財務管理制度1．單位領(lǐng)導人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督，同時對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2．會計人員堅持原則，廉潔奉公，嚴格遵守法律、法規(guī)、政策、方針以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能，編制財務預算報表，有效使用資金，提高資金使用率，定期對本單位的財務狀況進行分析，準確為領(lǐng)導提供財務信息、會計資料，當好領(lǐng)導的好參謀。3．宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀委和各項規(guī)章制度，加強會計監(jiān)督，同一切違法亂紀，弄虛作假的行為作斗爭。4．依法建帳，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，做到及時記帳、算帳、報帳，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，科目運用得當，帳務記載清楚，每月及時做好各種報表，并送上級部門備案，對違反財務制度和財經(jīng)紀委的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向領(lǐng)導或上級財會部門報告。5．會計核算：認真抓好四個環(huán)節(jié)，填制和取得原始憑證，編制記帳憑證，設(shè)置和登記會計帳簿，編制和提供財務會計報告，同時要做到帳目核對四要素，即帳實相符、帳證相符、帳帳相符和帳表相符。禁止帳外設(shè)帳，私設(shè)小金庫等違法行為。5．建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽核等制度，堅持“錢帳分管”原則。報賬人員應按照會計制度規(guī)定，嚴格對收、付款原始憑證的合法性、真實性、準確性和完整性負責。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制收、付款記帳憑證，認真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理條例，嚴格控制庫存現(xiàn)金，不得白條抵庫，更不得任意挪用公款，嚴格銀行存款管理，及時登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，做到日結(jié)月清。6．堅持財務收支有經(jīng)辦人簽章，有關(guān)領(lǐng)導驗收，財務收支實行“一支筆”審批制度，會計人員對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，會計人員對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或財政、審計等機關(guān)報告。7．建立健全強有力的會計監(jiān)督制度，形成由內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、國家監(jiān)督相結(jié)合的嚴密的會計監(jiān)督體系，從法律上強化會計管理，推進改革，提高管理水平。8．健全審核制度，對原始憑證的填制、會計帳簿的設(shè)置，各類報表的填制上報固定資產(chǎn)的清理、財務物資的清查，都要嚴格按帳務處理程序進行，做到真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。會計電算化操作管理制度為確保本單位電算化正確無誤的正常運行，防止會計資料外泄，防止電腦病毒的侵入，特制定如下條例：第一條：計算機一切設(shè)備未經(jīng)財務主管同意，任何人不準挪用、外借與操作。第二條：未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，以防止病毒感染。第三條：操作人員不得擅自拆卸計算機設(shè)備及附件，如發(fā)生問題應及時請系統(tǒng)維護人員處理第四條：嚴格禁止利用計算機拷入游戲軟件，嚴格禁止計算機進行游戲活動，禁止利用計算機為外單位翻拷軟盤。第五條：計算機附近不得放置茶杯和食品，機房內(nèi)不準吸煙，小心回形針、大頭針等細小金屬掉入鍵盤和顯示器第六條：每天最后一個使用計算機者，必須關(guān)閉門窗及計算機電源、空調(diào)電源，確保安全。第七條：按電源、打印機、計算機順序開機、按計算機、打印機、電源順序依次關(guān)機。第八條：每天根據(jù)出納員傳遞來的手續(xù)已經(jīng)齊全的原始憑證逐張做好記帳憑證。并準確無誤的輸入計算機中，會計科目應用要正確，摘要要簡短明了。第九條：數(shù)據(jù)輸入后，需屏幕自檢一次，發(fā)現(xiàn)有誤立即改正。每次數(shù)據(jù)輸入結(jié)束后及時備份。第十條：復核員將上次已輸入的憑證及時復核，復核內(nèi)容包括（1）記帳憑證和電腦憑證日記、憑證號碼是否一致；（2）原始憑證是否符合財務制度，手續(xù)是否齊全；（3）科目應用和摘要是否正確，與原始相符；（4）借貸方向、金額，是否與原始憑證一致，發(fā)現(xiàn)問題予以改正。第十一條：復核后立即備份，并打印出日記帳交出納員核對，同時要做好分冊匯總。第十二條：財務主管要及時對已復核憑證再復核，發(fā)現(xiàn)問題及時改正。第十三條：財務主管往來賬戶發(fā)生后制作轉(zhuǎn)帳憑證，并將數(shù)據(jù)輸入復核，要求同上。第十四條：在操作中突發(fā)斷電或設(shè)備異常，應立即終止操作，迅速備份報系統(tǒng)員和財務主管檢查機器和數(shù)據(jù)資料做出相應處理，同時作處理記錄。第十五條：月末終了，會計科目和各項數(shù)據(jù)經(jīng)復核和財務主管復核核對無誤后，打印當月總帳，現(xiàn)金，銀行日記帳和會計報表。經(jīng)財務主管蓋章后歸檔保管。然后做好本月的結(jié)帳工作，供下月入賬使用。第十六條：裝訂，保管記帳憑證和原始憑證，要求規(guī)范化。第十七條：月結(jié)帳后，完整備份本月財務數(shù)據(jù)、科目文件參數(shù)設(shè)置。各類報表、轉(zhuǎn)帳設(shè)置等各種會計資料，一式二份，一份交財務主管，一份保管在財務部門軟件柜內(nèi)。第十八條：年末結(jié)帳后，打印出每級科目的明細帳表并裝訂成冊，每月和年末裝訂成冊需加蓋裝訂者和財務主管的騎縫章。第十九條：軟盤保管地點應防磁、防潮、避高溫、避電場、避紫外光。第二十條：軟盤必須保管在指定的保管柜內(nèi)，每份數(shù)據(jù)均必須備份一式二份。異地保管，一份交財務主管，一份保管在財務部指定的存放柜內(nèi)。第二十一條：入檔軟盤標簽要規(guī)范，要詳細標明備份內(nèi)容及日期、子目錄名稱、備份者姓名、日期。第二十二條：定期檢查軟盤、以防病毒，一旦發(fā)現(xiàn)更換新盤備份，以防止發(fā)生意外。第二十三條：當年會計資料的軟盤，每三個月必須更換新盤備份，以防止發(fā)生意外。第二十四條：所有數(shù)據(jù)交換軟盤應做好明確標志，專盤專用，不許擅用。第二十五條：會計人員偽造、變盜、故意毀壞會計憑證、計算機所存的硬盤信息、軟盤信息的，立即調(diào)離財務工作崗位，并按情況輕重給予行政處分。會計電算化制度1．嚴格按照《會計法》和財政部關(guān)于《會計電算化管理辦法》制定本制度。2．本單位使用的會計軟件需經(jīng)社發(fā)局會計中心統(tǒng)一領(lǐng)導和制定。3．本單位會計人員應持有會計電算化的上崗證方能上崗。4．用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行3個月以上，取得相一致的結(jié)果。5．未經(jīng)審批或手續(xù)不全的原始憑證和記帳憑證一律不準輸入計算機，并應制訂有預防措施。6．要有上機操作記錄制度。7．會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件應由安全保密措施，無關(guān)人員謝絕靠近會計核算的計算機旁。8．需要修改會計核算軟件的，應向新區(qū)會計中心審批，并及時告知會計機構(gòu)負責人備案。9．電子計算機替代手工記帳的，其會計檔案報管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會計檔案管理制度.為了加強會計檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本制度。.會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。.每年形成的會計檔案應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，由會計負責保管。.會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)主任同意，可由會計提供復印件。.采用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。.會計檔案的移交、保存與銷毀按《檔案法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。.會計檔案保管期限按《會計法》執(zhí)行。.會計檔案應完整、按時交于新區(qū)會計中心。資產(chǎn)管理制度.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。.固定資產(chǎn)由專職人員負責管理。財務部門和專職管理員設(shè)置的固定資產(chǎn)總賬、明細帳應對應一致、帳實一致。.固定資產(chǎn)每年年終應盤點一次，并與帳實核對。如有帳實不符的，應查明原因后及時調(diào)整帳面數(shù)。.資產(chǎn)管理人員應做好入庫、出庫物品的登記臺帳的工作；并建有報廢物品的臺帳。.固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢時，由使用人提出報損申請，經(jīng)專職管理員確認后，填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，經(jīng)主任批準后報有關(guān)部門審核批準后方能報廢。.資產(chǎn)管理員應經(jīng)常深入到教育第一線，了解各專用教室的物品保管清況，及時整改和及時補給。財務內(nèi)部控制制度建立、健全中學內(nèi)部管理體系。執(zhí)行各部門負責人審核，校長“一支筆”的資金運作方式。建立、健全管錢管物人員的崗位職責，以及各項財務制度。建立、健全帳務處理程序制度，嚴格按《會計法》辦理運行。建立、健全內(nèi)部牽制制度。凡報銷發(fā)票一律須由三人簽字方可報銷。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責辦理。審核人員和審批人員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金與支票。建立、健全稽核制度。凡立項應明確審批人、經(jīng)辦人、復核人的職責權(quán)限；重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行要確定監(jiān)督稽制和制約程序；每年對財產(chǎn)進行一次清查，清查后有財產(chǎn)管理員、復核人、負責人的簽字方有效；指定專業(yè)人員對會計資料定期進行內(nèi)部審計。建立、健全原始記錄管理制度。原始記錄的內(nèi)容和填制須真實；原始記錄的格式須清楚規(guī)范；原始記錄須有明細帳；原始記錄須有匯總記錄。一經(jīng)查處，按《會計法》懲辦。建立、健全定額制度。辦事經(jīng)費須按預算；現(xiàn)金報銷不超過1000元為定點；超1000元的付款嚴格執(zhí)行支票或銀行托付手續(xù)。建立、健全計量驗收制度。無驗收人的發(fā)票會計人員可拒付；所購物品不入庫者，一經(jīng)查處按《會計法》規(guī)定處罰。建立、健全財產(chǎn)清查制度。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并加蓋印章；不需入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或蓋章；發(fā)票上的所有簽名均屬本單位人員?？傊１仨氂匈徺I人以外的第三者查證核實后，報帳員才能據(jù)以報帳。建立、健全財務收支審批制度。確保經(jīng)費由校長“一支筆”。建立、健全成本核算制度。建立、健全財務會計分析制度。每年應對中學的預算、資金運作、專項等作一個系統(tǒng)的匯總和分析，用數(shù)據(jù)圖表來提供決策的依據(jù)。財務稽核制度.嚴格按照《會計法）第三十七條規(guī)定，建立稽核制度。.認真完成上級主管布置的審計任務，確保會計資料的真實性、準確性、完整性。.校長應經(jīng)常核查各部門負責人律行的職責與權(quán)限執(zhí)行的情況，有獎懲措施。.校內(nèi)建立會計機構(gòu)的內(nèi)部稽核，包括事前稽核和事后稽核。.經(jīng)常對存款、結(jié)算等各項情況進行稽核和檢查。對重大工程應有審計報告?zhèn)浒浮?不定期抽查會計憑證和會計帳薄、會計報表。流動資金管理制度流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收款項等。貨幣資金指現(xiàn)金和銀行存款。貨幣資金由專職財務人員負責管理和收支。貨幣資金的收支，應嚴格遵守現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度。財務人員在辦理貨幣資金收支時，應審核發(fā)票、收據(jù)、付款憑證等各種原始憑證所列內(nèi)容和金額，所有原始憑證必須由經(jīng)手人和審批人簽字?，F(xiàn)金使用范圍：工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、差旅費、備用金、零星費用等。暫支或領(lǐng)用現(xiàn)金，領(lǐng)款人應填制“借款申請單”，寫明支取現(xiàn)金的用途、金額，由校長簽字批準。報銷現(xiàn)金時，必須填制費用報銷單并附齊發(fā)票、收據(jù)等有價憑證，經(jīng)校長簽字后方可報銷。（暫支現(xiàn)金差旅費應在一周內(nèi)結(jié)清或歸還。）領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票時，領(lǐng)用人應填制“支票申請單”，寫明用途，收款單位，付款金額，付款方式。出納員在簽發(fā)支票時應填列開票日期、收款單位、用途、金額，一般不得簽發(fā)空白支票，開出支票的編號應在“支票申請單”上記錄。核銷時，應將發(fā)票等有價憑證及支票存根由校長答名后歸還財務。支票領(lǐng)用后一周之內(nèi)未付出的，應及時歸還財務部門。支付各種款項，不得采用背書轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)金和銀行存款應做到日清月結(jié)，現(xiàn)金帳面數(shù)應與庫存現(xiàn)金相符，銀行存款應與銀行對帳單相符，如月末銀行存款帳面金額與銀行對帳單余額不符，有未達帳款時，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。購入固定資產(chǎn)時，應由專職管理員根據(jù)發(fā)票進行驗收，并填制“固定資產(chǎn)驗收單”并及時入帳，要做到總帳與明細帳帳帳相符。領(lǐng)用時，由專職管理員負責登記。低值易耗品和辦公用品由專職人員負責管理，并設(shè)置“低值易耗品臺帳”、“低值易耗品個人保管卡”和“辦公用品登記簿”，由專職管理員負責登錄購入和領(lǐng)用情況，“低值易耗品個人保管卡”交使用人保管。財務收支分析制度.嚴格按照《會計法》和財政法規(guī)辦事。.收支來源要合理合法，內(nèi)容要真實，數(shù)據(jù)要準確，程序要規(guī)范。.有關(guān)人員應熟悉政策與法規(guī)，并能熟悉收支分析的方法和適用范圍。.要經(jīng)常對收支狀況作絕對指標比較分析和相對指標比較分析。能對本單位資金流量作出分析匯總。財務收支審批管理制度.目的為了規(guī)范財經(jīng)紀律，依法辦校，嚴格執(zhí)行上級主管部門有關(guān)合理、高效的管理和使用中學各類經(jīng)費的精神與要求；統(tǒng)籌規(guī)劃，確保人員經(jīng)費、公用經(jīng)費以及專項經(jīng)費的規(guī)范使用，實現(xiàn)“注重規(guī)模效益，促進內(nèi)涵發(fā)展”的目標，制定如下中學財務審批管理制度。.審批程序（1）中學的各項財務收支，均有校長審批；實行一支筆的審批制度。經(jīng)校長授權(quán)的部分經(jīng)費審批由授權(quán)人審批。（2）審批人員必須執(zhí)行經(jīng)費收支的使用規(guī)定，嚴格把關(guān)；對違反國家或教育行政部門、社發(fā)局會計核算中心政策、要求而不合理的使用，有可能造成浪費的經(jīng)費開支，應予以制止和糾正。（3）財務收支的審批應嚴格履行審批程序。1）中學的重大經(jīng)濟事項，由校務會議集體討論，形成決議；認真做好經(jīng)費的預算、規(guī)劃，監(jiān)督使用過程，資金支付程序規(guī)范，實行審批聯(lián)簽制度。2）財務收支業(yè)務的經(jīng)辦人應事前向負責人提出請示，并嚴格執(zhí)行收支標準，事后辦理好結(jié)算等相關(guān)手續(xù)。3）設(shè)施、設(shè)備以及辦公用品等購置，必須事先提出申購，預測使用金額，向部門主管申請，再報校長審批；所購的資產(chǎn)，必須經(jīng)保管室或?qū)＜既藛T驗收簽字入賬后，逐級報校長審批。.使用規(guī)定（1）按核算中心和銀行的規(guī)定，現(xiàn)金收支一般限制在1000元以內(nèi)；超過限額，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。（2）屬政府采購的項目，應嚴格執(zhí)行政府采購制度，規(guī)范操作。費用開支審批報銷制度.中學的費用主要包括：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、材料物資等的購置，工資、獎金、津貼、補貼、差旅費用的支出，各項支出均應事前提出申請，按規(guī)定審批權(quán)限、審批程序報經(jīng)批準后才能支出。.費用開支的標準：凡國家政策和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度明確規(guī)定的，按規(guī)定標準執(zhí)行；無明確規(guī)定的，由經(jīng)辦部門提出建議報校長批準后，按批準的標準執(zhí)行。3.購置固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、材料物資等，應由使用部門提出申請，校長批準。.職工工資、資金、津貼、補貼等，由專職人員負責審核并報校長批準。.各種職工福利費，按國家標準和中學內(nèi)部制度規(guī)定的標準發(fā)放。無規(guī)定標準的須報經(jīng)校長批準。按規(guī)定標準發(fā)放的職工困難補助，由工會負責人審批。無標準或超標準發(fā)放的困難補助須報經(jīng)校長批準。.差旅費暫由部門負責人同意報校長批準，報銷時由校長審批。交通費、住宿費等出差費用按有關(guān)政策規(guī)定的標準執(zhí)行。.業(yè)務招待費由校長審批。.會務費由召開會議的負責人提出申請，填制“會務費申請單”，寫明會議內(nèi)容、會議日期、會議地點、出席人數(shù)、申請會務費額、標準會務費額、實際會務費額由校長核準。請見附表。.教職工教育經(jīng)費開支；由職工本人或部門提出教職工技術(shù)培訓、業(yè)務培訓、專業(yè)知識學習的計劃