xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 目 錄01、財務(wù)部日常工作制度 402、財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度 703、財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度 1104、財務(wù)部會計崗位輪換制度 1605、財務(wù)部會計工作交接制度 1706、會計檔案管理制度 1907、電算化管理制度 2608、企業(yè)稅務(wù)管理制度 2809、稅務(wù)風(fēng)險管理制度 3310、購銷發(fā)票管理制度 3811、發(fā)票接受復(fù)核管理制度 4212、增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度 4313、合同財務(wù)會審管理制度 4414、銷售流程管理制度 4515、采購流程管理制度 4716、賬務(wù)基本核算制度 4817、財務(wù)報銷流程管理制度 5518、成本核算管理制度 6419、籌資管理制度 75-1-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 20、存貨管理制度 8121、固定資產(chǎn)管理制度 8622、生產(chǎn)物料流程管理制度 9523、無形資產(chǎn)管理制度 9624、投資管理制度 9925、資金預(yù)算管理制度 10626、資金支付審批一般管理規(guī)定 10927、貨幣資金日常管理制度 11028、備用金管理制度 11529、會計人員崗位配備管理制度 11830、票據(jù)管理制度 11931、收據(jù)管理制度 11932、財務(wù)印章管理制度 11933、貨幣資金稽核管理制度 12334、應(yīng)收賬款管理制度 12435、逾期應(yīng)收賬款管理制度 13236、采購及應(yīng)付賬款管理制度 13537、應(yīng)收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度 13938、全面預(yù)算管理制度 14439、財務(wù)報告及管理報表編制制度 15140、財務(wù)分析制度 16041、成本管理控制制度 166-2-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 42、經(jīng)濟合同的管理辦法 17225、內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范 17446、內(nèi)部牽制制度 17647、CFO的工作職責(zé) 18148、財務(wù)經(jīng)理的工作內(nèi)容 18649、財務(wù)部績效考核管理辦法 189-3-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 目的本管理制度，確立本制度。適用范圍適用于公司財務(wù)部管理。3.管理規(guī)定財務(wù)部職能。財務(wù)部負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，具體履行以下職能。度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系。面預(yù)算管理制度對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理。賬冊檔案。負責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，做好納稅申報工作。設(shè)計內(nèi)部控制制度，做好日常財務(wù)監(jiān)督控制。有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作。依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完整入庫。執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料（包括廢料）的采購、入庫、領(lǐng)用和出庫，負責(zé)各類材料的存儲管理。執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。-4-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 對公司績效考核工作提供財務(wù)支持。進行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工作要求。本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中出修正議案。年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理，分析報告。析重要項目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。3.2.6615完成。依相關(guān)制度的要求管理會計檔案。公司各種費用的審核和報銷工作。決策提供資金信息支持。當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時間完不成則加班完成。違規(guī)行為的處理。財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正：上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。-5-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 遲到、早退、中途脫崗的。不能按時按要求完成工作任務(wù)的。開展財務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強的。司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗：帶酒上崗的。脫崗或曠工，1年累積超過5次的。因工作失誤，公司財務(wù)被有關(guān)部門處罰的。工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的?？冃Э己诉B續(xù)3個月部門排名末尾的。法部門依法追究法律責(zé)任：徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。截留、侵占、挪用公款公物的。玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。泄露公司商業(yè)秘密的。部門員工有3.3.2、3.3.3所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位；律責(zé)任。-6-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度目的出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。適用范圍適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。原則量。對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。性和會計處理的正確性。內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個方面。及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議?；巳藛T負責(zé)審查各項費用開支標(biāo)準，是否按標(biāo)準執(zhí)行，有無超標(biāo)準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。-7-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。清楚明確，據(jù)實回答。營管理的需要，是否能真實、全面地反映公司實際情況。有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正?；藘?nèi)容會計憑證稽核。行了復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準確、是否簽批通過。各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經(jīng)濟內(nèi)是否有原經(jīng)手人的簽字證明。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單。支付款項的原始憑證是否有收款單同意。如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原法，是否經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓-8-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。章制度》的規(guī)定進行處理。票據(jù)的填制按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進行規(guī)范。審核記賬憑證。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符。對于需憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。確。要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實填寫。中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。總賬及報表稽核。時。財產(chǎn)物資稽核。定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬。表，未達賬項應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。參與財務(wù)物資清查盤點?；巳藛T應(yīng)每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。-9-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 不符現(xiàn)象，并了解原因。序報批后，進行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。會計檔案稽核。稽核人員應(yīng)每月檢查會計檔案。訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄。毀登記，手續(xù)是否齊全。稽核人員應(yīng)每月檢查會計電算化工作。檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。稽核項目標(biāo)準參照《會計檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助?；巳藛T在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指規(guī)章制度》中相應(yīng)規(guī)定予以處置。-10-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度目的做到事事有人管、人人有專責(zé)、工作有要求，特制定本制度。適用范圍適用于公司財務(wù)崗位的設(shè)置與職責(zé)確定。3.財務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定符合內(nèi)部牽制制度。計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。執(zhí)行回避制度。員。會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位設(shè)置與分工稅票管理和稽核等工作崗位。各崗位職責(zé)。財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)。導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部日常管理工作。運作等進行總體控制。主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作；為公司決策提供及時有效的-11-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整。徹執(zhí)行。管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制。與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。的最大化。介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。情況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析、提出有益的建議。會計人員的使用和調(diào)配。財務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)。負責(zé)股份公司的會計核算工作。工作。證財務(wù)信息對外披露的準確性。作。支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。集團高級管理人員提供財務(wù)分析。-12-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)。管理現(xiàn)金支票。嚴格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。的原始憑證。做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。按周編制現(xiàn)金收支報表。完成工資的發(fā)放工作。負責(zé)管理職工欠款事項。（8）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4銀行出納崗位職責(zé)。管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。嚴格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。完整的原始憑證。及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。按周編制現(xiàn)金收支報表。配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5往來結(jié)算崗位職責(zé)。建立往來賬款的清算手續(xù)制度。應(yīng)收賬款明細表。明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。及時查詢，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。發(fā)單位等并及時編制資金情況表。做好到期票據(jù)的委托收款工作。-13-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 負責(zé)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細分類核算。登記往來明細賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細賬。負責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。4.2.6成本費用核算崗位職責(zé)。擬訂成本核算辦法。編制成本計劃。加強成本管理的基礎(chǔ)工作。負責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細分類核算。編制成本報表，進行成本分析和考核。協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。擬訂費用管理與控制辦法。編制制造費用、管理費用和財務(wù)費用計劃。負責(zé)制造費用、管理費用和財務(wù)費用的明細分類核算。編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。4.2.7增值稅票管理崗位職責(zé)。發(fā)票使用情況。憑購貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開具銷售發(fā)票。蓋公章。每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。建立銷售考核臺賬，按時準確無誤地登記。部。4.2.8納稅申報崗位職責(zé)。負責(zé)進項稅會計憑證的編制，并登記會計賬簿，審核認證進項稅發(fā)票，進行內(nèi)銷增值稅申報。進行外銷增值稅的免稅申報，負責(zé)進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅管理。進行外銷增值稅退稅。-14-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 進行公司所得稅申報。進行個人所得稅代扣代繳。進行公司房產(chǎn)稅、車船稅的申報。負責(zé)公司各項基金及其他稅款的申報。熟練操作納稅申報軟件。4.2.9稽核崗位職責(zé)。審查財務(wù)成本計劃。審查各項財務(wù)收支。-15-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 目的特制定本制度。適用范圍適用于公司各會計崗位人員。3.管理規(guī)定原則和內(nèi)容?；?。內(nèi)容包括：授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)分開。執(zhí)行與審查職務(wù)分開。保管與記賬職務(wù)分開。保管與核對職務(wù)分開。登記。輪換方式與輪換時間。2次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。輪換辦法輪換辦法由財務(wù)部拿出意見，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。-16-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 目的本制度。適用情形續(xù)不得調(diào)動或離職。單位負責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。員辦理交接手續(xù)。賬簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。辦理會計工作交接的基本程序準備工作。會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。章。材料。編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表關(guān)資料、實物等內(nèi)容。人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。-17-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。核對。移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。順利進行。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交。派人會同監(jiān)交。賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。移交后的責(zé)任移交而推卸責(zé)任。-18-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括等各種會計資料。2、會計檔案的保存訂后按順序立卷登記。度第七條。蓋章。3、會計檔案的借用查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。4、會計檔案的交接-19-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計憑證類:原始憑證、記賬憑證匯總憑證15年銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年會計賬簿類：日記賬15其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細賬、總賬、輔助賬15固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年會計報表類：主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年月、季度會計報表（包括文字分析）5年年度會計報表（包括文字分析）永久其他類：會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久財務(wù)成本計劃3主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久-20-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 附件一：會計檔案保管清冊單位共頁第頁卷號類別起止存放地點備注-21-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 -22-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 附件二：會計檔案移交清冊單位共頁第頁序號冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注移交部門負責(zé)人： 門負責(zé)人：經(jīng)手人： 人：監(jiān)交人: 移交日期：年月日-23-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 附件三：會計檔案查閱登記簿單位共頁第頁序號姓名借閱歸還批準人日期簽字日期簽收-24-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 附件四：會計檔案銷毀審批表年月日年月日年月日監(jiān)銷人簽章年月日-25-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 附件五：會計檔案銷毀清冊單位:序號類別案卷號冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注-26-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 電算化管理制度目的理和會計核算的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。適用范圍適用于公司各財務(wù)核算單位。建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；故障情況等內(nèi)容；建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：-27-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點；于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。-28-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 企業(yè)稅務(wù)管理制度第1章 總則第1條 為加強企業(yè)稅務(wù)管理工作確保企業(yè)合法運營誠信納稅根《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，特制定本制度。第2條 本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審賬證管理納稅申報等項工作均做了詳細說明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執(zhí)行。第2章 稅務(wù)登記及年審管理第3條 稅務(wù)登記稅務(wù)變更登記稅務(wù)換證登記登記證年審統(tǒng)一由財部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。第4條 政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。1．領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核登記。持填寫好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。第5條 在企業(yè)的運營過程中如發(fā)生下列內(nèi)容的變化均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向財稅部門提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。企業(yè)（單位）名稱改變。法人代表改變。經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型的改變。住所或經(jīng)營類型改變。-29-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式改變。增、減注冊資本。隸屬關(guān)系改變。生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。銀行賬號、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。第6條 財政稅務(wù)登記換證辦理年審應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份備帶營銀行證明復(fù)印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。辦理。7登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。3章賬證管理第8條 每月必須計提當(dāng)月應(yīng)交稅款根據(jù)實際繳納的稅款當(dāng)月做記賬憑，登記賬簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證賬。-30-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 第10條 款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。第11條 繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外。第4章 發(fā)票管理第12條 行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見《發(fā)票管理制度第5章 納稅申報管理第13條 財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。第14條 的申報期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。第15條 填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求報送下列資料。納稅申報表。財務(wù)報表。稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日（稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，手續(xù)，補交稅款。-31-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 6章稅務(wù)評估管理日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報表原件一份（蓋有稅務(wù)機關(guān)申報章的，資產(chǎn)負債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表復(fù)印件各一份，報送上級主管。稅資金。日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請。21條計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報總經(jīng)理審批。證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。7章稅務(wù)檢查管理第23條 情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及解決建議，檢查結(jié)果報總經(jīng)理辦公室備案。第24條 實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第25條 應(yīng)及時通知財務(wù)部上級主管，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財務(wù)部備案存查。第8章 獎懲管理第26條 期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負責(zé)。-32-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 27人負責(zé)。-33-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 稅務(wù)風(fēng)險管理制度（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險,管理制度》的規(guī)定,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項均應(yīng)符合稅法規(guī)定。參照執(zhí)行。第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門為財務(wù)中心。第五條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；-34-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 （五）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制；（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章風(fēng)險識別和評估第八條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包含但不限于：（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；-35-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 （五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風(fēng)險因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十一條 新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。第十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信機制或自動化控制機制，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。第十四條公司應(yīng)當(dāng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)和業(yè)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。導(dǎo)和幫助。第十六條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。-36-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 第十七條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范；（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。取應(yīng)對措施。收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。第六章監(jiān)督和改進機制-37-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 第二十三條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評價。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對公司稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估，并向稅務(wù)機關(guān)出具評估報告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人員進行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會審議通過之日起生效。第二十九條本制度由公司負責(zé)解釋。-38-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 購銷發(fā)票管理制度為加強公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。戶銀行名稱和銀行賬號。-39-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或（開票申請單賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。遺漏。利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。-40-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。續(xù)；額結(jié)算。續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。地稅局抵扣應(yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰-41-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)接責(zé)任人要負賠償責(zé)任。-42-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 發(fā)票接受復(fù)核管理制度的情況，特制定本制度。（附件：取得增值稅專用發(fā)票采購事項清）并與供應(yīng)商合同或其他方式明確。應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票而無法取得的，應(yīng)進行事先審批，根據(jù)相應(yīng)授權(quán)分別由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進行審批。1、檢查發(fā)票抬頭是否與公司全稱一致；2、檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰；3、檢查發(fā)票日期書寫是否正確；4、檢查發(fā)票開具貨物及勞務(wù)名稱及明細是否正確；5、檢查發(fā)票金額是否正確。12他支付部門應(yīng)當(dāng)將本年度尚未報銷發(fā)票交由財務(wù)部門報銷或報給財務(wù)部門明細表。第五條：財務(wù)部門有權(quán)將采購經(jīng)辦人獲取的不合規(guī)票據(jù)打回處理，并要求更換。-43-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的可能，特制定本管理制度。一致，如不一致，應(yīng)進行相應(yīng)的合同變更。項和開具發(fā)票。書。情況下支付現(xiàn)金需要獲得該公司開具的加蓋印章收款收據(jù)。需要向合同方和受票單位開具收款收據(jù)，并由交款人親筆簽名確認。-44-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 為了防范合同可能存在的財務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險和控制稅務(wù)成本，特制定本制度。需要簽署會審單和會審意見。款等業(yè)務(wù)的依據(jù)，財務(wù)部分需要簽署交接清單。第四條：財務(wù)審核合同的審核要點1、合同交易對納稅的影響，有無稅務(wù)成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。2、合同中關(guān)于收付款條款是否符合公司相關(guān)規(guī)定，并考慮對公司資金和納稅時間的影響。3、審核合同中關(guān)于發(fā)票的取得、開具、發(fā)票種類、時間等問題，如無此條款，需提請合同草擬人補充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門會審及合同授權(quán)按公司合同管理制度執(zhí)行。-45-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 銷售流程管理制度要求制定本管理制度。2簽訂銷售合同前，銷售人員應(yīng)先對客戶的經(jīng)營狀況和付款能力做事先調(diào)查，意更改訂單范本和增加訂單條款。客戶單位名稱、法人代表名字、住址、電話、傳真和賬戶等必須詳細進行填銷售合同按授權(quán)制度經(jīng)相關(guān)授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)批準后執(zhí)行。務(wù)部預(yù)審、總經(jīng)理批準方可執(zhí)行。3為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交銷售人員。人員。產(chǎn)成品入庫單獨標(biāo)記。-46-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 4交由銷售部銷售人員，交付給客戶。依據(jù)《財務(wù)部產(chǎn)品銷售清單》的處理：對已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票未開的，及時通知銷售人員。對已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票已開的，及時做賬齡分析。貨款的應(yīng)收賬款，及時與銷售部銷售人員、客戶進行聯(lián)系，及時處理問題。-47-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 采購流程管理制度使用要求，同時盡可能少地占用庫存資金，特制定本管理制度。2條原材料的申請與采購。責(zé)市場調(diào)研，估算采購價格，報總經(jīng)理和財務(wù)部主管審批。材料采購申請得到批準后，交由采購部采購員負責(zé)購買。購買時，若原材料單位價值較%或較原來價值上升元以上的，需說明原因，并報財務(wù)部批準。條原材料的驗收入庫。原材料購置入廠后，質(zhì)檢人員進行質(zhì)量檢查。聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交財務(wù)辦理付款作為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交采購人員。如果材料質(zhì)量不合格，通知采購部采購員，退回供應(yīng)商。4條財務(wù)部應(yīng)付賬款處理?！敦攧?wù)部材料入賬表》的處理：收貨數(shù)量與訂單數(shù)量不符，通知采購員處理。發(fā)票已收到，貨未收到，不能付款。發(fā)票金額與訂單金額不符，通知采購員處理。料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-發(fā)票在途”科目。對于已經(jīng)收到發(fā)票，還未收到原材料，依據(jù)發(fā)票金額，暫估入賬，借記“原材料-在途材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-原材料在途發(fā)票已到”科目。上述兩筆分錄，月初紅字沖銷。部采購人員、倉儲部庫管員、供應(yīng)商進行聯(lián)系，及時處理問題。-48-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 賬務(wù)基本核算制度一、主要會計政策、會計估計會計制度公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及其相關(guān)規(guī)定。會計年度111231記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬原則和計價基礎(chǔ)5．短期投資的核算方法短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。入的短期投資，按實際支付的全部價款扣除尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或債券利息作為投資成本；投資者投入的短期投資，按投資各方確認的投資價值作為投資成本。利息等，不確認為投資收益，作為沖減投資成本處理。處置投資時，投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為當(dāng)期投資損益。期末短期投資按成本與市價孰低的原則計量，對市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備。具體計提方法為以單項投資的市價與成本進行比較，-49-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 如果市價低于成本，按其差額計提短期投資跌價準備。應(yīng)收款項與壞賬損失壞賬損失的核算方法應(yīng)收款項指應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款，公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，應(yīng)收款項以實際發(fā)生額減去壞賬準備后的凈額列示。壞賬損失的確認標(biāo)準因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)款項，上述確實不能收回的應(yīng)收款項，報經(jīng)批準后作為壞賬予以核銷。存貨的核算公司對存貨采用實際成本法進行核算，低值易耗品采用一次攤銷法。固定資產(chǎn)和折舊公司固定資產(chǎn)包括為試驗產(chǎn)品、提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時的成本入賬，公司對所有的固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊率如下：類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率年折舊率機器設(shè)備105%9.5%運輸工具55%19%辦公設(shè)備55%19%無形資產(chǎn)和攤銷-50-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 在發(fā)生時確認為當(dāng)期費用。無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起，按預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)10長期待攤費用長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，按預(yù)計受益期間分期平均攤銷，并以實際支出減去累計攤銷后的凈額列示。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。收入確認原則在已將產(chǎn)（商）品所有權(quán)上的主要風(fēng)險轉(zhuǎn)移給購貨方，并不再對該產(chǎn)（商）品實施繼續(xù)管理和控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本中心，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。提供勞務(wù)在已經(jīng)提供勞務(wù)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量，與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入時確認勞務(wù)收入。（c）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入金額能夠可靠地計量時確認收入。公司企業(yè)所得稅費用的會計處理采用應(yīng)付稅款法，當(dāng)期所得稅費用按當(dāng)期應(yīng)-51-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 納稅所得額及稅率計算確認。二、會計科目的設(shè)置經(jīng)營特點選用會計科目?？筛鶕?jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。三、會計憑證和賬簿憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。-52-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須或者附原始憑證復(fù)印件。其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的證不必在空行處劃線注銷。賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊。-53-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 1.審核原始憑證。外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有按照《財務(wù)管理制度》規(guī)定的經(jīng)手人填寫的自制單據(jù)和有關(guān)負責(zé)人簽字，購貨須有驗收人簽字；據(jù)和表格要清晰整法，內(nèi)容齊全。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理。填制和復(fù)核記賬憑證。楚、所有內(nèi)容不得涂改。的要退給制單人，要求更正、補充或重新填制。辦理收付款，登記日記賬。查詢未達賬款，由會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。-54-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 4.過帳。5.編報會計報表、做好其它工作。裝訂會計憑證。月末報完表后，及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，妥善管理。-55-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。適用范圍適用公司全體員工。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定。5金外其他借款原則上不允許跨月借支。5000借款銷賬規(guī)定：的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。5資中扣回。借款流程。（大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。-56-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 日常費用報銷制度及流程支出原則上不得超出預(yù)算。背面有經(jīng)辦人簽名。目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改；簡述費用內(nèi)容或事由。5000報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的審批→到出納處報銷。費用標(biāo)準。費用標(biāo)準按公司差旅費報銷標(biāo)準執(zhí)行。-57-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 ，不予補償；超出住宿標(biāo)準部分由員工自行承擔(dān)。實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00（12：00）以半天計，12：00（或12：00以后到達）以一天計。上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準領(lǐng)取補貼。（早餐20％40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。費用。報銷流程：目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上簽字后報財務(wù)備案。5經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。-58-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 費用標(biāo)準：按公司通訊費報銷標(biāo)準執(zhí)行。報銷流程：含特批執(zhí)行標(biāo)準）交財務(wù)部。集中辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（25。固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報處理辦法。費用標(biāo)準：況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。市內(nèi)因公的公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。報銷流程：員工整理交通車票（含因公的公交車票審批：按日常費用審批程序?qū)徟?59-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。集中購置,并指定專人負責(zé)。報銷流程：制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單用報銷流程付款或沖抵借支。集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。費用標(biāo)準：意。培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字。-60-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。報銷流程：招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工資支付流程：20（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部。總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表。（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準編制標(biāo)準格式的工資表。按工薪審批程序?qū)徟?5每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準交財務(wù)部進行相關(guān)的-61-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 財務(wù)處理。住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)賬支票支付；社會保力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。單及支付標(biāo)準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。專項支出財務(wù)報銷制度及流程費及其他專項費用等。請單》并報批。結(jié)賬報銷：（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單。按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?。財?wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。5報銷手續(xù)。-62-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 （含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。費用標(biāo)準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向（經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。財務(wù)報銷流程：審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等。付款流程：（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定。——按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。——財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。5報銷手續(xù)。報銷時間的具體規(guī)定銷時間具體安排如下所示。報銷。-63-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 -64-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 成本核算管理制度目的適用范圍適用于公司各項成本的核算。成本開支范圍制造費用計入制造成本。助材料和其他直接材料。的工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計算提取的職工福利費。費用。制造費用：指應(yīng)由產(chǎn)品制造成本負擔(dān)的，不能直接計入各產(chǎn)品成本的生產(chǎn)車間房屋建筑物、機器設(shè)備等的折舊費，租賃費（不包括融資租賃費，修理費、機物料消耗、低值易耗品攤銷，取暖費（降溫費，水電費，辦公費，差工損失以及其他制造費用。-65-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 各種捐贈支出。各種贊助支出。成本核算的任務(wù)、原則和有關(guān)部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關(guān)分析資料。需要的成本費用核算體制。織與管理。-66-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 下進行，使成本費用的核算具有可靠的基礎(chǔ)。1112311期須與成本計算期保持一致，不得提前和延后。間的成本水平的經(jīng)營成果。限、各種產(chǎn)品之間的成本界限。成本進行核算的，應(yīng)在月末調(diào)整為實際成本。遵循誰受益誰承擔(dān)費用的原則確定成本核算對象，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程及時。配方法、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本計算等，前后各期必須一致，不得隨意變更。影響，在當(dāng)期的會計報告中加以說明。生產(chǎn)費用的分類、歸集、分配（或性質(zhì)）分類稱為生產(chǎn)費用要素。-67-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 要材料、半成品、輔助材料、包裝物、修理用備件和低值易耗品等。括固體、液體和氣體燃料。的折舊率計算提取的折舊費用。各類固定資產(chǎn)的大中小修理費用或直接計入生產(chǎn)費用的修理費用。額。用稅、印花稅等。半成品以及有助于產(chǎn)品形成并具有消耗定額的輔助材料，另外包括包裝物。-68-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 的職工福利費。折舊費：指車間使用的各類固定資產(chǎn)提取的折舊費。修理費：指車間維修各類固定資產(chǎn)和低值易耗品所發(fā)生的修理費用。辦公費：指車間發(fā)生的文具、紙張、印刷品等辦公費用。水電費：指車間非工藝過程用水和照明用電的費用。取暖費用：指車間應(yīng)分擔(dān)的采暖費用，不包括支付職工取暖費津貼。租賃費：指車間從外部租入各種固定資產(chǎn)和工具而支付和租金。差旅費：指車間因公外出的各種差旅費、市內(nèi)交通費。括修理費用、勞動保護用品等。勞動保護費：車間為保證勞動安全發(fā)生的各項費用。包括：應(yīng)由制護用品等。不包括增加固定資產(chǎn)的勞動安全防護措施支出。費用。-69-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 試驗費、原材料、成品及半成品的檢驗費用、理化試驗、質(zhì)量監(jiān)控等費用。主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)和勞務(wù)協(xié)作。成有直接關(guān)系的分配標(biāo)準進行分配。購入材料的成本。生產(chǎn)過程中實際消耗的外購材料的成本包括：買價、外地運雜費、保但不包括購進材料的增值稅和購進免稅農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額。付價款全額計入材料成本。-70-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 備件、包裝物、低值易耗品按材料類別核算。分配到各工序、各產(chǎn)品，并將材料成本調(diào)整為實際成本。動力包括水、電、蒸汽、冷、壓縮空氣等，分外購、自制兩種。自制動力費用根據(jù)計量儀表記錄的實際耗用數(shù)量進行核算，沒有計量儀表界限。各項工資性支出都應(yīng)按照根據(jù)手續(xù)完備的原始憑證進行核算和匯集。證，正確計算應(yīng)付工資和實發(fā)工資。分配，分別計入有關(guān)科目中。-71-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 司財務(wù)審計部備案，不能隨意變動。平的真實性和合理性。待攤和預(yù)提費用。11用支付期的有關(guān)成本費用項目。新建、擴建企業(yè)或車間一次大量領(lǐng)用的低值易耗品。數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費用。一次支付的固定資產(chǎn)的租金和租入固定資產(chǎn)的改良支出。-72-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 新工藝的研究開發(fā)費。按規(guī)定應(yīng)分期計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。一次支付的財產(chǎn)保險費。按季度（或延期）支付的流動資金借款利息支出。停產(chǎn)檢修期間的費用，可以在當(dāng)年內(nèi)分月攤銷。其他經(jīng)營主管部門批準的待攤、預(yù)提費用。制造費用。應(yīng)由某一成本核算對象單獨負擔(dān)的制造費用，應(yīng)直接計入。應(yīng)由一配計入。成本核算方法對生產(chǎn)過程中發(fā)生的生產(chǎn)費用，按成本核算對象和成本項目分別歸配。類和成本項目進行匯集和分配。-73-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 劃單位成本，分配給受益單位。項目歸集生產(chǎn)費用。當(dāng)全部分配給生產(chǎn)車間和管理部門，不得節(jié)留。部門統(tǒng)一分配，計入當(dāng)期產(chǎn)品成本及管理費用。成本計算方法。AA及一定的分配標(biāo)準在各品種之間進行分攤核算。標(biāo)準分攤核算。其他費用全部由當(dāng)期完工產(chǎn)品分攤，不留余額。按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種為成本核算對象并按成本對象設(shè)置成本計算表匯該產(chǎn)品的單位成本。-74-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 品成本月末只留直接材料成本。完工產(chǎn)量的比例，計算在制品和完工產(chǎn)品的成本。-75-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 籌資管理制度目的定本制度。適用范圍3.定義資。權(quán)責(zé)部門資金撥款的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負責(zé)。權(quán)益資本籌資的。投資的籌資方式。-76-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 資金投資日期以及資金投資收益和風(fēng)險的分擔(dān)等。并請會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)步驟，公司據(jù)此向資金投資者簽發(fā)出資報告。任何方式抽走。（包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入）以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。要求報告。部門簽訂承銷協(xié)議。定向募集時向新股認購人發(fā)出認購公告或通知。所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。債務(wù)資本籌資-77-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 關(guān)部門可以辦理短期借款。撥款，編制籌資計劃策劃表。計劃策劃表。式以及違約責(zé)任等。標(biāo)準條件如下（超越限額標(biāo)準的由公司董事會批準：：10財務(wù)總監(jiān)審批限額：50總經(jīng)理審批限額：100簿中登記。用途，如有變動須經(jīng)原審批機關(guān)部門批準。-78-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 應(yīng)用和本息歸還狀況。財務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨列示。方式。時間的時期限制和計劃好的策劃等。權(quán)范圍進行審批。源、違約責(zé)任等。6.12.1創(chuàng)造期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入財務(wù)費用。者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值。司章程、公司債券募集措施辦法以及資產(chǎn)評估報告和驗資報告等。-79-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 的時期限制等事項，并由董事長簽名、公司蓋章。3務(wù)部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱還本付息時間的時期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。償還時間的時期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費等形成的長期應(yīng)付款。7.公司籌資風(fēng)險和危險性管理-80-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 進行評比。公司籌資風(fēng)險和危險性的評比準則如下：7.11以公司固定資產(chǎn)資金投資和流動資金撥款的方法確定籌資的時機、規(guī)模和組合。力，做到量力而行。公司資金撥款成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。大，公司籌資風(fēng)險和危險性也越大。管理借款的償還期以及歸還借款的資金撥款來源。-81-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 存貨管理制度目的效益，特制定本制度。定義燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件以及外銷商品等。管理機構(gòu)和職責(zé)管理內(nèi)容和要求存貨的計價。存貨的計價。整理及挑選費用，以及交納的稅金等計價（按規(guī)定應(yīng)抵扣的增值稅額不包括在內(nèi)金所有實際支出托加工材料或半成品的價值+委托加工費+運輸費+裝卸費+包裝費+其他雜費-82-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 即按評估確認價值計價。價。按照同類存貨的實際成本計價。按照重置價值進行計價。（1）按照發(fā)票賬單所列金額加上應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、交納的稅金計價。（2）如果沒有發(fā)票賬單的，則按同類存貨的市價計價。流轉(zhuǎn)次序?qū)Πl(fā)出貨物和期末存貨計價。加權(quán)平均法，是在存貨按實際成本進行明細分類核算時，以本期各批貨金額=期末結(jié)存數(shù)量×加權(quán)平均單價移動平均法，是在每次購入貨物以后，根據(jù)庫存數(shù)量及總成本算出新本，以求得每次發(fā)出后的存貨價值。每一批特定商品的個別成本或每批成本加以認定的方法。-83-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 變動。存貨的日常管理。裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。單，并由經(jīng)辦人員和有關(guān)部門簽字后，辦理入庫、出庫、調(diào)撥手續(xù)。核算。部門要及時了解，妥善處理，使之相互和諧，達到企業(yè)存貨總體優(yōu)化。存貨的清查盤點。存貨的清查盤點是財務(wù)管理一項重要的基礎(chǔ)工作，應(yīng)定期或不定期進真實反映存貨的實際情況。成立工作指導(dǎo)組，明確盤點和清查的目的、范圍，做好各項準備工作法及程序。計算溢余和短缺數(shù)。-84-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 及時對存貨的溢余或短缺及殘損變質(zhì)情況進行處理。應(yīng)計入管理費用中，即：值后，計入管理費用。盤盈的存貨沖減管理費用。險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。生產(chǎn)中通用的刀具、量具、模具、夾具、砂輪等一般工具。具有某種特定用途的專用工具。容易損壞或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要使用的替換設(shè)備。企業(yè)管理人員工作中使用的各種辦公用具、家具等管理用具。品。儲存和保管材料、產(chǎn)品、不出售出借的各種包裝容器等。12-85-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 次攤銷法的攤銷方法計入產(chǎn)品成本。建立領(lǐng)退和報廢制度。企業(yè)內(nèi)部使用部門領(lǐng)用低值易耗品時，要填制減當(dāng)期管理費用。建立使用保管制度。即將使用保管責(zé)任落實到分廠（或車間、班組和個人，以防丟失和損毀?；?、報廢數(shù)量。-86-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 固定資產(chǎn)管理制度第1章 總則第1條 目的為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條 適用范圍本制度適用于公司對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關(guān)的所有活動。第4條 管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財務(wù)部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門具體職責(zé)使用部門建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度建立臺賬或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到賬（卡）、物一致-87-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)定期進行清查盤點，并提出盤點報告負責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計劃行政部門建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表正確及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)對使用部門進行固定資產(chǎn)維護、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號并粘貼標(biāo)識財務(wù)部門正確填報有關(guān)會計報表審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等的財務(wù)手續(xù)及核算正確計提固定資產(chǎn)折舊監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點工作第2章 固定資產(chǎn)購置5條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。6條請購審批1．預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。-88-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 購置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10（不含）以下一般固定資產(chǎn)購置由行政部辦理購買手續(xù)；專用設(shè)備的購置由設(shè)備部負責(zé)辦理10（含）～30公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部30（含）以上總經(jīng)理、財務(wù)部2．預(yù)算外固定資產(chǎn)購置預(yù)算外固定資產(chǎn)購置應(yīng)提交《預(yù)算外資產(chǎn)購置申請報告》，經(jīng)公司財務(wù)部、行政部會簽并報總經(jīng)理批準方可進行購置。第7條 購置方式資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單批購置固定產(chǎn)購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。8條固定資產(chǎn)驗收登記由采購部、行政部和各使用部門負責(zé)，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點要求。各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時登記固定資產(chǎn)臺賬，并對固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護使用情-89-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財務(wù)部和使用單位各持一份。第3章 固定資產(chǎn)使用與盤點第9條 使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負責(zé)進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條 盤點清查公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點。（必要時審計部共同參加。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時入賬。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經(jīng)理審批。對導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第4章 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理11條保管與養(yǎng)護固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。12條升級與維修-90-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 ，由行政部統(tǒng)一編制費用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進行。經(jīng)批準后，行政部負責(zé)組織進行升級或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負責(zé)）。財務(wù)部負責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。行政部應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物賬的變更。第5章 固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移第13條 內(nèi)部調(diào)撥管理部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財務(wù)部簽字后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)（設(shè)備主管部門）批準。由行政部負責(zé)對固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整，財務(wù)部負責(zé)對賬務(wù)進行調(diào)整。部門間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”，說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責(zé)借出資產(chǎn)的收回。14條外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負責(zé)對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。1．貴重的儀表、設(shè)備（10）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租或租入的固定資產(chǎn)均須報經(jīng)總經(jīng)理批準，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。出租資產(chǎn)歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。接收租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進行清點，并由行政部建立實物數(shù)量臺賬（不并入公司的資產(chǎn)賬）。第15條 融資租賃-91-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財務(wù)部負責(zé)審核相關(guān)條件。報總經(jīng)理批準后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實物數(shù)量臺賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。由行政部進行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第16條 抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時，固定資產(chǎn)會計人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部報備，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。6章固定資產(chǎn)的閑置處理第17條 封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點要求。實施封存時，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財務(wù)部停止計提折舊。待啟用時，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費。第18條 閑置設(shè)備各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第7章 固定資產(chǎn)報廢第19條 申請資產(chǎn)報廢-92-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用。因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)。由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的。因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第20條 報廢審批權(quán)限10000簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。10000公司主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，由公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報廢無論金額大小，均須到主管稅務(wù)機關(guān)審批后才能執(zhí)行（除已超過其使用年限且不能繼續(xù)使用的）。第21條 固定資產(chǎn)報廢程序固定資產(chǎn)報廢申請人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報廢單，注明報廢原因，由所在部門經(jīng)理確認簽字。相關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他由行政部負責(zé)鑒定。固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交行政部和財務(wù)部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批的“報廢單”分別交行政部、財務(wù)部留存。-93-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 行政部在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部根據(jù)“報廢單”對報廢資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。第8章 處罰規(guī)定第22條 處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。1．固定資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2．固定資產(chǎn)被嚴重毀損且沒有及時上報處理。第23條 處罰措施固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對照表損失程度責(zé)任人輕微嚴重相關(guān)執(zhí)行人員財務(wù)部書面通報本人及所在部門經(jīng)理部門管理人員財務(wù)部書面通報部門部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失第9章 附則第24條 本制度經(jīng)董事會審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。-94-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊第25條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。 第25條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。-95-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 生產(chǎn)物料流程管理制度1制度。2條原材料的領(lǐng)用。由生產(chǎn)部主管審核。生產(chǎn)部指定人員持《材料領(lǐng)用單》向倉儲部領(lǐng)用所需原材料。倉儲部倉管員審核單據(jù)是否手續(xù)齊全，與物料計劃規(guī)定的名稱、規(guī)格、數(shù)量一聯(lián)退領(lǐng)料單位外，其余兩聯(lián)由倉庫接收，其中一聯(lián)自存，另一聯(lián)送財務(wù)部。生產(chǎn)部領(lǐng)料員領(lǐng)到原材料并進行合格驗證后，發(fā)放至生產(chǎn)線生產(chǎn)。部。請總經(jīng)理批準。3條產(chǎn)成品入庫。聯(lián)自存，其余兩聯(lián)由倉儲部接收，其中一聯(lián)倉儲部自存，另一聯(lián)送交財務(wù)部。財務(wù)部、倉儲部。入“存貨-在產(chǎn)品”科目。-96-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 無形資產(chǎn)管理制度第1章 總則第1條 目的產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條 定義件時，才能予以確認。與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司。3條適用范圍制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。第4條 職責(zé)本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會、總經(jīng)辦、財務(wù)部和各經(jīng)辦部門負責(zé)。具體劃分如下表所示。1．審核無形資產(chǎn)購置方案經(jīng)辦部門提出無形資產(chǎn)購置方案組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程組織無形資產(chǎn)驗收辦理無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)臺賬定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負責(zé)心負責(zé)經(jīng)辦財務(wù)部建立無形資產(chǎn)臺賬對無形資產(chǎn)進行會計核算參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作定期進行無形資產(chǎn)清查盤點監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理審計部對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計第2章 無形資產(chǎn)的取得第5條 取得方式1．外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)等。2．內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。第6條 無形資產(chǎn)請購流程各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請。對無形資產(chǎn)采購項目進行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細的要求。編制“無形資產(chǎn)購置申請表”并上報審批。-97-xxxx有限公司財務(wù)制度手冊 法務(wù)部門審核合同條款的合規(guī)性。財務(wù)部審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)審批權(quán)限表股東大會30萬元以上的