27五月2023“東方廣場綜合補(bǔ)償費(fèi)折現(xiàn)項(xiàng)目估值”的釋疑一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用三、民生銀行保理業(yè)務(wù)操作四、保理業(yè)務(wù)案例目錄一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識保理業(yè)務(wù)是指銀行與賣方企業(yè)簽署合同，賣方企業(yè)將在國內(nèi)采用賒銷方式進(jìn)行交易所形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行對其提供綜合性金融服務(wù)，包括融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等。

保理業(yè)務(wù)核心在于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓。保理的概念法律要求債權(quán)合同項(xiàng)下會計(jì)要求符合收入確認(rèn)原則尚未收到現(xiàn)金什么是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)操作流程賣方企業(yè)民生銀行買方企業(yè)①

②

③④⑤⑥①賒銷形成應(yīng)收賬款②保理業(yè)務(wù)申請③授信、簽合同④通知債權(quán)轉(zhuǎn)讓⑤提供保理融資⑥到期支付款項(xiàng)保理與貸款的比較貸款保理業(yè)務(wù)申請人貸款人賣方企業(yè)（租賃公司）擔(dān)保措施有一般沒有第一還款來源貸款人買方企業(yè)（承租人）第二還款來源保證人/抵押物賣方企業(yè)（租賃公司）保理業(yè)務(wù)的分類（一）是否保留追索權(quán)

有追索：買方到期未付款時(shí)可向賣方追償

無追索：買方到期未付款時(shí)只向買方追償會計(jì)處理有追索權(quán)保理按貸款處理無追索權(quán)保理借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間從事應(yīng)收債權(quán)融資等有關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)處理的暫行規(guī)定》通知財(cái)政部財(cái)會[2003]14號文保理業(yè)務(wù)的分類（二）是否通知買方企業(yè)

明保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)通知買方企業(yè)暗保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)不通知買方企業(yè)合同法第八十條債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。第七十九條債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：

（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；

（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；

（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用租賃公司的困難資本金補(bǔ)充困難缺乏穩(wěn)定、長期的資金來源業(yè)務(wù)規(guī)模受資本金限制，影響持續(xù)發(fā)展現(xiàn)有解決思路申請銀行流動資金貸款存在不足注冊資本低，批復(fù)額度小提供銀行認(rèn)可的抵押、保證措施存在困難流動資金貸款期限短，與項(xiàng)目期限不匹配

現(xiàn)有解決方案保理業(yè)務(wù)解決思路保理業(yè)務(wù)特點(diǎn)租賃符合保理業(yè)務(wù)操作要求融資租賃長期應(yīng)收款經(jīng)營租賃收入確認(rèn)租賃各方職責(zé)劃分租賃公司

運(yùn)作租賃相關(guān)事宜承租人使用租賃物，按期支付租賃款

銀行提供資金，收取利息租賃平臺租賃公司承租人使用人銀行資金提供人給租賃公司帶來的好處解決資金來源擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模協(xié)助應(yīng)收賬款管理和催收工作承租人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)租賃公司的責(zé)任協(xié)助租賃款催收回購保理業(yè)務(wù)租賃公司最佳資金解決方案三、民生銀行保理業(yè)務(wù)操作民生銀行總行辦公樓民生銀行保理業(yè)務(wù)開展情況保理業(yè)務(wù)開展情況全國情況北京情況租賃公司合作情況客戶要求——行業(yè)重點(diǎn)支持符合國家政策電信、機(jī)械、電子、汽車、石化、醫(yī)療不支持國家政策限制客戶要求——企業(yè)租賃公司有一定資金實(shí)力，聲譽(yù)良好經(jīng)營管理規(guī)范，運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)豐富承租人實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、信息透明客戶要求——方案方案規(guī)范，操作性強(qiáng)租賃物質(zhì)量可靠，標(biāo)準(zhǔn)成熟雙方權(quán)利義務(wù)對等風(fēng)險(xiǎn)措施可行無限制性條款融資比例一般不超過應(yīng)收賬款80%（租賃業(yè)務(wù)采取折現(xiàn)方式）融資期限與對應(yīng)應(yīng)收賬款期限匹配，一般不超過3年融資利率同期貸款利率，根據(jù)具體項(xiàng)目決定是否浮動手續(xù)費(fèi)率手續(xù)費(fèi)率為0.1——1%融資要求需要的資料近三年及本年近期財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)執(zhí)照組織機(jī)構(gòu)代碼證稅務(wù)登記證公司章程董事會決議法人代表身份證復(fù)印件、簡歷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件、簡歷貸款卡租賃合同發(fā)票租賃物接收證明買方驗(yàn)收單買賣雙方對賬單債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)回執(zhí)其他要求賬戶監(jiān)管協(xié)助租賃款催收回購四、民生銀行保理業(yè)務(wù)案例案例一背景介紹A租賃公司成立于1990年，注冊資本1500萬美元。該公司業(yè)務(wù)集中于通信領(lǐng)域，為電信、網(wǎng)通、移動、聯(lián)通等公司提供租賃業(yè)務(wù)。公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展較大，遇到了資金困難，向民生銀行申請融資。操作方案給予租賃公司有追索權(quán)保理額度XX億元承租人限定為四大電信運(yùn)營商租賃款回款賬戶在民生銀行開設(shè)通知承租人債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并取得對方蓋章確認(rèn)書面意見若承租人未按時(shí)支付租賃款，租賃付款日后XX天內(nèi)由租賃公司負(fù)責(zé)支付案例一背景介紹B公司為工程機(jī)械設(shè)備制造商，主要生產(chǎn)挖掘機(jī)、推土機(jī)、打樁機(jī)、鏟車、吊車等建筑施工設(shè)備，買方主要為建筑承包商，還款資金來源于項(xiàng)目工程承包的收入，采用分期付款的銷售方式。由于銷售資金的回籠需要一段時(shí)間過程，占壓了B公司資金。案例二方案介紹給予B公司一定授信額度，買方限定為XX承包商民生銀行、B公司、承包商簽定三方協(xié)議，約定各方權(quán)利義務(wù)銷售合同涉及的設(shè)備設(shè)定抵押措施若承包商未按期付款，由B公司回購該設(shè)備并向銀行支付