按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法內(nèi)部往來(lái)組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬齡組合賬齡分析法組合中,采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的:賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其它應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以?xún)?nèi)(含1年)1.001.001年至2年(含2年)10.0010.002年至3年(含3年)20.0020.003年至4年(含4年)50.0050.004年至5年(含5年)50.0050.005年以上100.00100.00單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由指期末單項(xiàng)金額未達(dá)到上述(1)標(biāo)準(zhǔn)的,或依據(jù)公司收集的信息證明該債務(wù)人已經(jīng)出現(xiàn)資不抵債、瀕臨破產(chǎn)、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)等情形的,影響該債務(wù)人正常履行信用義務(wù)的客戶(hù)應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為組合風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)。計(jì)提方法根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)存貨(1)存貨的分類(lèi)存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司的存貨主要分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、工程施工、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí),采取移動(dòng)加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨,其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定;用于生產(chǎn)而持有的材料等存貨,其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定;為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算,若企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。本公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。但如果某些存貨與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其它項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量,能夠合并計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值;對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨,按照存貨類(lèi)別計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值。在資產(chǎn)負(fù)債表日,如果存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,并計(jì)入當(dāng)期損益。如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額予以恢復(fù),并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(4)存貨的盤(pán)存制度公司存貨盤(pán)存采用永續(xù)盤(pán)存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法包裝物在收益期內(nèi)分期攤銷(xiāo),低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。長(zhǎng)期股權(quán)投資(1)初始投資成本確定①對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,如為同一控制下的企業(yè)合并,應(yīng)當(dāng)按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額確認(rèn)為初始成本;非同一控制下的企業(yè)合并,應(yīng)當(dāng)按購(gòu)買(mǎi)日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本;②以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,初始投資成本為實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款;③以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值;④經(jīng)過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組>的有關(guān)規(guī)定確定。⑤非貨幣性資產(chǎn)交換取得,初始投資成本根據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確定。(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,除追加或收回投資外,賬面價(jià)值一般不變。當(dāng)宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,確認(rèn)投資收益。投資方對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。投資方對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資,其中一部分經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類(lèi)似主體間接持有的,無(wú)論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重大影響,投資方都能夠按照<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量>的有關(guān)規(guī)定,對(duì)間接持有的該部分投資選擇以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益,并對(duì)其余部分采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資收益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資。當(dāng)宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算:原持有的對(duì)被投資單位的股權(quán)投資(不具有控制、共同控制或重大影響的),按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,因追加投資等原因?qū)е鲁止杀壤仙?能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加共同控制或重大影響的,在轉(zhuǎn)按權(quán)益法核算時(shí),投資方應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則確定的原股權(quán)投資的公允價(jià)值加上為取得新增投資而應(yīng)支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值,作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算:投資方原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資,或者原持有對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資,因追加投資等原因,能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的,按有關(guān)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量:原持有的對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,因部分處理等原因?qū)е鲁止杀壤陆?不能再對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或重大影響的,應(yīng)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則對(duì)剩余股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,其在喪失共同控制或重大影響之目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法:因處理投資等原因?qū)е聦?duì)被投資單位由能夠?qū)嵤┛刂妻D(zhuǎn)為具有重大影響或者與其它投資方一起實(shí)施共同控制的,首先應(yīng)按處理投資的比例結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)終止確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本。然后比較剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本與按照剩余持股比例計(jì)算原投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額,前者大于后者的,屬于投資作價(jià)中體現(xiàn)的商譽(yù)部分,不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值;前者小于后者的,在調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的同時(shí),調(diào)整留存收益。(4)確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)①確定對(duì)被投資單位具有共同控制的依據(jù):是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。包括商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和處理、研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等。②確定對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù):當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí),具有重大影響?；螂m不足20%,但符合下列條件之一時(shí),具有重大影響:①在被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表;②參與被投資單位的政策制定過(guò)程;③向被投資單位派出管理人員;④被投資單位依賴(lài)投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料;⑤與被投資單位之間發(fā)生重要交易。(5)減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象,當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額,按可收回金額低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備,減值損失一經(jīng)計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~按照長(zhǎng)期股權(quán)投資出售的公允價(jià)值凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高確定。投資性房地產(chǎn)(1)投資性房地產(chǎn)的種類(lèi)和計(jì)量模式本公司投資性房地產(chǎn)的種類(lèi):出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。本公司投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量,采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(2)采用成本模式核算政策本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊,具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),具體核算政策與無(wú)形資產(chǎn)部分相同。資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象,當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額,按可收回金額低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備,減值損失一經(jīng)計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn):①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。(2)折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為:房屋建筑物、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、用具、裝具;折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類(lèi)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核,如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外,本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。類(lèi)別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物20-404-52.375-4.80機(jī)器設(shè)備10-204-54.75-9.60運(yùn)輸設(shè)備5-124-57.92-19.20電子設(shè)備及辦公用品4-104-59.50-24.00(3)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象,當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額,按可收回金額低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備,減值損失一經(jīng)計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。(4)融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù):實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。具體認(rèn)定依據(jù)為符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)條件的:①在租賃期屆滿(mǎn)時(shí),租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人;②承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán),所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值,因而在租賃開(kāi)始日就能夠合理確定承租人會(huì)行使這種選擇權(quán);③即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移,但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分;④承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值,幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值;⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊,如不作較大改造只有承租人才能使用。融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法:融資租入固定資產(chǎn)初始計(jì)價(jià)為租賃期開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價(jià)值;融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)價(jià)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提折舊及減值準(zhǔn)備。在建工程(1)在建工程的類(lèi)別本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)本公司在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)符合下列情況之一:①固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成;②已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行,而且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品,或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè);③該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生;④所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求,或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。(3)在建工程減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象,當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額,按可收回金額低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備,減值損失一經(jīng)計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價(jià)值減去處理費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。借款費(fèi)用(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其它借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。(2)資本化金額計(jì)算方法資本化期間:指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。暫停資本化期間:在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化期間。資本化金額計(jì)算:①借入專(zhuān)門(mén)借款,按照專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定;②占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定,資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率;③借款存在折價(jià)或溢價(jià)的,按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或溢價(jià)金額,調(diào)整每期利息金額。無(wú)形資產(chǎn)(1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的,按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量,分別為:①使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),并在年度終了,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核,如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。②使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo),但在年度終了,對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核,當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的,則估計(jì)其使用壽命,按直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。(2)使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限,或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù):①來(lái)源于合同性權(quán)利或其它法定權(quán)利,但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限;②綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專(zhuān)家論證等,仍無(wú)法判斷無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末,對(duì)使用壽命不確定無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核,主要采取自下而上的方式,由無(wú)形資產(chǎn)使用相關(guān)部門(mén)進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核,評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。(3)無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象,當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額,按可收回金額低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備,減值損失一經(jīng)計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。無(wú)形資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價(jià)值減去處理費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。(4)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn),以及開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出,同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,能證明其有用性;④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其它資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn):為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的有計(jì)劃的調(diào)查階段,應(yīng)確定為研究階段,該階段具有計(jì)劃性和探索性等特點(diǎn);在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其它知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等階段,應(yīng)確定為開(kāi)發(fā)階段,該階段具有針對(duì)性和形成成果的可能性較大等特點(diǎn)。長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn),于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的,進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處理費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn),如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。商譽(yù)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試,對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值,自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組;難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的,將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時(shí),按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂９蕛r(jià)值難以可靠計(jì)量的,按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)?。在?duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷(xiāo)。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益,則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中:經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按最佳預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式合理攤銷(xiāo)。職工薪酬職工薪酬是本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式報(bào)酬以及其它相關(guān)支出,包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其它長(zhǎng)期福利。短期薪酬包括短期工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、短期帶薪缺勤、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債,并按照受益對(duì)象按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金等,按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù),分類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。設(shè)定提存計(jì)劃:在根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債,并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃:在半年和年度資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師進(jìn)行精算估值,以預(yù)期累積福利單位法確定提供福利的成本。本集團(tuán)設(shè)定受益計(jì)劃導(dǎo)致的職工薪酬成本包括下列組成部分:(1)服務(wù)成本,包括當(dāng)期服務(wù)成本、過(guò)去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中,當(dāng)期服務(wù)成本是指,職工當(dāng)期提供服務(wù)所導(dǎo)致的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加額;過(guò)去服務(wù)成本是指,設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少;(2)設(shè)定受益義務(wù)的利息費(fèi)用;(3)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃負(fù)債導(dǎo)致的變動(dòng)。除非其它會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本,本公司將上述第(1)和(2)項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益;第(3)項(xiàng)計(jì)入其它綜合收益且不會(huì)在后續(xù)會(huì)計(jì)期間轉(zhuǎn)回至損益。辭退福利:本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí),確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益:本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議,并即將實(shí)施;本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等,在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)計(jì)負(fù)債(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出,同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。(2)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量,如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍,且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同,最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定;如涉及多個(gè)項(xiàng)目,按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù),應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。收入(1)銷(xiāo)售商品本公司銷(xiāo)售的商品在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí),按從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入:①已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;②既沒(méi)有保留一般與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。(2)提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度【或根據(jù)已完工作的測(cè)量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度】,在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的,分別下列情況處理:①已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;②已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本公司在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入而且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。政府補(bǔ)助(1)政府補(bǔ)助類(lèi)型政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為所有者投入的資本),主要?jiǎng)澐譃榕c資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類(lèi)型。(2)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益;按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,分別下列情況處理:①用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益;②用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。(3)區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)政府補(bǔ)助的具體標(biāo)準(zhǔn)本公司取得的、用于購(gòu)建或以其它方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司取得的除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。(4)與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益的攤銷(xiāo)方法以及攤銷(xiāo)期限的確認(rèn)方法本公司取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)起,按照相關(guān)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用期限,將遞延收益平均分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(5)政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其它政府補(bǔ)助,在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債:本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):(1)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。(2)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日,有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的,則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(3)對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(4)對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異,不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。租賃(1)經(jīng)營(yíng)租賃①公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi),在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi),按直線(xiàn)法進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí),公司將該部分費(fèi)用從租金總額中扣除,按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)?計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。②公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi),在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi),按直線(xiàn)法進(jìn)行分?jǐn)?確認(rèn)為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;如金額較大的,則予以資本化,在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí),公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額中扣除,按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。(2)融資租賃①融資租入資產(chǎn):公司在承租開(kāi)始日,將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值,將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值,其差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。公司采用實(shí)際利率法對(duì)未確認(rèn)的融資費(fèi)用,在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷(xiāo),計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用,計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。②融資租出資產(chǎn):公司在租賃開(kāi)始日,將應(yīng)收融資租賃款,未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益,在將來(lái)收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用,計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中,并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的收益金額。其它重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)無(wú)。重要主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更無(wú)。稅項(xiàng)(1)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額17%營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅租賃收入等5%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅7%教育費(fèi)附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅3%、2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(2)稅收優(yōu)惠及批文無(wú)。合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋貨幣資金項(xiàng)目期末余額期初余額現(xiàn)金2,301,269.023,759,408.76銀行存款461,079,421.412,150,472,532.06其它貨幣資金4,436,499,322.924,882,579,297.10合計(jì)=SUM(ABOVE)4,899,880,013.35=SUM(ABOVE)7,036,811,237.92以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額交易性權(quán)益工具投資10,760.00合計(jì)10,760.00應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類(lèi)列示項(xiàng)目期末余額期初余額銀行承兌匯票418,484,860.67440,957,827.73商業(yè)承兌匯票1,219,906,680.00730,000,000.00合計(jì)1,638,391,540.671,170,957,827.73期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目期末已質(zhì)押金額銀行承兌匯票16,300,000.00合計(jì)=SUM(ABOVE)16,300,000.00期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目期末終止確認(rèn)金額期末未終止確認(rèn)金額銀行承兌匯票6,310,103,666.65商業(yè)承兌匯票423,689,328.22合計(jì)=SUM(ABOVE)6,733,792,994.87應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款分類(lèi)披露A、期末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款3,594,668,403.85100.0067,051,394.151.87%3,527,617,009.70單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)3,594,668,403.85100.00=SUM(ABOVE)67,051,394.151.87%=SUM(ABOVE)3,527,617,009.70B、期初余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款3,058,077,095.15100.0050,697,410.991.66%3,007,379,684.16單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)=SUM(ABOVE)3,058,077,095.15100.00=SUM(ABOVE)50,697,410.99=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"1.66%=SUM(ABOVE)3,007,379,684.16組合中,按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以?xún)?nèi)(含1年)3,401,335,037.9034,013,350.381%1年至2年(含2年)127,708,902.5112,770,890.2510%2年至3年(含3年)52,625,606.6110,525,121.3220%3年至4年(含4年)6,377,836.433,188,918.2250%4年至5年(含5年)135,812.8467,906.4250%5年以上6,485,207.566,485,207.56100%合計(jì)=SUM(ABOVE)3,594,668,403.85=SUM(ABOVE)67,051,394.151.87%本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回或收回壞賬準(zhǔn)備情況:本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額16,788,187.89元。按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況:本報(bào)告期按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額2,894,445,137.17元,占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例80.52%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額28,944,451.37元。預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡期末余額期初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以?xún)?nèi)(含1年)2,936,700,166.0583.331,390,734,180.9477.271年至2年(含2年)310,721,091.958.82197,330,120.1810.972年至3年(含3年)76,525,649.032.17163,301,684.329.073年至4年(含4年)151,687,280.714.3048,319,506.512.684年至5年(含5年)48,324,506.511.37268,156.060.015年以上298,156.060.01合計(jì)=SUM(ABOVE)3,524,256,850.31=SUM(ABOVE)100.001,799,953,648.01100.00按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況:按預(yù)付對(duì)象集中度歸集的期末余額前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總金額2,852,566,000.00元,占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例80.94%。應(yīng)收利息項(xiàng)目期末余額期初余額融資租賃利息1,557,813.41729,300.00合計(jì)=SUM(ABOVE)1,557,813.41729,300.00其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款分類(lèi)披露A、期末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款3,416,202,381.17100.00142,100,476.924.16%3,274,101,904.25單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款合計(jì)=SUM(ABOVE)3,416,202,381.17=SUM(ABOVE)100.00=SUM(ABOVE)142,100,476.92=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"4.16%=SUM(ABOVE)3,274,101,904.25B、期初余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款4,572,713,021.58100.00147,555,716.083.23%4,425,157,305.50單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款合計(jì)=SUM(ABOVE)4,572,713,021.58=SUM(ABOVE)100.00=SUM(ABOVE)147,555,716.08=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"3.23%=SUM(ABOVE)4,425,157,305.50組合中,按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款賬齡期末余額其它應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以?xún)?nèi)(含1年)3,015,940,819.5718,338,822.561.00%1年至2年(含2年)150,856,805.2215,085,680.5210.00%2年至3年(含3年)100,684,582.2920,136,916.4620.00%3年至4年(含4年)89,437,653.0344,718,826.5350.00%4年至5年(含5年)30,924,580.4515,462,290.2450.00%5年以上28,357,940.6128,357,940.61100.00%合計(jì)=SUM(ABOVE)3,416,202,381.17=SUM(ABOVE)142,100,476.924.16%組合中,對(duì)于關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其它應(yīng)收款金額為1,182,058,563.55元。本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回或收回壞賬準(zhǔn)備情況:本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額30,569,995.27元。其它應(yīng)收款按款項(xiàng)主要系往來(lái)款,占期末余額的比例為96.25%。按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況:本報(bào)告期按欠款方歸集的期末余額前五名其它應(yīng)收款匯總金額2,711,391,594.73元,占其它應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例79.37%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額19,351,105.82元。存貨存貨分類(lèi)項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料134,052,824.91134,052,824.91124,942,639.30124,942,639.30在產(chǎn)品181,353.31181,353.31498,862.48498,862.48庫(kù)存商品352,701,127.48352,701,127.48380,127,632.50380,127,632.50周轉(zhuǎn)材料990,887.68990,887.68675.00675.00工程施工2,245,995.752,245,995.759,008,094.529,008,094.52低值易耗品4,944,565.424,944,565.4212,067,310.8712,067,310.87開(kāi)發(fā)產(chǎn)品21,681,152.9421,681,152.9430,790,159.9530,790,159.95開(kāi)發(fā)成本143,573,971.64143,573,971.64785,713,618.43785,713,618.43合計(jì)660,371,879.13660,371,879.131,343,148,993.051,343,148,993.05截至12月31日,公司存貨未發(fā)生減值情形,故未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2,978,012.4047,470,660.05合計(jì)2,978,012.4047,470,660.05其它流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額應(yīng)于一年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢的融資費(fèi)用37,308,863.6810,200,313.00中誠(chéng)信托理財(cái)產(chǎn)品500,000,000.00土地競(jìng)拍保證金21,381,015.18理財(cái)產(chǎn)品160,000,000.00合計(jì)37,308,863.68691,581,328.18可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)情況項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值可供出售權(quán)益工具:3,945,000.443,945,000.4425,221,288.4425,221,288.44按公允價(jià)值計(jì)量的21,276,288.0021,276,288.00按成本計(jì)量的3,945,000.443,945,000.443,945,000.443,945,000.44合計(jì)3,945,000.443,945,000.4425,221,288.4425,221,288.44期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)被投資單位賬面余額減值準(zhǔn)備期初本期增加本期減少期末期初本期增加本期減少期末山東泰山新能源有限責(zé)任公司1,200,000.001,200,000.00沁源信用聯(lián)合社2,200,000.442,200,000.44興企擔(dān)保公司500,000.00500,000.00海南機(jī)場(chǎng)股份有限公司45,000.0045,000.00合計(jì)3,945,000.443,945,000.44長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值融資租賃款937,850,155.84937,850,155.84667,829,410.38667,829,410.38其中:未實(shí)現(xiàn)融資收益91,388,181.8291,388,181.8245,717,496.9045,717,496.90桐城市人民政府9,288,000.00464,400.008,823,600.00合計(jì)=SUM(ABOVE)947,138,155.84=SUM(ABOVE)464,400.00=SUM(ABOVE)94