2013年度上海市居民企業(yè)

所得稅匯算清繳上海市國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅處企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（B類）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表查賬征收企業(yè)核定征收企業(yè)外省市在滬分支機(jī)構(gòu)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第五條所稱的虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

納稅調(diào)整后所得=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

（納稅調(diào)整后所得=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整后所得-減、免稅項(xiàng)目所得-抵扣應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損）

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收企業(yè)分類：（1）一般工商企業(yè)企業(yè)【附表一（1）、附表二（1）】金融企業(yè)【附表一（2）、附表二（2）】事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位【附表一（3）、附表二（3）】（2）獨(dú)立納稅企業(yè)匯總納稅企業(yè)【補(bǔ)充表1、2、9】合并納稅企業(yè)【集團(tuán)成員企業(yè)按照就地繳納的比例計(jì)算應(yīng)納所得稅額】2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）享受優(yōu)惠的企業(yè)【填報(bào)附表五及其相應(yīng)的優(yōu)惠計(jì)算附表】①研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)【附表五（1）】②技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)【附表五（3）】③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)【附表五（4）】④購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)【附表五（5）、附表五（6）、附表五（7）】⑤減稅、免稅項(xiàng)目企業(yè)【附表五（9）】⑥高新技術(shù)企業(yè)【補(bǔ)充情況表3、4、5】

⑦軟件、集成電路企業(yè)【補(bǔ)充情況表6】

⑧技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【補(bǔ)充情況表7】2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（4）特定業(yè)務(wù)企業(yè)①政策性搬遷企業(yè)【補(bǔ)充情況表8】②發(fā)生境外所得企業(yè)【附表六、附表六（1）】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）利潤(rùn)總額計(jì)算（行1~行13）應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）應(yīng)納稅額計(jì)算（行26~行40）附列資料（行41、行42）收入明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表納稅調(diào)整明細(xì)表彌補(bǔ)虧損明細(xì)表以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目納稅調(diào)整明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表以前年度境外所得稅抵免情況表附表五（1）～

附表五（9）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表主表補(bǔ)充情況表1、2（跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)）補(bǔ)充情況表3、4、5（企業(yè)高新技術(shù)）補(bǔ)充情況表6（軟件、集成電路企業(yè)）補(bǔ)充情況表8（政策性搬遷企業(yè)）補(bǔ)充情況表9（跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總機(jī)構(gòu)）補(bǔ)充情況表10（外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)）補(bǔ)充情況表7（技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第一部分：利潤(rùn)總額計(jì)算（第1行~第13行）按照會(huì)計(jì)核算的要求填報(bào)。

注意“資產(chǎn)減值損失”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”稅收與會(huì)計(jì)的差異。數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一、附表二。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（第14行~第25行）企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。納稅調(diào)整后所得=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整額

（利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整后所得-減、免稅項(xiàng)目所得-抵扣應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損）

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

附表3.納稅調(diào)整明細(xì)表附表4.彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表5.稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表7.以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表附表9.資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表附表8.廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表附表10.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目納稅調(diào)整明細(xì)表附表11.長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表附表6.境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表附表五（1）附表五（2）附表五（3）附表五（4）附表五（9）第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”第14、15行“納稅調(diào)整額”2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細(xì)表永久性會(huì)計(jì)核算與稅收的差異暫時(shí)性2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細(xì)表永久性差異：（1）會(huì)計(jì)不計(jì)收入、稅收確認(rèn)收入如：視同銷售、捐贈(zèng)（2）會(huì)計(jì)不計(jì)費(fèi)用、稅收允許扣除如：加計(jì)扣除（3）會(huì)計(jì)計(jì)收入、稅收不確認(rèn)收入如：不征稅收入、免稅收入（4）會(huì)計(jì)作費(fèi)用、稅收不允許扣除如：不符合稅法規(guī)定的支出、罰款支出2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細(xì)表暫時(shí)性差異：

折舊和攤銷【先調(diào)高、后調(diào)減】

遞延確認(rèn)的收入2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號(hào)）第八條關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定：在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細(xì)表一、收入類調(diào)整項(xiàng)目二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得七、其他附表一附表五附表六附表七附表二附表五附表十一附表九附表十附表八自行填報(bào)自行填報(bào)自行填報(bào)附表十一2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123420二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目**

211．視同銷售成本（填寫附表二）***

222．工資薪金支出

233．職工福利費(fèi)支出

244．職工教育經(jīng)費(fèi)支出

255．工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

266．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

*277．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八）**288．捐贈(zèng)支出

*299．利息支出

3010．住房公積金

*3111．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

*

*3212．稅收滯納金

*

*3313．贊助支出

*

*3414．各類基本社會(huì)保障性繳款

3515．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

3616．與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用3717．與取得收入無(wú)關(guān)的支出

*

*3818．不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

*

*3919．加計(jì)扣除（填附表五）***

4020．其他

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

1.第21行“視同銷售成本”在確認(rèn)視同收入的同時(shí)，確認(rèn)視同銷售成本。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”條例第四十二條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費(fèi)余額的處理：

對(duì)于在2008年以前已經(jīng)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕202號(hào)）規(guī)定軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對(duì)于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照《實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

3.第26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。條例第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。計(jì)算稅前扣除的基數(shù)包括視同銷售收入。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

3.第26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”←附表八條例第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以前年度未稅前扣除的廣告費(fèi)結(jié)余，可以繼續(xù)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”←附表八《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕48號(hào)）

（1）對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”←附表八《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕48號(hào)）

（2）對(duì)簽約廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次項(xiàng)目金額1本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

2其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

3本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（1－2）

4本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入

5稅收規(guī)定的扣除率

15%、30%6本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（4×5）

7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）

8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）

9加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額

10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額

11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10）

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

5.第28行“捐贈(zèng)支出”

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕124號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2010〕45號(hào)）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

6.第39行“加計(jì)扣除”

=附表五第9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”（1）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用（2）安置殘疾人員所支出的工資（3）國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資（4）其他2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》簡(jiǎn)介文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕70號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村東湖張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕13號(hào)）

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）附表五（1）第3列各行附表五（1）第2列各行附表五（1-B）各行合計(jì)附表五（1-A）第2列附表五（1-A）各行合計(jì)附表五（1-A）第3列附表五（1-A）第4列附表五（1-A）第5列附表五（1-B）第2列附表五（1-B）第3列附表五（1-B）第4列附表五（1-B）第5列附表五（1-A-4）各列合計(jì)附表五（1-A-3）各列合計(jì)附表五（1-A-2）各列合計(jì)附表五（1-A-1）各列合計(jì)附表五（1-B-1）各列合計(jì)附表五（1-B-2）各列合計(jì)附表五（1-B-3）各列合計(jì)附表五（1-B-4）各列合計(jì)附表五（1-C）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額合計(jì)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目名稱：登記號(hào)：登記號(hào)：登記號(hào)：1一、研究活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用（2+3+4）

………

36當(dāng)期加計(jì)扣除額〔（34-35）×50%〕37補(bǔ)充：研發(fā)項(xiàng)目歷年和當(dāng)年形成無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年攤銷額************38其中：符合加計(jì)扣除規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額************39本年研發(fā)項(xiàng)目加計(jì)扣除額合計(jì)（36+38×50%）************研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）：

研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集匯總表

金額單位：元（列至角分）序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額合計(jì)本年已計(jì)入損益的研發(fā)費(fèi)用本年已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用1=2+3231一、研究活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用（2+3+4）2

1.材料3

2.燃料4

3.動(dòng)力費(fèi)用5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用（6+7+8+9）6

1.工資、薪金7

2.津貼、補(bǔ)貼8

3.獎(jiǎng)金9

4.五險(xiǎn)一金10三、專門從事研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）（11+12）11

1.儀器折舊費(fèi)12

2.設(shè)備折舊費(fèi)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額合計(jì)本年已計(jì)入損益的研發(fā)費(fèi)用本年已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用1=2+32327七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用28八、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)，新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)29九、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用（30+31+32+33）30

1.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)31

2.新工藝設(shè)計(jì)費(fèi)32

3.技術(shù)圖書資料費(fèi)33

4.資料翻譯費(fèi)34合計(jì)數(shù)（1+5+10+13+18+22+27+28+29）35其中：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分36當(dāng)期加計(jì)扣除額〔（34-35）×50%〕****

-****37補(bǔ)充：研發(fā)項(xiàng)目歷年和當(dāng)年形成無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年攤銷額****

38其中：符合加計(jì)扣除規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額****

39本年研發(fā)項(xiàng)目加計(jì)扣除額合計(jì)（36+38×50%）附表五（1）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-A）：

研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集匯總表

（本年已計(jì)入損益的研發(fā)費(fèi)用）

金額單位：元（列至角分）序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額合計(jì)自主研發(fā)項(xiàng)目

發(fā)生額委托研發(fā)項(xiàng)目

發(fā)生額合作研發(fā)項(xiàng)目

發(fā)生額集中研發(fā)項(xiàng)目

發(fā)生額1=2+3+4+523451一、研究活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用（2+3+4）

-

-

-

-

-2

1.材料

-

3

2.燃料

-

4

3.動(dòng)力費(fèi)用

-

5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用（6+7+8+9）

-

-

-

-

-6

1.工資、薪金

-

7

2.津貼、補(bǔ)貼

-

8

3.獎(jiǎng)金

-

9

4.五險(xiǎn)一金

-

10三、專門從事研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）（11+12）

-

-

-

-

-11

1.儀器折舊費(fèi)

-

12

2.設(shè)備折舊費(fèi)

-

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-B）：

研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集匯總表

（本年已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用）

金額單位：元（列至角分）序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額合計(jì)自主研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生額委托研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生額合作研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生額集中研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生額1=2+3+4+523451一、研究活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用（2+3+4）

-

-

-

-

-2

1.材料

-

3

2.燃料

-

4

3.動(dòng)力費(fèi)用

-

5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用（6+7+8+9）

-

-

-

-

-6

1.工資、薪金

-

7

2.津貼、補(bǔ)貼

-

8

3.獎(jiǎng)金

-

9

4.五險(xiǎn)一金

-

10三、專門從事研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）（11+12）

-

-

-

-

-11

1.儀器折舊費(fèi)

-

12

2.設(shè)備折舊費(fèi)

-

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-C）：

企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用匯總表

納稅人名稱:年度：

納稅人識(shí)別號(hào):

金額單位：元（列至角分）序號(hào)發(fā)生

額

研發(fā)

項(xiàng)目

編號(hào)年度研發(fā)費(fèi)用合計(jì)其中：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)其中小計(jì)其中校驗(yàn)計(jì)入當(dāng)期損益的部分形成無(wú)形資產(chǎn)的部分計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額形成無(wú)形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計(jì)攤銷額小計(jì)當(dāng)年形成無(wú)形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計(jì)攤銷額歷年形成無(wú)形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計(jì)攤銷額123=4+5456=7+878=9+10910111合計(jì)

√2

√3

√4

√5

√6

√2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”（1）農(nóng)、林、牧、漁、遠(yuǎn)洋捕撈等減免稅項(xiàng)目所得（2）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（5）其他項(xiàng)目所得

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕157號(hào)）一/（三）居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”實(shí)施條例第八十六條規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。實(shí)施條例第八十七條規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)置項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，企業(yè)所得稅享受三免三減半優(yōu)惠政策。實(shí)施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，企業(yè)所得稅享受三免三減半優(yōu)惠政策。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”實(shí)施條例第九十條規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表投資方式項(xiàng)目行次合計(jì)直接投資通過(guò)蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資1=2+323本年新增符合優(yōu)惠條件的投資額1本年新增可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（1×70％）2以前年度未抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額3本年可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（2+3）4本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額5本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額6結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（4-6）72013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（行14~行25）第22行“加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”當(dāng)主表第13行“利潤(rùn)總額”+第14行“納稅調(diào)整增加額”-第15行“納稅調(diào)整減少額”

＜0，第22行=│第13行“利潤(rùn)總額”+第14行“納稅調(diào)整增加額”-第15行“納稅調(diào)整減少額”│第22行=附表六的第7列“可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”合計(jì)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”←附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》所屬年度虧損或盈利余額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度可彌補(bǔ)的虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)2008-300-10050505050200110****200950-1050****10201050-6050********60201150050************201250050****************20132000200本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額18002013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納所得稅

－減免所得稅

－抵免所得稅額+境外所得應(yīng)納所得稅額

－境外所得抵免所得稅額

第三部分“應(yīng)納所得稅額”數(shù)據(jù)來(lái)源于附表五、附表六以及部分補(bǔ)充情況表。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）主表第28行“減免所得稅額”數(shù)據(jù)來(lái)源于附表五第33行“減免稅合計(jì)”（1）符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）

2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，按企業(yè)全年月平均值確定，計(jì)算公式：月平均值=（月初值+月末值）÷12

全年平均值=全年各月平均值之和÷122013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（1）符合條件的小型微利企業(yè)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第4號(hào)）符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計(jì)算按照國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)第二條規(guī)定執(zhí)行。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（2）高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)充情況表3：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表補(bǔ)充情況表4：高新技術(shù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)比例計(jì)算表補(bǔ)充情況表5：企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表高新企業(yè)還應(yīng)同時(shí)符合以下條件:1.補(bǔ)充表3的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)年度收入比例應(yīng)≥60%。2.補(bǔ)充表4的第18行的比例符合以下數(shù)值范圍:

（1）當(dāng)年的第17行銷售收入總額＜5千萬(wàn)元,第18行比例應(yīng)≥6%;

（2）當(dāng)年的第17行銷售收入總額≥5千萬(wàn)元＜2億元,第18行比例應(yīng)≥4%;

（3）當(dāng)年的第17行銷售收入總額≥2億元,第18行比例應(yīng)≥3%。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）軟件、集成電路企業(yè)附表五（2）《過(guò)渡期稅收優(yōu)惠及其他稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第72行“新辦軟件企業(yè)”第73行“國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”第74行“新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”第75行“集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過(guò)80億元或集成電路線寬小于0.25微米）”第76行“集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（生產(chǎn)線寬小于0.8微米[含]）”滿足補(bǔ)充情況表6《軟件、集成電路企業(yè)有關(guān)指標(biāo)情況表》相應(yīng)的指標(biāo)比例。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（4）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)滿足補(bǔ)充情況表7《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況表》相應(yīng)的指標(biāo)比例。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）第29行“抵免所得稅額”附表五（5）、附表五（6）、附表五（7）

《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表》規(guī)定：專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表》行次項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置年度第1年第2年第3年第4年本年合計(jì)1234561專用設(shè)備數(shù)量****************1

1

2專用設(shè)備投資額****************10000100003允許抵免的專用設(shè)備投資額100100

100100

1000

1400

4結(jié)轉(zhuǎn)未抵免的投資額8090

100

100

1000

1370

5本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額1000

920

830730

630

0

6本年度抵免企業(yè)所得稅額80

90

100

100

630

1000

7結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的投資額0

0

0

0

370

370

本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）第32行“境外所得應(yīng)納所得稅額”第33行“境外所得抵免所得稅額”數(shù)據(jù)來(lái)源于附表六

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）（1）對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”

=第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”

+第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”

+第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)”校驗(yàn)：本市稅收征管系統(tǒng)中企業(yè)的已預(yù)繳入庫(kù)的所得稅=主表第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”-補(bǔ)充情況表1、2中在外省市入庫(kù)的稅額合計(jì)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第三部分：應(yīng)納稅額計(jì)算（第26行~第40行）（2）對(duì)于合并納稅企業(yè)第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”=

第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅”×就地繳納比例

-第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第四部分：附列資料（第41、42行）

第41行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減”：本市不執(zhí)行。

第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳款和上一年度匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳核定征收企業(yè)——企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（B類）1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表所屬年度：分支機(jī)構(gòu)名稱（蓋章）：分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別碼：□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：元（列至角分）總機(jī)構(gòu)相關(guān)信息總機(jī)構(gòu)名稱

總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別碼

項(xiàng)目行次金額總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)相關(guān)信息應(yīng)納所得稅額1

其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（1×25%）2

財(cái)政集中分配所得稅額（1×25%）3

所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（1×50%）4

分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)相關(guān)信息分配比例（%）5

本年應(yīng)分配所得稅額（4×5）6

本年已就地預(yù)繳所得稅額7

本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（6-7）8

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

一、匯算清繳對(duì)象以下納稅人無(wú)論是否在減稅、免稅期間，無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳：1.2013年度內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)）的納稅人；

2.在2013年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人。

一、匯算清繳對(duì)象

按照申報(bào)征收方式分類：

（1）查賬征收企業(yè)（2）核定征收企業(yè)（3）外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳二、匯算清繳時(shí)間

2014年5月底之前完成2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。

本市總機(jī)構(gòu)，盡可能提前，確保外省市分支機(jī)構(gòu)5月底完成匯算清繳。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清繳相關(guān)工作（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》修訂、《居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》升級(jí)

1.研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除相關(guān)明細(xì)表、匯總表的調(diào)整研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除客戶端并入企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端，同時(shí)按照新的相關(guān)政策調(diào)整了研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表文件依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）；財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅〔2012〕67號(hào)）；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2013〕25號(hào)）。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2.附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表上海市地方稅務(wù)局關(guān)于修改《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣》事項(xiàng)管理規(guī)程的通知（滬地稅所〔2013〕82號(hào)）（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣資格認(rèn)定（證明認(rèn)定類）→企業(yè)資格認(rèn)定（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣金額的確認(rèn)（事先備案類）→可抵扣的投資額確認(rèn)（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣（事后報(bào)送資料類）→抵扣應(yīng)納稅所得額確認(rèn)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳上海市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣金額確認(rèn)申請(qǐng)表企業(yè)名稱（蓋章）：所屬年度：金額單位：元(列至角分)項(xiàng)目行次合計(jì)被投資企業(yè)名稱被投資企業(yè)相關(guān)指標(biāo)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書編號(hào)1***

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書起止日期2***

投資日期3***

開(kāi)始計(jì)算投資期限的日期4***

有效投資期限5***

開(kāi)始計(jì)算投資期限時(shí)的職工人數(shù)（人）6***

開(kāi)始計(jì)算投資期限時(shí)的年銷售額7***

開(kāi)始計(jì)算投資期限時(shí)的資產(chǎn)總額8***

上市日期9***

股權(quán)投資金額10

可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（10×70％）11

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣資格備案受理結(jié)果通知書》編號(hào)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補(bǔ)充情況表6：軟件和集成電路企業(yè)有關(guān)指標(biāo)情況表符合優(yōu)惠條件的軟件和集成電路企業(yè)相關(guān)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表指標(biāo)軟件企業(yè)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)文件一、2011年之前成立的企業(yè)1.從事軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）5050——《軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》（信部產(chǎn)聯(lián)〔2000〕968號(hào)）2.軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入的比例（%）88——3.年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例（%）3535——其中：自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例（%）5050——2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)軟件企業(yè)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)文件二、2011年之后成立的企業(yè)1.簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例（%）404040《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）其中：研究人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例（%）2020202.當(dāng)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例（%）665其中：境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例（%）6060603.集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）————604.集成電路設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）——60——其中：集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）——50——5.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）50————其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）40————6.軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）40————其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）30————2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳4.補(bǔ)充情況表8：上海市政策性搬遷單獨(dú)核算年度報(bào)表填表說(shuō)明：

1.本表一式兩份，一份報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份企業(yè)留存。

2.單獨(dú)核算會(huì)計(jì)科目：一般應(yīng)填寫“專項(xiàng)應(yīng)付款”，若以其他科目代替的應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)填寫。

3.項(xiàng)目名稱：應(yīng)當(dāng)填寫具體的項(xiàng)目名稱。

4.單獨(dú)核算方式：應(yīng)當(dāng)填寫方式一或方式二。其中：方式一：表示按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)收到政府撥給的搬遷補(bǔ)償款有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企〔2005〕123號(hào)）進(jìn)行單獨(dú)核算；方式二：表示按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2009〕8號(hào)）第四條進(jìn)行單獨(dú)核算。

5.期初余額：本年累計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照上年期末余額填寫；項(xiàng)目累計(jì)數(shù)沒(méi)有期初余額。

6.期末余額：本年累計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照本年期末余額填寫；項(xiàng)目累計(jì)數(shù)期末余額應(yīng)當(dāng)填寫“專項(xiàng)應(yīng)付款”期末余額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補(bǔ)充情況表8：上海市政策性搬遷單獨(dú)核算年度報(bào)表

文件依據(jù)：上海市國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的意見(jiàn)（滬國(guó)稅所〔2013〕8號(hào)）（1）單獨(dú)稅務(wù)管理

企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目登記（事先備案）企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目清算（事后報(bào)送資料）（2）單獨(dú)會(huì)計(jì)核算方法一：財(cái)企〔2005〕123號(hào)方法二：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)（3）填報(bào)《上海市政策性搬遷單獨(dú)核算年度報(bào)表》2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充表8：

上海市政策性搬遷單獨(dú)核算年度報(bào)表企業(yè)名稱：金額單位：元（列至角分）政策性搬遷項(xiàng)目基本信息校驗(yàn)項(xiàng)目名稱

項(xiàng)目編號(hào)

單獨(dú)核算方式

單獨(dú)核算會(huì)計(jì)科目

項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額項(xiàng)目累計(jì)金額

1.期初余額1

—

2.政策性搬遷收入合計(jì)（3+4+5）2√其中：搬遷補(bǔ)償收入3

√搬遷資產(chǎn)處置收入4

√

5√3.政策性搬遷支出合計(jì)（7+8+9）6√其中：搬遷費(fèi)用支出7

√被搬遷資產(chǎn)的折余價(jià)值和搬遷資產(chǎn)處置支出8

√

9√4.轉(zhuǎn)“遞延收益”的搬遷后擬新建資產(chǎn)10√5.結(jié)轉(zhuǎn)資本公積11√6.期末余額（1+2-6-10-11）12√2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳5.增加匯總納稅企業(yè)相關(guān)報(bào)表除了原有客戶端中已有的《本市總機(jī)構(gòu)所屬外地分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》，再增加以下表格：（1）上海市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）（2）外省市總機(jī)構(gòu)所屬上海市分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充情況表9：上海市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）稅款所屬年度：總機(jī)構(gòu)名稱（蓋章）:

金額單位:人民幣元（列至角分）總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)本年應(yīng)納所得稅額本年總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~本年總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額本年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~123=2*25%4=2*25%5=2*50%

分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅額納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例本年應(yīng)分配稅額本年已分配并實(shí)際入庫(kù)的稅額本年應(yīng)補(bǔ)（退）分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額序號(hào)123456789=7-8合計(jì)1

2

3

4

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充表10：

外省市總機(jī)構(gòu)所屬上海