1/29獲得額外利潤，從而使市場失靈。(2)信息不充分和不對稱：在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對象，二信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。(3)外部效過。(1)市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)府通過新凱恩斯主義學(xué)派：認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟是一種混合經(jīng)濟(私人經(jīng)濟和公共經(jīng)濟)，政府與市場之間是互補關(guān)系。2、政府干預(yù)程度和干預(yù)手段經(jīng)濟干預(yù)：與政府規(guī)模有關(guān)。政府規(guī)模一般是以財政支出(財政收入)占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來表示。一般而言，經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家，集權(quán)化傾向的國家高于分權(quán)化傾向的國家。我國以財政支出干預(yù)手段：(1)立法和行政手段，制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、制定經(jīng)濟政策、實行公共管的目的；(3)財政手段，通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供權(quán)力和服務(wù)外部效應(yīng)和效用的不可分割性(4)公共商品還可能表現(xiàn)出以下特性：①生產(chǎn)或提供的不可分性；②規(guī)模效益較大；③初始投性。財政職能(1)資源配置職能2/29C部門和非政府部門間的配置各國政府通常采用某些指標(biāo)(如我失業(yè)率和經(jīng)濟增長率)或由若干指標(biāo)組成的“景氣指A， (2)收入分配職能收入分配的公平準(zhǔn)則基期實現(xiàn)機制：帶來的矛盾，追求社會的穩(wěn)定發(fā)展。國際收支平衡，指一國進行國際經(jīng)濟交往時，經(jīng)常性項目和資本性項目保持收支平衡，未出現(xiàn)大的逆差或順差。實現(xiàn)的機制和手段：(1)經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡(2)在財政實踐中，還可以通和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合(4)財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要(1)公共物品的市場均衡問題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費的問題，是研究公共物際效用與邊際成本相等為依據(jù)，即使個人愿意購買公共產(chǎn)品，其提供量會大大低于效率所要求的提供量。(2)純公共物品的提供方式*提供公共物品來滿足公共需要有兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府。市場提供私人物品滿足純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。因為：一方面，從公共物品提供的角度來看，非競爭性是指新增一個消費者的邊際成本等于零；另一方面，從公共物品消費的角度來看，非排他性意味著一個人使用公共物品，并不期望他人購買自己從中受益，即所謂免費搭車。相對于市場機制而言，政府的運行時迥然不同的。政府的性質(zhì)和運行機制決定了其可的。規(guī)模。財政支出效益評價方法(1)成本-收益分析(成本-收入分析法)：針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)的方案，詳缺陷：必須將項目的成本和收益量化，而某些項目很難準(zhǔn)確計量，甚至根本無法衡量。所以，該法適用于項目發(fā)生的收益能3/29的替代價格。財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其意義購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的出了資金，缺無任何所得，這里不存在交換的問題，這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。 (1)、購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受 (2)、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效(3)、微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，必須遵循等價交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價還價的能力。買分配的職能較強。(1)財政支出增長率，以?G(%)表示。財政支出增長率表示當(dāng)年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比(%)，即所謂“同比”增長率。(2)財政支出增長彈性系數(shù),以表示。財政支出增長彈性系數(shù)是指財政支出增長率與GDP增長率之比。P財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(1)、瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。(2)、皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論。即在危急時期，公共支出會替代私人支出，財政支出的比重會增加。但在危段論。影響財政支出合理規(guī)模的因素(二)影響財政支出規(guī)模的微觀分因素析：為了尋求合理的財政支出規(guī)模，不僅要分析影響財政支出的宏觀因素，而且要分析和控制影響財政支出的微觀因素。福利經(jīng)濟學(xué)對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府公共物品的供應(yīng)中,通過影響財政支出增長的變量,來分析和研究財政支出規(guī)模。4/29行政管理支出：財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證。隨著經(jīng)濟發(fā)展，財政還必須保證各項消費性支出的相應(yīng)發(fā)展，以實教育支出的提供方式從經(jīng)濟性質(zhì)來看，根據(jù)教育支出的特點，教育一般是一種混合產(chǎn)品。根據(jù)教育的不同等級略有不同：教育有以下三個特點：1、當(dāng)今社會已進入知識經(jīng)濟時代，科技進步已成為經(jīng)濟增長的主要動力，而科技進步又是源于資的特點加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度。3、政府采購：建立財政性資金采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度。共物激經(jīng)濟增長。其次，投資需要建筑材料，所以增加投資就可以帶動生產(chǎn)資料或設(shè)備生產(chǎn)的增長。再次，投資的一部分將華為個人消費和社會消費，所以在增加投資可以刺激消費品生產(chǎn)的增長。的社會經(jīng)濟部門和需要進行的投資活動。非政府投資是指具有獨立經(jīng)濟利益的微觀經(jīng)濟主體進行的投資。特點：(1)非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)大國民經(jīng)濟的整體效益。(2)企業(yè)或個人主要依靠自身積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累和社會籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。(3)企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而財政投資的標(biāo)準(zhǔn)：1、資本產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)，有成稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項目使，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的項目。2、資本勞動最大化標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟運行就越順利暢，越有效，人民的生活也礎(chǔ)推動民收入差距，實現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，時間里國民經(jīng)濟穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。3、加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快發(fā)展社會農(nóng)村事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)新農(nóng)村。5/29政投融資的概念及意義和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，財政投要。財政投融資的特點：既體現(xiàn)政府的政策取向，補政府投資利益約束剛性不足的缺點。目的：為具有公共物品特征的基礎(chǔ)性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。3、計劃性與市場機制相結(jié)合。4、財政投融資的管理是由國家設(shè)立的專門機構(gòu)即政策性金融機構(gòu)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。5、財政投融資的管理比較靈活，其在一定范圍內(nèi)的追加無需主管部門的審批。社會保障制度：由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。私人保險由于存在種種缺陷，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障。的類型①會保險型——“風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟”②社會救濟型②③③普遍津貼型——“人人有份”④節(jié)儉基金型養(yǎng)老保險的籌資模式(1)現(xiàn)收現(xiàn)付式。是指當(dāng)期的繳費收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備(2)基金式?；鹗接址譃橥耆鹗胶筒糠只鹗絻煞N。完全基金式是指當(dāng)期繳費收入全部用于為當(dāng)期繳費的受保人建付備退稅。響財政收入規(guī)模的因素(1)、經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟決定財政，財政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約——財政學(xué)基本觀點之一。經(jīng)濟影響財政的因素主要是經(jīng)濟條件，包括：經(jīng)濟發(fā)展水平，生產(chǎn)技術(shù)水平，收入分配體制，價格水平等。動、政6/29收入來源分類：①按財政收入來源中所有制結(jié)構(gòu)分類，包括國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟或外商獨資經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入等；②按財政收入來源中部門結(jié)構(gòu)分類。包括工農(nóng)部門收入、輕工重工部門收入、生產(chǎn)部稅收的屬性及“三性”“三性”(權(quán)威性)是指稅收的強制性、無償性(核心)和固定性。強制性：稅收是國家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。它是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會括所得、商品和財產(chǎn)三類。稅源，指稅收收入的源泉或最終出處：①指某種稅的征稅對象總量及其分布狀況，與征稅對象是同(2)課稅標(biāo)準(zhǔn)：也稱課稅依據(jù)或計稅依據(jù)，是國家征稅的實際依據(jù)。稅基，指據(jù)以計算應(yīng)納稅額的基數(shù)，包括實物量和價值量兩類。(3)稅率——征多少稅？①定額稅率亦稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定稅額的稅率形式。③累進稅率，是按課稅對象的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高。累分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。種含義：一是國家征稅使社會付出的代價以稅款為限；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾。稅收中性不代表取消發(fā)濟作用。納稅人提高售價把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。(2)后轉(zhuǎn)(逆轉(zhuǎn))，壓低進價把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供貨商。(3)混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)；(4)稅收資本化，也稱資本還原。指生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來要繳納的稅款，通過壓價購進的形式在購買時預(yù)先扣除，把稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出售者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。的特點以及征收增值稅是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，具體到一個生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除外購大特點是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。7/29定扣除額(如原料、燃料、動力、零配件等)后的余額，作為增值額，稱為“減法”(或扣額法)。三是不直接計算增值額，行的增值稅制度(1)征收范圍：征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物(2)納稅義務(wù)人：所有銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的工商企業(yè)及其他單位和個人【外商投資企業(yè)也屬于納稅人】(3)增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式(5)按購進扣稅法計算應(yīng)納稅額，實行根據(jù)發(fā)貨票注明稅金進行稅款抵扣制度(6)對年銷售收入小于規(guī)定的額度且會計核準(zhǔn)不健全的小型納稅人，實行簡易征收辦法(7)按規(guī)范化辦法計算納稅的增值稅納稅人要進行專門的稅務(wù)登記，并使用增值稅專用發(fā)票，以便建立納稅人購銷雙方進行機制特征及缺陷(4)、課稅有彈性。缺陷：(1)所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約(2)所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓的特點：①自愿性②有償性③可靠性：國債的擔(dān)保物不是財產(chǎn)和收益而是政府的信譽，在一般情況下國債比私債要可靠，被稱為“金邊債券”(國債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還)的結(jié)構(gòu)，指一個國家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機組合：①應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)：實際上是社會資金或收入在社會各經(jīng)濟主體之間的分配格局，即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金②應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)(國債持有者結(jié)構(gòu))③國債期限結(jié)構(gòu)(以償還期為標(biāo)準(zhǔn))國債負(fù)擔(dān)①國債認(rèn)購者負(fù)擔(dān)(影響發(fā)行總量)：國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)利讓渡，必須考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力②政府即債務(wù)人(影響發(fā)行規(guī)模及政府信用)：政府借債要考慮償還能力量力而行代人(1)彌補財政赤字，通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。實質(zhì)是將不屬于國家(2)籌集建設(shè)資金，國債既具有彌補財政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能。DP國家預(yù)算含義(內(nèi)容上、形式上……)8/29從形式上看，國家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財政活政府采購(含義、目的)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進廉政建設(shè)。使公民繳納的稅收和財政支出產(chǎn)生更大的效益。財政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分組成周期性赤字，由于經(jīng)濟周期的波動自動產(chǎn)生的財政支出的增減而形成的財政赤字，稱為周期性赤字。體現(xiàn)經(jīng)濟運行對財政平將財政赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分，對判斷財政赤字產(chǎn)生的主要原因以及對政府的財政決策具有重要意義(1)采取何種財政政策【擴張或緊縮】應(yīng)當(dāng)具體情況具體分析，主要取決于對經(jīng)濟形勢和當(dāng)前財政赤字性質(zhì)的正確判斷 赤字彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng)※(1)、增收減支：增加財政收入或壓縮財政支出解決財政赤字。缺點：時間成本大，易遭到納對；會受到財政支出剛性制約。有財政結(jié)余。赤字融資：發(fā)行國債，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補財政赤字。。融資對經(jīng)濟的影響在以下兩種情況下會導(dǎo)致通貨膨脹：(1)在利率市場化的條件下就可能推動利率上升(2)在國債市場和金融市場不完善的發(fā)發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕?/29濟的影響一般認(rèn)為，巨額財政赤字通過擴張總需求必將導(dǎo)致通貨膨脹財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補方式彌補暫時性的財政赤字而一次性增加的貨幣供給，只能引起物價水平的一次性上升而不會引起通貨膨脹財政赤字導(dǎo)致通貨膨脹的必要條件：財政赤字在一段時間里持續(xù)存在，而且通過赤字貨幣化持續(xù)地為財政融資，才有可能導(dǎo)一般只有貨幣供應(yīng)超過貨幣需求時才可能導(dǎo)致通貨膨脹(貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B)通貨膨脹的情況：(1)貨幣乘數(shù)下降幅度大于等于基礎(chǔ)貨幣增加量供應(yīng)量不會增加反而可能減少(2)貨幣需求增加幅度大于等于貨幣供給的增加幅度(3)政府增加的貨幣供應(yīng)量不超過經(jīng)濟增長所要求的貨幣需求的增加量財政競1公共物品的非排他性是指無法排除他人從公共物品獲得利益；公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現(xiàn)象，即。、簡述社會公共需要的特征。社會公共需要涵蓋額范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要。(1)非加總性。社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)字加總。(2)無差別性。社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會(4)外部正效應(yīng)。在市場機制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的結(jié)果時，需要由政府通過財政渠道來解決。為滿足社會公共需答：政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商一是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭資金的使用效率。物品第三是從財政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機制，使得采購10/29從靜態(tài)和動態(tài)趨勢兩個角度來分析。首先是從靜態(tài)角度看：與其他各國相比，我國目前的財政支出比率相對較低，但是從實際經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟建設(shè)需要看，財政支出的規(guī)模與之不相稱；從動態(tài)角度看來：我國財政支出比率的下降態(tài)勢及其不我國財政支出比率下降的主要原因在于：我國財政支出的收入彈性和邊際財政支出傾向非常低。隨著經(jīng)濟體制改革的變化，原有的“統(tǒng)收統(tǒng)購”不再執(zhí)行，稅收限制的后果等等因素。在今后時期內(nèi)，要扭轉(zhuǎn)財政支出比率下降趨勢，除了合理金外，最重要的是提高稅收比率。。救濟貧困人口的支出壓力大，反之，發(fā)達(dá)國家老令化問題，也會對支出提出新需求)答：政府投資即為財政投資。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。政府投資與非政府投資相比，有自身明顯的特點： 至不(2)政府財力雄厚，而且資金來源大多是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。答：在我國目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為：。從我國自身的縱向比較看，財政收入占GDP的比重是逐年下降的，而從國際橫向比較來看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國家，也低于發(fā)展中國家。能滿答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍關(guān)系等。11/29(1)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象、與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅一般難(3)課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。4)生產(chǎn)者的利潤目標(biāo)同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，生產(chǎn)者必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進而影響經(jīng)營總利潤。這樣，經(jīng)營者必須權(quán)衡稅負(fù)于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷量。所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指國家課稅方，商和稅率，所以計稅征稅都十分簡便。0、簡述增值稅制度的類型。值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是目前各國普遍采用的一種稅。2、只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，稱為收入型增值稅。金的功能，要與國債的彌補財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度和不區(qū)分。財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資、簡述國債還本的資金來源。即每年從財政收入中撥交一筆?？钤O(shè)立基金，由特定故金”。2、依賴財政盈余。就是政府在預(yù)算年度結(jié)束時，以當(dāng)年財政收支的結(jié)余作為償還國債的資金。如盈余多，則償債數(shù)額亦多，如盈余少，則償債數(shù)額少；如無盈余，則無款可用于償債。就各國的情況來看，這種靠財政結(jié)余作為償債來源的辦法12/293、通過預(yù)算列支。就是將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證國債的償還。表面上看，這似乎是確保國債按期償還的穩(wěn)妥辦法，但實踐上也會遇到種種問題。4、舉借新債。就是政府通過發(fā)行新債券，為到期債務(wù)籌措償還資金。這既有實踐上的必然性，也有理論上的合理性。2、抽簽輪次償還法，定期按債券號碼抽簽對號以確定償還一定比例債券3、到期一次償還法，在債券到期日按票面額一次全部償清2、到期一次支付法，將債券應(yīng)付利息同盟償還本金結(jié)合起來，在到期時一次支付。、簡述影響國債利率的因素。國債利率的選擇與國債的發(fā)行和償還密切相關(guān)，一般來說，國債利率越高，則發(fā)行就越容易，但利率高意味著財政需要支付的利息的增加。因此，不僅要考慮發(fā)行的需要，也要兼顧償還的可能。權(quán)衡財政的經(jīng)濟承受力和發(fā)行的收益與成本的、銀行一般國債利率必須保持與市場利率大體相當(dāng)?shù)乃讲拍苁箛鴤哂形?，才能保證國債發(fā)行不遇到困難。當(dāng)前我國經(jīng)濟中，由國家制定的銀行利率起主導(dǎo)作用，市場利率是在銀行利率基礎(chǔ)上受資金供求狀況而有所浮動。國債利率一般以銀行利率為基準(zhǔn)，一般不低于或略高于同期存款的利率水平。政府信用也是影響國債水平的一個重要因素，一般而言，國家信用高于私人信用，所以國債的吸引力會大一些，國債就有可能在低于市場利率的條件下順利推銷出去，但如果國債利率低于市場利率的差距過大，政府的信譽再高，持幣人也會較多，國債利率可以適當(dāng)降低，若社會資金十分短缺，一般，國家是以上述幾個因素的依據(jù)的，但有時國家為了誘導(dǎo)資金流向，刺激或抑制生產(chǎn)與消費，則會采取較高或較低的國債利率。6、簡述國家預(yù)算的組成。立的，我國憲法規(guī)定，國家機構(gòu)由全國人民代表大會、國務(wù)院、地方各級人民代表大會和各級政府組成。與政權(quán)相適應(yīng)，并同時結(jié)合我國行政區(qū)域的劃分，國家預(yù)算分為五級：國家預(yù)7、簡述國家預(yù)算的原則。國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財政收支計劃的方針。對預(yù)算原則有著各種各樣的思想和主張，今日影響較大并為世界上大多數(shù)國家所接受的原則主要有下述五條：1公開性：國家預(yù)算是反映政府的活動范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采28、簡述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。政性資金，嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金應(yīng)按國家財政制度規(guī)定不納13/29答：(1)分級預(yù)算體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對為以下幾個要點：第一，一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。第二，在明確市場經(jīng)濟條件下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)(即財權(quán))范圍。第三，收入劃分實行分稅制，即分成制或共享制。第四，預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)(或縱向轉(zhuǎn)移)和橫向調(diào)節(jié)(或橫向轉(zhuǎn)移)兩種集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。答：(1)中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費，調(diào)整國民權(quán)展所需支出。(2)中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護國家權(quán)益，實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為(3)中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定。為保持地方既得利益格局，逐步推進改革，中央對地方的稅收返還數(shù)額以2、簡析財政赤字對貨幣供給的影響。財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補方式。個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內(nèi)的財政借款，就不會有通貨膨脹的后果。如果居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀認(rèn)購公債就可能擴大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。(在市場經(jīng)濟體制下，市場和政府是兩種相互依存的資源配置方式。)實際可行的決策機制。我國社會保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換。14/29最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟合理的方式征收某些大宗稅款的理論。最適課征理論的觀點主要體現(xiàn)在直接與間接稅范圍更大的最適稅制框架。制結(jié)構(gòu)以間接稅為主。發(fā)展中國家39、如何進一步規(guī)范我國中央與地方的收入劃分辦法。主要內(nèi)容之一。法。答：財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為以下三個方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。(1)資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會總產(chǎn)品的配置，狹義地理解是指生產(chǎn)要素的配置。不論做何種理支出與非生產(chǎn)性支出比例、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。3)安排規(guī)模――合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、保證國家的重點建設(shè)。4)調(diào)節(jié)民間投資――通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資整體效率。5)提高效率――提效率。濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市15/29場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將(1)，劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范調(diào)節(jié)，通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過條(3)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。發(fā)展和增長是不同的概念。增長是指一個國家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含的變化，表現(xiàn)為在國民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和人才培訓(xùn)水平逐步提高。1)財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當(dāng)總供給大于總需求時，實行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴大需求。2)在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。例如，累進稅制度、失業(yè)救濟金制度，。(2)從我國改革開放得實踐來看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟目標(biāo)及其實現(xiàn)機制。第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對于一個經(jīng)濟不發(fā)達(dá)的國家，從總體上說，側(cè)重于效率同時兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二，如何通過市場和財政兩種機制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。首先，在公平分配方面，財多為社會做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國的剩余產(chǎn)品價值主要集中于公有制經(jīng)濟，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國家支配，所以財政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)也開收入差距。但提倡一部分人先富裕起來，是指高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起來的同時，還必須通過稅答：財政支出增長似乎是市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會主義國家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴張的趨勢，改革時期之所以下降，是因為政府在擺脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟體制邁上市場經(jīng)濟的運行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財政支出比重下降的趨勢可能會在某一時期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)16/29(1)政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。瓦格納法則指的是公共部門的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會也(3)經(jīng)濟發(fā)展階段論。馬斯格雷夫和羅斯托是用經(jīng)濟發(fā)展階段論來解釋公共支出增長的原因。出轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支(4)官僚行為增長論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門的代理人集團。官僚以追求機構(gòu)最大化為目標(biāo)，機構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正因為官僚機構(gòu)以機制規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財政支出規(guī)模不斷擴大，甚至財政支出規(guī)模增4、試述提高財政支出效益的意義，并簡略說明衡量財政支出效益的方法。的發(fā)展和社會財富的增加，這就產(chǎn)生了一個效益評價問題。當(dāng)然，只有當(dāng)資源集中到政府手中能發(fā)揮更大的效益時，政府占本的目標(biāo)就是要提高財政支出的效益，從這個意義上說，提高財政支出的使用效益是財政支出的核心問題。衡量財政支出效益的方法有：最低費用選擇法：衡量財政支出效益的另一種方法，適用于不能用貨幣單位來衡量的支出效益。根據(jù)政府確定的建設(shè)順序，以樣的問題，即價格的確定，這說是所謂的公共定價。由此可見，政府若要既充分提供公共物品，又要提高有關(guān)財政支出的效5、論財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的經(jīng)濟意義及其對財政職能的影響。性支出。這種分類有較強的經(jīng)濟分析意義：1、購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這17/29種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出2、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的，而且財政支出的效益也難以換算。由于以上原因，政活動對政府的效益約束是軟的。它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)注意到上述區(qū)別，我們可以得到這樣的認(rèn)識，在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就入6、試述我國社會保障制度改革的方向及途徑。(J35)保值和增值。有必要培育和發(fā)展長期融資市場，促使居民長期儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。體系。老保險2、失業(yè)保險3、城市職工醫(yī)療保險4、城市居民最低生活保險。會主義發(fā)展中階段，生產(chǎn)力水平和人均水平過高，將脫離實際難以實施，最終加重政府的負(fù)擔(dān)。(2)財政補貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。這一作用，是通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格(供給價格或銷售價格加補貼)，從變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。行的政策手段來運用是理所當(dāng)然的。然而財政扭轉(zhuǎn)財政補貼過多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟體制。對于財政補貼制度的治理整頓，通過壓縮財政補貼，采取適當(dāng)措施。8、如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？18/29答：(1)稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢姡愂罩С鍪钦囊环N間接性支出，屬于財政補貼性支出。(2)從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財政補貼性質(zhì)，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門的平衡?；菡叩闹饕矫妫愂盏恼{(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。(3)稅收支出的形式。就刺激經(jīng)濟活動和調(diào)節(jié)社會生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收分析制約行政管理費和國防費的因素，它們的規(guī)模怎樣才是適度的。行政管理費的規(guī)模是由多種因素形成的，主要有：經(jīng)濟增長水平，財政收支規(guī)模，政府職能及其相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置和行必須從多方面入手。參照各國的經(jīng)驗，可行的辦法是，對行政管理費支出的絕對規(guī)范或其占財政支出的比重規(guī)定一個具有法律效力的指標(biāo)，并由國家立法機關(guān)和審計部門對之施行機并提供前提條件。國防費：國防支出增幅及其占財政支出比重的波動，顯然與國際局勢密切相關(guān)。國際形勢緊張，軍費支出則會增加，關(guān)于國防費的合理規(guī)模，理論界提出了“計劃—方案—預(yù)算”制度。為國防預(yù)算提供了可遵循的規(guī)則。我國財政收入隨著經(jīng)濟的不斷增長而增長，但從我國自身的縱向比較看，財政收入占GDP的比重是逐年下降的，而從以上分析看，我國財政收支(指預(yù)算部分)的增長變化存在兩種反差，一是財政支出增長慢于GDP增長；二是財政收入增長慢于財政支出增長。產(chǎn)生兩種結(jié)果，一是預(yù)算內(nèi)收不抵支，財政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴張；二是預(yù)算內(nèi)支出不能滿GDP數(shù)據(jù)技術(shù)水平、分配政策和分配制度、價格。答：經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品及其凈值--國民。平是相適應(yīng)的，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的制約可從兩個方面來分析：一是技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進步速度越快，GDP的增長也越快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術(shù)進步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴大。由于財政收入主要來自于產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進步對財政收術(shù)進步，提高經(jīng)濟效益，是增加財政收入的有效途徑，在我國更是如此。19/29(1)是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。我國經(jīng)濟體制改革是以分配體制改革為突破口的。實踐證明，分配體制的改革促進(2)GDP分配向個人傾斜。財政收入比重的不斷下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接關(guān)系。制度外收入擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則會發(fā)生在經(jīng)濟運行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收的“中性”原則包括兩層含義，(1)國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；(2)國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的的干擾，使市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，消或忽視稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)作用。所得稅就是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得稅具有四個方面的特征。低收入者，不影響基本生活。濟利益。對跨國所得征稅是任何主權(quán)國應(yīng)有的權(quán)益，需要利用所得稅，來參與納稅人跨國所視，并成為各國社會政策和經(jīng)濟政策的主要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進課征可以縮小社會貧富平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會矛盾，保持社會安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟的重要工具。答：(1)國債的負(fù)擔(dān)。國債負(fù)擔(dān)可以從三個方面來分析：但對他的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實際負(fù)擔(dān)能力。盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟效益，但償債卻體現(xiàn)為使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債20/29(3)債規(guī)模的制約因素。高低是決定國債規(guī)模的主要因素。素。成為一個重要的問題。預(yù)算外資金管理的現(xiàn)狀是：(1)預(yù)算外資金增長過快，成為了一個國家的“第二預(yù)算”。(2)預(yù)算外資金歷年增長速度均超過同年的GDP和預(yù)算內(nèi)收入的增長速度。資金嚴(yán)重分散。(3)從預(yù)算外資金結(jié)構(gòu)看，企業(yè)和主管部門管理的預(yù)算外資金居主導(dǎo)地位。行政事業(yè)單：資金收和公共事業(yè)的基金和收費以及其他專項資金，要按必須嚴(yán)格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。再次，用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規(guī)定立項，納入國家固定資產(chǎn)投資計劃，并按計劃部門確定的國家投資計劃和工程進度分期撥付。最后，用于購買專項控購商品方面的支出，要報財政部門審查同意后，按國家規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。19、論述1994年我國工商稅制改革的(基本原則和)主要內(nèi)容。(J29)濟要求的稅收體系。(2)稅制改革遵循的基本原則是：，理順國家、企業(yè)、個人的分配關(guān)系，適度提高財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重；同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件。和稅率，并使各類企業(yè)之間的稅負(fù)大體公平，為平等競爭創(chuàng)造條件。第三，發(fā)揮稅收對個人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個人收入分配保持合理差距，促進地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共同富第五，簡化、規(guī)范稅制。主要是取消與經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種。的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因為稅制改革理應(yīng)是利益關(guān)系和分配格局的調(diào)整。免稅。(3)1994年工商稅制改革主要涉及四方面的內(nèi)容：21/29第一，以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費稅、營業(yè)稅，建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系，對外資企業(yè)停止征收原工第二，對內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來分別設(shè)置的國營企業(yè)所得稅、國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅、集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅。同時，國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。第三，統(tǒng)一個人所得稅，取消原個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅，對個人收入和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一實行修改后的個人所得稅法。個人所得稅的政策是主要對收入較高者征收，對中低收入者少征或不征。第四，調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種。如調(diào)整資源稅、城市維護建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；取消集市交易稅、牲畜答：(1)財政赤字與貨幣供給。財政赤字對經(jīng)濟的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補方式。貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內(nèi)的財政借款，就不會有通貨膨脹的后果。第二，用發(fā)行公債彌補財政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人(或單位)購買以及用什么錢購買進行具體分析。如果居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購公債就可能擴大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。(1)財政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)。增加總需求規(guī)模，即使在短缺性經(jīng)濟中也是如此。(3)中國財政赤字的排擠效應(yīng)問題。赤字的排擠效應(yīng)一般是指財政赤字對私人消費和投資的排擠性問題。如果中國真的設(shè)而(4)財政赤字與發(fā)行國債，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。收支對比不等。(2)對財政平衡不可以作絕對的理解。政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。22/29MX處(1)財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經(jīng)濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政(2)國民經(jīng)濟整體平衡的目標(biāo)是社會總需求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平(3)公式中消費、儲蓄、投資以及進出口屬于個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為，是通過市場實現(xiàn)的，而財政收支屬于政府行為，、試析財政政策的類型。根據(jù)財政政策肯有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用平劃分，可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。(1)稅收的自動穩(wěn)定性：稅收體系，特別是公司所得稅和累進的個人所得稅，對經(jīng)濟活動水平的變化反應(yīng)相當(dāng)敏(2)政府支出的自動穩(wěn)定性：對個人轉(zhuǎn)移支付計劃是普遍的自動穩(wěn)定器。這種政策是政策根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口和通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識地干預(yù)為。根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策分為擴張性政策和緊縮性政策。中性。財政的收支活動既不擴張又不緊縮。在一般情況政策。主要有稅收、公債、公共支出、政府投資、財政補貼等。稅收作為一種政策工具，它具有分配形式上的強制性、無償性和固定性特征。這些待征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。稅收收入效應(yīng)。型的固定資產(chǎn)。政府投資的主要項目是具有自然壟斷以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼在各國都是被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段來使用的。24、怎樣認(rèn)識和評價財政政策效應(yīng)。財政政策效應(yīng)即財政政策作用的結(jié)果，政策是否有效主要看政策執(zhí)行的結(jié)果如何。一般來說，政策實施能達(dá)到預(yù)期的是低效的判斷，則不僅要看政策執(zhí)行的結(jié)果，還要分析達(dá)到目標(biāo)現(xiàn)時付出的代價。為此，我們有必要首先討論一下政策效應(yīng)的評價問題。23/29政策的有效性＝政策的積極作用／政策研究費用＋政策執(zhí)行費用＋補償費用(或效率損失)財政政策效應(yīng)偏差問題。政策效應(yīng)偏差是指政策在實施過程中實際效應(yīng)與預(yù)期效應(yīng)發(fā)生了偏離。我國財政政策效應(yīng)的偏差現(xiàn)象比較嚴(yán)重，目前反映比較突出的有以下幾個方面：(1)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策的效果不明顯；(2)過去的“包干”政策負(fù)效業(yè)的預(yù)算約束政策，無明顯收效。答：(1)財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。于主導(dǎo)地位。財政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內(nèi)進行再分配。銀行是國家再分配貨幣資金的主要渠道，這種對貨幣資金的再分配，只是在國民收入分配和財政再分配基礎(chǔ)上的一種再分配。社會消費兩個方面。首先，社會消費需求，基本直第三，二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。首先，財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身過(2)財政政策與貨幣政策相互配合的方式。的這種政策組合可以有效地制止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來經(jīng)濟停滯的后果。總需求，防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟的適度增長。因此，這種政策組合的效應(yīng)就是在控制通貨膨脹的同時，保持適度的經(jīng)濟增長。但貨幣政策，也難以制止通貨膨脹。，會積累起大量的財政赤字。劃。劃算外資金納入預(yù)算內(nèi)；二是暫不能納入預(yù)算骨的必須編制收支計劃，不能隨收隨支；三是向全國人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算外資金的收支情況，便于人大監(jiān)督。和具體措施。1、社會主義的根本任務(wù)是發(fā)展生產(chǎn)力，我國仍處在社會主義初級階段，是逐步擺脫不發(fā)達(dá)狀態(tài)并基本實現(xiàn)現(xiàn)代化的歷史階段，尤其要把集中力量發(fā)展社會主義生產(chǎn)力擺在首要地位。因而，加大科技和教育投入，是財政政策對及調(diào)整和優(yōu)化出結(jié)構(gòu)的總的指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略性任務(wù)。24/292、改革是推動生產(chǎn)力發(fā)展和各項工作的動力，我國當(dāng)前仍處于經(jīng)濟體制改革過程中，而經(jīng)濟體制改革必然要求財政3、自從1996年我國國民經(jīng)濟調(diào)整實現(xiàn)“軟著陸”，經(jīng)濟發(fā)展進入一個新的時期，由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，由粗放型經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型經(jīng)濟，因而實行以高新技術(shù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)升級的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，刺激有效需求并增加有效供給，已經(jīng)在1997年我國已經(jīng)采取了一些具體措施：28、試論最適課稅理論的基本原理對我國稅制深化改革的借鑒意義。最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟合理的方式征收某些大宗稅款的理論。最適課稅理論的觀點主要體現(xiàn)在直接稅與間接稅搭配理論，最適商品課稅理論和最適所得課稅理論。最適課稅理論是適應(yīng)特定的經(jīng)濟、政治、管理等方面的實際條件，需要基本范圍更大的最適稅制框架。結(jié)合我國目前的具體情況，借鑒最適課稅理論的思想精華，我國進一步完善稅制改革的基本思路可以歸納為這樣一句寬稅基要從兩個層次上來理解，一是從整個稅制來看，稅基是所得還是消費，它涉及到稅制模式的最覆蓋確立。二是主要稅種的稅基要拓寬，重點在于個人所得稅和增值稅。低稅率不是說要一味地降低稅率，也不是緊隨發(fā)達(dá)國家的稅率降低而降低，而是要根據(jù)我國的經(jīng)濟發(fā)展階段和政策履行職能的需要，制定合理的稅率。稅收差別待遇主要表現(xiàn)在三個方面：一是稅種上的差異，二是稅率上的差異，三是稅收優(yōu)惠上的差異。29、試述分級分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)。在分級分稅預(yù)算管理體制下，由各級預(yù)算主體分級執(zhí)行財政職能，為滿足社會公共需要提供財力，從而滿足公共需要。是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次；另一個方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。受支付來調(diào)節(jié)這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)。。第三，各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一2、收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。25/29第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進一步完善的一項重要目標(biāo)。第一：目標(biāo)模式的選擇，現(xiàn)行分稅制同時并存存量與增量兩條轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)。可供選擇的模式有：單一的縱向轉(zhuǎn)移支過渡期轉(zhuǎn)移支付方法第三：推進省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1.(A)有效率的供給通常需要政府行動，而私人物品則可以通過市場有效率地加以分配”AB、私人物品C、消費品D、固定資產(chǎn)A、混合物品B、公共物品C、私人物品D、準(zhǔn)私人物品3.(A)是一種經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象，這種經(jīng)濟行為和經(jīng)濟現(xiàn)象的主體是國家或政府。A、財政B、稅收C、貨幣政策D、國際貿(mào)易4.(D)是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利A、競爭性B、排他性C、非競爭性D、非排他性C生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共物品按零邊際成本為消費者提供利益或服務(wù)。A、競爭性B、排他性C、非競爭性D、非排他性6．社會主義市場經(jīng)濟體制下財政的職能包括(C)A、籌集資金,供給資金,調(diào)節(jié)經(jīng)濟B、資源配置,調(diào)節(jié)經(jīng)濟,發(fā)展經(jīng)濟C配置,收入再分配,經(jīng)濟穩(wěn)定D、收入分配,穩(wěn)定經(jīng)濟,發(fā)展經(jīng)濟的含義通常指對(C)的分配A、國民收入與個人收入B、集體收入與國家收入C、企業(yè)利潤與個人收入D、國家收入與個人收入A、經(jīng)濟效益B、社會效益C、經(jīng)濟與社會效益D、企業(yè)效益A、C+V+MB、C+VC、V+MD、C+MA業(yè)B、重工業(yè)C筑業(yè)D工業(yè))A、東部沿海B、中部省份C、西部地區(qū)D、北部地區(qū)A政收入增長率高于物價上升率B、財政收入增長率低于物價上升率14．按照馬克思產(chǎn)品價值的構(gòu)成理論,社會總產(chǎn)品的價值是由(D)構(gòu)成．A、cB、v+cC、m+vD、c+v+m15．財政積累的源泉是(B)26/29A、vB、mC、v＋mD、c＋v16．改革開放以來，我國GDP分配格局變化的顯著特征是向(D)傾斜．AB企業(yè)C、其他所有制企業(yè)D、居民個人．當(dāng)價格總水平上升時，(D)最有利于提高財政在價格再分配中所占的分額A、人頭稅B、定額資源稅C、比例流轉(zhuǎn)稅D、累進所得稅18．目前，我國財政收入的最主要形式是(A)A入B、企業(yè)收入C、債務(wù)收入D、事業(yè)收入19．在財政收入形式中，通過信用方式取得的收入是(C)。A產(chǎn)收入B、對外貸款歸還收入C、債務(wù)收入D、耗費收入20．提高折舊率對財政的影響是(B)。AB財政收入C、增加財政支出D、減少財政支出21．按經(jīng)濟部門分類，我國財政收入大部分來自(C)。A、農(nóng)業(yè)B、工業(yè)C、交通運輸業(yè)D、商業(yè)及服務(wù)業(yè)22．從價值構(gòu)成看，財政收入的主要來源是社會總產(chǎn)品中的(C)。24．最早提出稅收原則的是英國古典經(jīng)濟學(xué)家A)25．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是(B)A、納稅人B、課稅對象C、課稅依據(jù)D、稅率結(jié)構(gòu)A、增值稅B、資源稅C、消費稅D、證券交易印花稅27．下列商品課稅中，賦稅最容易轉(zhuǎn)嫁的是(A)C、對供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅D、對供給彈性小，需求唐性大的商品的課稅A、納稅人B、稅率C、征稅對象D、納稅期限29．稅收的強制性依靠的是(C)。A、國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B、國家對生產(chǎn)資料的所有權(quán)C、國家的政治權(quán)力30．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是(B)。ABCD、稅目D、社會習(xí)慣勢力(A)。A、稅率B、附加和加成C、起征點D、減免稅32．直接稅和間接稅的劃分，是(B)。A、按課稅對象的性質(zhì)分類B、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類C、按稅收的管理權(quán)限分類D、按稅收和價格關(guān)系分類33．農(nóng)業(yè)稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)是(B)。A、農(nóng)業(yè)收入B、常年產(chǎn)量C、農(nóng)業(yè)純收益D、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入34．營業(yè)稅實行的是(A)。A率B、全額累進稅率C、超額累進稅率D、定額稅率A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率36．財政分配的第二階段B)AB、財政支出C、財政再分配D、財政收入在分配27/2937．(C)決定財政支出的目的，用途，規(guī)模和結(jié)構(gòu)。AB、國家政權(quán)C、國家職能D、國際制度38．我國整個社會再生產(chǎn)過程得以維持和不斷發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證是(A)支出。AB、非生產(chǎn)性C、補償性D、積累性39．財政職能的體現(xiàn)都是更直接地通過(A)執(zhí)行的。AB、財政收入C、財政分配D、國家補償D41．《中華人民共和國預(yù)算法》自(B)年施行。A、1994B、1995C、1986D、199642．財政支出是國家各級政府為實現(xiàn)政府職能對一部分國民收入和往年積累社會財富價值的(C)。AB、結(jié)構(gòu)性分配C、集中性分配D、全面性分配43．固定資產(chǎn)擴大