---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本頁為作品封面，下載后可以自由編輯刪除，歡迎下載！ ！！精品文檔1【精品word文檔、可以自由編輯！】本頁為作品封面，下載后可以自由編輯刪除，歡迎下載！ ??！---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔1【精品word文檔、可以自由編輯！】財務(wù)管理制度1總則1．1為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對公司全體股東負(fù)責(zé)。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1．2財務(wù)部職能1.2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。1.2.2建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。1.2.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。1.2.4厲行節(jié)約，合理使用資金。1.2.5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。1.2.6積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。1.2.7完成公司交給的其他工作。1．3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。1．4公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)2．1財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：2.1．1 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；2.1．2 編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2.1．3 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；2.1．4 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；2.1．5 參加公司日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；2.1．6 協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；2.1．7 及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。2.1．8 組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；2.1．9 審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，審核材料、設(shè)備、費用、借款等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行收支；協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。2.1．10 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；2.1．11 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；2.1．12 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；2.1．13 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。2.1．14 對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。2.1．15 有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.1．16 有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。2.1．17 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.1．18 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。2.1．19 對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.1．20 對經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。2.1．21 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。2．2 會計的主要工作職責(zé)是：2.2．1 按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。2.2．2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。2.2．3妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。2.2．4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.3出納的主要工作職責(zé)是：2.3．1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2.3．2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；2.3．3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳；2.3．4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；2.3．5協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；2.3．6堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：①錢貨兩訖；②維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；③銀行不予墊款；2.3．7配合會計做好各種帳務(wù)處理。2.3．8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；2.3．9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。2.3．10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作2.4審計的主要工作職責(zé)是：2.4．1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2.4．2監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。2.4．3詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。2.4．4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。2.4．5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.4．6針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。2.4．7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.5處罰辦法2.5．1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2.5．2 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。財務(wù)核算制度為了加強(qiáng)會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：3．1 會計核算的基本前提和一般原則3．1．1 會計核算的基本前提：1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。2）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。3）會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。3．1．2 會計核算的一般原則：1）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。9）企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。12）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3．1．3 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。3．1．4 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。3．1．5 用電子計算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。3．2主要會計政策3．2．1會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。3．2．2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。3．2．3記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。3．3會計憑證、賬薄、報表相關(guān)規(guī)定3．3．1會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3．3．2財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3．3．3 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。3．3．4 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表及相關(guān)附表每季度由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。3．3．5 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3．3．6 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3．3．7 會計報表編制要求1）公司各部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。2）公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印。3．3．8 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定1）賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。2）報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。3．3．9 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行?？傎~、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。3．4 往來賬項核查規(guī)定3．4．1 財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3．4．2對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。3．4．3壞賬準(zhǔn)備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于5‰計提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。3．5壞賬準(zhǔn)備3．5．1計提方法：采用應(yīng)收款項余額百分比法。3．5．2計提科目及標(biāo)準(zhǔn)：“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”二個會計科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。3．5．3經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準(zhǔn)備金；3．5．4企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費用。3．5．5短期投資跌價準(zhǔn)備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準(zhǔn)備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價；長期投資減值準(zhǔn)備金，按實際減值計算。3．6物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：3．6．1存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用；3．6．2固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。3．6．3在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。財務(wù)管理制度4.1 資金管理4．1.1 現(xiàn)金管理4．1．1.1 庫存現(xiàn)金限額為 5000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。4．1．1.2 必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4．1．1.3個人因公借款管理1）嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人三個月的工資總額。2）所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4．1．1.4 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額1）現(xiàn)金支付的范圍：支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；③支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；④1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。4．1．1.5 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定1）在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。2）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。3）要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。4）支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。5）出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。6）存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取金額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理派人陪同前往，無人陪同前往時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。4．1.2 銀行存款的管理4．1.2.1 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)切實做到賬款分人、存折密碼分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。4．1.2．2 送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行， 并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。4．1.2．3 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4．1.2．4 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。4．1.2．5出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。4．1.2．6對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。4．1.2．7各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由財務(wù)經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。4．1.2．8支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“使用審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。4．1.2．9支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)部核對(購置物品由保管員簽字)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。4．1.2．10公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。4．1.3 資金收入管理4．1.3．1 為了保障資金的安全，一人不能辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，收款時，必須是一人開單，另一人收款。．1.3．2收到庫存現(xiàn)金限額以上的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行，收到的支票應(yīng)及時進(jìn)賬。．1.3．3收款時應(yīng)認(rèn)真核對金額是否準(zhǔn)確，與合同或結(jié)算書的金額是否相符。4．1.4、資金支付管理4．1．4．1資金支付應(yīng)注意的問題1）辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。2）除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。3）凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。4）對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。5）公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。6）支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。7）支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。8）凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。4．1.4．2客戶領(lǐng)款管理1）領(lǐng)款依據(jù)：①原始稅務(wù)發(fā)票；② 收款收據(jù)(原始發(fā)票已入賬的)；③ 合同或合約、協(xié)議書；④ 付款申請單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑤ 其他有效憑據(jù)。（2） 領(lǐng)款程序：按以下順序辦理:由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫付款申請單，各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽付款的真實性→會計核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，申請單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。4．1.4．3借款管理（1） 借款程序：按以下順序辦理:由經(jīng)辦人（借款人）填寫借款單，借款原因及各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽借款的真實性→會計核簽依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，借款單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。2）大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。3）所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。4）出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。5）財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰責(zé)任人100元。6）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。4．2 費用開支管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：項目費用、工資、差旅費、業(yè)務(wù)費招待費、辦公用品費、電話費、車輛費、職工福利費計教育費等。1）報批原則原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。② 凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由用料部門向采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。③ 有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④ 當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特批。⑤ 為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。（2）報銷程序：按以下順序辦理:由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫費用報銷單，各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽費用的真實性→會計核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，報銷單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。4．2．1出差費報銷1）公司職工出差標(biāo)準(zhǔn)按原規(guī)定執(zhí)行2）出差補(bǔ)助：按出差起止時間（“算頭不算尾”）；3）車船票：按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。4）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。5）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報公司領(lǐng)導(dǎo)理審批后，方能報銷。6）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。7）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。8）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。9）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。4．2．2業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批1）因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------（3）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核加簽。（4）公司大型招待活動及單筆金額超過 5000元的招待費用，須經(jīng)董事會批準(zhǔn)報銷。(5）招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。(6) 原則上不在外費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的3‰控制招待費，但最高不得超過5‰。對個人激勵掛鉤部分除外。4．2．3辦公用品管理辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。其他規(guī)定按公司原規(guī)定執(zhí)行。4．2．4電話費電話費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費限額包干，超支自付。電話費的開支標(biāo)準(zhǔn)按下表執(zhí)行。特殊情況由公司領(lǐng)導(dǎo)確定。序項目標(biāo)準(zhǔn)備注1公司領(lǐng)導(dǎo)（含經(jīng)營部經(jīng)理）300元/月2中層（含經(jīng)營人員）200元/月3項目經(jīng)理100元/月出差超支報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷4辦公室其他人員50元/月具體人員名單如下表：序姓名報銷金額（每月）備注1陳洪300公司領(lǐng)導(dǎo)2朱紹聰300公司領(lǐng)導(dǎo)3劉獻(xiàn)平300公司領(lǐng)導(dǎo)4劉廣敬300公司領(lǐng)導(dǎo)5李培龍200中層6李德志150特殊情況，業(yè)務(wù)較多7吳嘉喜200中層8姜天池200中層9謝滄源100項目經(jīng)理10毛強(qiáng)100項目經(jīng)理11馮林100項目經(jīng)理12秦品華5013余朝明5014趙銓50---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 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采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。4．3．3 為了加強(qiáng)采購物資管理， 控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。相關(guān)部門派員參與，作為小組成員。4．4存貨管理4．4．1 存貨計價：1）存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。2）存貨核算：原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法；---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------② 低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計算。4．4．2存貨核算規(guī)定（１） 公司一切業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每年進(jìn)行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。（２） 由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3）財務(wù)部應(yīng)派人定期稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認(rèn)真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。（４） 定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。（５） 財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。（６） 入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有,作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。4．5 固定資產(chǎn)管理4．5．1固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。4．5．2 固定資產(chǎn)的管理1）固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。2）固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、綜合部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由綜合部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)3）公司財務(wù)部須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4）要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。5）在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部備案。6）企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)研究決定后及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7）對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4．5．3 固定資產(chǎn)的增減（1）固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在 5000元以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報財務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序由單位領(lǐng)導(dǎo)審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2）凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理，超過部分經(jīng)公司研究批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。3）凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分經(jīng)公司研究決定。4．5．4 固定資產(chǎn)及折舊1）固定資產(chǎn)折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。2）固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率①房屋及建筑物20年5%4.75%②機(jī)器設(shè)備10年5%9.5%③電子設(shè)備5年5%19%④運輸工具5年5%19%⑤辦公設(shè)備及其他5年5%19%---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------（3）標(biāo)準(zhǔn)：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在 2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。4）計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。5）除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計提折舊。4．6合同管理為加強(qiáng)公司合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。公司管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織學(xué)習(xí)合同法規(guī)。4.6．1 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。4．6．2 公司經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一歸口財務(wù)部管理。合同管理職責(zé)范圍：1）制定修改合同管理辦法；2）核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；3）參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；4）做好合同歸檔，合同章管理工作；5）負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；6）對經(jīng)濟(jì)合同法宣傳教育，培訓(xùn)活動。4．6．3合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：1）收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。2）起草合同的基本要求：①對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；②內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；③雙方具有履約能力；④沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍；⑤條款完整，文字準(zhǔn)確，簽約手續(xù)完備；⑥草案交上級主管。3）凡須有關(guān)部門和機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，及時上報批準(zhǔn)或備案。4）督促合同履行進(jìn)展，切實執(zhí)行。5）向上級通報履約問題。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------（6）參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。4．6．4管理程序及權(quán)限1）凡在授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可成立。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，在財務(wù)部蓋章，必要時可請律師審核，工商部門鑒證。2）公司一律不得擅自對外單位或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。3）合同發(fā)生變更或解除時，合同經(jīng)辦人及時通知合同事務(wù)主管。4）合同事務(wù)主管協(xié)同經(jīng)辦人對合同變更，解除的正式文件，函電作出處理，以書面形式答復(fù)。5）合同履約過程發(fā)生違約事項，應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)及時通知合同事務(wù)主管，不得自行決定免罰。6）合同爭議或變更事項其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補(bǔ)充，并按協(xié)議執(zhí)行。7）合同糾紛協(xié)助商不成，及時向公司高層領(lǐng)導(dǎo)匯報。合同事務(wù)主管保存，整理，收集完整的合同文件，資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機(jī)構(gòu)提請仲裁或訴訟。8）凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，均必須簽訂合同。9）合同的簽訂，需由經(jīng)辦人填寫合同簽訂審批單，經(jīng)審批后方能蓋章簽字。4．6．5合同章和合同文本保管1）凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)使用專用章方可生效。2）合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用，代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)及時報告處理。3）合同正本由財務(wù)部保存，經(jīng)手人留存合同復(fù)印件。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存。4）合同事務(wù)主管對生效的合同，建立檔案，及進(jìn)分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調(diào)閱，根據(jù)權(quán)限調(diào)用。4．7項目管理4．7．1 為了能有效的降低成本，控制成本費用，制定本辦法4．7．2 項目管理責(zé)任部門為經(jīng)營部和項目部4．7．3 簽訂合同后，項目實施前，必須編制費用預(yù)算，制訂獎懲辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能實施項目；4．7．4 項目管理采用分層考核管理，公司對經(jīng)營部，經(jīng)營部對項目經(jīng)理。4．7．5 費用預(yù)算包括：工期、人員工資、材料費、車旅費、招待費、工具用具等。4．7．6 經(jīng)營部根據(jù)各個項目的實際情況來訂立具體的計劃和獎懲實施細(xì)則；財務(wù)部嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的計劃及獎懲辦法來進(jìn)行考核4．7．7 項目完成后，應(yīng)及時的進(jìn)行核算，總結(jié)經(jīng)驗，形成書面報告，上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4．7．8 相關(guān)的表格經(jīng)經(jīng)營部和財務(wù)部會同起草批準(zhǔn)后執(zhí)行。4．8財務(wù)工作交接及其檔案管理4．8．1 財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1）基本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資。2）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。3）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進(jìn)行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)