風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)(第二版),,,

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1、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)思路,,,

（1）風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地圖的進(jìn)一步延伸，我們依據(jù)企業(yè)最佳實(shí)踐，以及以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，定義風(fēng)險(xiǎn)并找出風(fēng)險(xiǎn)地圖中所列風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，形成風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。,,,

(2)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)中所列風(fēng)險(xiǎn)事件都是結(jié)果導(dǎo)向，即該風(fēng)險(xiǎn)事件的結(jié)果屬于此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，而該風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)因可能多種多樣，不一定屬于此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。,,,

(3)與風(fēng)險(xiǎn)地圖的基本前提一致，不評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略及各個(gè)子戰(zhàn)略?xún)?nèi)容，是在企業(yè)既定的戰(zhàn)略框架背景下（是在企業(yè)已有的戰(zhàn)略基礎(chǔ)上）辨識(shí)影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。,,,

（4）每個(gè)職能部門(mén)可能會(huì)有多個(gè)管理活動(dòng)，因此也相應(yīng)地可能有多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件。,,,

2.風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)作用,,,

（1）用于公司項(xiàng)目人員使用，使其在項(xiàng)目開(kāi)始之前、或進(jìn)場(chǎng)之前對(duì)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)有基本了解，在辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)之前就能做到心里有數(shù)，增強(qiáng)在客戶(hù)面前的自信心；,,,

（2）在項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)可以做為企業(yè)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的工作底稿的參考資料，使項(xiàng)目人員能夠比較全面地辨識(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有助于項(xiàng)目組的各個(gè)成員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事件的層次達(dá)成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。,,,

3.風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的局限性,,,

（1）風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)（第一版）中所列風(fēng)險(xiǎn)事件并不完全，風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的內(nèi)容有待于隨著公司以后項(xiàng)目的開(kāi)展進(jìn)一步補(bǔ)充和完善。,,,

（2）風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)（第一版）目前主要是風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的模版，它目前最大的作用在于統(tǒng)一辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的思路，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言。在項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)為辨識(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)和借鑒。由于各個(gè)項(xiàng)目的獨(dú)特性，每個(gè)項(xiàng)目具體風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的內(nèi)容可能會(huì)與這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)有較大差異，而且在每個(gè)項(xiàng)目具體的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)可能各不相同。,,,

（3）目前在這一風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)中所列事件多數(shù)都是純粹風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)較少。,,,

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,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)事件,風(fēng)險(xiǎn)定義

外部風(fēng)險(xiǎn),社會(huì)/政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),跨國(guó)公司處于不同的社會(huì)環(huán)境；戰(zhàn)爭(zhēng)；政治動(dòng)亂；國(guó)家之間的政治關(guān)系,企業(yè)所處的社會(huì)/政治環(huán)境本身及其變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,政策風(fēng)險(xiǎn),新政策出臺(tái)；政策變動(dòng)；,與企業(yè)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的政策及其變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；人才市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；原材料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境及其變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。包括資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人才市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)新的進(jìn)入者；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略；潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為、市場(chǎng)新的進(jìn)入者或潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn),社會(huì)技術(shù)進(jìn)步；行業(yè)技術(shù)更新；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)改進(jìn)；,整個(gè)社會(huì)、企業(yè)所處行業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)革新給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn),跨國(guó)公司處于不同的法律法規(guī)環(huán)境；新的法律法規(guī)的頒布；法律法規(guī)的變動(dòng),與企業(yè)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的法律法規(guī)及其變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,自然地理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),跨國(guó)公司處于不同的自然地理環(huán)境；企業(yè)所處自然地理環(huán)境的變化；,企業(yè)所處的自然地理環(huán)境本身及其變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

,災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn),海嘯；臺(tái)風(fēng)；地震；火山爆發(fā)；恐怖分子襲擊,自然災(zāi)害和意外事故等災(zāi)害性事件給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如車(chē)禍、爆炸等意外事故、恐怖分子襲擊等。

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內(nèi)控整體協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),合作,合作低效；不合作,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，母子公司、各部門(mén)、崗位、業(yè)務(wù)、流程等各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的內(nèi)部合作。

,溝通,溝通不及時(shí)；溝通不通暢；,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，母子公司、各部門(mén)、崗位、業(yè)務(wù)、流程等之間的橫向、縱向溝通活動(dòng)，以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間溝通活動(dòng)。

,資源配置,資源配置不當(dāng)；,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和自身資源，在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)財(cái)力、物力、人力等的安排。

,內(nèi)部供應(yīng)鏈管理,內(nèi)部供應(yīng)鏈不能滿(mǎn)足企業(yè)需要；,企業(yè)對(duì)內(nèi)部供應(yīng)鏈運(yùn)轉(zhuǎn)效率和效果的管理。

貫穿各個(gè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),計(jì)劃,計(jì)劃目標(biāo)不明確；需求分析不充分，計(jì)劃不準(zhǔn)確；資源配置不合理；時(shí)間安排不當(dāng)；沒(méi)有對(duì)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；,在企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都存在計(jì)劃活動(dòng)，包括確定目標(biāo)、需求分析、資源配置、時(shí)間安排及對(duì)計(jì)劃實(shí)施的跟蹤等活動(dòng)。

,內(nèi)部規(guī)范的合規(guī)管理,企業(yè)內(nèi)部規(guī)范不全；內(nèi)部規(guī)范不明確；內(nèi)部規(guī)范沒(méi)有實(shí)際執(zhí)行或執(zhí)行不力；,對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范或制度遵循的管理。

,法律法規(guī)的合規(guī)管理,對(duì)相關(guān)法律法規(guī)不了解；沒(méi)有實(shí)際執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)或執(zhí)行不力；對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行沒(méi)有監(jiān)控措施；,對(duì)與企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)遵循的管理。

,授權(quán)管理,權(quán)限確定不合理；授權(quán)不當(dāng)或不明確；對(duì)授權(quán)沒(méi)有監(jiān)控機(jī)制；,在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，合理確定權(quán)限，適當(dāng)授權(quán)，并通過(guò)一定機(jī)制監(jiān)控所有權(quán)限得到合理、正確地實(shí)施。

,變革管理,組織變革風(fēng)險(xiǎn)管理；流程再造風(fēng)險(xiǎn)；引入新的管理活動(dòng)時(shí)有無(wú)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的變革如組織變革、流程再造、新的管理活動(dòng)的引入等進(jìn)行管理。

,信息收集和存儲(chǔ),信息收集不全面；信息不準(zhǔn)確；信息存儲(chǔ)不合理；,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收集與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的信息并選擇書(shū)面、電子方式或其它方式存儲(chǔ)的過(guò)程。

,信息分析處理,信息分析處理不準(zhǔn)確；沒(méi)有合適的信息分析處理方法或信息分析處理方法不當(dāng)；,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)對(duì)收集、整理和存儲(chǔ)信息的分析和處理，向管理者及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地提供所需要的各類(lèi)信息。

,信息安全管理,有無(wú)信息安全管理制度；信息安全管理措施有無(wú)實(shí)際有效地執(zhí)行；,對(duì)信息在收集、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用等過(guò)程中的完整性、機(jī)密性、可用性、可控性等進(jìn)行管理。

戰(zhàn)略,戰(zhàn)略研究,"信息利用率低

缺乏明確細(xì)分市場(chǎng)及目標(biāo)客戶(hù)的研究

預(yù)測(cè)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)行為不準(zhǔn)確

戰(zhàn)略研究沒(méi)有及時(shí)掌握外部變化

缺乏戰(zhàn)略研究信息獲取渠道

缺乏規(guī)范戰(zhàn)略研究程序

",企業(yè)針對(duì)一定范圍的相關(guān)行業(yè)、市場(chǎng)以及客戶(hù)等，通過(guò)固有的程序和資源研究，明晰企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展環(huán)境、內(nèi)部資源和外部變動(dòng)等信息。

,戰(zhàn)略制定,"戰(zhàn)略制定過(guò)程缺乏有效信息支持

缺乏有效戰(zhàn)略的制定流程（包括人員安排和責(zé)任落實(shí)）

戰(zhàn)略活動(dòng)中缺乏對(duì)這些革新或變革的評(píng)估

戰(zhàn)略方案的論證審批人員不專(zhuān)業(yè)或主觀(guān)意識(shí)過(guò)強(qiáng)

戰(zhàn)略方案的論證審批環(huán)節(jié)過(guò)多、時(shí)間過(guò)長(zhǎng)

戰(zhàn)略方案的論證審批標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

戰(zhàn)略方案審批人員的行為與企業(yè)利益相悖

戰(zhàn)略是宏觀(guān)的、方向性的，企業(yè)沒(méi)有制定相應(yīng)的具體計(jì)劃來(lái)保證戰(zhàn)略的實(shí)施",企業(yè)結(jié)合戰(zhàn)略研究成果，通過(guò)具體的流程和人員安排，根據(jù)需求，確定企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)短期目標(biāo)。

,戰(zhàn)略分解,"戰(zhàn)略分解過(guò)程缺乏與各個(gè)目標(biāo)單位的充分溝通

戰(zhàn)略分解缺乏與各個(gè)單位的資源掛鉤

戰(zhàn)略分解缺乏專(zhuān)業(yè)論證

",結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)單元、管理流程和部門(mén)，參照具體流程，將戰(zhàn)略目標(biāo)依據(jù)企業(yè)資源和發(fā)展要求分解為適合的業(yè)務(wù)單元、流程和部門(mén)的具體目標(biāo)。

,戰(zhàn)略實(shí)施,"企業(yè)沒(méi)有制定相應(yīng)的具體計(jì)劃來(lái)保證戰(zhàn)略的實(shí)施

最終戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案沒(méi)在全企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行有效地宣傳和推廣，導(dǎo)致企業(yè)員工不知道或不理解企業(yè)戰(zhàn)略

下屬公司制定的規(guī)劃方案不能有效支持集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃與既定的企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)

戰(zhàn)略方案和實(shí)施方案時(shí)資源不足或配置不當(dāng)

沒(méi)有通過(guò)有效的考核來(lái)保證戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施

戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和推廣的問(wèn)題上領(lǐng)導(dǎo)和員工沒(méi)有取得一致認(rèn)識(shí)",企業(yè)結(jié)合戰(zhàn)略的分解目標(biāo)，參照具體的時(shí)間規(guī)劃和資源配置，按步驟的實(shí)施戰(zhàn)略。

,戰(zhàn)略反饋與調(diào)整,"公司缺乏迅速辨識(shí)和解決阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題的能力

沒(méi)有建立公司上、下平行的溝通線(xiàn)路，導(dǎo)致公司不能迅速辨識(shí)和解決阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題

缺乏有效地機(jī)制保證公司行為與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

溝通交流不充分導(dǎo)致反饋信息不能有效體現(xiàn)在調(diào)整方案中",企業(yè)在戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)一定的報(bào)告渠道和監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題予以收集、整理，并通過(guò)一定的機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)的反饋和調(diào)整。

,戰(zhàn)略后評(píng)估,"缺乏有效的后評(píng)估流程

后評(píng)估流程缺乏對(duì)戰(zhàn)略制定過(guò)程或結(jié)果的評(píng)估

后評(píng)估人員安排不合理

戰(zhàn)略方案的后評(píng)估方法不合理或內(nèi)容不完善

",依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，在戰(zhàn)略階段性結(jié)束后對(duì)戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行后評(píng)估，回顧戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程，對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)供以后借鑒。

財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)預(yù)算,"預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)

預(yù)算中對(duì)資源的分配不合理，不能支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

預(yù)算程序復(fù)雜，預(yù)算周期長(zhǎng)

預(yù)算缺乏彈性，不能根據(jù)實(shí)際情況的變化及時(shí)分析和調(diào)整

預(yù)算政策不統(tǒng)一或預(yù)算格式不一致

預(yù)算中沒(méi)有考慮突發(fā)事件和變化

缺乏對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的跟蹤和反饋

在預(yù)算制定過(guò)程中，缺乏上、下級(jí)之間及橫向各流程、部門(mén)之間的溝通",財(cái)務(wù)預(yù)算是將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來(lái)的活動(dòng)，主要包括對(duì)資金、費(fèi)用、收入、成本及財(cái)務(wù)成果的預(yù)測(cè)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。

,財(cái)務(wù)核算,"財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集處理不及時(shí)、不準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)核算方法不統(tǒng)一，給合并報(bào)表帶來(lái)難度

核算方法不合規(guī)

核算效率低下

核算錯(cuò)誤

偏重于財(cái)務(wù)信息的記錄和簡(jiǎn)單計(jì)算，缺少分析的功能

沒(méi)有使用相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)",運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)門(mén)方法，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各種原始數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行收集、整理、記錄和分析，反映企業(yè)一定時(shí)期（點(diǎn)）的資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)成果的過(guò)程，包括對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的核算和對(duì)收入、費(fèi)用及利潤(rùn)的核算。

,財(cái)務(wù)報(bào)告,"財(cái)務(wù)報(bào)告不及時(shí)

不能針對(duì)不同的使用者提供有針對(duì)性地報(bào)告

報(bào)告的格式或流程不標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)

報(bào)告的內(nèi)容、披露程序不合規(guī)

財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏相應(yīng)的解釋?zhuān)蝗菀妆焕斫?/p>

過(guò)分專(zhuān)注對(duì)過(guò)去的總結(jié)，忽視對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)",財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)成果和資金分布情況的全面總結(jié)，是財(cái)務(wù)核算成果的歸集，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告要求真實(shí)、合規(guī)、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)內(nèi)為企業(yè)管理者和員工提供經(jīng)營(yíng)管理所需的信息，對(duì)外為國(guó)家主管部門(mén)（財(cái)政、稅務(wù)）及企業(yè)投資人報(bào)告經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況等信息。

,財(cái)務(wù)管理,"財(cái)務(wù)人員主要以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作為主，對(duì)決策活動(dòng)中的參與程度不夠

對(duì)下屬公司考核的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)中規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇不合理

由于對(duì)下級(jí)公司財(cái)務(wù)信息了解和對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理有限，導(dǎo)致對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)控制力度較弱",運(yùn)用會(huì)計(jì)資料提供的數(shù)據(jù)，建立財(cái)務(wù)管理制度如財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、存貨盤(pán)點(diǎn)制度等，實(shí)施對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的檢查和監(jiān)督，特別是對(duì)債權(quán)、存貨、現(xiàn)金和銀行存款的檢查和，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完好。

,資金管理,"資金的籌集不及時(shí)或成本過(guò)高

沒(méi)有合理分配資金的使用方向，沒(méi)有充分發(fā)揮使用效率

不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的使用方向

資金管理系統(tǒng)效率低下

對(duì)于資金使用過(guò)程缺乏監(jiān)控和分析

沒(méi)有處理好與核心銀行的關(guān)系

資金管理違反了法律或者存貸款規(guī)定","資金管理包括資金的籌集和分配、資金的運(yùn)用及收回、籌集成本的核算和比較、資金流向的安全監(jiān)控等一系列活動(dòng)，還包括處理與債權(quán)人（含銀行）的關(guān)系等，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金需求，確保資金安全和提高資金使用效率,維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。"

,稅務(wù),"稅務(wù)計(jì)劃沒(méi)有與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合

稅務(wù)業(yè)務(wù)違法或違規(guī)

稅務(wù)籌劃不合理

稅務(wù)成本過(guò)高

稅務(wù)管理成本過(guò)高

稅務(wù)部門(mén)不熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)（沒(méi)有專(zhuān)業(yè)和綜合的稅務(wù)部門(mén)）

稅務(wù)信息的交流不充分（沒(méi)有在全公司范圍交流）

稅務(wù)部門(mén)缺乏足夠的技術(shù)支持",企業(yè)按稅收法規(guī)的要求，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)核算、上繳程序，同時(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，保證在合法的范圍內(nèi)降低稅收成本。

,成本費(fèi)用管理,"成本費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)不能符合

成本費(fèi)用支出程序設(shè)計(jì)不合理

沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用支出程序

缺乏嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批程序

成本費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，給決策提供錯(cuò)誤信息

對(duì)于成本、費(fèi)用的支出缺乏結(jié)構(gòu)性分析",企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定、費(fèi)用的預(yù)算、審批、報(bào)銷(xiāo)、核算分析等活動(dòng)，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支合法性、合理性和有效性的管理。

人力資源,人力資源規(guī)劃,"缺乏對(duì)現(xiàn)有企業(yè)人力資源的測(cè)評(píng)程序

現(xiàn)有人員組成不能有效支持人力資源規(guī)劃的實(shí)施

人力資源規(guī)劃不支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

人力資源規(guī)劃對(duì)于內(nèi)外資源的充分考慮

",實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和條件的變化，對(duì)企業(yè)人力資源需求和供給進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的政策和措施。

,員工招聘與雇用,"缺乏有效招聘渠道和信息的掌握

公司招聘和雇用政策不能有效留住人才

崗位職責(zé)定義不清

招聘、選擇、雇傭員工時(shí)違反相關(guān)法律法規(guī)

",根據(jù)企業(yè)的需要，確定相應(yīng)的任職資格和條件，選擇合適的渠道，制定一定的招聘和聘用程序，從企業(yè)內(nèi)外部選擇任用合適的人員。

,部門(mén)崗位設(shè)置,"部門(mén)及崗位的設(shè)置缺乏科學(xué)有效的程序

部門(mén)及崗位設(shè)置與公司組織職能架構(gòu)的要求不符

部門(mén)崗位的設(shè)置和調(diào)整缺乏有效程序

缺乏對(duì)部門(mén)和崗位職能效果的評(píng)估

部門(mén)或崗位缺乏明確的職責(zé)分工

崗位職責(zé)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)",通過(guò)部門(mén)及崗位設(shè)計(jì)與分析，處理企業(yè)內(nèi)部職責(zé)與分權(quán)關(guān)系，對(duì)企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)明確崗位的具體工作職責(zé)與權(quán)限、工作目標(biāo)和要求準(zhǔn)則。

,激勵(lì)機(jī)制,"激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)有效的程序

缺乏對(duì)員工需求的具體了解

激勵(lì)機(jī)制的設(shè)置缺乏參考同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

激勵(lì)內(nèi)容與員工需求不符

缺乏對(duì)員工滿(mǎn)意度的評(píng)估程序

",通過(guò)了解、分析員工的需求，采用各種手段調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，制定系統(tǒng)化的激勵(lì)政策與制度，并予以實(shí)施，以增加員工滿(mǎn)意度，吸引人才。激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該與合理的薪酬體系和考核機(jī)制相結(jié)合。

,員工培訓(xùn),"培訓(xùn)計(jì)劃制定不合理

培訓(xùn)人員素質(zhì)不高

計(jì)劃使用培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，并未做到按需分配，統(tǒng)籌安排的原則

培訓(xùn)安排缺乏系統(tǒng)的安排

對(duì)于員工的技能和需求了解有限

對(duì)于公司的目標(biāo)需求缺乏系統(tǒng)的落實(shí)",企業(yè)選擇培訓(xùn)方式，制定培訓(xùn)計(jì)劃，針對(duì)員工特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際需要，對(duì)員工實(shí)施系統(tǒng)的、有針對(duì)性的培訓(xùn)，以提高員工的素質(zhì)，培養(yǎng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的活動(dòng)。

,績(jī)效考核,"績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)制定缺乏科學(xué)依據(jù)

績(jī)效考核脫離公司的戰(zhàn)略要求

績(jī)效考核流于形式，不能對(duì)員工的績(jī)效做出客觀(guān)的評(píng)價(jià)

績(jī)效考核程序不規(guī)范

考核制度與激勵(lì)制度脫節(jié)",根據(jù)企業(yè)目標(biāo)的分解，建立合理的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，制定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，選擇合適的素質(zhì)評(píng)估與能力評(píng)估工具，制定可操作的、有效的考核制度，對(duì)員工、部門(mén)、業(yè)務(wù)單元等進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。

,員工薪酬,"企業(yè)薪酬政策受?chē)?guó)家政策所限

員工薪酬體系內(nèi)容單一

員工薪酬制定與人力資源戰(zhàn)略脫離

員工薪酬缺乏參考行業(yè)內(nèi)外的通用做法

",參照企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境設(shè)計(jì)符合企業(yè)戰(zhàn)略和人員特點(diǎn)的薪酬結(jié)構(gòu)體系，設(shè)計(jì)薪資、福利管理流程，制定基于業(yè)績(jī)的薪酬調(diào)整計(jì)劃。

監(jiān)察審計(jì),審計(jì)過(guò)程,"監(jiān)督無(wú)效

審計(jì)效率低下

缺乏過(guò)程性的審計(jì)

收集審計(jì)證據(jù)存在困難或者信息失真

審計(jì)工作的不到相關(guān)人員的理解和配合

著重傳統(tǒng)審計(jì)，忽視流程和管理審計(jì)

審計(jì)的技術(shù)跟不上企業(yè)信息化的發(fā)展",包括財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理的效率效果的審計(jì)和內(nèi)控執(zhí)行情況的審計(jì)等活動(dòng)。審計(jì)過(guò)程包括確定審計(jì)的范圍和內(nèi)容，通過(guò)賬務(wù)檢查、實(shí)地調(diào)研等活動(dòng)獲取相關(guān)信息和審計(jì)證據(jù)。

,審計(jì)報(bào)告,"審計(jì)報(bào)告失真

報(bào)告中的改進(jìn)建議不具可操作性

審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)有失偏頗

審計(jì)報(bào)告不及時(shí)

審計(jì)報(bào)告的路線(xiàn)不符合規(guī)定

缺乏對(duì)審計(jì)報(bào)告保密性的管理",內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與意見(jiàn)，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中的缺陷提出可行的改進(jìn)建議。

,審計(jì)意見(jiàn)落實(shí),"審計(jì)意見(jiàn)不被重視

審計(jì)意見(jiàn)沒(méi)有分解和落實(shí)

沒(méi)有對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤和反饋

對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)沒(méi)有放在績(jī)效考核體系中",針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行落實(shí)，制定切實(shí)可行的整改政策，把整改責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)的職能部門(mén)，并對(duì)整改效果進(jìn)行檢查。

,黨風(fēng)廉政建設(shè),貪污腐敗；領(lǐng)導(dǎo)道德風(fēng)險(xiǎn)；為了個(gè)人利益損害企業(yè)利益；,根據(jù)相關(guān)條例，開(kāi)展黨內(nèi)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。

投資,投資項(xiàng)目調(diào)研和篩選,"缺乏有效的內(nèi)外部信息獲取渠道

缺乏有效的信息篩選和處理的程序

缺乏對(duì)于投資項(xiàng)目調(diào)研的內(nèi)外部資源支持

缺乏對(duì)投資項(xiàng)目調(diào)研效果的階段評(píng)估

",企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展要求，按照一定的程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目信息進(jìn)行收集、整理以及初步篩選的相關(guān)活動(dòng)。

,投資項(xiàng)目評(píng)估,"缺乏有效的評(píng)估流程

評(píng)估內(nèi)容和范圍缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)支持

項(xiàng)目評(píng)估工作與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)脫離

投資評(píng)估決策人員的個(gè)人利益風(fēng)險(xiǎn)

",依據(jù)對(duì)投資項(xiàng)目信息的調(diào)研和篩選結(jié)果，企業(yè)依托內(nèi)外部資源，進(jìn)一步對(duì)投資項(xiàng)目的各個(gè)方面進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)估。

,投資項(xiàng)目選擇,"項(xiàng)目決策人員個(gè)人利益與公司利益相悖

缺乏有效的項(xiàng)目審批程序

項(xiàng)目的選擇過(guò)程中缺乏有效的階段評(píng)估

項(xiàng)目決策階段缺乏有效監(jiān)控

",執(zhí)照既定程序評(píng)估的結(jié)果最終確定投資項(xiàng)目方案。

,投資實(shí)施,"項(xiàng)目實(shí)施缺乏有效流程管理

項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中違背合同要求

項(xiàng)目過(guò)程對(duì)資源缺乏統(tǒng)籌管理

",企業(yè)在簽訂投資項(xiàng)目合同或完成投資決策之后，根據(jù)投資項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目合同要求，分階段分配和調(diào)用資源進(jìn)行項(xiàng)目投資的實(shí)施活動(dòng)。

,投資監(jiān)控,"投資項(xiàng)目缺乏明確的監(jiān)控目標(biāo)

投資項(xiàng)目監(jiān)控缺乏有效的監(jiān)控指標(biāo)的支持

投資項(xiàng)目監(jiān)控的效果缺乏有效的反饋

投資項(xiàng)目監(jiān)控人員和既定流程不能滿(mǎn)足項(xiàng)目監(jiān)控的要求",企業(yè)依據(jù)投資項(xiàng)目合同要求，分階段地對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，保證投資項(xiàng)目實(shí)施的效率和效果。

,投資項(xiàng)目后評(píng)估,"投資項(xiàng)目缺乏有效的后評(píng)估流程

投資項(xiàng)目后評(píng)估效果缺乏有效地反饋和不斷地提升

",企業(yè)依據(jù)投資項(xiàng)目的目標(biāo)，在項(xiàng)目階段性結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果展開(kāi)后評(píng)估，回顧項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，同時(shí)總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以供后來(lái)項(xiàng)目借鑒。

融資,融資方案設(shè)計(jì),"公司缺乏對(duì)于融資的需求有具體的認(rèn)知

融資方案的設(shè)計(jì)缺乏對(duì)于公司財(cái)務(wù)杠桿和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的考慮

融資方案的設(shè)計(jì)缺乏專(zhuān)業(yè)人員和程序的支持",依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和階段性發(fā)展要求，結(jié)合公司現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和外界投資源的信息，通過(guò)調(diào)研設(shè)計(jì)融資方案。

,融資方案選擇,"項(xiàng)目決策人員個(gè)人利益與公司利益相悖

缺乏有效的項(xiàng)目審批程序

項(xiàng)目的選擇過(guò)程中缺乏有效的階段評(píng)估

項(xiàng)目決策階段缺乏有效監(jiān)控",評(píng)估各個(gè)融資方案給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)審批程序，確定融資方案。

,融資渠道管理,"缺乏融資渠道的有效信息管理

融資渠道管理缺乏專(zhuān)業(yè)人員和資源的支持

融資渠道管理的效果缺乏有效的監(jiān)督和反饋

",收集融資渠道信息，協(xié)調(diào)維護(hù)與融資渠道的關(guān)系，保證融資渠道的暢通。

,融資實(shí)施,"項(xiàng)目實(shí)施缺乏有效流程管理

項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中違背合同要求

項(xiàng)目過(guò)程對(duì)資源缺乏統(tǒng)籌管理

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中缺乏明確的階段目標(biāo)和任務(wù)安排",按融資方案的設(shè)計(jì)分步驟的落實(shí)融資方案。

,融資監(jiān)控,"融資項(xiàng)目缺乏明確的監(jiān)控目標(biāo)

融資項(xiàng)目監(jiān)控缺乏有效的監(jiān)控指標(biāo)的支持

融資項(xiàng)目監(jiān)控的效果缺乏有效的反饋

融資項(xiàng)目監(jiān)控人員和既定流程不能滿(mǎn)足項(xiàng)目監(jiān)控的要求

融資項(xiàng)目監(jiān)控的結(jié)果缺乏有效的反饋",企業(yè)對(duì)于融資過(guò)程的各個(gè)階段，參照融資的計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，借助法律等手段保護(hù)企業(yè)自身利益和融資過(guò)程的順利進(jìn)行。

,融資后評(píng)估,"融資項(xiàng)目缺乏有效的后評(píng)估流程

融資項(xiàng)目后評(píng)估效果缺乏有效地反饋和不斷地提升",企業(yè)依據(jù)融資項(xiàng)目的目標(biāo)和合同規(guī)定，對(duì)融資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果展開(kāi)后評(píng)估，以此提升控制整個(gè)項(xiàng)目融資過(guò)程的控制能力。

法律,合同管理,"合同訂立違反法定程序

合同不符合法律規(guī)定的形式要求

合同缺乏完全性法律效力

合同內(nèi)容變更與原合同效力沖突

權(quán)利義務(wù)主體變化導(dǎo)致行為對(duì)象錯(cuò)誤

格式合同內(nèi)容違反誠(chéng)信原則

合同解除的方式不當(dāng)",企業(yè)各類(lèi)合同的制定、修改、補(bǔ)充協(xié)議的制定以及合同的保密、歸檔管理等與合同相關(guān)的規(guī)范性活動(dòng)。

,訴訟處理,"訴訟地位不當(dāng)

訴訟證據(jù)收集不夠及時(shí)和全面

超過(guò)訴訟時(shí)效而導(dǎo)致法律強(qiáng)執(zhí)行力喪失

管轄法院選擇不當(dāng)導(dǎo)致訴訟結(jié)果對(duì)自己不利

執(zhí)行障礙導(dǎo)致判決得不到有效執(zhí)行

涉外訴訟的送達(dá)、執(zhí)行等問(wèn)題因所具有的涉外性特點(diǎn)而給企業(yè)造成困擾",企業(yè)在訴訟過(guò)程中及涉訴行為所導(dǎo)致的判決結(jié)果執(zhí)行過(guò)程中的證據(jù)收集、代理出庭、協(xié)助外聘律師出庭訴訟及判決結(jié)果執(zhí)行的協(xié)助等活動(dòng)。

,知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理,"因違反法定程序致使專(zhuān)利權(quán)無(wú)法取得

侵犯他人專(zhuān)利權(quán)或由于保護(hù)措施不當(dāng)使自身權(quán)利被侵害

由于泄漏知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)秘密導(dǎo)致違約或侵權(quán)行為

著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓不當(dāng)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)損失

超過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)時(shí)效而使權(quán)利失去保障",為企業(yè)制定和實(shí)施保護(hù)自身著作、專(zhuān)利和商標(biāo)等權(quán)利的內(nèi)部管理機(jī)制和外部防范機(jī)制，并保證企業(yè)自身相關(guān)行為的合法性。

信息系統(tǒng),信息系統(tǒng)規(guī)劃,"信息系統(tǒng)規(guī)劃偏離戰(zhàn)略目標(biāo)

信息系統(tǒng)規(guī)劃與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)

信息系統(tǒng)只考慮到軟件和硬件的建設(shè)，忽視可操作性",依據(jù)企業(yè)信息化的目標(biāo)和戰(zhàn)略，制定企業(yè)信息化的系統(tǒng)架構(gòu)、確定信息系統(tǒng)各部分的邏輯關(guān)系，全面系統(tǒng)地指導(dǎo)企業(yè)信息化的進(jìn)程。

,信息系統(tǒng)建立,"新舊系統(tǒng)不能平穩(wěn)過(guò)渡、接口

對(duì)于系統(tǒng)供應(yīng)商的選擇不慎重

信息系統(tǒng)建設(shè)成本過(guò)高

管理層和用戶(hù)沒(méi)有參與到信息系統(tǒng)的建設(shè)中

沒(méi)有對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行有效測(cè)試

信息系統(tǒng)的建立不被理解

信息系統(tǒng)的變動(dòng)沒(méi)有得到認(rèn)證

信息系統(tǒng)建設(shè)不能滿(mǎn)足內(nèi)部需要

信息系統(tǒng)效率低下、操作不方便或者無(wú)法充分利用",依據(jù)管理工作的內(nèi)涵和企業(yè)資源變化的規(guī)律，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化工具搭建信息系統(tǒng)。

,信息系統(tǒng)維護(hù),"信息系統(tǒng)功能不便于修改

信息系統(tǒng)不穩(wěn)定

缺乏信息系統(tǒng)的技術(shù)支持人員",根據(jù)用戶(hù)的意見(jiàn)或外在的環(huán)境的變化，修改系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)，改善系統(tǒng)得品質(zhì)，使系統(tǒng)更穩(wěn)定、更符合實(shí)際的需求，包括信息系統(tǒng)的擴(kuò)展和更新、信息系統(tǒng)的安全管理和信息系統(tǒng)的后評(píng)估。

健康安全環(huán)境,健康管理,"忽視員工的健康問(wèn)題

勞動(dòng)保護(hù)措施不夠

沒(méi)有承擔(dān)員工健康管理的部門(mén)或職能

沒(méi)有設(shè)置健康管理的專(zhuān)項(xiàng)基金或基金不足",采取有效的預(yù)防和保護(hù)措施，保障人員健康。

,安全管理,"對(duì)于安全問(wèn)題的預(yù)防措施不夠

存在很多安全隱患

安全事故處理不及時(shí)

安全事故超過(guò)行業(yè)平均水平或者歷史水平

缺乏安全事故報(bào)告和分析

沒(méi)有設(shè)置安全管理的專(zhuān)項(xiàng)基金或基金不足

違規(guī)操作事件經(jīng)常存在

沒(méi)有承擔(dān)安全管理的部門(mén)或職能",通過(guò)加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，采取有效的防范機(jī)制和事故處理機(jī)制，保障生命和財(cái)產(chǎn)安全

,環(huán)境管理,"缺乏環(huán)境管理的措施或措施不當(dāng)

缺乏環(huán)境事件報(bào)告和分析

缺乏對(duì)環(huán)境問(wèn)題的監(jiān)控和評(píng)價(jià)

沒(méi)有承擔(dān)環(huán)境管理的部門(mén)或職能

沒(méi)有設(shè)置環(huán)境管理的專(zhuān)項(xiàng)基金或基金不足",在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，采取適當(dāng)措施，保護(hù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境。

公共關(guān)系,與政府的關(guān)系,"管理層缺乏對(duì)與政策的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)

企業(yè)利用違法的行為與政府等部門(mén)建立關(guān)系

過(guò)多與企業(yè)無(wú)關(guān)的法律政策約束了企業(yè)的發(fā)展

企業(yè)錯(cuò)失了提升行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)會(huì)

企業(yè)并未充分利用自身在公眾和行業(yè)中的機(jī)會(huì)，來(lái)提升自身的聲譽(yù)

企業(yè)參與了一些傷害公眾形象的敏感事件

企業(yè)并未充分尊重人道主義和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上的事件

",企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中維護(hù)與各級(jí)政府及部門(mén)之間的關(guān)系，密切關(guān)注和執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和政策。

,與股東的關(guān)系,"董事會(huì)的組成缺乏公正和有效監(jiān)督的考慮

對(duì)于股東信息的披露并不能有效的滿(mǎn)足股東的需求

股東大會(huì)的決策行為流于表面，并未真正幫助股東行使決策的義務(wù)",依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，保障股東應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，包括在重大決策過(guò)程中的知曉權(quán)和參與決策的權(quán)利等，同時(shí)督促股東履行應(yīng)盡的義務(wù)。

,與媒介的關(guān)系,"缺乏與媒體建立聯(lián)系的專(zhuān)門(mén)安排

缺乏與媒體的充分溝通

缺乏對(duì)于媒體管理管理效果的評(píng)估

",與相關(guān)媒介資源建立良好關(guān)系，真實(shí)有效地披露企業(yè)信息，維護(hù)企業(yè)社會(huì)形象。

,信息披露,"信息的披露缺乏高層領(lǐng)導(dǎo)的重視

信息的披露缺乏流程的管理

信息披露的效果缺乏定期的評(píng)估

信息披露的不同類(lèi)別和范圍缺乏有效標(biāo)準(zhǔn)",企業(yè)需要通過(guò)內(nèi)外部渠道，對(duì)各種管理，財(cái)務(wù)等信息進(jìn)行不同層面的披露，用來(lái)保持和提升企業(yè)在社會(huì)的公共形象。

資本運(yùn)營(yíng),資本運(yùn)營(yíng),"資產(chǎn)管理和資本運(yùn)營(yíng)方案偏離集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本使用效率不高

不能有效辨識(shí)和利用兼并、收購(gòu)的機(jī)會(huì)

資本成本高

資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)未經(jīng)可行性研究，或可行性研究未能全面而準(zhǔn)確的辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和收益

在企業(yè)上市、兼并收購(gòu)等過(guò)程中缺乏政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)等外部資源的支持

兼并、收購(gòu)或剝離等資本運(yùn)作計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)或者失敗

缺乏后評(píng)估和評(píng)審",對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理有效的管理，包括收購(gòu)、合并、發(fā)行股票、貸款等活動(dòng)，來(lái)調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的平衡。

資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)管理,"固定資產(chǎn)購(gòu)置有無(wú)進(jìn)行充分的可行性論證

固定資產(chǎn)折舊政策不適當(dāng)

固定資產(chǎn)實(shí)物毀損、丟失

固定資產(chǎn)的處置不符合規(guī)定

固定資產(chǎn)成本過(guò)高

固定資產(chǎn)記錄不當(dāng)或出現(xiàn)錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)使用效率不高，資產(chǎn)閑置或流失

缺乏統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)

缺乏相應(yīng)的崗位及職能來(lái)專(zhuān)職管理固定資產(chǎn)

保險(xiǎn)費(fèi)用過(guò)高",固定資產(chǎn)是維系企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)行的長(zhǎng)期性實(shí)物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理（如登記、折舊等）以及實(shí)物管理（如購(gòu)置、使用、維護(hù)、管理、處置）等一系列活動(dòng)。

,流動(dòng)資產(chǎn)管理,"流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率不高，資產(chǎn)閑置或流失

流動(dòng)資產(chǎn)管理出現(xiàn)浪費(fèi)

對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤

流動(dòng)資產(chǎn)毀損或流失

流動(dòng)資產(chǎn)不足，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)",流動(dòng)資產(chǎn)管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置的一系列活動(dòng)。包括對(duì)原材料、產(chǎn)成品、銀行存款（含現(xiàn)金）、應(yīng)收賬款等的管理，通過(guò)建賬、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬等方法，做到賬賬、賬物相符確保資產(chǎn)安全；通過(guò)建立合理庫(kù)存量，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)減少資金占用加快資金周轉(zhuǎn)。

,無(wú)形資產(chǎn)管理,"缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估

缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)的制度

沒(méi)有專(zhuān)人對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理",無(wú)形資產(chǎn)管理是指對(duì)企業(yè)土地使用權(quán)、專(zhuān)利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、使用、轉(zhuǎn)讓等的管理。

,產(chǎn)權(quán)管理,"產(chǎn)權(quán)記錄遺漏、錯(cuò)誤

產(chǎn)權(quán)評(píng)估不當(dāng)

產(chǎn)權(quán)變更過(guò)程不規(guī)范

產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確",產(chǎn)權(quán)管理是對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的管理，即對(duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不同權(quán)能的分解界定，確定利用產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能義務(wù)各個(gè)主體的地位、權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)的管理，通常是一種股權(quán)式管理。包括產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理、產(chǎn)權(quán)評(píng)估等活動(dòng)。

公司治理,公司治理,"董事會(huì)成員組成缺乏外部股東有效監(jiān)督和干預(yù)

管理層自身利益高于股東利益風(fēng)險(xiǎn)

管理層薪酬不能有效激勵(lì)提升股東價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)",公司治理是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督與制衡機(jī)制，通過(guò)合理配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系，保證股東利益最大化，主要是通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu),"缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的決策職能

各個(gè)職能缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理的安排

企業(yè)缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)不能有效支持戰(zhàn)略",依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，定期或不定期評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、診斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并適時(shí)監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平的變化，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

,風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具使用,"企業(yè)缺乏對(duì)于自身風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)知

企業(yè)缺乏對(duì)于可利用的風(fēng)險(xiǎn)管理手段的研究

對(duì)于利用金融手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)的效果缺乏有效監(jiān)督和反饋",

企業(yè)文化,企業(yè)文化管理,"公司高層缺乏對(duì)企業(yè)文化的一致認(rèn)識(shí)

公司缺乏對(duì)企業(yè)文化的充分培養(yǎng)和溝通

公司缺乏參照發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和調(diào)整",定義和發(fā)展一套整體的企業(yè)層面的文化模型，規(guī)范員工和企業(yè)行為，包括企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)精神、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)價(jià)值觀(guān)等。

采購(gòu),采購(gòu)需求分析,"需求信息缺乏有效的統(tǒng)籌管理

需求信息缺乏及時(shí)的處理和傳達(dá)

需求分析與企業(yè)實(shí)際情況脫鉤

",企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存情況、供應(yīng)商分析、物流分析等，對(duì)于采購(gòu)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分析，使企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)。（是否包括價(jià)格？）

,采購(gòu)物流管理,"缺乏有效的運(yùn)輸資源

缺乏對(duì)運(yùn)輸方式、路線(xiàn)、效果等的定期評(píng)估

缺乏運(yùn)輸過(guò)程中的安全和成本控制",在采購(gòu)活動(dòng)中，選擇運(yùn)輸路線(xiàn)、工具和方式，驗(yàn)收采購(gòu)物品的質(zhì)量和數(shù)量，管理票據(jù)等活動(dòng)。

,采購(gòu)供應(yīng)商管理,"缺乏合理供應(yīng)商選擇程序

供應(yīng)商管理缺乏公平和合理原則

供應(yīng)商的信息不能得到有效反饋

供應(yīng)商管理的效果缺乏有效評(píng)估和調(diào)整",企業(yè)為了保證原材料的質(zhì)量、降低成本、提高采購(gòu)效率等，對(duì)供應(yīng)商的進(jìn)行選擇、評(píng)價(jià)、過(guò)程監(jiān)控、以及關(guān)系的維護(hù)等活動(dòng)。

,外包管理,"對(duì)于外包業(yè)務(wù)缺乏規(guī)范的流程管理

對(duì)于外包商的選拔缺乏標(biāo)準(zhǔn)制度管理

與外包商的關(guān)系不能有效支持企業(yè)發(fā)展

對(duì)于外包效果缺乏有效監(jiān)督和反饋

",外包管理包括外包方案設(shè)計(jì)、外包合作方的選擇、外包質(zhì)量的監(jiān)控、外包成本的管理和外包效果的監(jiān)督等活動(dòng)。

生產(chǎn),設(shè)備管理,"設(shè)備不能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)需要

設(shè)備運(yùn)行不正常

設(shè)備維修不及時(shí)

設(shè)備采購(gòu)成本高

設(shè)備維護(hù)成本高

不注意對(duì)設(shè)備的定期維護(hù)

設(shè)備的處置不合理",企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行的管理活動(dòng)包括針對(duì)設(shè)備及其配件的采購(gòu)、設(shè)備運(yùn)行/維修維護(hù)/處置的管理。

,存貨管理,"存貨政策不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

存儲(chǔ)擺放不合理

存貨成本過(guò)高，占用資金

存貨不足，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

存貨丟失、毀損

存貨記錄錯(cuò)誤",企業(yè)對(duì)原材料、半成品、成品等進(jìn)行實(shí)物管理，同時(shí)在滿(mǎn)足生產(chǎn)需要的前提下合理設(shè)計(jì)最優(yōu)存貨量。

,進(jìn)度管理,"運(yùn)營(yíng)沒(méi)有按計(jì)劃完成

運(yùn)營(yíng)中斷

運(yùn)營(yíng)進(jìn)度沒(méi)有及時(shí)分析和反饋",企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和調(diào)整，保證生產(chǎn)計(jì)劃的順利完成。

,質(zhì)量管理,"質(zhì)量不合格的原材料進(jìn)入

質(zhì)量不合格的產(chǎn)品出廠(chǎng)

操作不符合質(zhì)量管理規(guī)定

沒(méi)有統(tǒng)一的質(zhì)量管理流程或標(biāo)準(zhǔn)

質(zhì)量的監(jiān)控、反饋

缺乏質(zhì)量觀(guān)念",制定質(zhì)量管理方針、建立質(zhì)量管理體系、制定質(zhì)量控制計(jì)劃等活動(dòng)，對(duì)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等全過(guò)程進(jìn)行管理和控制，同時(shí)監(jiān)控、測(cè)量和提升產(chǎn)品質(zhì)量，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)或客戶(hù)要求。

,工藝管理,"工藝落后

工藝設(shè)計(jì)不合理

工藝不被執(zhí)行",企業(yè)對(duì)生產(chǎn)工藝的管理，包括測(cè)試、提升、實(shí)施工藝流程，滿(mǎn)足產(chǎn)品設(shè)計(jì)的要求。

市場(chǎng)與銷(xiāo)售,市場(chǎng)推廣,"市場(chǎng)推廣活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不相符

營(yíng)銷(xiāo)策劃方案不明確、不系統(tǒng)

市場(chǎng)推廣手段欠缺或低效

市場(chǎng)推廣成本過(guò)高

對(duì)于市場(chǎng)推廣效果的分析不夠或者缺乏反饋機(jī)制

沒(méi)有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研

沒(méi)有實(shí)施市場(chǎng)細(xì)分，或者雖然實(shí)施市場(chǎng)細(xì)分，而沒(méi)有深入洞察客戶(hù)的需要",包括開(kāi)發(fā)和實(shí)施廣告和促銷(xiāo)策略等方式進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)策劃以達(dá)到增加銷(xiāo)量或者提高市場(chǎng)占有率的目標(biāo)。

,銷(xiāo)售渠道管理,"銷(xiāo)售渠道的