納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考-納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考-0002-浙江電大輔導(dǎo)資料納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考-0002浙江廣播電視大學(xué)形成性測(cè)評(píng)系統(tǒng)課程代碼：3306817參考資料試卷總分：100單選題（共25題,共50分）.（2分）某白酒廠2019年3月份共銷(xiāo)售白酒100噸，銷(xiāo)售價(jià)款20萬(wàn)元（不含增值稅），當(dāng)月無(wú)償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費(fèi)稅稅的是（）。A、只有用于銷(xiāo)售的100噸B、用于無(wú)償分配的10噸不需要交消費(fèi)稅C、用于無(wú)償分配的10噸減半交消費(fèi)稅D、用于銷(xiāo)售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費(fèi)稅，后者是屬于視同銷(xiāo)售參考答案：D.（2分）某企業(yè)2019年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；那么允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）。A、120萬(wàn)元B、100萬(wàn)元C、20萬(wàn)元D、220萬(wàn)元參考答案：B.（2分）孫某2019年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某被代扣代繳的個(gè)人所得稅為（）。A、896B、868C、1280D、1008參考答案：B.（2分）某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納所得稅4萬(wàn)元，本題中，境外所得扣除限額是（）。A、4萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、2萬(wàn)元參考答案：A.（2分）化妝品采用的消費(fèi)稅稅率是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、復(fù)合稅率D、累進(jìn)稅率參考答案：A.（2分）根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備B、外購(gòu)的燃料C、外購(gòu)的貨物用于職工福利D、外購(gòu)的低值易耗品參考答案：C.(2分)中國(guó)公民王某2014年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入16000元。從A國(guó)取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣20000元，在A國(guó)已繳納稅款折合人民幣5000元；從B國(guó)取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入80000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣8000元。王某從A國(guó)取得收入允許從個(gè)人所得稅中扣除的限額為()。2000元4000元2400元400元參考答案：B.(2分)甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，將貨物由江蘇運(yùn)到北京，合同注明：貨物價(jià)款為130萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)24萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、120B.125C,140D.158參考答案：A.(2分)某國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地適用稅率為5元每平米，實(shí)際占用面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。50000元2500元4000元3500元參考答案：C.(2分)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是()。慶、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利3、將自產(chǎn)的貨物用于投資C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于捐贈(zèng)口、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓參考答案：D.(2分)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是()。A、進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)B、提供公共服務(wù)的機(jī)關(guān)單位C、零售雜貨的個(gè)體戶(hù)D、生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司參考答案：B.(2分)下列稅種中屬于直接稅的是()。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、增值稅參考答案：C.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，則每臺(tái)彩電的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是()。A、4000元B、4000+(1+3%)=3883.5元C、4000+(1+17%)=3418.8元D、4000+(1+13%)=3539.82元參考答案：C.(2分)某公司向境外出口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批，成交價(jià)格為境外口岸到岸價(jià)格，折合人民幣323萬(wàn)元。從我國(guó)口岸到對(duì)方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，都由該賣(mài)方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物的出口完稅價(jià)格為()。A、323萬(wàn)元B、272.73萬(wàn)元C、300萬(wàn)元D、305萬(wàn)元參考答案：B.(2分)美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)20萬(wàn)元，美美公司沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品(化妝品)銷(xiāo)售取得金額200萬(wàn)(不含增值稅)。本題關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法哪一項(xiàng)是正確的()。A、美美公司是納稅人B、美美公司是代收代繳義務(wù)人C、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務(wù)人D、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人參考答案：B.(2分)某工廠轉(zhuǎn)讓一棟2000年建造的廠房，當(dāng)時(shí)造價(jià)1000萬(wàn)元，如果按照2009年的建造標(biāo)準(zhǔn)，建造同樣的廠房需要5000萬(wàn)元，該廠房現(xiàn)在為五成新，出售價(jià)值為4000萬(wàn)元，該廠房的評(píng)估價(jià)值為()萬(wàn)元。A、1000B、2500C、5000D、2000參考答案：B.(2分)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為()。A、15年B、4年C、5年D、10年參考答案：D.(2分)對(duì)于中國(guó)公民從國(guó)外取得的收入的處理正確的有()。A、從國(guó)外取得的收入不需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅B、從國(guó)外取得的收入已經(jīng)在國(guó)外繳納過(guò)稅款的，不需要在我國(guó)再繳納個(gè)人所得稅C、從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款按照不高于我國(guó)抵扣限額的標(biāo)準(zhǔn)扣除D、從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款不得作任何扣除參考答案：C.(2分)某白酒廠2009年3月份共銷(xiāo)售白酒100噸，銷(xiāo)售價(jià)款20萬(wàn)元(不含增值稅)，當(dāng)月無(wú)償分配10噸用于職工福利。本題應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅金為()。A、20x20%=4萬(wàn)元B、(200000+200000-100x10)x20%+(100+10)x1000x2x0.5=152000元C、(100+10)x20%=2.2萬(wàn)元D、(20+2)x20%=4.4萬(wàn)元參考答案：B.(2分)某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2月份去的銷(xiāo)售收入32960元；直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。A、480B、597.6C、872.6D、960參考答案：D.(2分)下列哪一項(xiàng)中所列的物品不是消費(fèi)稅稅目()。A、煙、酒、鞭炮、煙火、成品油B、高檔服裝、包C、一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車(chē)、摩托車(chē)D、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具參考答案：B.(2分)某購(gòu)物中心為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，5月份沒(méi)收逾期包裝物押金4.68萬(wàn)元，那么下列說(shuō)法正確的是()。A、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額，計(jì)算增值稅，4.68x17%=0.6084萬(wàn)元B、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額，計(jì)算增值稅，4.68+(1+13%)x13%=0.538萬(wàn)元C、包裝物押金已經(jīng)交過(guò)稅，不需要處理D、包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，在買(mǎi)入時(shí)已經(jīng)繳納增值稅參考答案：B.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，則每臺(tái)彩電的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是()。A、4000元B、4000+(1+3%)=3883.5元C、4000+(1+17%)=3418.8元D、4000+(1+13%)=3539.82元參考答案：D.(2分)某企業(yè)與銀行簽訂2年期借款合同，借款金額460萬(wàn)元，年利率3%。該借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、243.8B、115C、230D、115.69參考答案：C.(2分)下列項(xiàng)目包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()A、庫(kù)存材料毀損B、購(gòu)進(jìn)的勞保用品C、購(gòu)進(jìn)的辦公用品D、購(gòu)進(jìn)的包裝物參考答案：A多選題(共20題,共40分).(2分)下列購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、外購(gòu)固定資產(chǎn)B、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)D、用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物參考答案：BCD.(2分)下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的有()。A、銷(xiāo)售房屋B、銷(xiāo)售專(zhuān)利C、提供金融服務(wù)D、銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備參考答案：ABCD.(2分)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。A、農(nóng)民銷(xiāo)售自家生產(chǎn)的白菜B、銷(xiāo)售避孕藥品口向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)D、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品參考答案：ABCD.(2分)關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法正確的有()。A、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度等幾種情況B、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的C、采用1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)納稅稅款，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清稅款。參考答案：AD.(2分)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、用于生產(chǎn)代售產(chǎn)品C、作為福利發(fā)給職工D、用于在建工程參考答案：AC.(2分)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以每輛為計(jì)稅單位的有()。A、載客汽車(chē)B、載貨汽車(chē)C、三輪汽車(chē)D、摩托車(chē)參考答案：ACD.(2分)企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有()。A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B、安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資D、企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資參考答案：ABC.(2分)采用定額稅率計(jì)算時(shí)，應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量確定方法是()。慶、自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；B、直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以產(chǎn)量為課稅數(shù)量；口自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；D、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算。參考答案：ACD.(2分)企業(yè)所得稅中不允許扣除的費(fèi)用包括()A、企業(yè)所得稅稅金B(yǎng)、交通局、工商局罰款C、稅收滯納金D、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出參考答案：ABC.(2分)下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有()。A、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)B、虧損彌補(bǔ)的年限可以無(wú)限長(zhǎng)C、企業(yè)進(jìn)行虧損彌補(bǔ)時(shí)，可以用后續(xù)連續(xù)5年的盈余來(lái)彌補(bǔ)D、企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)參考答案：AC.(2分)關(guān)稅的納稅義務(wù)人有()。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)出境貨物的所有人D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人參考答案：ABC.(2分)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的稅金有()。A、增值稅3、房產(chǎn)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、印花稅參考答案：CD.(2分)城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納()的單位和個(gè)人征收的一種稅。A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅參考答案：ACD.(2分)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于應(yīng)納印花稅的權(quán)利、許可證照的有()。慶、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、稅務(wù)登記證D、土地使用證參考答案：ABD.(2分)采用定額稅率計(jì)算時(shí)，應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量確定方法是()。A、自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；B、直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以產(chǎn)量為課稅數(shù)量；C、自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；

D、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算。參考答案：ACD41.（2分）下列屬于應(yīng)計(jì)個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）。A、勞動(dòng)分紅B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、C、獎(jiǎng)金D、誤餐補(bǔ)貼參考答案：AC.（2分）下列各項(xiàng)中屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的采礦廠D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體工商戶(hù)參考答案：AB.（2分）下列印花稅的稅目中，適用定額稅率按件貼花的有（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃合同B、權(quán)利、許可證照C、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿D、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿以外的其他賬簿參考答案：BD.（2分）我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（）資源。A、礦產(chǎn)品B、鹽C、土地D、水參考答案：AB.（2分）按照現(xiàn)行的納稅人標(biāo)準(zhǔn)，下列各項(xiàng)中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有（）。A、年不含稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)以上，從事貨物批發(fā)的納稅人C、自2018年5月1日起，年不含稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以下，從事貨物銷(xiāo)售的納稅人D、自2018年5月1日起，年不含稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以下，從事服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的納稅人參考答案：CD判斷題（共10題,共10分）.（1分）出口時(shí)退還增值稅、消費(fèi)稅的，已繳納的城建稅可以退還。（）VX參考答案：X47.（1分）各國(guó)在處理國(guó)際重復(fù)征稅時(shí)，普遍接受居民管轄權(quán)優(yōu)先的原則。VX參考答案：X.（1分）增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據(jù)與會(huì)計(jì)核算水平和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模無(wú)關(guān)。（）VX參考答案：X.（1分）在代扣代繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)適用費(fèi)的扣除規(guī)定是一樣的，都是收入在4000元以?xún)?nèi)扣除800元，超過(guò)4000元扣除20%。（）VX參考答案：V5