8.2誠信經(jīng)營依法納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)1.

理解保護(hù)消費(fèi)者利益的必要性以及重大意義。2.明確消費(fèi)者的權(quán)利。（重點）3.

理解依法納稅的原因、要求。4.了解增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。（重點）01誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者1.產(chǎn)品質(zhì)量法和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的宗旨都在于保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（國家角度）2.經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。（經(jīng)營者角度）3.消費(fèi)者可以借助多種法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。（個人角度）我國制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。1.法律保護(hù)消費(fèi)者2.法律保護(hù)消費(fèi)者的原因（1）必要性：經(jīng)營者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（2）意義：保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴(kuò)大市場，并最終增進(jìn)社會整體福祉。3.經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益（1）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利①

對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者做出真實的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②

經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財產(chǎn)安全危險的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或服務(wù)等措施。（2）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者的知情權(quán)經(jīng)營者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。對消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)作出真實、明確的答復(fù)。經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實名稱和標(biāo)記。（3）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者的自主選擇權(quán)消費(fèi)者有權(quán)自主選擇商品或者服務(wù)的經(jīng)營者；有權(quán)自主選擇商品品種或者服務(wù)方式；消費(fèi)者自主選擇商品或者服務(wù)時，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選?！吨腥A人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第十條消費(fèi)者享有公平交易的權(quán)利。第十一條消費(fèi)者因購買、使用商品或者接受服務(wù)受到人身、財產(chǎn)損害的，享有依法獲得賠償?shù)臋?quán)利。第十二條消費(fèi)者享有依法成立維護(hù)自身合法權(quán)益的社會組織的權(quán)利。第十三條消費(fèi)者享有獲得有關(guān)消費(fèi)和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的知識的權(quán)利。第十四條消費(fèi)者在購買、使用商品和接受服務(wù)時，享有人格尊嚴(yán)、民族風(fēng)俗習(xí)慣得到尊重的權(quán)利，享有個人信息依法得到保護(hù)的權(quán)利。第十五條消費(fèi)者享有對商品和服務(wù)以及保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益工作進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利。知識拓展下述行為侵犯了消費(fèi)者的什么權(quán)利？某手機(jī)充電寶在正常使用過程中爆炸試穿了就必須買下銀行理財產(chǎn)品宣傳單上出現(xiàn)包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風(fēng)險提示很不明顯布洛芬不單賣，要和其他3種藥一起買才賣服務(wù)員對消費(fèi)者的詢問愛理不理當(dāng)前部分銀聯(lián)芯片卡的“閃付”功能是默認(rèn)開通的安全消費(fèi)的權(quán)利自主選擇權(quán)知情權(quán)自主選擇權(quán)知情權(quán)與自主選擇權(quán)知情權(quán)牛刀小試4.消費(fèi)者的維權(quán)途徑消費(fèi)者可以與經(jīng)營者協(xié)商和解；可以請求消費(fèi)者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解；可以向有關(guān)行政部門投訴；可以通過仲裁解決爭議；可以通過訴訟解決爭議。【注意】勞動者維權(quán)要先仲裁后訴訟，消費(fèi)者維權(quán)則無需仲裁前置。消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)1.國家有關(guān)部門：加強(qiáng)立法，加強(qiáng)市場監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)法，堅決查處侵犯消費(fèi)者合法權(quán)益的行為。2.生產(chǎn)經(jīng)營者：應(yīng)當(dāng)依法誠信經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益：安全消費(fèi)、知情權(quán)、自主選擇權(quán)。3.消費(fèi)者：增強(qiáng)維權(quán)意識，通過與經(jīng)營者協(xié)商和解、請求消費(fèi)者協(xié)會或依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解、向有關(guān)行政部門投訴以及仲裁或訴訟的方式進(jìn)行合法維權(quán)。知識總結(jié)02依法納稅是義務(wù)1.為什么要依法納稅？稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。個人或者企業(yè)均應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。地位性質(zhì)意義2.主要稅種（1）增值稅含義：增值稅是以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。征稅對象：增值額——就是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。特點和意義：增值稅的最大特點是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。什么是增值稅？營業(yè)稅改增值稅有何意義？2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%（2）企業(yè)所得稅含義：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。適用范圍：除個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

為避免重復(fù)征稅，國家取消對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅，對這些企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%（3）個人所得稅含義：個人所得稅是針對居民個人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。居民個人：是指在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人；非居民個人：是指在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。從境內(nèi)外取得從境內(nèi)取得（3）個人所得稅②

改革與完善我國對個人所得稅進(jìn)行上述改革有何積極意義？（3）個人所得稅②

改革與完善個人所得稅法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。不僅提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。個人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的納稅意識和法治觀念。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)

等四項勞動性所得首次實行綜合征稅爺爺奶奶：農(nóng)業(yè)稅，現(xiàn)已廢止，不用交稅;

如果飼養(yǎng)的家畜達(dá)到一定規(guī)模，則要繳納環(huán)境保護(hù)稅爸爸：合伙開汽車修理廠，交個人所得稅媽媽：當(dāng)工人，薪金收入可能要交個人所得稅小禾：比賽獎金，交個人所得稅牛刀小試《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；免征個人所得稅的情形知識拓展增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅對象納稅人負(fù)稅人作用商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個人應(yīng)稅所得額生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨(dú)資與合伙企業(yè)除外）居民個人；非居民個人；個人獨(dú)資