××××有限公司2016年財務報表附注PAGEPAGE4××××××××有限公司2016年度財務報表附注金額單位：人民幣元企業(yè)基本情況××××××有限公司（以下簡稱“本公司”）于××年××月××日經(jīng)××××工商行政管理局注冊登記成立，取得了××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本××萬元，法定代表人：×××。公司住所：×××××××××。企業(yè)類型：有限責任公司。經(jīng)營業(yè)務范圍：×××××××××。二、主要會計政策、會計估計的說明（一）執(zhí)行的會計準則及會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》。（二）會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎和計價原則本公司采用權(quán)責發(fā)生制原則和借貸記賬法為記賬基礎,各項資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務的核算方法及折算方法外幣業(yè)務按發(fā)生當月1日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為記賬本位幣金額記賬，期末對各種外幣賬戶余額按當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為記賬本位幣。按照市場匯價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)相關的予以資本化外，其余計入當期損益。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當投資同時具備“期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小”等四個條件時，被確認為現(xiàn)金等價物。（七）交易性金融資產(chǎn)是指管理層初始確認時指定的為了近期內(nèi)出售或回購，以賺取差價為目的股票、債券和基金等的投資。以取得時的實際成本計價。損益的確認方法為：在處置交易性金融資產(chǎn)時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，確認為當期投資收益。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，按比例計算確定出售部分的成本。（八）應收款項1、本公司應收款項確認為壞賬的標準：凡因債務人破產(chǎn),依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確實無法收回或以其遺產(chǎn)抵償后，仍不能收回的部分；或因債務人逾期未履行償債義務,而且具有明顯特征表明無法收回的應收款項等，經(jīng)董事會批準確認為壞賬。2、本公司采用備抵法核算壞賬損失；采用“余額百分比法”計提一般壞賬準備與“個別認定法”計提特別壞賬準備相結(jié)合的辦法計提壞賬準備。特別壞賬準備是指公司管理層根據(jù)個別較大客戶的背景、還款記錄、期后收款情況等因素，對應收賬款及其他應收款的可收回程度作出判斷，并計提相應的壞賬準備。一般壞賬準備是指除特別壞賬準備之外，對剩余的應收賬款及其他應收款余額5‰的比例計提壞賬準備。本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主。所以實際上本公司根據(jù)實際情況沒有計提壞賬準備。并且相應的周轉(zhuǎn)率也高。（九）存貨類別折舊年限(年)年折舊率(%)房屋建筑物204.75%機器設備109.5%運輸設備615.83%辦公設備519%3、固定資產(chǎn)減值準備：年末如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的，本公司按其可收回金額低于賬面價值的差額按單項計提固定資產(chǎn)減值準備。（十三）在建工程本公司在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在辦理交付使用后，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。工程已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，根據(jù)相關預算、合同金額暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。本公司年末，將在建工程賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低于其賬面價值的差額，以單項在建工程計提在建工程減值準備。（十四）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)在取得時，按實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無形資產(chǎn)自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷年限按以下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限取二者之中較短者；（2）合同規(guī)定受益年限法律沒有規(guī)定的，攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限；（3）合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過有效年限；（4）合同沒規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。本公司年末，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的差額，按單項無形資產(chǎn)計提無形資產(chǎn)減值準備。（十五）長期待攤費用本公司長期待攤費用，按實際成本計價；開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益，其他長期待攤費用在項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。（十六）借款費用1、借款費用資本化的確認原則：當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。2、資本化期間：本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當期財務費用。3、資本化金額的計算方法：每一會計期間利息資本化金額系根據(jù)至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計算得出。（十七）預計負債當與或有事項相關的義務同時滿足：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量等條件時，被確認為預計負債。預計負債的金額以其最佳估計數(shù)確定。（十八）收入確認原則1、銷售商品：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該商品實施繼續(xù)與所有權(quán)有關的管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。2、提供勞務：(1)在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務，在勞務完成時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。(2)如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。在提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日對收入分別以下情況確認：若已發(fā)生的勞務成本能夠得到補償，則按已發(fā)生的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若已發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償，則按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入，并按已發(fā)生的勞務成本作為當期成本，確認的收入金額小于已發(fā)生的勞務成本的差額作為損失；若已發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償，則按已發(fā)生的勞務成本作為當期成本，不確認收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。利息收入，按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和使用利率計算確定；使用費收入按有關合同和協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定應同時滿足以下條件：(1)與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；(2)收入的金額能夠可靠地計量。（十九）所得稅的會計處理方法本公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算企業(yè)所得稅。（二十）利潤分配根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的要求及公司《章程》的規(guī)定，本公司各年度的稅后利潤按照下列順序分配：1、彌補以前年度超過規(guī)定年限、無法用稅前利潤彌補的虧損；2、提取10%的法定盈余公積；3、分配股利。（二十一）稅項本公司適用的主要稅種及稅率、計稅依據(jù)如下：稅種稅率計稅依據(jù)營業(yè)稅3%/5%主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入增值稅17%主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入企業(yè)所得稅25%應納稅所得額其他稅項：按照稅法及相關規(guī)定執(zhí)行。三、財務報表重要項目的說明(一)、貨幣資金項目年初余額年末余額現(xiàn)金銀行存款合計(二)、應收賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100主要債務人期末明細如下：金額1、××××××有限公司××元2、××××××有限公司××元3、××××××有限公司××元(三)、其他應收款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100(四)、預付賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100(五)、存貨項目年初余額年末余額庫存商品原材料低值易耗品合計(六)、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)原值項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物機器設備運輸設備其他合計2、累計折舊項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物機器設備運輸設備其他合計3、固定資產(chǎn)凈值項目年初余額年末余額房屋建筑物機器設備運輸設備其他合計（七）、無形資產(chǎn)項目年初余額年末余額合計(八)、短期借款借款類別及項目年初余額年末余額信用借款擔保借款抵押借款合計(九)、應付票據(jù)項目年初余額年末余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合計(十)、應付賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100(十一)、預收賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100(十二)、其他應付款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上合計100100(十二)、實收資本投資者名稱年初余額年末余額投資金額比例（%）投資金額比例（%）合計100100(十三)、資本公積項目年初余額年末余額其他資本公積合計(十四)、未分配利潤項目金額上年年末余額本年凈利潤年末未分配利潤其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)(十四)、未分配利潤項目金額上年年末余額加：年初未分配利潤調(diào)整數(shù)重大會計差錯其他調(diào)整因素本年年初余額