年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（11-5）有些人總在別人看不見的地方悄悄發(fā)光。2022年稅務(wù)師考試已經(jīng)開頭備考啦，為了關(guān)心考生更好的進行復(fù)習(xí)，稅務(wù)師考試網(wǎng)我為大家預(yù)備了2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練，盼望這些稅務(wù)師練習(xí)題及答案能夠關(guān)心廣闊考生查缺補漏！

單選題

1.房地產(chǎn)公司采納銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是()。

A.在實際發(fā)生損失的當期據(jù)實扣除

B.作為銷售費用在支付當期據(jù)實扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當期據(jù)實扣除

D.作為財務(wù)費用在支付當期據(jù)實扣除

2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是()。

A.交易活動發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

3.下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

4.某企業(yè)2022年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當年拔繳的工會經(jīng)費28萬元。在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.7.40

B.8.00

C.28.00

D.9.76

5.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當期直接扣除的是()。

A.長期股權(quán)投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動愛護支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

參考答案

1.【答案】A。解析：企業(yè)實行銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡商定企業(yè)為購買方的按揭貸款供應(yīng)擔保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行供應(yīng)的保證金(擔保金)不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。

2.【答案】B。解析：選項A：銷售貨物所得，根據(jù)交易活動發(fā)生地確定;選項C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，根據(jù)負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者根據(jù)負擔、支付所得的個人的住宅地確定。

3.【答案】D。解析：企業(yè)之間支付的管理費(選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

4.【答案】A。解析：企業(yè)因雇用臨時工實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費的扣除限額=(1000+30)2%=20.60(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7.40(28-20.60)萬元。

5.【答案】C。解析：選項A：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣