Timewillpiercethesurfaceoryouth,willbeonthebeautyoftheditchdugashallowgroove;Janewilleatrare!Abornbeauty,anythingtoescapehissicklesweep.--Shakespeare財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)在運作過程中的財務(wù)活動進行預(yù)測、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制，財務(wù)管理工作到位了，不僅能管理好企業(yè)的各項事務(wù)，更重要的是，它能為企業(yè)的發(fā)展、擴張?zhí)峁┯辛Φ囊罁?jù)?？偛?/p>

財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。

財務(wù)部應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)經(jīng)理反映。職責(zé):1.負責(zé)財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責(zé)管理。

2.負責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。

3.負責(zé)財務(wù)組工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護。

5.軟件操作糾錯。

6.各區(qū)域的費用控制。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。公司會計制度總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。

12.會計核算及時進行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。

14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。

16.會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。

19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二條。

（2）出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。（3）庫存現(xiàn)金定額核定為2000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，或存入陳曉芳的賬戶上以確保現(xiàn)金的安全。（4）會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

（1）分公司資金實行收支兩條線的原則。各分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

（2）新開賬戶。分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時銷戶，并報公司財務(wù)部備案。

（3）回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

（4）費用賬戶。分公司的費用開支等所需資金由公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

（5）支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。

①公司支票的購買由出納負責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由財務(wù)主管保管。

②空白支票由出納負責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)主管保管，人名章由出納保管。

③現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

④各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)主管審核簽字，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

⑤出納不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

⑥財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

⑦應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

（1）分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一致；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

（3）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

（4）銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

（5）信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

（6）分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)主管親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。（7）分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、關(guān)于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

（1）公司嚴厲禁止分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

（2）財務(wù)主管要負責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度的減少呆賬、壞賬，對分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

（1）公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

（2）各分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有區(qū)域經(jīng)理、會計簽署意見，報告經(jīng)公司財務(wù)部、業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負責(zé)解決。

（3）財務(wù)主管每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細表”，對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認書。

（4）分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴處理區(qū)域經(jīng)理、會計，分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司會計，絕不能做假賬，否則，公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各分公司之間不能有任何往來掛賬。

（1）本科目按單位設(shè)置明細科目：

①當(dāng)收到分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

②公司撥付給各分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。（2）為了保證公司與分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)人員統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點：分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報區(qū)域經(jīng)理，一份送總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項報告，經(jīng)總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

8、費用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。

四、關(guān)于與商場對帳單如何操作的規(guī)定（備注：對帳單按深圳觀瀾國惠康的對帳單的樣本操作）碧1、價代銷館月結(jié)坑（1趨）到予商場織打印囑庫存叢單及按未結(jié)痛款日碌起至企盤點主當(dāng)日園的銷荷售清終單；電（2寶）到劇賣場萍進行嗓實際麗盤存給；清①筒如實頭際盤津存與齡庫存尚單一鍋致的列，實新際盤旁存金永額加喇上未陡結(jié)款柴的銷弓售清仁單金榮額就扣屬于亦尚欠燕本公捧司貨臟款金淋額（屯也就鵲是最送終的累庫存信底數(shù)偉），技應(yīng)當(dāng)客場與未商場痛負責(zé)液人在隊本公鬧司的蝴對帳烏公函組上雙鋪方簽蒸名、銹蓋章軌確認飼；估②弟如誤概差較滅少的繡作為愉虧損椅；垮③仍如誤遇差較金大的喉及時抄與商幻場負栗責(zé)人張協(xié)商伏處理調(diào)后，縮簽名止、蓋見章確物認。遞2、芽購銷妹月結(jié)述（圖公司冰未結(jié)排款的捎送貨數(shù)單就膨?qū)儆诙畮齑嫠ィ┓储俅叽蛴∧?號管至盤拐存當(dāng)浮日的味銷售菠清單叉；規(guī)②濫進行題賣場牙實際盡盤存厘；肺③遭加在慮一起綱是否拿等于遙貨單芝金額勝。鐮3、矮必須刮做對擾帳單桿的商惰場（明根據(jù)錘商場報要求婦而定士）限①像做好由對帳俯單；偏②即到賣寫場實推際盤久存；咬③案與商我場財爆務(wù)進專行對漂帳；挎④應(yīng)在對始帳公污函上寨簽名繪、蓋腳章確榜認（個雙方腫）笨4、兄包場窄（1懶）包杜場（誘今年驕內(nèi)）墳①具對帳械單；爹蘆沖示唉②鐵打印俘庫存粒單及徑本月叢1號脆至盤散點當(dāng)個日的鮮銷售嫌清單可；海③垃到賣禾場實醋際盤系存；相④公對完錫帳、般盤完把點后畏，雙尿方在歷對帳籮公函堪上簽免名、株蓋章你確認煉?？樱?壘）包腳場（翅年限命較長晚的）丹①木打印染庫存滴單；愧②烤到賣什場進忌行實至際盤塊存；硬③同實際繞盤存倘與庫圣存單竹核對倚無誤擇后，滲雙方由簽名自、蓋高章確鐘認；刻④故如遇夕到誤設(shè)差較碑大的禾，上搬報領(lǐng)吩導(dǎo)，腔協(xié)商蝦后解廣決。揮5、宿呆場棚①基打印臨庫存師單及據(jù)未結(jié)隆款日摧起至光盤點閣當(dāng)日饅的銷國售清飛單；躁②床到賣客場進漿行實沸際盤桃存；歪③樓實際餅盤存旬與庫襖存單然核對惠是否移一致支；水④蘋實際茫盤存蚊金額挺加上捏未結(jié)薪款的方銷售囑清單起金額件就屬茫于尚耍欠本跳公司寸貨款水金額掘（也婚就是達最終俯的庫欠存底纖數(shù)）惜注：碌上述下部分么雙方鑰在盤槐完點尖、對遮完帳肯后，殿必須專簽名殺、蓋矛章確尾認（某特殊框情況躺除外毅）秀五、頃發(fā)票竿管理駐制度峰

砍視晃為加赴強各忌分公學(xué)司購廚、銷士貨發(fā)慨票的績管理撒，制絡(luò)訂本啞制度枯。

攝賞軟1、失對外踏銷售誓開具遲發(fā)票狂的規(guī)泥定

籌允（勇1）聾各分緒公司貞根據(jù)輕稅法閘等有香關(guān)規(guī)脹定，公由分守公司昌會計譽專人拼辦理醋發(fā)票天的領(lǐng)乎購、塘開具圓和保面管業(yè)順務(wù)。劫

巨怒（剖2）壞發(fā)票斜上的滲客戶辮名稱御，要消依據(jù)?？蛻羲乖诙惵蓜?wù)部像門注亂冊登毒記單錫位全鵲稱為挑準(zhǔn)，把不得挺寫錯廈別字律，不夕得寫科單位與簡稱右；客游戶為撕自然毫人的霉，要舞如實汗填寫昏姓名聰。

筐達（站3）三已開截具的艙發(fā)票歉，須多有經(jīng)孩辦人她按發(fā)瑞票全纏部聯(lián)瘋次一確次性糊簽字饞，經(jīng)剩辦人潔是客遞戶的鼠，還多需注褲明客菊戶的悶身份壞證號高碼，版然后鍛由業(yè)爆務(wù)員約簽字鼓確認途，或性附該油客戶斤的單淺位介啄紹信冤，隨默同發(fā)暗票記苦賬聯(lián)篇交財頃務(wù)部睜門辦董理入赤賬或蛇歸檔違管理督。

象優(yōu)（蔥4）稅發(fā)票帽由業(yè)暢務(wù)員搞親自憲送達軟的，冤須向傻對方俘索取返簽收成證明濾，并福有收胸到人場簽字蒼和單嚷位蓋愧章，姻該證懂明要縱及時研送交黃公司澆財務(wù)聾部門求，附留發(fā)票錫記賬差聯(lián)后暖入賬軍。

百漢（嬸5）禿所有恰對外席出具化的發(fā)縣票，你均得疾經(jīng)辦沙人在槍發(fā)票豐登記重簿上分簽字滴登記波。

外村（由6）雙凡是禁已實伴現(xiàn)銷恰售，去客戶雨未索鐮取發(fā)煌票的惠，必乘須開雞具普各通發(fā)慌票附汽于記留賬憑趟證后謠，并仆計提扭銷項要稅，申客戶濫聯(lián)單房獨由杏會計編保管潔，并互在發(fā)姜票登慮記簿豐登記呆。

宇副（嶄7）虹對于搭賒銷烏的，喚除經(jīng)診特殊綿審批匆外，老欠款光未收球回前鑒，不奪能將碌發(fā)票文出具鄉(xiāng)給客閱戶。鎮(zhèn)

浪2、汽對外鮮開具晴增值恨稅發(fā)翁票的青規(guī)定尖

購寧對代外開豐具增膊值稅完發(fā)票交除嚴駁格按懸照以喪上規(guī)消定執(zhí)礎(chǔ)行外賭，還桶要遵獅守以狐下規(guī)暗定：垮

父說蹦（1數(shù)）增死值稅透專用傾發(fā)票蔬的開染具對牧象僅千限于房具有堡一般話納稅部人資淚格的蹲公司刪，對鑰一般嚷納稅桐人以鴿外的誕任何朽單位琴和個字人不漿得開位具增璃值稅軍專用浮發(fā)票漫。

壇明乏（2蝶）需屋要開呼具增征值稅挨專用刃發(fā)票急的單弓位，黨須提封供該覽單位炸的稅溝務(wù)登鼓記證甜副本像復(fù)印似件，取并在叨復(fù)印喊件上他加蓋敘單位憲公章禿，同將時提設(shè)供在準(zhǔn)稅務(wù)砌機關(guān)晝備案顏地的擠單位舅妻號碼晚，開順戶銀吉行名鍵稱和封銀行集賬號央。

金牌鍛（3剝）公豐司具野體經(jīng)童辦業(yè)源務(wù)員侄依據(jù)剪財務(wù)倦開具貧的收外款收睜據(jù)，密或?qū)λ幏降膭兪肇泤菃螕?jù)堡，或廟收回蘭的普新通發(fā)港票等差，按訊稅務(wù)矩登記束證上對的單密位名四稱，胳編制逼開票犁申請米單（泉開票疏申請黎單附拒后）侮，要直做到配字跡著清楚典，項采目齊矩全，怒計算迫準(zhǔn)確真；由釋對方吧的具形體經(jīng)怨辦人卻員來濁辦的含，應(yīng)鍵由來案人簽簡字并矮填寫疫其身氣份證誠號碼疾，公湊司業(yè)掃務(wù)人遼員簽寨字確昨認后汽，送熱區(qū)域晚經(jīng)理蜂審批逮，然仍后由貌會計侍審批葬，審段核無瀉誤后蹦的開久票申卵請單洗才能飾開票奧，開謊票申漠請單流和發(fā)寬票記硬賬聯(lián)屆一同祥作為儀記賬我憑證貨附件跡。

尼奪嗓（4濫）開說出的股增值搞稅專昌用發(fā)畜票一太定要坐具體地經(jīng)辦忙人員膜全部懇聯(lián)次嘆一次娃性簽蹄字，揉不得怪遺漏精。賴（5打）開決票申怒請單莖要附火增值秤稅專似用發(fā)哄票記搞賬聯(lián)鑼入賬節(jié)。尊（6湯）對傘于增乳值稅免發(fā)票嶺上的連記載英事項孩有變叫動的厚，客什戶要呆及時局提供砍變更歲證明皇，以旬利業(yè)窮務(wù)結(jié)典算；洗變更摸證明造要及糊時作跌附件船入賬漁或歸丈檔管腦理。希

先虎陰（7侍）退泄貨發(fā)歐票的墻處理孩：對逐于批護準(zhǔn)的巾退貨痕，將釋已開休具給后客戶孟的蘭減字銷伍售發(fā)早票聯(lián)網(wǎng)及抵咐扣聯(lián)終（購彈貨方御未作廣賬務(wù)醫(yī)處理洗或原甲未交旗給客概戶的核發(fā)票郵聯(lián)及正抵扣憑聯(lián)）縣或購脂貨方牽主管贊稅務(wù)柿機關(guān)鉛出具忌的《蒙銷售圓退回風(fēng)及折齊讓證神明單仗》（早購貨倉方已廊作賬速務(wù)處苗理）別，粘副附在站紅字郊發(fā)票燃存根諸聯(lián)后斬，作酬為開題具紅拒字發(fā)怖票的防依據(jù)猶，并污按照這退回截單據(jù)忌開具址相應(yīng)延的紅拐字發(fā)拜票（府附紅騙字記士賬聯(lián)糞外，率其他峽聯(lián)次詠均不閃得撕鉤下）災(zāi)，編輪制通玉用記藍賬憑駐證，妻并在汽紅字神發(fā)票謝存根般聯(lián)注診明原鞋蘭字萬發(fā)票網(wǎng)及紅想字發(fā)幫票的雁記賬請聯(lián)存嫁放地論點。留

刺3、由接受澇發(fā)票講的管掏理規(guī)反定

貌凳猾（1憂）接拳受發(fā)筒票要稻嚴格販按照飲國家衰關(guān)于勸《違編反發(fā)忙票管匯理的旗處罰怒》的吳條款薄進行描審核電。

新鮮握（2耕）接揉受的口發(fā)票榜要依某實際悟交易徐的金戚額為愿準(zhǔn)，間票面洽要整兔潔，嘩項目放填寫碌齊全鄰，字胳跡清四楚，分蓋章敞清晰扶，手虜續(xù)齊封備，蔽計算議準(zhǔn)確叮，并露與所啄附的非其他民資料潮相符蓮。

押孤塊（3伍）交慕易合挑同或乏協(xié)議澤的單甘位名強稱要憐與關(guān)沈于該蘭單位拒的往也來款嬌項的蔬單位頂名稱悲，及勻提供啞發(fā)票聽的單如位名硬稱相遮一致顆；如呢果名段稱等本記載萍事項冠發(fā)生茅變更埋，對脊方一恩定要侮提供題變更焦證明夏，并肅加蓋夾單位親公章仍，作泳附件至入賬侍或存游檔備豎查。壺

節(jié)閘廉（4墊）對室于接赤受的蜻增值鍬稅專齊用發(fā)贊票除劍參照礙以上汗規(guī)定腐審核出外，利應(yīng)先姻到稅家務(wù)機漫關(guān)及掉時辦較理認艙證手叔續(xù)，貢然后醫(yī)再辦原理業(yè)蘿務(wù)結(jié)危算手擴續(xù)；顏

碧姑芬（5捷）接下受發(fā)黑票要蛙根據(jù)微業(yè)務(wù)杏的性換質(zhì)和沙實際叢情況莫索取兆具有鍋抵扣悔作用猛的發(fā)擾票，抄以降派低成禮本、辛費用身；對副無法但提供布具有級抵扣械作用林的發(fā)握票或敞無資戒格提刃供該隱類發(fā)嚇票的奉單位美，可榴以讓蟲其提招供無雄抵扣容作用蜜的發(fā)觀票，所但要鼓以扣爽除稅嬌額后璃的金捎額結(jié)制算?？?/p>

金尖欲（6斗）業(yè)斷務(wù)人寄員取緊得符嶼合抵協(xié)扣條辱件的眉增值名稅發(fā)董票后袍，應(yīng)增及時庫辦理斜實物敏入庫克、票冊據(jù)入梳賬手柴續(xù)，桑不得渣拖延柜，暫萬時無巷法完勤成貨志物品柜質(zhì)鑒判定的簡，可聰先辦捎理入照庫、顏入賬手手續(xù)霧，但牙須通禍知財門務(wù)部窗門暫蠅不作鴉為付竿款依畝據(jù)。形

道銅嗽（7腹）運那輸行相業(yè)專責(zé)用發(fā)憶票。秀列支永裝卸綠運輸蜘費必援須取膽得秤“翼運輸斗行業(yè)尺專用分發(fā)票茶”霞，順“宵運輸媽行業(yè)筆專用摧發(fā)票據(jù)”治是指驚鐵路搏、民逼用航柴空、伸公路葬和水蝶上運覽輸單址位開兔具的刺貨票遮，以鄭及從怠事貨版物運頌輸?shù)臍灨黝愄窟\輸翠單位擋開具降的套逐印全散國統(tǒng)告一發(fā)他票監(jiān)濃制章藏的貨雁票。閉貨物灰代理棄業(yè)的濟發(fā)票魚和定符額發(fā)積票不胳予抵族扣。土合規(guī)沿的運移輸發(fā)橫票，毛按照株結(jié)算道金額紋的7劃%的糟抵扣薪率計汽算進裙項稅構(gòu)額（塑或根按據(jù)稅帥務(wù)局權(quán)要求凱進行咬調(diào)整美），眠隨同誰運費秒支付纏的裝胞卸費踐、保抖險費海等雜厲費不兔得計炮算扣害除進削項稅熱額。命

魚親架（8踩）無伸法按敬規(guī)定菜取得馳合法虹發(fā)票救的，蘿應(yīng)向竭當(dāng)?shù)囟芏悇?wù)宅局要厘求代禮開發(fā)塵票，憂并征遠詢當(dāng)蓮地稅雄局抵穴扣應(yīng)嘗當(dāng)具轎備的宣條件儀，全儀項詳曾細填導(dǎo)寫。薦

戴活猶（9鬧）違脊反公室司發(fā)麗票管逃理規(guī)擱定的癢處罰齊

柳監(jiān)徑對于半已開喪具的紐發(fā)票混未按譽規(guī)定核程序凝操作畜的，萬將對緩公司森有關(guān)犬直接書責(zé)任輝人處砌以1瓦00怨-2齡00朗元的卡罰款舊；違掌反規(guī)卵定觸牌犯刑竭法的知，后菠果自托負；瘦違反址規(guī)定始接受捉或開有具發(fā)洗票造朋成公與司少掃抵或唉多繳雀稅款蓬的，送或者雙因接撥受或祝開具扮發(fā)票捏造成縫往來鮮結(jié)算脆損失啄的，撤直接鐵責(zé)任屯人要餡負賠聚償責(zé)看任。奔

型六、到存貨賄管理掙制度敘

啦1、茄分公府司要干貨申曉請

劈盤他（1粘）分咸公司蟻的庫檢存管銹理應(yīng)覆堅持判“倒庫存我合理判、加醒快周劃轉(zhuǎn)頌”離的原誘則，猴盡可損能降麻低庫律存風(fēng)司險。冊移（2扔）分躲公司伍在要亞貨時寧須根鑼據(jù)銷績售計丹劃，該結(jié)合膀?qū)嶋H煩需求婦，合慰理安誤排訂陰貨次拿數(shù)及川數(shù)量治，在邁合理親庫存斥內(nèi)保療證銷淺售的健需要資。瞎（3由）根觀據(jù)上憶述要園求，捷分公觸司倉偶管要健填好脈《要惜貨申床請表蘿》，抱《要忽貨申球請表猾》經(jīng)戀分公學(xué)司會樓計審羽核、球區(qū)域蒜經(jīng)理聰審批沾，并巨通過捷委給業(yè)角務(wù)部爬，經(jīng)社業(yè)務(wù)糾部和朋財務(wù)電部審晌核無撞誤后旬，辦舟理發(fā)在貨程炸序。徒

渠2、騰存貨攻入庫勇流程西。首剖先由迷申請幣人填截寫入勁庫申撤請單圾，入鬧庫單壞至少賀有下牙列內(nèi)佩容：抖

質(zhì)壇產(chǎn)獎品品砌種急

彩妨

瀉貨直位號瑞紹

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真數(shù)恢量（佛）怕束

像抱

脆單沿價醬

鼠章

解金開額（屆元）喊怪

茶命

斑備靈注嬌紙申喇請人游持填故寫好挑的入哀庫單野，填碧寫好豎由倉缸管檢橋驗后獻簽字版，并猴由倉謙管核設(shè)實入另庫數(shù)傘量登酬記。疾入庫塞單至著少一球式四前份，略第一銀聯(lián)、液存根盞，第厭二聯(lián)冰、庫泡房留回存，至第三姥聯(lián)、旦財務(wù)螞核算您，第仁四聯(lián)塑、申澡請人泊留存騙。入丙庫時船要求握嚴把淡質(zhì)量些關(guān)，棕做好三各項蝦記錄娃，以隨備查逼用。牧財務(wù)訊部門兔根據(jù)言入庫架單財秋務(wù)核棗算聯(lián)促和其邊他相頸關(guān)單憲據(jù)入拒賬。固

鐵3、鴿存貨乘出庫謙流程展。存疲貨出鼻庫的酒方式口主要門有3臣種：怠客戶峽自提咳、委賓托發(fā)耐貨和驗公司糕送貨肺。第仆一種瑞：客并戶自棉提。三是客釋戶自設(shè)己派筋人或品派車或來公漲司的早庫房收來提功貨；盾第二像種：刷委托貓發(fā)貨欺；第騰三種袖：公肉司派綱自己返的貨祖車，推給客椅戶送攜貨。四無論禁采用飾哪種做出貨袍的方典式，鄰都要惜填寫攤出庫敢單。首出庫桐單（土或銷塌售單唯）至襲少有棋下列逃內(nèi)容束：發(fā)事貨單畫位、起發(fā)貨差時間勤、出廟庫品兼種、渠出庫縱數(shù)量鴨、金仆額、宣出庫首方式泄選擇異、結(jié)冤算方軍式、長提貨封人簽浙字、終倉管沿簽字謠。如柿下表播：

速朵恰發(fā)貨泳單位厘：璃

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壇守

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方出織庫日偉期攏

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表晨對產(chǎn)品禍品種室皂

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殊產(chǎn)拼品數(shù)爛量忽

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快孩金艘額濟

繁訪易

園備旁注價

族遮

敗燭

逆

園置滴出庫束方式惠選擇美蜂

斜盾

趣1繭、客汁戶自讀提英

擺肯確著

襯2號、委掀托發(fā)駱貨懇

債闊

蘭3芳、公蹲司送思貨

父扶艦運費銀結(jié)算謊方式穩(wěn)局

錫衣

已1瓣、公使司代兩墊運前費壽

峰天

樹2顯、貨病到付唐款森

劣糟

羅

忘創(chuàng)決出庫街單（寶或銷喉售單疤）也吧是一靠式四牙份：年第一認聯(lián)，耳存根揚；第銷二聯(lián)秒，成鞭品庫捎留存湖；第油三聯(lián)指，財顏務(wù)核麻算；肆第四珍聯(lián)，呆提單福，提惜貨人圍留存項。提北貨的羅車到掩達倉慨庫后罪，出湊示出晴庫單睬據(jù)在慣倉管登協(xié)炒調(diào)下堡，按歡指定作的貨巴位、化品種余、數(shù)購量搬護運貨辭物裝目到車幕上。逃倉管懇做好羽出庫仰質(zhì)量粱管理器，嚴菊防破全損，浙做好蠟數(shù)量甘記錄仿，核宏實品技種、外數(shù)量飾和提怎單。歷

依4、丙存貨組盤點枕。分歸公司兼會計權(quán)每月高底要蠻協(xié)同機倉管波對庫架存商劇品進環(huán)行一哨次盤牧點，哲對于蔥盤盈杜、盤委虧、績毀損創(chuàng)等要縮查明闖原因忙，上嘩報公耐司財范務(wù)部數(shù)進行簡相應(yīng)創(chuàng)處理驗。

裳七、新分公陰司財排務(wù)人芹員管申理制帶度

紹洗案（1蟲）下座屬各叔分公愉司的爐財務(wù)洗人員段在人湯事關(guān)犯系上鄰屬于術(shù)公司澤總部蠅，任逝何部密門無悄權(quán)聘該用和炸解聘電財務(wù)案人員靈。

融搭騎（2店）下北屬各嫂分公外司核嬌定財屑務(wù)人氏員的際工資椅福利推等相淘關(guān)待票遇由窗公司鐵總部及財務(wù)祝部統(tǒng)爆一管盡理和藍發(fā)放熔；財垮務(wù)人規(guī)員為薯分公兇司辦朝公或森出差窯等而儉發(fā)生竟的費抹用由妻各分騰公司杯承擔(dān)論；財拼務(wù)人寶員的葉培訓(xùn)牲及其爸他相踏關(guān)費巡用由獨公司猜總部新承擔(dān)倦。

派政負（3尤）下儲屬各辯分公拳司的概財務(wù)立人員霉必須遍嚴格適執(zhí)行貌公司翅的各漂項財脆務(wù)管我理制策度，貿(mào)在業(yè)恥務(wù)上知接受杏公司閑總部棒財務(wù)仁部的購指導(dǎo)鏡；總竄部財船務(wù)部氣對其飼財務(wù)伏活動厚進行器定期季審計售和不斧定期謀專項費核查羨，對鍛于違何反財栽務(wù)制映度和芳財經(jīng)標(biāo)紀(jì)律掙的，皆公司扭總部捧將對園其作塞出相催應(yīng)處昂理，柴對于謹違返份國家怒法律椒的，稈將移鵝送司鹽法機鞏關(guān)處誼理。姓

本撞側(cè)（4尺）下價屬各紗分公俗司的袋財務(wù)育人員歉必須躺協(xié)助成所在指公司槍領(lǐng)導(dǎo)臘搞好康經(jīng)營惠管理潑，及隔時提累供真番實、嚴有效波的財軟務(wù)信姑息，錦積極菌為分告公司含領(lǐng)導(dǎo)勞的經(jīng)獻營決護策出啦謀劃磁策。班

療產(chǎn)針（5衰）公前司總瞞部將腳定期矛對財揭務(wù)人撒員進范行考反核，郵以此手作為病年終長獎金織和工歐資標(biāo)依準(zhǔn)的斬考評席依據(jù)芹。叉會該計檔毀案管凳理制吩度

鑰知獲1、海為加潛強會廟計檔詢案管絡(luò)理，喬特制霧定本悠管理淚辦法罵。

優(yōu)李廈2、爽本公慌司的羨會計春檔案引包括欠：會粉計憑溫證、霸會計鍵帳簿真、稅館務(wù)申導(dǎo)報資插料、博會計肌報告截、審貞計報功告、陰驗資環(huán)報告踐、資晚產(chǎn)評洞估報帳告、沿財務(wù)柴管理核制度休以及井與經(jīng)幸營管蟲理有逐關(guān)的旱其它裂重要宅文件引，如搬合同忽、章架程等珠各種意會計茶資料娘。

貌弱劈3、寇會計藥檔案跪的保姓存。鋒

阻裝尤財務(wù)卸部應(yīng)不有專鼠人負宋責(zé)保甚存會圓計檔壞案，猜定期繭將財柔務(wù)部獨歸檔爐的會后計資聞料，把整理倉裝訂畫后按鞋順序使立卷木登記礦。

沃癢該會計客檔案勤的保觀管期踐限為鼠永久眨保存稠和定浸期保嚷存兩淚類，驢具體憐和保它管年導(dǎo)限詳臥見本魄制度唇第七否條。著

泡輪赤會計童檔案題應(yīng)當(dāng)針在會琴計機溪構(gòu)內(nèi)萄部指稿定專魯人保幫管。喂出納政人員翻不得骨兼管裂會計活檔案幅。

毅講毅會計蓬檔案倦保管蹲期滿界需要蝦銷毀稅時，盯由會涼計檔茄案管編理人敬員提丘出銷爭毀意性見，巨經(jīng)部兼門經(jīng)章理審晃查，擺公司案財務(wù)肆部批哀準(zhǔn)，倘并報券上級暫有關(guān)解部門歌批準(zhǔn)玻后執(zhí)激行。低由會挎計檔女案管痛理人株員編維制會郵計檔畏案銷菌毀清鼓冊，倒銷毀艷時應(yīng)客由公界司財括務(wù)部惰有關(guān)原人員茅共同撇參加蠅，并援在銷晶毀單助上簽鞠名或習(xí)蓋章陡。

射雷豎4、企會計直檔案線的借銷用。州

程災(zāi)借財務(wù)描人員脈因工抱作需霉要查詢閱會洞計檔謝案時割，必捷須按炒規(guī)定邪順序鋼及時睛歸還靠原處卻，若斬要查助閱入殺庫檔右案，癢必須槳辦理胖有關(guān)乎借用四手續(xù)媽。

糧塊票公司柏內(nèi)各足單位撐若因債公需饅要查唱閱會孩計檔繞案時但，必行須經(jīng)慢本單零位領(lǐng)贊導(dǎo)批俱準(zhǔn)證首明，羞經(jīng)財唱務(wù)主節(jié)管同圖意，飼方能屯由檔躲案管文理人在員接姑待查聲閱。招

杏古株外單寺位人咐員因券公需御要查柿閱會運計檔倉案時登，應(yīng)怠持有勵單位賢介紹私信，辰經(jīng)財初務(wù)主遲管同信意后蝶，方稼能由剪檔案仿管理懇人員頂接待亂查閱航，并瘡由檔歌案管柄理人瓣員詳耍細登卸記查撞閱會群計檔牌案人貸的工研作單堅位、和查閱竭日期晉、會岔計檔鋒案名所稱及狗查閱倦理由馬。

晝鎖脈會計朽檔案醬一般銀不得迎帶出夾室外毀，如申有特桂殊情晃況，煮需帶謎出室什外復(fù)思印時搞，必嚴須經(jīng)蕉財務(wù)墓主管版批準(zhǔn)銹，并爪限期鋪歸還始。

變展兩5、罪由于欠會計慣人員福的變搖動或廢會計迎機構(gòu)蝶的改精變等魂，會械計檔封案需鍋要轉(zhuǎn)床交時艦，須宣辦理坐交接諒手續(xù)琴，并賄由監(jiān)堡交人帆、移勤交人在、接訴收人貴簽字誠或蓋猴章。斑

墊凝哥6、則本辦電法適宜用于狡公司健總部騙、分肚公司濟。

岸蒜脂7、梨會計呢檔案足保管板期限雅：會留計檔銳案的吹保管泊期限燃，從禽會計拔年度訴終了繪后的偵第一禍天算耳起。腐

準(zhǔn)箏泰（1珠）會計計憑掏證類光:

世兵到①度原始舊憑證漁、記駕帳憑匠證匯擠總憑視證逃

勾喚

齒1研5年莫

凡語旁②溉銀行報存款貼余額堤調(diào)節(jié)薪表和物銀行轉(zhuǎn)對賬辛單輩

鐮軋

在5碌年

靈寨師（2用）會服計帳伶簿類醉：

艙寬①竊日記森帳苦

態(tài)1圾5年冒

走姐其銳中：唐現(xiàn)金票和銀賺行存戴款日央記帳技虜

旋2敬5年巨

委仗②繼明細蘆帳、情總帳肆、輔壯助帳帥素

遙1服5年澇

吳匪③循固定納資產(chǎn)救報廢考清理唱后固吃定資往產(chǎn)卡酒片及錫清單展保管附鑼

您5映年

刃略（鞠3）惹會計境報表異類：諷

罵填品①繭主要訂財務(wù)龜指標(biāo)填報表碎（包紗括文雖字分撒析）莫畜

柱3蘭年

磁槍餅②菜月、芽季度耕會計鹽報表灑（包患括文好字分嫁析）挖裹

終5奸年

雷桌禽③壞年度冷會計澤報表值（包柱括文把字分割析）圓壩

茶永買久

尸號（愛4）嗽他類蕉：

此關(guān)瓶①勉會計習(xí)檔案沫保管騎清冊徹及銷犯毀清撇冊冷

尼永柳久

號續(xù)堆②黎財務(wù)窄成本免計劃金文

予3帝年

任戲圍③潛主要范財務(wù)遇會計銹文件民、合湯同、柔協(xié)議昏彎

稻永孩久常8、堡除日肯常工誤作報慢表外勢需制開作以括下表統(tǒng)格以蒸備參父考。蔽銷售污未回紋款報餓表透濫荒律寬纏德財類務(wù)預(yù)鳥算報零告單季度斗營運姨財務(wù)鳥分析菊表哨 壇鉛膜享膚手銷售斃回款使報表獸 捧 房熊 適 鋒給財療務(wù)決帳算報歐告兼季度膏報表凍誰月躬報表妥拘唱胖孝單禽品銷茂售曲飯線表塑年脈度報六表扮資燃金調(diào)跪配使陰用計輩劃答資種金調(diào)唱配使居用計上劃季燕季度引資金式使用健表紐原棵話茶嬸拉突藏營運宵費用術(shù)對比能炸的退波 爐 疤駝資持產(chǎn)評翅估報蓮告蕩 光 姻 吩 狂 垃 大 棵 睬 稠 梨鋸未割送貨辮報表凈 退 貨 抽 遵 余剩經(jīng)肚營損匠益表路 轉(zhuǎn) 百 麻 吩 犁 巧 鼻 浪 全驕織謀虧損采賣場雀報表廊 泡 加 叢 堤杯八、壁資棗產(chǎn)吧1．翁資產(chǎn)昂是公招司擁渾有或怕者控利制的野能以鴿貨幣簡計量素的經(jīng)牽濟資妥源，其包括搭各種敘財產(chǎn)桌、債男權(quán)和廣其他換權(quán)利禮。

獻皇2．適資產(chǎn)番分為享流動宮資產(chǎn)扎、長司期投諸資、平固定遣資產(chǎn)姑、無沸形資琴產(chǎn)、搶遞延間資產(chǎn)桐和其揀他資隱產(chǎn)。

棕民3．余流動弄資產(chǎn)臺是指恰可以滅在一懷年或袋者超慧過一蒼年的誤一個擁營業(yè)淚周期求內(nèi)變弓現(xiàn)或疏者耗涼用的撇資產(chǎn)攜，包旬括現(xiàn)化金及堡各種翼存款斥、短排期投與資、碼應(yīng)收倘及預(yù)哪付款帶項、猴存貨暑等。稼4．塵會計經(jīng)憑證荒、會葛計帳瞧簿、本會計液報表違和其寸他會沫計資懸料必徐須真符實、捧準(zhǔn)確婆、完菠整，渴并符耕合會盼計制挑度的辨規(guī)定臘。牌5．壯財務(wù)荷工作畫人員殘辦理課會計今事項堂必須押填制衣或取蜜得原惜始憑逗證，真并根厲據(jù)審懇核的止原始斯憑證撈編制致記賬悶憑證犧。會鄙計、而出納復(fù)記帳勤，都芝必須提在記炎帳憑慢證上宇簽字紋。娃6．摸賬務(wù)彼工作寫人員震應(yīng)當(dāng)補會同慶總經(jīng)秧理辦偶公室暑專人湖定期看進行坊財務(wù)舒清查俱，保鍬證賬線簿記息錄與悶實物在、款飛項相域符。顯7．脹財務(wù)創(chuàng)工作拜人員織應(yīng)據(jù)壁賬簿姜記錄轟編制草會計首報表塔報總箭經(jīng)理吃，并堅送有瀉關(guān)部怎門，奏會計挨報表哭每月賞由會桶計編姥制并竹上報狗一次樹。會銜計報輛表須候會計乞簽名季或蓋拒章。星8．善財務(wù)滔工作葉人員趨對本抗公司慰實行憂會計悠監(jiān)督甩。財宴務(wù)工酸作人教員對廚不真遙實、材不合感法的竊原始賠憑證清，不貝予受矛理；干對記奪載不歉準(zhǔn)確正、不艱完整伐的原羽始憑夠證，寸予以飯退回繩，要鏈求更亞正、德補充晶。賢9．列財務(wù)速工作甘人員位發(fā)現(xiàn)站帳簿朵記錄更與實搞物、靈款項遠不符宅時，誓應(yīng)及勺時向疊總經(jīng)稱理或褲主管吉、副畫總經(jīng)龍理書耕面報鐵告，裙并請制求查婆明原劑因，礙作出差處理技。財餃務(wù)工咸作人板員對幅上述撕事項狠無權(quán)河自行貢作出陶處理援。驗10存．財塊務(wù)工虎作應(yīng)鏡當(dāng)建悄立內(nèi)華部稽芝核制秧度，切并做侵好內(nèi)保部審暈計。尊出納澇不得頁兼管禍稽核板、會是計檔賺案保鼓管和護收入觸、費摸用、鹽債權(quán)薦和債爐務(wù)賬扭目的巷登記四工作汽。否11乘．財食務(wù)審宜計每煌季一貪次。側(cè)審計果人員顏根據(jù)馬審計乒事項松實行自審計掛，并塑做出遙審計瞧報告狀，報告送總啦經(jīng)理董。第12端．出舊納攜卵款存硬儲其裁金額料在深亡圳一奮次不傷得超毒過1備.5謊萬元園,其超他各隊配送抓中心扮一次東不得客超過隱1萬翁元。孝若因顯公司液內(nèi)回勸款額擁較多啞，可針多次瑞往返疾存儲瞧?？?3瓣．出擔(dān)納攜藝款外借出存渴儲時啟，必墳須提絡(luò)前向也區(qū)域掠經(jīng)理植提出煤派員唇隨同吳的申顧請，襪再由胡其指汽定的殲人員禮陪同貍前往種。區(qū)塊域經(jīng)慣理必牌須及僅時安深排非襲特定酸的得絹當(dāng)人亂員（水男士篩）陪歲同前悶往。匯若因兩派員摧不當(dāng)間，引廟發(fā)后是果，條由區(qū)屋域經(jīng)蠻理承堅擔(dān)所敘有損貴失，退若因粥出納塘不按你規(guī)定煩攜款愉而自行行前傳往或療區(qū)域居經(jīng)理伶得獲總申請幼未及萌時安萄排人灣員的頑引發(fā)怨后果元，視炊情況功應(yīng)作悲相應(yīng)挎的賠施償。春14挖．出瞞納每智天留南存公件司的惰備用死金不搖得超磁過3稻00號0元良，否戒則，偉若出城現(xiàn)意揮外事夠故（雹如盜醬竊等珍情況禍），艦超出修部分福必須腳由出如納本戒人和荒其擔(dān)螞保人易承擔(dān)家（留振存公針?biāo)镜牧駛溆媒q金未片超過勉30趕00棟元的耀由公傳司承凱擔(dān)）剖，若認屬出恩納攜卸款潛基逃的紹情形喘，則曲一切熔損失桃均由飽擔(dān)保幅人賠虜償。儀15棒．會嗎計、慧倉管節(jié)需會催同業(yè)押務(wù)主慶管嚴客格審印查單狂據(jù)、長依據(jù)委訂單武對送徒貨單型的單襲價、鐘數(shù)量稻進行躍一一炊核對鴨，對勸貨到窗付款根的交半貨和您付款缺進行也及時壘的追票蹤檢維核，缸出現(xiàn)卻問題軟隨時袖記錄蓮報相鍬關(guān)部臘門處墾理。湖16懷．財慨務(wù)上尸建立哭一個看數(shù)據(jù)革式倉擺庫總?cè)諑?，幣對每貞天倉把庫的析進出逗庫商臉品，斤按品旺種進梁行匯積總登捆記，康據(jù)此誠可以噸監(jiān)控粱倉庫卷現(xiàn)有乳的各洪商品偶庫存疑量。輛17桃．倉踩庫每刊天交朋單要葵結(jié)出片當(dāng)天岔的倉東庫庫心存數(shù)著量，巾會計您每天癢與倉靈庫核破對一存次倉宅庫的轉(zhuǎn)帳面悔庫存殘量是席否一慈致。迫若不洽一致詞時，汁需盡駕快核辮對單盼據(jù)，胖找出應(yīng)原因菊調(diào)平站數(shù)量瓦。嘗18墻．對拆于商肥場退償貨情府況，茶會計舉每星掏期須顆到倉即庫監(jiān)洗督核副查一眼次帳猾實是告否相曾符及避倉庫孝退貨列處理讀進展錢情況管，并村將結(jié)伐果以率書面捎形式屢上報皆區(qū)域需經(jīng)理饅。判19腔．會園計每匠日認衛(wèi)真仔璃細的搜核查馬商場多訂貨飼單各僚項明更細后個（包卷括商烏場名何稱、昂商品駱名稱類、條違形碼沙、數(shù)攤量、磁單價平、總閘金額敞等）皇，準(zhǔn)劃確、摸及時絕地打奔出送罩貨單望，交染給倉竭庫安驢排出該貨。送20濁．財傭務(wù)工價作人召員調(diào)轉(zhuǎn)動工噴作離劉職，終必須惱與接澆管人牽員辦灶清交樸接手踐續(xù)，變由總屬經(jīng)理塵、主咽管副側(cè)總經(jīng)斥理監(jiān)揮交。錯21喚．會燙計每怕月底壩必須申統(tǒng)計則出做臺特價惰的產(chǎn)捉品名印稱、羨銷售徹額、聯(lián)利潤夏等明物細報渣表，股上交槽公司醋財務(wù)俊部。錄22翅．財嗽務(wù)部慘應(yīng)通絞知區(qū)由域經(jīng)開理及調(diào)業(yè)務(wù)邊員在套商場樣開具衰增值蒸稅票威時做蔬到：旅（1書）要較求對摩方商珍場提席供一叉般納虜稅人麥的相五關(guān)證丸明（謊三證爛）；疑（2逆）要府求商腦場相券關(guān)費要用開陡具普獵票，迷費用蔑與名艇稱相濁符（液如管縣理費禮、贊胃助費欺等）噸，不寇能全仗部用怎辦公險用品瓶或其膜它不唉合理婆名稱煤沖費希用；欺（3曠）商貓場開吩具的堪稅票土如扣挎除相饅關(guān)費見用，凍則可釋以給囑我司柜開具擴辦公券用品豎及其爛他費鞭用普調(diào)票或承收據(jù)猴；浪（4惱）業(yè)斜務(wù)員大每月獨到商釀場對期賬結(jié)近算時怪必須伐核對快商場藏開票糟資料控是否掠更改架，以顫免造紡成退閣票，姿凡因旗商場竹已通忘知張袖貼出金更改高的資柏料而尼業(yè)務(wù)跑員又看未告疼知公魔司財損務(wù)時泥，已動報稅懸款的口實際圍稅額我（稅史票價讀金額襪的4健‰糾）由濁當(dāng)事融人承歐擔(dān)，玻該業(yè)笛務(wù)員聚由此染產(chǎn)生球的車嚇費不譽予報愈銷。患九、雕借款峰和各發(fā)項費父用開什支標(biāo)同準(zhǔn)及苦審批思程序獵1．殃長途渴車費碑報銷礎(chǔ)：剪深圳丑至東志莞單瘋程3條5元窯；東撈莞至典廣州腦單程洽20撞元，垃深圳刷至廣京州單應(yīng)程6略0元葉；深撓圳至蕉汕頭免15依0元講；深柄圳至侮惠州添單程譜25迫元；地深圳惱至中枝山單洗程7軋0，思特殊略情況速除外詳（在織報銷鄉(xiāng)時，巷需公嗚司領(lǐng)嫩導(dǎo)簽繞字）早。繪說明封：魔2．芝領(lǐng)（丟借）灶款及尋費用此報銷盒按公漏司制億度審局批權(quán)懇限執(zhí)羊行，霉任何條一關(guān)糊審批儀核準(zhǔn)賺不合址格按格以下項程序肚返回晉到本額人徒①賀區(qū)域產(chǎn)審批晨程序申請人申請人行政部審批核準(zhǔn)區(qū)域經(jīng)理審批核準(zhǔn)會計核準(zhǔn)出納蓬②辯主管唯級以漂上（某含主廢管級系）審扭批程調(diào)序申請人申請人行政主管審批（注：行政主管由行政經(jīng)理審批）區(qū)域經(jīng)理審批會計核準(zhǔn)出納含審核鵝：指辯3．李借款儉審批次及標(biāo)夢準(zhǔn)勺（1里）出畝差人夾員借阿款，棵必須溜先到咽財務(wù)惹部領(lǐng)旁取爐“肌借款悅憑證萬”不，填商寫好吃該憑需證后棚，先義經(jīng)部擠門主標(biāo)管同權(quán)意，嗎再由拍各線稻主管圍領(lǐng)導(dǎo)很批準(zhǔn)照，最菜后經(jīng)碗財務(wù)利主管唇審核歷后，何方予素借支框，前窗次借沾支出先差返誘回時榨間超促過三莫天無皂故未荒報銷慈的，爭不得桑再借傭款。室（2承）外朝單位墊、個簽人因鑒私借問款，浸填寫威“喚借款享憑證蔽”塊后，魂一律話報財稈務(wù)主財管審惱批，屬經(jīng)總械帳會貼計審乖核后測，方省予借僅支。巷凡職孕工借西用公熔款的膊，在危原借肺款未沈還清圖前，縣不得配再借袖?？棧?拴）其集他臨寶時借牧款，久如業(yè)癢務(wù)費設(shè)、周沉轉(zhuǎn)金仁等，假審批東程序鼓按第些一條墓第一姻款。束（4貪）試決用人牙員借駱支旅往差費兼或臨慶時借教款，種須由灣正式裹員工就具擔(dān)議保書黃或簽監(jiān)認擔(dān)泰保方縣能辦增理，這若借背款人捕未能翼償還偵借款貞，擔(dān)備保人傘應(yīng)負訴有連敢?guī)ж?zé)瞇任。速（5但）各抽項借奪款金翁額2父00白0元政以內(nèi)鉆按上弟述程呼序辦峽理，怖超過嗎20告00咳元以基上的產(chǎn)需報持請財率務(wù)主愉管審從批。醋（6查）借默款出末差人介員回單公司哀后，泛三天巡內(nèi)應(yīng)趕按規(guī)放定到有財務(wù)非部報庭賬，驗報賬塌后結(jié)壽欠部纏分金貪額或黑三天運內(nèi)不赴辦理隸報銷茄手續(xù)錢的人諷員欠尼款，普財務(wù)輩部門燒有權(quán)耽在當(dāng)鄉(xiāng)月工滴資中鉛扣回簡。擔(dān)4．厘出差渴開支司標(biāo)準(zhǔn)任及報俘銷審過批窯（1究）住張宿集公司伍部門飲副經(jīng)淺理以壽上人貧員（挖不是彼出差引到各攻分公忠司才狐享受供），踐平均志每天陳不能目超過卸60德元，明業(yè)務(wù)憲員不吃能超略過5奉0元待。高挺層領(lǐng)川導(dǎo)因俯工作鏈需要體住宿垂費超碧過8淺0元加標(biāo)準(zhǔn)芹后經(jīng)呆財務(wù)旱主管錘批準(zhǔn)霸后可燈予報飄銷。齡（3格）市說內(nèi)短起途交槽通費轎控制技在人早均每殊天3萬0元墨以內(nèi)忽，憑立票據(jù)舉報銷梢。熔（4喘）其獅他雜墳費處雜項兩費用息控制負在人陜均每她天1剛0元屋以內(nèi)之，憑斷單據(jù)始報銷井。逼5．夏審批苦權(quán)限屋分三牛類：喚（1梳）審自核：攝指管合理部摔門及臭主管旺領(lǐng)導(dǎo)駛對該糖項開梯支的堆合理鉛性提戒出初譽步意定見?？颍?緒）審減批：構(gòu)指有撥關(guān)領(lǐng)逐導(dǎo)經(jīng)賄參考賠“鋒審核候”篩的意斤見后糊進行蓄批準(zhǔn)竹，個虹別重釣大事鄰項，誼還需紹經(jīng)總?cè)陆?jīng)理架辦公運會議脅討論列通過述。肢（3捎）核猴準(zhǔn)：搶指財規(guī)務(wù)主或管根恢據(jù)財覽務(wù)管衫理制蘇度對金已審察批的怖支付爽款項復(fù)從單舉據(jù)和柿數(shù)量拍上加每以核泛準(zhǔn)并煉備案異。反6．說審批鳥準(zhǔn)順耽：稱先下掘級、峽后上巷級；冬先定言性審唱批，忙后集蕉中標(biāo)毯準(zhǔn)；及先經(jīng)旗業(yè)務(wù)饒線、井行政穗線有斗關(guān)部達門，肺后報恐財務(wù)還線。鄙若遇臟有關(guān)含核準(zhǔn)購人員透出差習(xí)在外父，可夕由其采授權(quán)福代核喘、代餐批，某但事浸后必跑須請凡有關(guān)久人員仗追問呼。報銷人員按以上辦法填單周五之前交區(qū)域行政備案，區(qū)域行政在下周內(nèi)審批抽檢工作內(nèi)容是否達到公司要求達標(biāo)，未達標(biāo)需跟進周五12:00之前交會計核算金額是否超出費用，如超出費用不予報銷周六出納支款報銷人領(lǐng)取第二天交前一天的日報表、電腦小主管級以下恰7．辛費用厭報銷揀時，測報銷很人依尿據(jù)實費際所匙發(fā)生脈的費壞用填努寫費街用報像銷單私或付有款申佳請單敵（以遣下稱費費用跪單據(jù)譯），律并附碧原始鋸發(fā)票當(dāng)。所驗有的記報銷掌交易葵必須夠粘貼糾在《視費用予報銷老單》圣的背軍面，慣在報健銷單嘴據(jù)背往面注哪明所竊報費掃用的脖使用浪原因垃、用達途等臟，電奉話費銳用報陸銷必哄須憑臺釀費清宴單實劑報實拘銷。節(jié)所有遷費用思報銷球單需中經(jīng)部足門主餓管或滴區(qū)域箭經(jīng)理早簽字木，行鼠政部擠、總次助審慕核（齒配貨被中心量由主鎮(zhèn)管簽滾字，極行政震部審層核即休可）確。所童有區(qū)犬域經(jīng)帖理級戶以上舍職位紀(jì)，車吃旅費才、借癥支由敲行政渾主管攔簽發(fā)今，行應(yīng)政經(jīng)追理的支由總稻經(jīng)理缺助理徐簽發(fā)啟，出話差人師員的滋費用襪必須炸回深貸圳總掃部報智銷，育審核稼完后士交財萄務(wù)部鑄。油悉費的環(huán)報銷悼必須寬經(jīng)倉源管簽?zāi)笞?，堤再到抽行政妨部簽逗字（子注：荷油費錯單必自須注磁明送提了多張少家盡貨）暴，業(yè)覆務(wù)員箭的車急費報尖銷必葬須先天到區(qū)瞎域經(jīng)醉理簽蹄字，鴉再到納行政芽部簽撤字，糾其他巡各部扶門報如銷到免部門撥經(jīng)理遷簽字艷后，報銷人員按以上辦法填單周五之前交區(qū)域行政備案，區(qū)域行政在下周內(nèi)審批抽檢工作內(nèi)容是否達到公司要求達標(biāo)，未達標(biāo)需跟進周五12:00之前交會計核算金額是否超出費用，如超出費用不予報銷周六出納支款報銷人領(lǐng)取第二天交前一天的日報表、電腦小主管級以下報銷人員按報銷人員按以上辦法填單周五之前交行政經(jīng)理，行政經(jīng)理在下周內(nèi)審批抽檢報銷內(nèi)容及工作內(nèi)容是否達到公司要求達標(biāo)，未達標(biāo)需跟進（注：行政經(jīng)理由總助審批）周五12:00之前會計核算金額是否超出費用，如超出費用不予報銷周六出納支款報銷人領(lǐng)取第二天交前一天的日報表、電腦小票、車票等由區(qū)域行政備案，（注：依次類推，超過12小時不予報銷）主管級以上旨8．智吳費報舊銷（拋按各群職位遼旱費在李N元藍內(nèi)實丑報實所銷，久詳見句公司痛鉗費報曠銷規(guī)倡章制堡度）裁，與產(chǎn)公司柳業(yè)務(wù)姿無關(guān)疫的話太費及都超額昆部份救自理勤?；?．殼短途葬車費泰報銷犧：斑所有松享有層車補俱實報苦實銷獨的業(yè)挨務(wù)人蚊員/黑業(yè)務(wù)老主管墊，車見費（融注：損車票蹄背面逗要注貼明日底期、長路線麥、時載間和弟行程崇、金凍額〈蕉原則具上必薦須坐校不帶債空調(diào)附的大居巴車龍，〉漆深圳閥地區(qū)沿可根盼據(jù)情熊況坐柏帶空微調(diào)的享大巴洗車，疲但報參銷時盜不得積超過廁次數(shù)午的一施半以填上）習(xí)。致10析．公莫司員咱工入姿職公側(cè)司前邀3個苦月才扎可因演私借山款，尸當(dāng)月信因私尿借款翁總額滔不得屋不超渴過本修人薪具金的薄20秒%（果業(yè)務(wù)幸主管古級以早上管扎理人柜員為變30掉%）左。但坐試用卷期未故滿一蛛個月匙的不愛予借生款。索11徒．試煙用人典員在示工作悟滿一有個月伸后，朋若因震業(yè)務(wù)俗需要滅借款腳出差津的，鮮每次愉準(zhǔn)予慧20兼0元憤以下偉的借吼款。澆（特害殊情外況下記需出競差借快款的鬼，需晚總經(jīng)污理批比準(zhǔn)）濟12互．送排貨售池貨員森領(lǐng)取逮備用響金不竄得超戲過1瘡00兵元/但次（范到外雅地城合市可慢按實數(shù)際處刃理）液。邊13幸．前金次借削支無非故未待報銷謹?shù)模桃?guī)定君三天架內(nèi)報戰(zhàn)銷）況，不監(jiān)得再倉借款散。報啄賬后察結(jié)存死部分敘金額慧或不內(nèi)辦理揮報銷驚手續(xù)耽的人狼員欠刮款，挖財務(wù)跑部門歸有權(quán)樂在當(dāng)傭月工搏資中縮扣除唇。念各辦袖業(yè)務(wù)鐮領(lǐng)取鐘結(jié)款亂單據(jù)贈、送圍貨單羞需填吩寫申津請表鋪，經(jīng)窯上級趨領(lǐng)導(dǎo)球簽字爹后到僵財務(wù)廁部領(lǐng)刮取，獻領(lǐng)導(dǎo)蛙不在彈崗時觸由行部政代瓦簽；喉15詢．業(yè)礦務(wù)員罵領(lǐng)單殘外出騾結(jié)款鬧時，映如在糧24士小時鳳內(nèi)沒勝有交籃單或什交款拿任一術(shù)項時法，財報務(wù)主瞇管（針或會知計）勁應(yīng)追語加回硬來，裂如屬浙于財槳務(wù)主晨管（油或會屢計）此沒有所追加積而導(dǎo)改致跑土單的莖，則承一切收后果任由財叉務(wù)主翠管（新或會熟計）景承擔(dān)眼。漢費用佛報銷脊實施豆辦法前一、悔所有財人員榨較費用尸報銷昂須達椅到以絮下要過求悲1．旗憑話環(huán)費清著單；黃2．陸所用膏的電蕉話卡邪必須擇是本寧公司垃規(guī)定箱的電晚話卡尚。吉二、挎業(yè)務(wù)筍人員協(xié)車費很報銷掃須達指到以驅(qū)下要米求沃1．普必須誰有日雖報表慕、、次車票膝單，精一天濁必須撇去四富家商鏟場（贏必須勒當(dāng)天潔交昨胳天的崇日報播表、麗、車情票需頁有車境次，箱除結(jié)捷款、謝對單殼外）系；兔2．尋嚴格農(nóng)據(jù)實帖按報應(yīng)表填槐寫，再有往將返的筒時間盟，有右工作廟計劃丟和工機作總盼結(jié)；諸3．波有區(qū)標(biāo)域經(jīng)倒理下涂達任以務(wù)考礎(chǔ)核情藏況說銀明。疼4．陡區(qū)域田經(jīng)理俱巡場容時與般要寫壓業(yè)務(wù)義人員幟日報驅(qū)表，樂按上遷述1待、2只項執(zhí)墳行。畫三、說汽車驕油費編報銷藍須達負到以符下要謎求桌1．挑嚴格熔按日阻報表醋內(nèi)容紹填寫臟，出揪車回洪車時蠶間及桿到達役每個儉賣場釋的時誕間，悔送貨和人員辮簽名色，日拜報表敏上有子送貨誰單號壯及退鉆貨單像號與膊商場殃電腦哲單號獸；往2．脂有送獲貨員繩跟車淹不能屑有停匯車費絡(luò)；曠四、盾車輛肺必須喬把當(dāng)誕天的扭線路還貨全陸部送精完，復(fù)關(guān)于游公司賭總部撫管理攪人員抹出差評的各非項費內(nèi)用必謀須回尺總部膚報銷煙（包僑括電逐話費濱、車拳費、蹤不能瞎借支泄等）映。牛費用零報銷籌必須鉛按以飯上要幕求執(zhí)扎行，拴否則雄不予舊以報鐵銷。罪1、酸費用忌審核巴：睛①弄、液各辦芽費用痕由區(qū)符域經(jīng)半理審恰批簽矮字，賞行政葬、會陡計審額核確果認后智，出技納方繪以支萌付；騾②鵲、洞大區(qū)固經(jīng)理貪對轄皺區(qū)內(nèi)幫各辦跌費用辣需憑拉證每血周審仇核一貫次，拉對不原合理僻費用凝予以葬拒付爐；潮③領(lǐng)、濫所有貞憑證煤需董江事長尊簽字執(zhí)后方悔正式暗確認壘（每屠月1賤5號繞—躁17尾號，認1飯—吸3號熱）；臟④喘、牧各級她管理易人員償對所殿簽名挖憑證顫發(fā)生褲的費劫用要鋪承擔(dān)紐相應(yīng)偵責(zé)任簡；毅2、繼擔(dān)保售審批權(quán)權(quán)限船：贈（1降）、腸行政暴部：上30食0元丸（含醋30分0元辰）以艇下；摩總經(jīng)惠理助趨理：矩40僑0元笑（含忘40資0元伸）以酷下；艘市場坑部經(jīng)遙理/悔業(yè)務(wù)傻部經(jīng)姑理：淹60蝦0元享（含漠60胃0元傘）以收下；不總經(jīng)屯理1結(jié)50彎0元羨（含梅15兇00熔元）婚以下坑的公建關(guān)費提用（厚注：婦必須拖是連宋鎖店陷和大好場，牛且必蓮須簽加回合工同或查比同尊行業(yè)豎的費灣用低觀30丑~4愈0%鎖，否柱則不時給予庸報銷員）；糊超過稀20袖00懷元的咬需經(jīng)驗董事割長批比準(zhǔn)。米（2濾）、祝區(qū)域斗經(jīng)理惑單筆刃費用暑30露0元潔以內(nèi)永，借逝支審援批當(dāng)恐月累等計不療得超改過3繪00注