稅務(wù)師之稅法一試題和答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報【答案】C2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進境C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單D.申報進口【答案】A3、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B4、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D5、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B6、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B8、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應(yīng)當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】A9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C10、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D11、2021年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B12、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B.車輛停放服務(wù)，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)【答案】D13、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D14、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.12【答案】A15、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D16、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B17、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C18、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車【答案】A19、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B20、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B21、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B22、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C23、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C24、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B25、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.財產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會權(quán)力【答案】C26、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C27、（2017年）下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】D28、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D29、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A30、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D31、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】C32、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A33、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A34、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D35、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C36、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A37、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C38、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性【答案】B39、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應(yīng)當于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D40、下列有關(guān)環(huán)境保護稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護稅B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】D41、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A42、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B43、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C44、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D45、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C46、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C47、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B48、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A49、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B50、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅B.科學研究機構(gòu)進口的科學研究用品實行特定減免關(guān)稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關(guān)稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅【答案】AB2、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A.每輛零售價格130萬元（不含增值稅）以上的小汽車B.卷煙C.金銀首飾D.瑪瑙首飾E.金銀鑲嵌首飾【答案】AC3、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD4、可用EDTA法測定含量的藥物是A.硫酸鋅B.硫酸鈉C.碘酊中碘化鉀D.硫酸亞鐵E.維生素C【答案】A5、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】BD6、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國船舶噸稅法》C.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》D.《中華人民共和國煙葉稅法》E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD7、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的C.納稅信用等級為A級或者B級D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的【答案】ACD8、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D9、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境貨物，應(yīng)當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費【答案】ACD10、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB11、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2021年2月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.6萬元D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.05萬元E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】AD12、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為銀行實際收到款項的當天E.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天【答案】BC13、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為3%【答案】BCD14、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購