2023年核算管理制度及內(nèi)容(篇)

書目

成本管理體系成本核算限制工作程序

成本管理體系成本核算限制程序

1、目的

成本核算是對實際成本水平的一種檢查和測量。成本核算的目的就是為確保本公司能剛好識別和消退成本水平的不符合,供應(yīng)符合成本限制要求和成本水平要求的證據(jù),以證明實現(xiàn)成本目標(biāo)、降低和保持成本水平的符合性和成本管理體系的符合性。通過核算還可以為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)精確的成本信息,幫助領(lǐng)導(dǎo)正確的進行成本決策和持續(xù)改進成本管理體系的有效性。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本核算的管理與限制。

3、職責(zé)

3.1首席財務(wù)官負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的成本核算工作,負責(zé)成本核算的管理與限制,并批準(zhǔn)成本報告和報表。

3.2財務(wù)部是本公司成本核算的歸口管理部門,負責(zé)本公司成本核算的管理與限制,并詳細組織實施成本核算和編制成本報表。有權(quán)對各有關(guān)部門的核算工作進行考核。

3.3各部門和單位負責(zé)組織本部門和單位對成本限制的業(yè)績進行會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算,并對核算正確性和精確性負責(zé)。各單位負責(zé)計算本單位的產(chǎn)品成本,并對產(chǎn)品成本計算的正確性和精確性負責(zé)。

4、工作程序

4.1確定核算的范圍、內(nèi)容和方式

4.1.1本公司已確定的成本核算范圍包括對以下方面的成本限制業(yè)績進行核算(檢查和測量):

a)目標(biāo)成本實現(xiàn)的程度(包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低成本);

b)提高成本因素所奢侈或損失;

c)成本限制方案實施的結(jié)果;

d)定額的精確程度;

e)預(yù)算實施的結(jié)果;

f)成本安排執(zhí)行狀況和結(jié)果。

4.1.2依據(jù)確定的核算范圍,本公司確定了以下三種核算方式:

a)會計核算(適用于產(chǎn)品成本核算,包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低產(chǎn)品成本的核算以及預(yù)算實施結(jié)果的核算);

b)業(yè)務(wù)核算(適用于提高成本因素所奢侈或損失、成本限制方案實施的結(jié)果和定額精確程度的核算);

c)統(tǒng)計核算(適用于成本安排執(zhí)行狀況和結(jié)果的核算)。

4.1.3核算的內(nèi)容是將上述成本限制的業(yè)績指標(biāo)數(shù)據(jù)按其性質(zhì)、類別、產(chǎn)品、項目、過程、會計科目和所在的責(zé)任區(qū)域、部門/單位以及風(fēng)險程度等進行分類、整理、歸集、匯總、安排和計算。核算的主要內(nèi)容是實際總成本和單位成本的計算。

4.2確定核算的方法、依據(jù)和核算期

4.2.1各單位應(yīng)依據(jù)核算的范圍和內(nèi)容識別和選擇正確的方法對產(chǎn)品成本和成本限制的業(yè)績進行核算。本公司依據(jù)機械產(chǎn)品特點,規(guī)定產(chǎn)品成本核算的方法仍采納職能基礎(chǔ)的實際成本法。由于本公司機械產(chǎn)品特點屬于小批量多品種生產(chǎn),所以,公司規(guī)定按品種法計算產(chǎn)品成本。

4.2.2本公司已確定的產(chǎn)品成本核算的報告期通常為一各月。

4.2.3對提高成本因素所產(chǎn)生的奢侈或損失的核算,應(yīng)在每次開展的識別和確定提高成本因素的活動過程中進行。

4.2.4對預(yù)算實施結(jié)果的測量――決算,每年進行一次。

4.2.5對定額精確程度的核算,視須要可不定期進行。

4.2.6對成本安排執(zhí)行狀況和結(jié)果的核算期應(yīng)與安排期保持一樣。

4.2.7對每一個成本限制方案實施結(jié)果都應(yīng)進行核算。

4.2.8核算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)核算的基本原則(包括:會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算);

b)現(xiàn)行會計制度和統(tǒng)計制度;

c)法律法規(guī)要求;

d)總帳和分類明細帳信息;

e)會計憑證等原始記錄;

f)法定計量單位;

g)本公司有關(guān)核算的規(guī)定。

(不限于此)

4.3核算的實施

4.3.1產(chǎn)品成本核算

4.3.1.1財務(wù)部應(yīng)組織各單位應(yīng)按例行核算制度和時限要求實施產(chǎn)品成本核算。

4.3.1.2各單位應(yīng)按規(guī)定的時間結(jié)產(chǎn)和封帳。有期初和期末在產(chǎn)品和半成品的單位應(yīng)按期進行盤點,以計算期初期末差額成本。

4.3.1.3各單位應(yīng)按規(guī)定的時間收集材料、工資、制造費用等成本信息,進行材料集合、作帳、安排間接費用和計算產(chǎn)品成本。

4.3.1.4各單位在計算產(chǎn)品成本后,假如有按定額、標(biāo)準(zhǔn)或安排成本等非實際成本法計算產(chǎn)品成本的狀況,應(yīng)進行成本差異分析,以正確判定實際發(fā)生成本的水平。

4.3.1.5各單位在計算產(chǎn)品成本后,應(yīng)對產(chǎn)品成本計算的精確性和正確性進行復(fù)核。

4.3.1.6財務(wù)部在組織進行職能基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本核算時應(yīng)遵循以下原則:

a)正確確定費用的歸屬,分清有關(guān)費用的界限:

――分清生產(chǎn)成本與期間費用的界限;

――分清生產(chǎn)成本與資本支出的界限;

――分清生產(chǎn)成本與營業(yè)外支出的界限。

b)正確分攤費用,分清有關(guān)成本的界限:

――分清本期成本和下期成本的界限;

――分清企業(yè)內(nèi)部各個部門之間成本的界限;

――分清各種產(chǎn)品成本費用的界限;

――分清完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的界限(修理和制造單位)。

c)加強成本管理基礎(chǔ)工作,保證成本資料真實牢靠:

――加強定額管理;

――建立健全原始記錄;

――嚴(yán)格材料物資計量、領(lǐng)發(fā)、零退和盤點制度;

――制定和修訂內(nèi)部安排價格或標(biāo)準(zhǔn)價格。

d)結(jié)合本公司的生產(chǎn)特點、管理者的要求、現(xiàn)行的會計制度、成本管理制度和慣例,各生產(chǎn)和經(jīng)營單位應(yīng)采納適當(dāng)?shù)姆椒ā⒐健⒖趶降扔嬎愠杀尽?/p>

4.3.2提高成本因素所產(chǎn)生的奢侈或損失的核算

4.3.2.1財務(wù)部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位對提高成本因素所產(chǎn)生的奢侈或損失的金額逐項進行核算。

4.3.2.2對一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的奢侈或損失,可以進行估算或估計(因為進行定量的核算是不實際的)。

4.3.2.3對預(yù)算、定額、成本安排等

核算,可以按慣例或本公司有關(guān)規(guī)定實施。

4.4核算結(jié)果的報告

4.4.1月份、季度、半年度和年度成本報表的上報部門、領(lǐng)導(dǎo)和時間各部門和單位應(yīng)按公司財務(wù)報告管理方法執(zhí)行。

4.4.2財務(wù)部負責(zé)對各單位的成本報表進行復(fù)核和匯總,其上報匯總資料的時間按4.4.1條要求執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《財務(wù)報告管理方法》

5.2《會計制度》

6、記錄

6.1《成本報表》

6.2會計憑證等原始記錄

6.3《總帳》

cca2102：2023《成本管理體系要求》成本核算標(biāo)準(zhǔn)說明

cca2102:2023《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方說明:成本核算

8.3.2成本核算

標(biāo)準(zhǔn)條文

組織應(yīng)對成本核算過程進行策劃,并采納相宜的成本核算方法對成本水平和成本限制的業(yè)績進行測量,這些測量應(yīng)包括:

a)成本目標(biāo)實現(xiàn)程度的測量;

b)成本安排實施結(jié)果的測量;

c)產(chǎn)品成本設(shè)計結(jié)果的測量(見6.2.4);

d)提高成本因素所產(chǎn)生的奢侈和損失的測量(見9.3.3);

e)成本改善方案和訂正措施實施結(jié)果的測量(見9.3.3和9.3.2)。

組織應(yīng)建立、實施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實施成本核算的策劃、原則、范圍、內(nèi)容、時機、頻次、方法、所依據(jù)的準(zhǔn)則、計算口徑、計算公式、職責(zé)和權(quán)限以及記錄、報告和評審所需的限制。

為確保成本水平和成本限制業(yè)績滿意要求,當(dāng)成本核算的結(jié)果判定成本水平和成本限制業(yè)績未能滿意要求時,應(yīng)實行適當(dāng)?shù)挠喺陀喺胧?見9.3.2)。

由核算所引起的任何記錄應(yīng)予保持(見4.3.4)。

目的和意圖

成本核算的正確與否,干脆影響企業(yè)的成本預(yù)料、安排、分析、考核和改進等限制工作,同時也對企業(yè)的成本決策和經(jīng)營決策的正確與否產(chǎn)生重大影響。成本核算過程,是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種耗費照實反映的過程,也是為更好地實施成本管理進行成本信息反饋的過程,通過成本核算,可以檢查、監(jiān)督和考核預(yù)算和成本安排的執(zhí)行狀況,反映成本水平,對成本限制的業(yè)績以及成本管理水平進行檢查和測量,評價成本管理體系的有效性,探討在何處可以降低成本,進行持續(xù)改進。因此,成本核算對企業(yè)成本安排的實施、成本水平的限制和目標(biāo)成本的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。本要素條款給出了成本核算限制的要求。

理解要點

●成本核算(cca2101:2023標(biāo)準(zhǔn)第2.11.2條)是指在生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過程中對所發(fā)生的費用進行歸集和安排并按規(guī)定的方法計算成本的過程。成本核算是成本管理工作的重要組成部分。成本核算主要以會計核算為基礎(chǔ),以貨幣為計算單位。做好計算成本工作,首先要建立健全原始記錄;建立并嚴(yán)格執(zhí)行材料的計量、檢驗、領(lǐng)發(fā)料、盤點、退庫等制度;建立健全原材料、燃料、動力、工時等消耗定額;嚴(yán)格遵守各項制度規(guī)定,并依據(jù)詳細狀況確定成本核算的組織方式。通過成本核算,可以檢查、監(jiān)督和考核預(yù)算和成本安排的執(zhí)行狀況以及成本目標(biāo)的實現(xiàn)狀況,真實反映成本水平,并對成本限制的業(yè)績以及成本管理水平進行檢查和測量,評價成本管理體系的有效性,探討在何處可以降低成本,進行持續(xù)改進。

●組織應(yīng)對成本核算過程進行策劃,并采納相宜的成本核算方法對成本水平和成本限制的業(yè)績進行測量,這些測量應(yīng)包括:

a)成本目標(biāo)實現(xiàn)程度的測量;

b)成本安排實施結(jié)果的測量;

c)產(chǎn)品成本設(shè)計結(jié)果的測量(見6.2.4);

d)提高成本因素所產(chǎn)生的奢侈和損失的測量(見9.3.3);

e)成本改善方案和訂正措施實施結(jié)果的測量(見9.3.3和9.3.2

●組織應(yīng)采納以下核算方式對成本水平和成本限制的業(yè)績進行測量:

――業(yè)務(wù)核算。業(yè)務(wù)核算(cca2101:2023標(biāo)準(zhǔn)第2.11.4條)是指在經(jīng)濟活動的數(shù)量方面從業(yè)務(wù)技術(shù)的角度進行定量考核和計算的過程。如對鋼鐵公司爐前工人一年須要多少套工作服進行核算,對銷售人員一年打了多少個銷售電話進行核算等。業(yè)務(wù)核算一般由主管部門的業(yè)務(wù)人員進行。業(yè)務(wù)核算通常采納實物量為計算單位。

――統(tǒng)計核算。統(tǒng)計核算(cca2101:2023標(biāo)準(zhǔn)第2.11.5條)是指在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的數(shù)量方面通過統(tǒng)計的方法進行定量考核和計算的過程。如鋼鐵公司爐前工人一年的工作服消耗量占全公司工作服消耗量的比重,銷售人員打電話的數(shù)量占全公司電話數(shù)量的比重等。統(tǒng)計核算一般由主管統(tǒng)計工作的部門或人員進行。統(tǒng)計核算通常采納實物量和價值量為計算單位。

――會計核算。會計核算(cca2101:2023標(biāo)準(zhǔn)第2.11.3條)是指在經(jīng)濟活動的數(shù)量方面通過會計的方法進行定量考核和計算的過程。如對鋼鐵公司爐前工人一年消耗了多少錢的工作服進行核算,對銷售人員一年打了多少錢的銷售電話進行核算等。會計核算一般由財務(wù)會計部門或人員進行。會計核算主要以貨幣為計算單位。

●組織應(yīng)建立、實施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實施成本核算的策劃、原則、范圍、內(nèi)容、時機、頻次、方法、所依據(jù)的準(zhǔn)則、計算口徑、計算公式、職責(zé)和權(quán)限以及記錄、報告和評審所需的限制。并按規(guī)定的要求和遵循成本核算原則實施成本核算,以確保成本核算過程在受控的狀態(tài)下進行。

●為確保成本水平和成本限制業(yè)績滿意要求,當(dāng)成本核算的結(jié)果判定成本水平和成本限制業(yè)績未能滿意要求時,應(yīng)實行適當(dāng)?shù)挠喺陀喺胧?見9.3.2)。

●由核算所引起的任何記錄應(yīng)予保持(見4.3.4)。

●成本核算的方法許多,除職能基礎(chǔ)成本核算(傳統(tǒng)核算)外,還包括abc作業(yè)成本法和sc標(biāo)準(zhǔn)成本法等核算方法,組織應(yīng)依據(jù)自身管理和限制的實際須要選擇相宜的成本核算方法,在選擇核算方法時應(yīng)留意實施的困難程度和核算結(jié)果的精確性以及是否滿意適用的法律法規(guī)(如國內(nèi)和國際會計準(zhǔn)則等)要求。當(dāng)組織變更成本核算的方法時應(yīng)相應(yīng)修改《成本核算限制程序》的內(nèi)容,防止成本核算過程失去限制。如須要時,組織成本核算方法的變更還應(yīng)得到稅務(wù)部門的書面批準(zhǔn),以滿意法律法規(guī)的要求。

●采納成本核算軟件進行成本電算化的組織應(yīng)對計算機軟件的實力進行確認,確保其實力滿意要求,保證成本核算結(jié)果的正確性和精確性。

●組織應(yīng)具備肯定的成本道德,在成本核算的過程中應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的客觀和精確。

與其他要素條款間的相互關(guān)系

成本核算為以下要素條款供應(yīng)成本測量信息:

――4.7.2運行要求;

――4.7.3信息和溝通;

――6.2產(chǎn)品成本設(shè)計;

――6.3.2成本目標(biāo);

――6.3.3成本安排;

――8.4成本管理體系審核;

――8.6不合格限制;

――9.2成本分析;

――9.3.2預(yù)防和訂正措施;

――9.3.3提高成本因素改進;

――9.4成本業(yè)績評價;

――9.5成本推翻和激勵。

車間核算員日常工作管理方法

車間核算員日常工作管理方法

第一章車間核算員崗位職責(zé)

第一條核算員負責(zé)mrpii系統(tǒng)車間事務(wù)處理,詳細包括:任務(wù)發(fā)放、發(fā)料(限冷加工車間)、完工入庫、子庫定義錯誤反饋等,系統(tǒng)操作嚴(yán)格根據(jù)真實可行性原則進行。

其次條核算員負責(zé)車間相關(guān)單據(jù)的收集和保管,并指導(dǎo)領(lǐng)料員開具相關(guān)單據(jù)。(詳細業(yè)務(wù)單據(jù)包括:領(lǐng)料單、退料單、超支單、成品入庫單)。

第三條核算員負責(zé)車間相關(guān)事物處理的賬務(wù)核對和實物的監(jiān)控。

第四條負責(zé)每周任務(wù)完工的提交關(guān)閉申請及報表的上交。(時間:每周六上午11:00之前),同時對提交關(guān)閉的任務(wù)中有超領(lǐng)物料的現(xiàn)象請在備注欄中賜予說明。

第五條核算員負責(zé)車間盤點工作的組織及盤點差異的分析說明,公司沒有組織全面盤點的狀況下,各車間核算員在每月最終一天下午5:00以前打印盤點報表(注明合格品、待處理品)并上交制造部成本核算,生產(chǎn)制造成本核算于當(dāng)日采納抽查的方式盤點,對抽查結(jié)果將進行通報。

第六條核算員負責(zé)建立、健全車間費用限制目標(biāo)責(zé)任制度,分析、監(jiān)控、考核各線體費用的執(zhí)行狀況。并制定車間相關(guān)成本限制措施。

第七條負責(zé)車間各項考核指標(biāo)的過程監(jiān)控與考核。

第八條每月根據(jù)生產(chǎn)制造部成本核算組規(guī)定報送相關(guān)報表。

第九條每月根據(jù)財務(wù)管理部規(guī)定報送相關(guān)報表。

第一零條生產(chǎn)制造部成本核算每月8日召開車間成本會議,車間核算員負責(zé)在每月9日組織召開車間內(nèi)部成本限制宣貫會。

其次章日常詳細工作考評標(biāo)準(zhǔn)

明細事項1:車間當(dāng)日生產(chǎn)、發(fā)料及完工的mrpii系統(tǒng)處理必需在其次天上午11:00之前完成。

考核方法:未按規(guī)定時間完成,核算員扣1分。

明細事項2:車間核算員必需保證每日賬實相符,生產(chǎn)制造部成本核算每周通報一次。

考核方法:生產(chǎn)制造部成本核算不定期抽查,每發(fā)覺一例,核算員扣0.5分。

明細事項3:單據(jù)(領(lǐng)料單、退料單、超支單)書寫清晰、數(shù)字真實精確、按月整理(每月15日前裝訂成冊)、統(tǒng)一保管(封面注明:年月日、類型、保管人)。

考核方法:未根據(jù)要求執(zhí)行,核算員扣1分。

明細事項4:物料報廢(包括:板材、成品物料)必需在每月末之前將本月必需報廢的物料報廢清理,其他部門不同意報廢的待處理物料需進行臺賬登記。每月5號上報制造部成本核算(注明產(chǎn)生日期,處理時間。)并妥當(dāng)保存《物料報廢審批表》。

考核方法:未按規(guī)定要求、時間內(nèi)報廢,核算員扣1分。并追究相關(guān)責(zé)任。

明細事項5:車間報表、申請、報告等相關(guān)資料應(yīng)妥當(dāng)保管,不得遺失。外借單據(jù)必需進行交接登記。

考核方法:未按要求執(zhí)行的,核算員扣2分。

明細事項6:車間生產(chǎn)任務(wù)提交關(guān)閉必需在每周六上午11:30點之前精確無誤上交財務(wù)管理部。(在提交的關(guān)閉清單中有超領(lǐng)物料必需在備注欄注明超領(lǐng)物料、編碼、數(shù)量、金額)

考核方法:不剛好提交、錯誤、漏記、每發(fā)覺一例,核算員扣1分。

明細事項7:車間任務(wù)關(guān)閉,嚴(yán)格根據(jù)“七天任務(wù)關(guān)閉”、月末27號“三天任務(wù)關(guān)閉”原則進行,超出規(guī)定時間,車間成本核算員必需注明未關(guān)閉緣由,并于每周一下午16:30之前提交生產(chǎn)制造部成本核算,整理后統(tǒng)一提交財務(wù)管理部。

考核方法:未按時關(guān)閉,不提交未關(guān)閉說明,每發(fā)覺一例,核算員扣1分。

明細事項8:車間核算員每日登記樣機領(lǐng)用數(shù)量、成品更改數(shù)量,每月2號以月報的形式向生產(chǎn)制造部成本核算提交電子檔。

考核方法:未按規(guī)定提交報表,核算員扣1分。

明細事項9:車間核算員每日登記超領(lǐng)物料(分線體),每日上午11:00之前向生產(chǎn)制造部成本核算組提交電子檔,由制造部成本核算以周報形式提交財務(wù)。

考核方法:未按規(guī)定提交報表,核算員扣1分。

明細事項10:車間核算員每周一上午10:00之前提交上周《車間日常返工返修明細表》,內(nèi)容時間真實、數(shù)字精確。

考核方法:未按以上要求提交,核算員扣1分。

明細事項11:車間核算員每天上午10:00之前提交《半成品下線預(yù)警報表》、《選擇物料日報表》,內(nèi)容真實、數(shù)字精確。

考核方法:未按要求提交,核算員扣1分。

明細事項12:車間核算員負責(zé)每月4號之前向生產(chǎn)制造部成本核算提交車間盤點差異分析報告,由生產(chǎn)制造部成本核算于4日前統(tǒng)一提交財務(wù)管理部。

考核方法:未按時提交,核算員扣1分。

明細事項13:車間拆機完畢,核算員應(yīng)剛好精確登記拆機人工和時間,并在拆機后1個工作日內(nèi)上報生產(chǎn)制造部成本核算,由生產(chǎn)制造部成本核算于1個工作日內(nèi)報送財務(wù)管理部備案。

考核方法:未按時提交,核算員扣2分。

明細事項14:每月按財務(wù)管理部規(guī)定報送相關(guān)報表,同時經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算組審核后統(tǒng)一報送財務(wù)管理部。

考核方法:報送不剛好、錯誤、漏報、不嚴(yán)謹,每發(fā)覺一例,核算員扣1分。

明細事項15:車間核算報送公司外部門的申請、報告、報表必需經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算審核后方可提交。

考核方法:未按規(guī)定執(zhí)行的,核算員扣2分。

明細事項16:核算員負責(zé)車間盤點的組織及差異分析說明。公司在沒有組織全面盤點狀況下,各車間核算員在每月最終一天下午5:00前打印盤點報表(注明合格品、待處理品)并上交制造部成本核算,生產(chǎn)制造成本核算于當(dāng)日采納抽查的方式盤點,對抽查結(jié)果將進行通報。

考核方法:核算員未根據(jù)規(guī)定執(zhí)行,扣2分。

電池企業(yè)不良品核算管理制度

電池有限公司不良品核算管理制度

為進一步降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品質(zhì)量,從而增加產(chǎn)品的市場競爭力。公司內(nèi)部應(yīng)加強管理和過程限制,盡可能的挖掘潛力,不良品管理作為公司存貨管理的重點單列,其意義是深遠的。針對公司的管理現(xiàn)狀,特制定本制度。

一、不良品的定義

不良品,簡而言之就是廢品、不合格品,是公司從選購 環(huán)節(jié)經(jīng)過制造環(huán)節(jié)、到銷售環(huán)節(jié)、最終到客戶的信息反饋過程中發(fā)覺的不合格材料、不合格零部件、不合格半成品、不合格產(chǎn)品等統(tǒng)稱為不良品。

二、不良品的管理

1、對選購 環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:公司倉庫管理員在材料到倉時,經(jīng)檢驗不合的材料及零部件,應(yīng)把好第一道關(guān),拒絕入庫;

2、對生產(chǎn)過程中發(fā)覺的不良品管理:

2.1、進入制造環(huán)節(jié)屬供方責(zé)任的不合格物料,制造環(huán)節(jié)應(yīng)將信息剛好反饋到倉庫管理員或負責(zé)選購 供應(yīng)部門,并責(zé)成相關(guān)人員與供貨單位溝通,對此部份不合格物料剛好退貨扣款。

2.2、在制造過程中,由于工藝不成熟、設(shè)備陳舊、員工技能不高、員工違規(guī)操作或內(nèi)部管理不善等系列因素,不屬供貨單位物料緣由造成的不良品,公司將納入內(nèi)部考核管理。

3、對銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:從制造環(huán)節(jié)結(jié)束,產(chǎn)品完工檢驗合入庫后,產(chǎn)品實現(xiàn)其貨幣價值還必需要經(jīng)過銷售來體現(xiàn),在銷售過程中,由于產(chǎn)品自身質(zhì)量的不穩(wěn)定性或客戶的運用不當(dāng)造成的不良品,公司實行召回(即退貨)或就地處置。

三、不良品核算

1、對物料進倉時發(fā)覺的屬供貨單位責(zé)任的物料實行當(dāng)場退貨,按實際合格數(shù)入庫結(jié)算。

2、在制造環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品核算:

2.1、對在制造過程中產(chǎn)生的不良品,經(jīng)過檢驗人員判定責(zé)任后,車間應(yīng)剛好清理入不良品庫(廢品庫),(屬稱重管理的,將不良品分類整理稱重記錄,同時作好標(biāo)識跟隨不良品一同進入不良品管理庫,以便在進行不良品處理時核對數(shù)目),杜絕不良品滯留在生產(chǎn)環(huán)節(jié),避開合格品與不良品混淆不清。

2.2、對進入不良品庫的不良品,庫管員依據(jù)責(zé)任判定書分別處理:

①屬供貨單位責(zé)任的不良品,不良品庫管員填列一式四聯(lián)入庫單,一聯(lián)返車間,一聯(lián)返供貨單位,一聯(lián)交公司財務(wù)部,一聯(lián)留置;車間憑入庫單可到材料庫領(lǐng)取同等材料,材料庫管員對該部份物料耗用計作廢品調(diào)換;供貨單位可憑不良品入庫單干脆到不良品庫領(lǐng)回不良品;對該部份不良品的結(jié)算,材料庫管員可在供貨單位的來貨中干脆扣除同等材料,填寫紅字入庫單,并附上不良品入庫單,對當(dāng)月供貨單位沒有供貨的,材料庫管員應(yīng)剛好通知財務(wù)干脆從該供貨單位帳款中扣除同等價值的金額。

②屬制造環(huán)節(jié)(車間)責(zé)任的,不良品庫管員填寫一式三聯(lián)入庫單,一聯(lián)返車間,一聯(lián)留置,一聯(lián)交財務(wù);車間憑不良品入庫單到材料庫領(lǐng)料,材料庫管員把該部份物料消耗計作車間耗用,作為車間成本節(jié)超考核的依據(jù)。

3、對銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品的核算:

3.1、在銷售過程中發(fā)生的不良品召回處理的核算:

對召回處理的不良品,干脆入不良品庫,根據(jù)不同的單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號分別填寫一式三聯(lián)入庫單,一聯(lián)交財務(wù)部,一聯(lián)送成品庫,一聯(lián)庫房留置。成品庫可依據(jù)不良品入庫上單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號剛好給各客戶單位補發(fā)產(chǎn)品,如當(dāng)月沒有剛好補發(fā)的,成品庫應(yīng)通知財務(wù)部依據(jù)該批不良品的售價沖減客戶單位的應(yīng)收帳款。

3.2、在銷售過程中發(fā)生的不良品就地處置的核算:

由于時間或運輸?shù)纫蛩氐闹萍s,在銷售過程中發(fā)生的不良品可能就地處置,對該部份就地處置的不良品,公司應(yīng)規(guī)定統(tǒng)一的處置標(biāo)準(zhǔn),形成的殘值收入沖減當(dāng)期銷售收入。公司依據(jù)處置的不良品售價,沖減該客戶單位的應(yīng)收帳款。

四、不良品的清理

無論是公司生產(chǎn)過程或銷售過程中產(chǎn)生的不良品,公司由制造部、技術(shù)部、財務(wù)部、辦公室(由部門主管支配人員)共同抽調(diào)人員組建不良品處理小組進行剛好摸價、核價、定價、監(jiān)稱等并快速清理、處置。如遇需返工修復(fù)可用的經(jīng)技術(shù)部門判定再利用,否則便進行廢品出售,獲得殘值收入。一般不良品處理的時間視生產(chǎn)經(jīng)營的詳細狀況以及不良品在市場上的活躍程度而定,常見的可在一月一次,原則上是一個季度處理一次,處理的時間可定在每月盤存日的其次天。詳細要求如下:

1、不良品管理要求設(shè)專人管理,重慶與廣安格林均要求支配專人負責(zé)管理不良品;

2、對每次的不良品入庫都要求進行登記入帳,并保證帳實相符;

3、如有須要處理的不良品,要求選購 部門先行詢價,報經(jīng)財務(wù)備案審批確定后方可交易;

4、對不良品的技術(shù)判定重慶格林需由楊朝明簽字確認方可進行處理,廣安格林需由黃慶文簽字確認方可進行處理。

5、不良品處理時要求完善必備的相關(guān)手續(xù)如填制出庫單、庫房、技術(shù)、財務(wù)等部門簽字確認、同時要求購買方簽字備案,門衛(wèi)要收到由上述部門主管簽字確認后的出庫單后才準(zhǔn)予出門放行。

6、違返上述操作流程規(guī)定的根據(jù)《倉庫作業(yè)流程及考核管理方法》中的考核管理方法執(zhí)行。

附:倉庫管理員考核管理方法

(1)、各車間或各部門在不良品產(chǎn)生入庫時部門主管派專人負責(zé)管理,并單獨記賬,作好不良品標(biāo)識,保證帳實相符。對沒有派專人管理的對主管考核50元。

(2)、各車間在不良品入庫時自己行清理與庫管人員一起確認不良品入庫數(shù)量或者重量,車間主管與庫管員在入庫單上簽字確認,如發(fā)覺有未簽字確認的對庫管和車間主管考核50元。

(3)、不良品處理時,未經(jīng)小組成員或者各部門主管簽字批準(zhǔn)同意處理并放行而擅自支配出庫的,每次對庫管員考核100元,對保安考核50元,對其部門主管考核50元。

(4)、保證供應(yīng)數(shù)據(jù)的真實、完整,如發(fā)覺有弄虛作假、隱瞞不報或虛報的狀況,造成不良影響的,對各環(huán)節(jié)的干脆責(zé)任人每次考核50元,造成公司重大損失的,照價賠償并作除名處理。

(5)、保證庫存物資帳、卡、物相符,經(jīng)財務(wù)部不定期或定期抽盤,如發(fā)覺帳、卡、物不符的狀況且不能說明緣由的每次處20元以上,50元以下罰款,如發(fā)覺因失職而造成物料差缺或不明去向的,照價賠償,并予以通報指責(zé),狀況嚴(yán)峻者公司將作除名處理。

起草時間:20**年2月20日

ee電池有限公司

財務(wù)部

二0**年六月十六日

電費管理及核算員平安職責(zé)

1、負責(zé)全所的財務(wù)工作,主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、紀(jì)律、會計制度和上級各項文件規(guī)定,完成所內(nèi)經(jīng)濟核算,努力降低成本,提高經(jīng)濟效益。

2、根據(jù)國家、上級規(guī)定的各項制度和相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn),仔細審核財務(wù)收支的原始憑證,正確填制會計憑證。

3、仔細做好每天的每筆進出賬目。

4、做好帳本的防火、防盜工作。

5、每月底定期對微機中的數(shù)據(jù)及原始資料進行備份,并上報所長。

300mw火力發(fā)電廠燃料管理/燃料核算管理崗位規(guī)范

1范圍

本規(guī)范規(guī)定了燃料核算管理崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于燃料核算管理工作崗位。

2崗位職責(zé)

2.1職能范圍與工作內(nèi)容

2.1.1負責(zé)燃料驗收單據(jù)的匯總及審核工作。

2.1.2負責(zé)燃料的計質(zhì)、計量監(jiān)督、虧噸、虧卡索賠工作。

2.1.3負責(zé)燃料核算管理工作。

2.1.4負責(zé)燃料合同的整理與保存工作。

2.1.5對與燃料有關(guān)的各種費用按規(guī)定要求進行審核、驗收、并協(xié)作財務(wù)進行結(jié)算。

2.1.6建立健全燃料核算臺賬。

2.1.7搜集并整理公司所用燃料的基礎(chǔ)資料,并負責(zé)保管。

2.1.8對燃料經(jīng)營狀況及各種狀術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)進行分析總結(jié)。

2.1.9負責(zé)供應(yīng)經(jīng)濟活動分析會所須要的資料。

2.1.10協(xié)作統(tǒng)計計算出各種報表所需的數(shù)據(jù)。

2.2工作關(guān)系

2.2.1在燃料主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負責(zé)。

2.2.2業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2.2.3搞好部門內(nèi)部及公司各部門有關(guān)崗位的協(xié)作與協(xié)作工作。

2.3文明辦公要求

2.3.1堅守崗位,遵守紀(jì)律。

2.3.2說話和氣,虛心懇切,團結(jié)同志。

2.3.3禮貌待人,熱忱耐性。

2.3.4保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。

2.3.5按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)記,衣冠整齊。

3上崗標(biāo)準(zhǔn)

3.1思想政治和職業(yè)道德

3.1.1堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一樣,實事求是,親密聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)遵守法律。

3.1.2愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強,忠于職守,開拓進取。

3.2必備學(xué)問

3.2.1駕馭工業(yè)企業(yè)物資供應(yīng)管理的基礎(chǔ)學(xué)問。

3.2.2駕馭中國人民銀行《異地托收承付結(jié)算方法》和《票匯結(jié)算方法》等各種規(guī)定和核算的一般學(xué)問。

3.2.3駕馭燃料的品種、質(zhì)量,價格和儲運要求。

3.2.4駕馭單位的換算及計算方法。

3.2.5駕馭統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)基本學(xué)問。

3.2.6駕馭計算機學(xué)問。

3.3政策法規(guī)

3.3.1熟知并執(zhí)行《電業(yè)平安工作規(guī)程》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及《燃運行規(guī)程》中與專業(yè)有關(guān)的條文規(guī)定。

3.3.2了解《電業(yè)生產(chǎn)事故調(diào)查規(guī)程》及消防規(guī)程中與本專業(yè)有關(guān)條文的規(guī)定。

3.4技能要求

3.4.1能嫻熟運用計算機進行管理。

3.4.2能夠按要求審核單價、運雜費用、品名、數(shù)量和質(zhì)量等,辦理付款、沖賬手續(xù)。

3.4.3能正確運用珠算、計算器進行計算、換算。

3.4.4能夠精確填報各類燃料合同執(zhí)行報表。

3.4.5能正確編制合同匯總表,編寫訂貨合同。

3.4.6能系統(tǒng)、精確供應(yīng)編制下年度燃料安排所須要的資料。

3.4.7能系統(tǒng)地收集和整理燃料的數(shù)量、質(zhì)量、價格等資料。

3.4.8能夠提出清理在途資金和債權(quán)、債務(wù)等方面的合理看法。

3.4.9能夠合理編制資金安排、月用款安排。

3.5任職資格

3.5.1文化程度。具有安排統(tǒng)計專業(yè)和經(jīng)濟管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3.5.2工作經(jīng)驗。具有大專5年(本科3年、探討生1年)及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)驗。

3.5.3專業(yè)技術(shù)資格。具有經(jīng)濟系列中級技術(shù)職稱。

3.5.4身體條件。身體健康,沒有阻礙本崗位工作的疾病。

銷售分公司財務(wù)管理核算薪資考核方法

銷售分公司財務(wù)管理核算與薪資考核方法

1.資金來源與運用范圍

1.1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1.2資金運用范圍

銷售分公司的全部費用的支付

2.款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必需手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標(biāo)準(zhǔn)費用的報銷必需事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報銷時財務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

2.5嚴(yán)格限制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)人員方可支付的程序。

3.費用標(biāo)準(zhǔn)

銷售分公司的差旅費標(biāo)準(zhǔn)、款待費標(biāo)準(zhǔn)、辦公費標(biāo)準(zhǔn)報公司批打算案。各費用標(biāo)準(zhǔn)的明細附后。

4.工資與統(tǒng)籌

4.1銷售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批打算案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門對其進行額度限制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。

5.核算與報表

5.1財務(wù)人員必需知法遵守法律精確核算、仔細負責(zé)把關(guān),按會計法、稅法及公司的各項詳細要求進行日常的財務(wù)管理、財務(wù)核算及財務(wù)報表工作。

5.2按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容剛好間上報各種財務(wù)報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務(wù)決算報表。

5.3實行指標(biāo)管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和安排執(zhí)行狀況。

5.4嚴(yán)格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計員),對產(chǎn)品選購 及物資出入等業(yè)務(wù)進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責(zé)入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務(wù)對帳確保與財務(wù)帳帳相符,對庫存物資賬物相符。

6.合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與選購 合同須在財務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7.營銷人員薪資考核方法

7.1薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費用。

7.2.2貨款回收款以合同價格為依據(jù),由于其他緣由增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3項目含質(zhì)保金的合同無其他緣由,當(dāng)質(zhì)保期到期一個月后仍未催回,從其次個月起先按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)依據(jù)詳細項目制定嘉獎方法。

8.本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

成本核算和財務(wù)管理職務(wù)職責(zé)

職務(wù)

1.在廠長和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)全廠資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理,推行現(xiàn)代化

管理方式,進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作,并反映其成效。

2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度,加強財務(wù)管理,遵守國家政

策、法令。保證國家、工廠利益不受侵擾。

3.依據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合安排編制全廠財務(wù)收支安排、信貸安排和成本安排,并

加強管理,促進各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上級下達的各項任務(wù)。

4.組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費用開支,加強成本管理,搞好經(jīng)濟活

動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作,促進工廠經(jīng)濟效

益逐年提高。

5.負責(zé)企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動,負責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催

收和處理等工作。做到狀況清晰,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)精確,處理剛好。

6.嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責(zé)制訂廠內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、

物資等的安排價格,并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、產(chǎn)品正確計價和銷售。

7.負責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手

續(xù)報請銷毀。

8.負責(zé)對全廠重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行,確保工廠利益不受

損害。

9.負責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

10.依據(jù)工廠方針目標(biāo)綻開要求,負責(zé)本科方針目標(biāo)的綻開、檢查、診斷和落實工作。

11.負責(zé)完成廠商臨時布置的各項任務(wù)。

平安責(zé)任制：燃料管理部核算統(tǒng)計組長

1范圍

1.1本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了**發(fā)電有限公司燃料管理部核算、統(tǒng)計組長在平安工作中應(yīng)負的責(zé)任與要求,檢查與考核。

1.2本標(biāo)準(zhǔn)適用于**發(fā)電有限公司燃料管理部核算、統(tǒng)計組長的平安工作。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

《中華人民共和國國平安生產(chǎn)法》中華人民共和國國主席令(第七十號)2023.06.29

《中國**集團公司系統(tǒng)平安生產(chǎn)責(zé)任制管理方法》**集團制(2023)41號

《中國**集團公司平安生產(chǎn)工作規(guī)定》**集團制(2023)17號

《電力企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)人員平安生產(chǎn)職責(zé)規(guī)定》電安生[1996]640號

《**股份有限公司發(fā)電企業(yè)主要生產(chǎn)管理崗位平安生產(chǎn)職責(zé)》[2023]95號

3平安工作應(yīng)負的責(zé)任與要求

3.1燃料管理部核算、統(tǒng)計組長在燃料公司正、副主任及班長的領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)燃料管理部核算、統(tǒng)計工作范圍內(nèi)的平安生產(chǎn)。

3.2嚴(yán)格遵守平安規(guī)程、燃料的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和管理制度,做到不違章作業(yè)。有權(quán)制止他人違章作業(yè)。剛好訂正燃料管理部在核算、統(tǒng)計工作中的失職和違章行為。

3.3參與燃料管理部正、副主任及班長召開的生產(chǎn)會,聽從領(lǐng)導(dǎo),聽從指揮,保質(zhì)保量平安地完成任務(wù),保證做到“三不損害”。發(fā)生異樣、未遂、事故時,應(yīng)剛好向燃料管理部正、副主任及班長匯報,并愛護好現(xiàn)場,不隱瞞事故真相。

3.4仔細參與公司平安活動和平安培訓(xùn),仔細學(xué)習(xí)緊急救援法,能進行現(xiàn)場搶救;仔細學(xué)習(xí)事故通報,吸取教訓(xùn),防止事故。崗位技能達到“三熟”、“三能”。

3.5履行職責(zé),對各項燃料經(jīng)濟指標(biāo)的統(tǒng)計、考核工作的平安性、正確性負責(zé)。

3.6負責(zé)各項經(jīng)濟小指標(biāo)分析,發(fā)覺對平安生產(chǎn)有影響的問題,應(yīng)剛好查明緣由,匯報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),實行防范措施,確保設(shè)備平安運行。

3.7妥當(dāng)保管好各種統(tǒng)計數(shù)據(jù),以便有關(guān)部門查找數(shù)據(jù)進行技術(shù)、平安分析,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)許可,不得隨意銷毀。

3.8負責(zé)本公司與經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)的平安保密工作,嚴(yán)禁失密、泄密。

4檢查與考核

4.1本標(biāo)準(zhǔn)由**發(fā)電有限公司平安監(jiān)察部和燃料管理部主任進行檢查與考核。

4.2本標(biāo)準(zhǔn)與《**發(fā)電有限公司經(jīng)濟責(zé)任制》、《**發(fā)電有限公司工作標(biāo)準(zhǔn)》、《**發(fā)電有限公司平安工作獎懲標(biāo)準(zhǔn)》一并考核。

5附加說明

本標(biāo)準(zhǔn)由燃料管理部、平安監(jiān)察部起草

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平安責(zé)任制：燃料管理部核算統(tǒng)計財務(wù)班長

1范圍

1.1本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了**發(fā)電有限公司燃料管理部核算、統(tǒng)計、財務(wù)班長在平安工作中應(yīng)負的責(zé)任與要求,檢查與考核。

1.2本標(biāo)準(zhǔn)適用于**發(fā)電有限公司燃料管理部核算、統(tǒng)計、財務(wù)班長的平安工作。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

《中華人民共和國國平安生產(chǎn)法》中華人民共和國國主席令(第七十號)2023.06.29

《中國**集團公司系統(tǒng)平安生產(chǎn)責(zé)任制管理方法》**集團制(2023)41號

《中國**集團公司平安生產(chǎn)工作規(guī)定》**集團制(2023)17號

《電力企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)人員平安生產(chǎn)職責(zé)規(guī)定》電安生[1996]640號

《**股份有限公司發(fā)電企業(yè)主要生產(chǎn)管理崗位平安生產(chǎn)職責(zé)》[2023]95號

3平安工作應(yīng)負的責(zé)任與要求

3.1燃料管理部核算、統(tǒng)計、財務(wù)班長在燃料公司正、副主任的領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)燃料管理部核算、統(tǒng)計、財務(wù)工作范圍內(nèi)的平安生產(chǎn)。

3.2嚴(yán)格遵守平安規(guī)程、燃料的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和管理制度,做到不違章作業(yè)。有權(quán)制止他人違章作業(yè)。剛好訂正燃料管理部在核算、統(tǒng)計、財務(wù)工作中的失職和違章行為。

3.3參與燃料管理部正、副主任召開的生產(chǎn)會,聽從領(lǐng)導(dǎo),聽從指揮,保質(zhì)保量平安地完成任務(wù),保證做到“三不損害”。發(fā)生異樣、未遂、事故時,應(yīng)剛好向燃料管理部正、副主任匯報,并愛護好現(xiàn)場,不隱瞞事故真相。

3.4仔細參與公司平安活動和平安培訓(xùn),仔細學(xué)習(xí)緊急救援法,能進行現(xiàn)場搶救;仔細學(xué)習(xí)事故通報,吸取教訓(xùn),防止事故。崗位技能達到“三熟”、“三能”。

3.5履行職責(zé),對各項燃料經(jīng)濟指標(biāo)的統(tǒng)計、考核工作的平安性、正確性負責(zé)。

3.6負責(zé)各項經(jīng)濟小指標(biāo)分析,發(fā)覺對平安生產(chǎn)有影響的問題,應(yīng)剛好查明緣由,匯報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),實行防范措施,確保設(shè)備平安運行。

3.7妥當(dāng)保管好各種統(tǒng)計數(shù)據(jù),以便有關(guān)部門查找數(shù)據(jù)進行技術(shù)、平安分析,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)許可,不得隨意銷毀。

3.8負責(zé)本公司與經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)的平安保密工作,嚴(yán)禁失密、泄密。

4檢查與考核

4.1本標(biāo)準(zhǔn)由**發(fā)電有限公司平安監(jiān)察部和燃料管理部主任進行檢查與考核。

4.2本標(biāo)準(zhǔn)與《**發(fā)電有限公司經(jīng)濟責(zé)任制》、《**發(fā)電有限公司工作標(biāo)準(zhǔn)》、《**發(fā)電有限公司平安工作獎懲標(biāo)準(zhǔn)》一并考核。

5附加說明

本標(biāo)準(zhǔn)由燃料管理部、平安監(jiān)察部起草

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電廠基建工程核算管理規(guī)定

電廠基建工程核算管理方法

第一章總則

第一條為規(guī)范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基本建設(shè)項目建筑、安裝工程成本及待攤建設(shè)費用的核算管理,依據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況,制定本方法。

其次條本方法規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責(zé)、基本原則、基建業(yè)務(wù)流程的管理程序等內(nèi)容。

第三條本方法適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照執(zhí)行。

其次章管理職責(zé)與分工

第四條安排管理部門是基建投資限制的歸口管理部門,全面負責(zé)基建工程的概算投資限制與分析、牽頭負責(zé)工程項目的劃分、負責(zé)工程進度審核與完成投資金額的審定、負責(zé)工程進度結(jié)算及竣工結(jié)算資料的審核、負責(zé)各項結(jié)算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。

第五條工程管理部門負責(zé)對工程形象進度、工程設(shè)計變更、工程簽證等方面的工程內(nèi)容、工程實物量的真實性和精確性進行認定,負責(zé)工程物資領(lǐng)用的真實性和合理性。

第六條財經(jīng)部負責(zé)基建工程成本的歸集及工程款項的支付。

第三章基本原則

第七條建筑安裝工程成本是指根據(jù)項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,不包括被安裝設(shè)備本身的價值;待攤建設(shè)費是指根據(jù)項目概算內(nèi)容發(fā)生的,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分攤計入交付運用資產(chǎn)價值的各項費用支出。

第八條基建工程項目核算管理的總體原則是比照概算并結(jié)合實際狀況根據(jù)工程項目性質(zhì)分建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和其他費用核算。

第九條臨時設(shè)施費、材料價差、量差、報廢工程損失、工程水電費等費用內(nèi)容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價格的組成部分,所以應(yīng)在會計核算中增設(shè)“其他工程費用”,用以根據(jù)費用性質(zhì)大類歸集上述費用,便于竣工決算時進行攤銷。

第十條對于建筑工程中的設(shè)備如高壓靜電除塵器、消防設(shè)備以及空調(diào)等大型設(shè)備,項目劃分列入在安裝設(shè)備核算;甲供的各種水泵、油泵、風(fēng)機等設(shè)備依據(jù)其配套電動機容量大小分列建筑工程或在安裝設(shè)備,一般以10kw為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡配套電動機容量在10kw以上的,泵本體、風(fēng)機本體和電動機均列入在安裝設(shè)備核算,不足10kw的,列入建筑工程核算。

第十一條基本預(yù)備費根據(jù)詳細運用的工程項目、費用核算。安排管理部門應(yīng)建立“基本預(yù)備費運用管理臺帳”,逐項逐筆登記基本預(yù)備費的運用狀況。

第十二條對于概算費用中所包含的資產(chǎn)購置,會計核算應(yīng)視詳細狀況列入建筑工程或固定資產(chǎn)科目核算,避開資產(chǎn)費用化。對該部分資產(chǎn)要建立相應(yīng)的管理臺帳,以便竣工決算時進行概算費用歸并。

第十三條為保證工程項目費用核算的精確性,由安排管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財經(jīng)部等部門參與,依據(jù)批準(zhǔn)的工程概算比照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項目及費用性質(zhì)劃分方法》,根據(jù)“擴大單位工程-單位工程-分部工程-分項工程”的劃分原則,對工程項目統(tǒng)一進行編號并規(guī)范項目名稱,編制《工程項目編號表》下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會計核算,進行有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計的依據(jù)。實際工程項目內(nèi)容如發(fā)生改變,必需剛好更新《工程項目編號表》。

第十四條為保證工程項目成本的正確歸集,由財經(jīng)部在《工程項目編號表》的基礎(chǔ)上,綜合考慮結(jié)算方式、甲供材料范圍等因素,對概算工程項目和費用進行肯定的歸并或分解,編制《工程項目編號與會計科目體系比照表》,該比照表應(yīng)依據(jù)《工程項目編號表》的改變適時更新。

第四章結(jié)算及支付

第十五條建筑、安裝工程成本根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,必需剛好進行工程結(jié)算保證財務(wù)帳面投資完成額能反映工程的實際進展?fàn)顩r,真實反映在建工程的實際支出。

第十六條建筑、安裝工程實行按進度確認和竣工結(jié)算。全部結(jié)算資料中所列工程項目必需嚴(yán)格執(zhí)行《工程項目編號表》中的名稱、編號及級次,以確保成本歸集的精確性。

(一)進度款結(jié)算

1.每月25日前,由施工單位根據(jù)詳細的工程項目編制“工程進度月報表”,列明當(dāng)月工程量和價值量的完成狀況并提交公司。

2.工程管理部門和監(jiān)理單位對施工單位提交的“工程進度月報表”審核簽字后送安排管理部門。

3.安排管理部門對“工程進度月報表”進行價值量審核并分合同、按工程項目編制“工程進度審核表”,列明本次審定金額、累計審定金額等內(nèi)容,經(jīng)安排管理部門負責(zé)人、分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,于月末最終一日前送交財經(jīng)部。

4.財經(jīng)部依據(jù)“工程進度審核表”、施工單位供應(yīng)的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。

(二)竣工結(jié)算

1.單項工程竣工后,由安排管理部門負責(zé)向財經(jīng)部提交“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”等結(jié)算資料。

2.財經(jīng)部依據(jù)“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”、施工單位供應(yīng)的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。

第十七條施工現(xiàn)場托付施工單位加工制作的油罐、水箱等設(shè)備,應(yīng)單獨簽訂合同單獨結(jié)算,以便于竣工后的資產(chǎn)管理。如該部分設(shè)備已包含在主體土建安裝工程合同中,則在工程結(jié)算時必需單獨列示。

第十八條待攤建設(shè)費依據(jù)支持其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效憑證按規(guī)定流程審批后結(jié)算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結(jié)算報告、驗收報告等。

第十九條安排管理部門每季度末應(yīng)對在建工程項目的進展?fàn)顩r進行全面清理,并與財經(jīng)部進行核對,假如發(fā)覺工程進度與財務(wù)帳務(wù)存在差異,應(yīng)依據(jù)工程進度對帳務(wù)做相應(yīng)調(diào)整。

其次十條每年末,安排管理部門應(yīng)與施工單位辦理年度結(jié)算手續(xù),剛好清理各施工單位、各合同、各工程項目的結(jié)算進度,以及對施工過程中尚未結(jié)算的變更、簽證和另委項目進行清理,確保工程成本費用帳面記錄與工程實際進度相符。

其次十一條對于總價包干的小額結(jié)算或零星工程項目,在工程完工后,也應(yīng)辦理工程結(jié)算書,不能簡潔以合同代替結(jié)算。

其次十二條建筑、安裝工程及待攤建設(shè)費等各種款項的支付必需嚴(yán)格根據(jù)《財務(wù)收支審批方法》中規(guī)定的流程進行審批。

其次十三條各類款項的支付必需嚴(yán)格執(zhí)行合同條款的約定,不得超合同、超進度付款。

其次十四條每月25日前,安排管理部門應(yīng)依據(jù)工程實際完成進度和資金支付狀況,科學(xué)合理預(yù)料下月所需各類基建款項的支付額度,編制資金預(yù)算并報送財經(jīng)部,由財經(jīng)部匯總平衡后上報股份公司批復(fù)后執(zhí)行。

第五章其他

其次十五條財經(jīng)部會同安排部在每季度末要對逾期未付的工程質(zhì)保金和各種尾款進行清理,并由財經(jīng)部與各施工單位進行書面對帳,對對帳發(fā)

現(xiàn)的差異應(yīng)仔細分析,調(diào)查形成緣由,如需更正,應(yīng)剛好調(diào)整帳務(wù)。往來款項核對記錄應(yīng)妥當(dāng)保管,剛好裝訂歸檔。

其次十六條安排管理部門應(yīng)依據(jù)工作須要建立合同、工程投資以及待攤費用相關(guān)的管理臺帳,并定期與財經(jīng)部進行核對,以確保照實、動態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成狀況。

第六章附則

其次十七條本方法的執(zhí)行狀況由電廠財經(jīng)部負責(zé)檢查落實,并納入月度經(jīng)濟責(zé)任制進行考核。

其次十八條本方法的文字解答由電廠財經(jīng)部負責(zé)。

其次十九條本方法按電廠的有關(guān)規(guī)定進行說明。

第三十條本方法于2023年12月10日發(fā)布實施。此前公布的方法相應(yīng)廢止。

電廠基建工程物資核算管理規(guī)定

電廠基建工程物資核算管理方法

第一章總則

第一條為加強華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基建工程物資的核算管理,依據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合電廠實際狀況,制定本方法。

其次條本方法規(guī)定了電廠基建工程物資核算的管理職責(zé)、范圍、會計科目及帳簿設(shè)置、物資領(lǐng)用核算程序、物資選購 和驗收入庫程序、物資稽核程序等內(nèi)容。

第三條本方法適用于電廠基建物資的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照執(zhí)行。

其次章管理職責(zé)

第四條基建工程物資核算工作由財經(jīng)部材料會計,燃供部物資安排員、選購 員、倉庫保管員,及安排管理部門、工程管理部門相關(guān)人員負責(zé)完成。其分工及職責(zé)如下:

(一)財經(jīng)部材料會計全面負責(zé)公司工程物資的財務(wù)核算與管理,包括:物資選購 與領(lǐng)用業(yè)務(wù)的會計核算、物資明細帳簿的稽核、庫存物資的抽查盤點等。

(二)燃供部物資安排員和選購 員負責(zé)公司物資選購 安排的編制、物資入庫手續(xù)的辦理、庫存物資的盤點,相關(guān)統(tǒng)計臺帳的記錄,按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)審批程序,傳遞有關(guān)單據(jù)。

(三)燃供部倉庫保管員負責(zé)物資的庫房管理、日常收發(fā)業(yè)務(wù),并登記物資明細帳。

(四)安排管理部門、工程管理部門有關(guān)人員負責(zé)對工程物資的領(lǐng)用進度及所屬工程項目等內(nèi)容進行審核。

第三章管理內(nèi)容

第五條基建工程物資包括工程物資、基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品、勞動愛護用品等。

(一)工程物資

工程物資指列入批準(zhǔn)工程概算的各種專用設(shè)備、專用材料和為生產(chǎn)打算的工具器具、備品備件等。

1.專用材料:指基本建設(shè)工程過程中耗用的構(gòu)成工程實體的各種材料,包括鋼材、木材、水泥、裝置性材料等。

2.專用設(shè)備:指基本建設(shè)工程中,組成生產(chǎn)流程的各種主設(shè)備、協(xié)助設(shè)備、附屬設(shè)備等。

3.工器具及備品備件:指在建設(shè)期間為竣工驗收或調(diào)試而購置的備品備件、專用工具等。

在劃分專用材料與專用設(shè)備時,應(yīng)參考《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項目費用性質(zhì)劃分方法》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不應(yīng)隨意確定劃分標(biāo)準(zhǔn)。

(二)基建用固定資產(chǎn)

基建用固定資產(chǎn)指利用基建資金購入的,在基本建設(shè)期間運用的,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)設(shè)備、工具、器具等,不包括基本建設(shè)期間為生產(chǎn)購入的不需安裝設(shè)備。

(三)管理物料及低值易耗品

管理物料及低值易耗品指管理部門購置運用的、不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家具、器具等。

(四)勞動愛護用品指根據(jù)規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、平安防護用品、標(biāo)記服裝及防暑降溫物品等。

第六條以上各類物資均按實際成本計價核算。

第四章會計科目及帳簿設(shè)置

第七條電廠依據(jù)國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度分別設(shè)置“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等會計科目,同時設(shè)置財務(wù)總分類帳和明細分類帳。

(一)工程物資根據(jù)物資類別設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具及備品備件”等明細科目核算。

1.專用材料:依據(jù)施工合同約定的甲供材料范圍,專用材料通常分為以下六類:

(1)建筑材料:主要指潔具、結(jié)構(gòu)用剪力釘、玻璃鋼通風(fēng)管、橡膠隔震墊、減振彈簧、建筑物圍護及裝飾用外護金屬板、裝飾面層用塊料(面磚、地磚、大理石、花崗巖)等。

(2)電纜:包括各種電纜、電纜橋架、電纜防火材料、母線及母線槽、平安觸滑線。

(3)閥門。

(4)照明燈具。

(5)管材管件:主要指四大管道用管材及管件等。

(6)其他:主要包括分部試運及整套啟動所消耗的油、煤、電、水和整套啟動所消耗的酸、堿以及耐火保溫主材、配電箱等。

2.專用設(shè)備:根據(jù)熱力系統(tǒng)等大系統(tǒng)進行分類。

3.工器具及備品備件參照專用設(shè)備進行分類。

(二)基建用固定資產(chǎn)分為以下三類:

1.房屋建筑物。

2.運輸設(shè)備。

3.辦公及其他設(shè)備。

(三)管理物料及低值易耗品分為以下四類:

1.辦公用品:主要包括紙張、筆、印臺、膠水等文具,以及光盤、軟盤、硒鼓等電腦耗材。

2.車輛用油:包括汽油、柴油。

3.低值易耗品:主要包括桌、椅、柜、u盤、移動硬盤等。

4.日雜用品:主要包括桶、盆、拖把等。

第八條燃供部要建立倉庫“數(shù)量金額三欄式物資明細帳”,由倉庫保管員依據(jù)本月物資出、入庫單序時登記,財經(jīng)部材料會計每月進行稽核并簽章。物資明細帳根據(jù)本方法“第七條”所規(guī)定的詳細類別設(shè)立。

第五章選購 、驗收入庫及結(jié)算付款程序

第九條工程物資選購 及驗收入庫程序

(一)燃供部應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)管理方法履行工程物資選購 合同或訂單的簽訂及審批手續(xù),并依據(jù)相關(guān)條款執(zhí)行選購 及驗收入庫程序。

(二)物資到貨后,應(yīng)由燃供部選購 員、倉庫保管員及其他部門相關(guān)人員等根據(jù)合同有關(guān)條款的要求進行驗貨,確認數(shù)量、質(zhì)量無誤后填寫物資入庫單和驗貨單辦理入庫,對物資入庫單和驗貨單的要求是:

1.物資入庫單和驗貨單必需連續(xù)編號;

2.物資入庫單應(yīng)由選購 員、保管員和物資主管簽字確認,驗貨單應(yīng)由選購 員、保管員、其他部門相關(guān)人員和物資主管簽字確認;3.物資入庫單的內(nèi)容包括:編號、供貨單位、物資類別、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額等。

4.驗貨單的內(nèi)容包括:編號、供貨單位、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、質(zhì)量狀況等。

第十條工程物資結(jié)算及付款程序

(一)燃供部專責(zé)人員應(yīng)將經(jīng)過審批的發(fā)票和供貨清單、物資入庫單、驗貨單剛好送交財經(jīng)部材料會計進行物資選購 有關(guān)帳務(wù)處理。

(二)對于發(fā)票未到而物資已到貨的物資,必需以每月最終一天為截止點做暫估入庫處理,由燃供部專責(zé)人員編制暫估入庫匯總表伴同物資入庫單、驗貨單送交財經(jīng)部。暫估入庫物資在實際結(jié)算時沖回。

(三)工程物資相關(guān)款項的支付必需嚴(yán)格根據(jù)《財務(wù)收支審批方法》中規(guī)定的流程進行審批。

第六章物資領(lǐng)用核算程序

第十一條施工單位領(lǐng)用核算程序

(一)施工單位領(lǐng)用工程物資前,應(yīng)按要求填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、工程項目編號、工程項目名稱,由工程管理部門根據(jù)工程項目編號表、工程量、用料安排等審核出庫單,經(jīng)安排管理部門負責(zé)人、燃供部負責(zé)人審批后方可領(lǐng)料。

(二)施工單位依據(jù)審批齊全的物資出庫單辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù),燃供部對出庫單相關(guān)審批手續(xù)的完整性及領(lǐng)用物資的數(shù)量負責(zé),安排管理部門、工程管理部門對領(lǐng)用物資所屬的工程項目、領(lǐng)用進度負責(zé)。

(三)大型設(shè)備分次到貨時,必需根據(jù)實際建筑和安裝工程進度辦理出庫手續(xù),不得采納設(shè)備全部到貨后一次出庫的處理方式,以保證工程物資帳面余額與庫存相符以及在建工程投資與工程實際形象進度相符。

(四)對于暫估入庫的物資出庫時,除根據(jù)上述程序辦理外,在《出庫單》上還必需注明“暫估”字樣。

第十二條電廠內(nèi)部領(lǐng)用核算程序

公司內(nèi)部領(lǐng)用基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品等時,由運用部門填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,經(jīng)運用部門負責(zé)人、歸口管理部門、物資主管、倉庫保管員審核簽字后辦理領(lǐng)用業(yè)務(wù)。

第十三條財務(wù)核算程序

由燃供部物資安排員依據(jù)當(dāng)月《物資出庫單》按工程項目(或費用項目)名稱和編號分類匯總編制出庫物資匯總統(tǒng)計表,經(jīng)財經(jīng)部材料會計稽核無誤后據(jù)以進行工程物資領(lǐng)用成本的核算。詳見本方法第八章“物資稽核程序”。

第七章出庫物資的臺帳管理

第十四條設(shè)備的臺帳管理

燃供部要依據(jù)設(shè)備出庫單、工程概算、合同等資料建立已出庫設(shè)備臺帳,具體記錄已出庫設(shè)備的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、所在地(部位或運用保管部門)、單位、數(shù)量、設(shè)備價值、領(lǐng)用單位、出庫單編號等內(nèi)容,并按月與財務(wù)帳面數(shù)核對相符。

(一)已出庫設(shè)備臺帳應(yīng)根據(jù)概算所列項目和級次分級反映,并參照《華能股份公司固定資產(chǎn)書目》序時登記。

(二)燃供部臺帳管理人員必需按月與財經(jīng)部專責(zé)會計將已出庫設(shè)備臺帳與財務(wù)相應(yīng)帳務(wù)進行核對,臺帳中各級次的“需安裝設(shè)備”價值應(yīng)與財務(wù)帳面“需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符,臺帳中各級次的“不需安裝設(shè)備”價值應(yīng)與財務(wù)帳面“不需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符。

第十五條基建用固定資產(chǎn)的臺帳管理

基建用固定資產(chǎn)的歸口管理部門要依據(jù)固定資產(chǎn)出庫單建立固定資產(chǎn)卡片及臺帳,具體記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、運用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財務(wù)帳面數(shù)核對相符。

第十六條管理物料及低值易耗品的臺帳管理

燃供部要依據(jù)物資出庫單根據(jù)費用列支渠道建立相關(guān)管理物料及低值易耗品管理臺帳,具體記錄物資的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、運用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財務(wù)帳面數(shù)核對相符。

第八章物資稽核程序

第十七條工程物資稽核程序

為保證工程物資帳帳、帳實相符,財經(jīng)部材料會計應(yīng)于每月末在全部物資結(jié)算業(yè)務(wù)辦理完畢后,進行當(dāng)月物資稽核工作。詳細程序如下:

(一)倉庫保管員于每月末結(jié)出當(dāng)月物資收、發(fā)、存數(shù)量及金額,并登記帳簿首頁的帳簿登記匯總表,匯總記錄該帳簿的收、發(fā)、存金額。

(二)物資安排員依據(jù)當(dāng)月物資出、入庫單,根據(jù)物資類別匯總編制物資收發(fā)存匯總表,分類記錄當(dāng)月各類物資的收、發(fā)、存金額。

(三)物資安排員依據(jù)當(dāng)月物資出庫單按工程項目(費用項目)名稱和編號分類匯總編制專用材料出庫匯總統(tǒng)計表及專用設(shè)備出庫匯總統(tǒng)計表。

(四)上述物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計表之間必需核對相符。

(五)物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計表經(jīng)財經(jīng)部材料會計稽核無誤后簽章,其中出庫單匯總統(tǒng)計表作為工程物資領(lǐng)用成本歸集核算的依據(jù)。

第九章物資清查盤點

第十八條為了加強工程物資管理、保證帳實相符,燃供部應(yīng)定期組織燃供部、財經(jīng)部、監(jiān)審室等有關(guān)人員對工程物資進行盤點,做到至少每半年抽盤一次、年終全面清查一次。

(一)工程物資盤點以永續(xù)盤存制為主,由清查盤點人員清點實物并與帳簿記錄核對,并形成“物資盤點表”,經(jīng)盤點人和復(fù)核人簽字確認、燃供部主任審核后,報分管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(二)工程物資清查盤點如出現(xiàn)差異,應(yīng)查明緣由,落實責(zé)任,由燃供部填寫盈虧報告單及處理看法,經(jīng)財經(jīng)部簽字確認后,報分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財經(jīng)部根據(jù)批準(zhǔn)結(jié)果剛好進行帳務(wù)處理,同時燃供部要剛好調(diào)整帳、卡記錄。

第十九條基建用固定資產(chǎn)可隨生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一起每年清查盤點一次,也可依據(jù)實際工作須要單獨進行清查盤點。低值易耗品的清查盤點參照執(zhí)行。

第十章附則

其次十條本方法的執(zhí)行狀況由電廠財經(jīng)部負責(zé)檢查落實,并納入月度經(jīng)濟責(zé)任制進行考核。

其次十一條本方法的文字解答由電廠財經(jīng)部負責(zé)。

其次十二條本方法按電廠的有關(guān)規(guī)定進行說明。

其次十三條本方法于2023年12月10日發(fā)布實施。此前公布的方法相應(yīng)廢止。

建筑總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

一、核算體制

第一條集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必需核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內(nèi)部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,擔(dān)當(dāng)有限民事責(zé)任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。

其次條集團公司設(shè)立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部,其它子公司設(shè)立財務(wù)科,各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科,項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

第三條集團公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團公司領(lǐng)導(dǎo),集團公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。集團公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

第四條集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必需對集團公司負責(zé),各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務(wù)管理部實施考核,并依據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。子、分公司對會計人員有運用權(quán)。

第五條集團公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負責(zé)處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必需事前向集團公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務(wù)管理部備案)。

第六條集團公司內(nèi),對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作,按市場價進行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必需事前報告集團公司董事長審批。

第七條集團公司財務(wù)管理部負責(zé)對集團公司的資產(chǎn)進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責(zé)對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,照實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算,年終將當(dāng)年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條土建子公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司'內(nèi)部往來'資料的精確、一樣。

第九條分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方擔(dān)當(dāng)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十一條機械設(shè)備加工公司向機具管理中心供應(yīng)模板等開具材料調(diào)撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司安排固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過'內(nèi)部往來'列帳。

第十二條年度末,土建各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內(nèi)部往來一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條會計核算流程按集團公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條各級財務(wù)機構(gòu)都必需剛好記帳、結(jié)帳,當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理,不得拖延。

第十六條原始憑證必需符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采納現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進行核對?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)整表,并由財務(wù)主管簽字。

第十八條對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度,并要求剛好報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條為保證發(fā)票能剛好得到審批,當(dāng)事人應(yīng)依據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由干脆主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的,必需同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正值理由,未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當(dāng)事人進行懲罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

其次十條土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預(yù)提[計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人),剛好記人成本、費用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科依據(jù)工資決算單決算員工工資,并依據(jù)分公司、項目部人員工時運用狀況將決算的工資安排給各分公司、項目部,各分公司、項目部依據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。

其次十一條依據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費,計提標(biāo)準(zhǔn):福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教化經(jīng)費1.5%。

預(yù)提的福利費列入'應(yīng)付福利費'科目,預(yù)提的工會經(jīng)費、職工教化經(jīng)費分別列入'其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費'、'其它應(yīng)付款一職工教化經(jīng)費'科目