《經濟法基礎》沖刺階段補充卷《經濟法基礎》沖刺階段補充卷一、判斷題（每小題2分，共30分）1、企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產品分成方式取得收人的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照市場價格確定。（）【參考答案】：正確【解析】：2、行政復議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力。（）【參考答案】：錯誤【解析】：(1)行政復議決定書一經送達即發(fā)生法律效力；（2)仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。3、結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，銀行不予受理。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核票據和結算憑證的填寫方面的規(guī)定。票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。4、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例減計應納稅所得額。（）【參考答案】：錯誤《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第1頁?！窘馕觥浚罕绢}考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應納稅所得額。《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第1頁。5、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核勞務報酬實行加成征收的規(guī)定。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)=17600(元)<20000(元)，故不適用加成征收。6、契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人?！緟⒖即鸢浮浚哄e誤【解析】：契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而并非是轉讓者。試題點評：本題考核契稅的納稅人。契稅為買方稅，是由承受方繳納的，而并非是轉讓方。基礎知識，不該失分的。7、鄧教授七月份在另一所大學就環(huán)保問題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費3000元和5000元。因此，鄧教授應繳個人所得稅1240元。（）【參考答案】：錯誤【解析】：同一事項連續(xù)取得的收入應合并為一次繳納個人所得稅，應納稅額=(3000+5000)×(1-20%)×20％=1280(元)8、因納稅人計算錯誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款，但不得加收滯納金。（）【參考答案】：錯誤《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第2頁?！窘馕觥浚?1)因納稅人的原因致使未繳或者少繳稅款的，可以蟲Ⅱ收滯納金。(2)因稅務機關的原因致使納稅人未繳或者少繳稅款的，不得加收滯納金?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第2頁。9、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核應稅收入的范圍。納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應稅收入。10、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將復制件提供給其他應負擔的單位。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核原始憑證分割單的使用。一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單(而非復制件)給其他應負擔的單位。11、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核土地增值稅的稅收減免。12、某公司以自有的專利權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，則該公司應繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第3頁?！窘馕觥浚罕绢}考核點是營業(yè)稅征收范圍。以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。但轉讓該項股權，應當按照轉讓無形資產或者銷售不動產繳納營業(yè)稅?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第3頁。13、見票即付的匯票的付款請求權，如果自出票日起1年內不行使，則喪失其票據權利。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點為票據消滅時效。見票即付的匯票、本票的付款請求權，自出票日起兩年內不行使，其權利歸于消滅。14、某商店將4月份購進的一種飲料于7月份作為福利發(fā)放給本單位職工。應視同銷售計算增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：將購進的貨物用于集體福利和個人消費，屬于不得抵扣的進項稅，應將飲料4月所購進時已抵扣的進項稅，在7月份作進項稅額轉出處理。15、某集團公司將一棟辦公樓的所有權無償轉讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產權轉移手續(xù)。此行為沒有取得轉讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列環(huán)節(jié)屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A、生產銷售環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、出口環(huán)節(jié)《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第4頁。D、零售環(huán)節(jié)《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第4頁?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,D【解析】：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。根據規(guī)定，消費稅屬～次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只能是應稅消費品生產銷售，進口或委托加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費稅。特殊的是，金銀首飾的消費稅由生產環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。2、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準的有（）。A、基本存款賬戶B、注冊驗資臨時存款賬戶C、預算單位專用存款賬戶D、一般企業(yè)專用存款賬戶【參考答案】：A,C【解析】：本題考核賬戶開立核準問題。需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資所立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬(簡稱QFII專用存款賬戶)。3、下列各項中，屬于增值稅兼營行為的有（）。A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物B、建材商店銷售建材的同時，也提供裝飾裝修服務C、塑鋼門窗商店銷售產品，并為客戶加工與安裝D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第5頁?！緟⒖即鸢浮浚築,D《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第5頁?！窘馕觥浚罕绢}考核增值稅的兼營行為。選項AC均為增值稅混合銷售行為，不屬于兼營行為。4、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。A、辦理借款轉存B、辦理借款歸還C、辦理現金支取D、辦理現金繳存【參考答案】：A,B,D【解析】：(1)一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付；(2)一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。5、根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有（）。A、勞動合同期滿B、用人單位決定提前解散C、用人單位被依法宣告破產D、勞動者達到法定退休年齡【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題主要考核“勞動合同法律制度”的“勞動合同終止”知識點?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第6頁。6、下列各項中，屬于消費稅特征的有（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第6頁。A、征收環(huán)節(jié)單B、征收簡便C、稅收負擔不具有轉嫁性D、稅率選擇具有靈活性【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費稅的特征。消費稅屬于流轉稅類，稅收負擔具有轉嫁性，選項C不正確。7、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（）。A、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅B、個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅C、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅D、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅【參考答案】：A,B,D【解析】：個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。8、按照不同的標準劃分，下列關于民法的表述正確的有（）。A、根據法的內容、效力分類，民法屬于普通法《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第7頁。B、根據法的內容分類，民法屬于實體法《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第7頁。C、根據法的內容分類，民法屬于程序法D、根據法的空間效力、時間效力或對人的效力分類，民法屬于一般法【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法的分類。按照不同．的標準劃分，民法屬于普通法、實體法、一般法、國內法。9、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的，下列各項中，符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有（）。A、納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款B、納稅人不得要求稅務機關退還多繳的稅款C、納稅人可以向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息D、納稅人不得向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息【參考答案】：A,C【解析】：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。10、依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有（）。A、冶煉企業(yè)進口礦石B、個體經營者開采煤礦C、有許可權的企業(yè)開采石油D、中外合作開采天然氣《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第8頁?！緟⒖即鸢浮浚築,C《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第8頁?！窘馕觥浚罕绢}考核資源稅的征稅范圍。資源稅納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，進口應稅資源產品不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣，現行規(guī)定只征礦區(qū)使用費，暫不征資源稅。11、關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有（）。A、總會計師是單位行政領導成員B、總會計師是單位非行政領導職務C、總會計師是單位分管財務會計工作的負責人D、總會計師是單位會計機構負責人【參考答案】：A,C【解析】：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。12、下列各項中，有關匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有（）。A、匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓B、銀行匯票的提示付款期自出票日起1個月，支票的提示付款期自出票日起10日C、匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付D、匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記【參考答案】：B,C《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第9頁。【解析】：本題考核匯票和支票的區(qū)別。匯票和支票都可以背書轉讓，所以A選項不正確；只有支票上的收款人名稱可授權補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對記載事項之一，因此選項D不正確。《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第9頁。13、下列項日中，準允計算抵扣進項稅額的有（）。A、從小規(guī)模納稅人處購買農業(yè)產品B、銷售貨物支付的運輸費用(有運輸發(fā)票)C、外購貨物支付的運輸費用(有運輸發(fā)票)D、廢舊物資經營單位收購的廢舊物資【參考答案】：A,B,C【解析】：增值稅計算扣除有三種情況。除A、B、C選項外，從廢舊物資經營單位購買的廢舊物資準允計算扣稅，但廢舊物資經營單位銷售廢舊物資是免稅的，故該環(huán)節(jié)無進項稅額抵扣問題。14、根據《結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。A、辦理貨款收取B、辦理現金繳存C、辦理貨款支付D、辦理現金支取【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核銀行結算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第10頁。15、根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項中，屬于記賬憑證應當具備的內容有（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第10頁。A、記賬憑證的名稱和編號B、經濟業(yè)務事項摘要C、填制記賬憑證的日期D、所附原始憑證的張數【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核記賬憑證的內容。根據規(guī)定，以上四項均屬于記賬憑證應當具備的內容。16、某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會表決時可能出現的下列情形中，能使公司合并決議得以通過的有（）。A、出席會議的股東所持表決權的60%同意B、出席會議的股東所持表決權的70%同意C、出席會議的股東所持表決權的80%同意D、出席會議的股東所持表決權的90%同意【參考答案】：B,C,D【解析】：公司合并決議是股東大會的特別決議，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意，BCD都大于2/3。17、下列以成交價格為依據計算契約稅的有（）。A、土地使用權贈與B、土地使用權出讓C、土地使用權交換《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第11頁。D、土地使用權轉讓《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第11頁?！緟⒖即鸢浮浚築,D【解析】：本題考核契稅以成交價格為計稅依據的范圍。土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據；土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據。18、根據《會計法》的規(guī)定，對下列經濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的有（）。A、收入、支出、費用成本的計算B、債權債務的發(fā)生和結算C、財物的收發(fā)、增減和使用D、財務成果的計算和處理【參考答案】：A,B,C,D【解析】：根據《會計法》的規(guī)定，對下列經濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權債務的發(fā)生和結算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用成本的計算；（6）財務成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。19、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業(yè)稅的是（）。A、銷售不動產B、跨省承包工程C、經營運輸業(yè)務D、轉讓土地使用權《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第12頁?！緟⒖即鸢浮浚築,C《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第12頁。【解析】：（1）納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；（2）納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。20、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入收入總額的有（）。A、納稅人在基本建設中使用本企業(yè)產品的B、納稅人在職工福利中使用本企業(yè)產品的C、納稅人在專項工程中使用本企業(yè)產品的D、納稅人在建工程發(fā)生的試運行收入【參考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）選項ABC：納稅人在基本建設．專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產品的，應作為收入處理；（2）選項D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。21、上市公司必須公開披露的信息包括（）。A、中期報告B、重大事件公告C、季度報告D、上市公告書【參考答案】：A,B,D《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第13頁?！窘馕觥浚褐袌蠛湍陥蟊仨毠_，季報可以不公開。《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第13頁。22、根據我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的工農業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（）。A、一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額B、有價證卷買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額C、轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D、外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額【參考答案】：A,C,D【解析】：根據《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額；外匯、有價證券買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。23、單位違反《會計法》應承擔的行政責任有（）。A、對違法單位予以通報、罰款B、對違法單位直接負責的主管人員和其他責任人員處以罰款C、對違法單位的國家工作人員給予行政處分D、對違法的會計人員吊銷從業(yè)資格證書【參考答案】：A,B,C,D【解析】：違反《會計法》應承擔的行政責任有：對違法單位予以通報、罰款；對違法單位直接負責的主管人員和其他責任人處以罰款；對違法單位的國家工作人員給予行政處分；對違法的會計人員吊銷從業(yè)資格證書?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第14頁。24、根據《票據法》的規(guī)定，支票上可以由出票人授權補記的事項是（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第14頁。A、收款人名稱B、出票日期C、支票金額D、付款人名稱【參考答案】：A,C【解析】：本題考核支票上授權補記的記載事項。根據《票據法》的規(guī)定，支票金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。25、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）。A、擁有土地使用權的單位和個人B、擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人D、土地使用權共有時的共有各方【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用稅的納稅人通常包括以上四種情況。26、下列項目中，屬于增值稅應稅項目的有（）。A、經營租賃業(yè)務B、建造大型客輪并銷售C、貨物期貨《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第15頁。D、縫紉業(yè)務《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第15頁?！緟⒖即鸢浮浚築,C,D【解析】：本題考核增值稅的應稅項目。選項B、C屬于有形動產銷售，應征收增值稅；選項D是提供加工修理業(yè)務，屬于增值稅征收范圍；只有選項A為不繳納增值稅的項目。27、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現金支付的是（）。A、一般存款賬戶B、臨時存款賬戶C、基本存款賬戶D、個人存款賬戶【參考答案】：B,C,D【解析】：(1)一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支?。?2)個人存款賬戶用于辦理個人轉賬結算和現金存取。28、甲、乙、丙為—合伙企業(yè)合伙人。甲在未通知乙、丙的情況下，將其在該合伙企業(yè)中的財產份額質押，作為其與債權人丁所簽合同的擔保。甲的行為可能引起的法律后果有（）。A、若乙、丙同意，則甲的行為有效B、若乙、丙不同意，可以認定甲的行為無效C、若乙、丙不同意，可以將甲的行為作為退伙處理D、若乙、丙不同意，甲的行為給乙、丙造成損失時，甲應承擔賠償責任《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第16頁?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,C,D《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第16頁。【解析】：合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的,須經其他合伙人一致同意未經其他合伙人同意,而以在合伙企業(yè)中的財產分額出質的,行為無效,或者作為退伙處理,由此給其他合伙人造成損失的,依法承擔賠償責任29、根據《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人辦理下更事項時，必須持稅務登記證的是（）。A、開立銀行賬戶B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款C、領購發(fā)票D、申請減稅、免稅、退稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：30、下列關于會計職業(yè)道德和會計法律制度二者關系的觀點中，正確的有（）。A、兩者在實施過程中相互作用、相互補充B、會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求C、違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德D、違反會計職業(yè)道德也一定違反會計法律制度【參考答案】：A,B,C《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第17頁?！窘馕觥浚簳嬄殬I(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障，因此兩者在實施過程中相互作用、相互補充，故A正確；最初的會計職業(yè)道德規(guī)范就是對會計職業(yè)行為約定俗成的基本要求，后來有些規(guī)范要求逐漸被吸收到會計法律制度中，便形成了會計法律制度的重要條款，因此，會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求，故B正確；由于會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，違反會計職業(yè)道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第17頁。三、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（）。A、安置殘疾人員的企業(yè)．所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免【參考答案】：A【解析】：2、根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、提供修理修配勞務B、銷售報關出口貨物C、銷售房地產D、向消費者銷售應稅產品《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第18頁。【參考答案】：A《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第18頁?！窘馕觥浚罕绢}考核點是增值稅專用發(fā)票的管理。向消費者銷售直稅項目和銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務不得開具增值稅專用發(fā)票。銷售不動產不屬于增值稅納稅范圍，不涉及增值稅發(fā)票。本題A選項屬于提供增值稅應稅勞務，應開具增值稅專用發(fā)票。3、在我國現行的下列稅種中，適用超率累進稅率的是（）。A、增值稅B、消費稅C、土地增值稅D、城市維護建設稅【參考答案】：C【解析】：本題考核土地增值稅的適用稅率。土地增值稅采取四級超率累進稅率。4、下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是（）。A、中華人民共和國全國人民代表大會組織法B、中華人民共和國立法C、中華人民共和國憲法D、中華人民共和國刑法【參考答案】：C【解析】：憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。5、企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，正確的稅務處理方法是（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第19頁。A、從開始生產、經營月份的之月起，在不短于5年的期限內分期扣除《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第19頁。B、從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除C、從開始生產、經營月份的之月起，在不短于3年的期限內分期扣除D、從開始生產、經營月份的次月起，在不短于3年的期限內分期扣除【參考答案】：B【解析】：本題考核企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費的稅務處理。企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。6、某生產企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值稅為（）。A、728.3元B、4800元C、1000元D、3200元【參考答案】：B【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人申請稅務機關代開發(fā)票應納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人的進項不能抵扣，稅務機關代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價，所以應納增值稅=80000×6%=4800(元)。7、下列各項進項稅額中，計算增值稅時準予從銷項稅額中抵扣的是（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第20頁。A、按照買價和13%的扣除率計算購進免稅農產品的進項稅額《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第20頁。B、購進固定資產的進項稅額C、用于集體福利的購進貨物的進項稅額D、非正常損失的購進貨物的進項稅額【參考答案】：A【解析】：本題考核增值稅中準予從銷項稅額中扣除的項目范圍。根據規(guī)定，按照買價和13%的扣除率計算的購進免稅農產品的進項稅額可以抵扣。8、根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人D、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人【參考答案】：A【解析】：本題考核房產稅的納稅人。房產產權出典的，承典人為納稅人。9、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品，是指（）。A、甲發(fā)料，乙加工B、甲委托乙購買原材料，由乙加工C、甲發(fā)訂單，乙按甲的要求加工D、甲先將資金劃給乙。乙以甲的名義購料并加工《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第21頁?！緟⒖即鸢浮浚篈《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第21頁。【解析】：委托加工應稅消費品必須是委托方(甲)提供原料，受托方(乙)只提供加工勞務加工的應稅消費品。10、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應當是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【參考答案】：D【解析】：本題的考核點為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。11、根據《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的有（）。A、張某獲得的保險賠款B、王某出租房屋所得C、李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼D、趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【參考答案】：B《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第22頁。【解析】：本題考核個人所得稅的減免稅規(guī)定。依據規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；保險賠償；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第22頁。12、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規(guī)定行使（）。A、代位權B、撤銷權C、抗辯權D、優(yōu)先權【參考答案】：A【解析】：本題考核稅務機關行使代位權的規(guī)定。根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規(guī)定行使代位權。13、稅收法律制度的核心要素是（）。A、納稅義務人B、課稅對象C、稅率D、法律責任【參考答案】：C【解析】：本題考核稅收法律制度的核心要素。稅率是稅法的核心要素。稅率的高低直接關系到國家收入的多少和納稅人負擔輕重?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第23頁。14、3．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)當年的納稅年度時間為（）?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第23頁。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三種由納稅人選擇【參考答案】：C【解析】：15、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）。A、責令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結納稅人在銀行的存款D、移送司法機關【參考答案】：A【解析】：納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查應該承擔拒絕稅務機關檢查的法律責任，所以應該由稅務機關責令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。所以本題應該是選擇A。16、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第24頁。C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第24頁。D、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產?！緟⒖即鸢浮浚篋【解析】：本題考核稅收保全措施的形式。根據規(guī)定，稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人的開戶銀行凍結其存款；（2）扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產。17、湘江貿易公司進口產品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關代征增值稅（）萬元。A、90B、51C、63D、35.7【參考答案】：B【解析】：本題考核進口海關代征的增值稅。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51萬元18、稅收法律制度的核心要素是（）。A、稅收優(yōu)惠B、課稅對象C、計稅依據D、稅率【參考答案】：D《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第25頁。【解析】：稅率是稅收法律制度的核心要素。《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第25頁。19、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。A、直接向甲公司出具拒絕支付證明B、應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書C、先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索D、應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明【參考答案】：B【解析】：銀行辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。20、下列選項中，采用超率累進稅率的是（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、土地增值稅【參考答案】：D【解析】：目前采用超率累進稅率的是土地增值稅。A．B．C選項為比例稅率。《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第26頁。21、根據《個人獨資企業(yè)法》第二十九條的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散的，財產應當按照（）順序清償。①所欠稅款②所欠職工工資和社會保險費用③其他債務《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第26頁。A、①②③B、②①③C、③①②D、①③②【參考答案】：B【解析】：個人獨資企業(yè)的財產清償順序請看教材P56最后一段。22、按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（）。A、稅務部門估定的價格扣除B、稅務部門與房地產主管部門協商的價格扣除C、房地產評估價格扣除D、房地產原值減除30%后的余值扣除【參考答案】：C【解析】：納稅人有下列情形之－的，土地增值稅按照“房地產評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3)轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。23、在下列有關會計記錄文字的表述中，符合我國《會計法》要求的是（）。A、會計記錄文字只能使用中文B、會計記錄文字可以只使用某種外國文字《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第27頁。C、會計記錄文字必須使用中文，不得單獨或同時使用某種少數民族文字《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第27頁。D、會計記錄文字應當使用中文，但根據需要可以同時使用某種少數民族文字或外文【參考答案】：D【解析】：會計記錄文字不得只使用外國文字或少數民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基礎上同時使用某種外國文字或少數民族文字。24、某公司的會計人員甲偽造會計賬簿，尚不構成犯罪。根據《會計法》的規(guī)定，甲的違法行為的法律后果是（）。A、處于3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書B、處于5000元以上10萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書C、予以警告，并處于3000元以上5萬元以下的罰款D、予以警告，并處于2000元以上2萬元以下的罰款【參考答案】：A【解析】：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告尚不構成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。25、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。A、強制性B、靈活性《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第28頁。C、無償性《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第28頁。D、固定性【參考答案】：B【解析】：本題考核稅收特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。26、因身體受到傷害要求賠償而提起訴訟，適用的時效期間為（）。A、2年B、1年C、3年D、4年【參考答案】：B【解析】：本題考核提起訴訟的時效期間的規(guī)定。一般訴訟時效期間為2年，有4項特別訴訟時效期問為1年。根據《民法通則》的規(guī)定，因身體受到傷害要求賠償而提起訴訟的時效期間為1年。27、在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。A、訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算B、訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算C、已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D、權利人可請求法院延長訴訟時效期間《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第29頁?！緟⒖即鸢浮浚築《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第29頁?！窘馕觥浚罕绢}考核訴訟時效的中止。根據規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫?！?。28、根據城建稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據是（）。A、納稅人當期應繳的“三稅”稅額B、納稅人當期實繳的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金【參考答案】：B【解析】：本題考核城市維護建設稅的計稅依據。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。29、某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000【參考答案】：C《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第30頁?！窘馕觥浚罕绢}主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點?！督洕ɑA》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第30頁。30、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（）。A、某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B、高某與其弟弟因財產繼承發(fā)生的爭議C、某學校因購買電腦的質量問題與萊商場發(fā)生的爭議D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議【參考答案】：C【解析】：不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：(1)與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛(選項B)；(2)行政爭議(選項D)；(3)勞動爭議(選項A)；(4)農業(yè)承包合同糾紛。31、王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅稅額為（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第31頁。【參考答案】：B《經濟法基礎》沖刺階段補充卷全文共36頁，當前為第31頁。【解析】：應納個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。32、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（）。A、婚姻糾紛B、買賣合同C、收養(yǎng)糾紛D、繼承糾紛【參考答案】：B【解析】：與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調整范圍。33、下列各項目中，不得作為納稅保證人的有（）。A、有擔保能力的自然人B、集體企業(yè)C、企業(yè)法人的分支機構(有法人書面授權)D、國家機關【參考答案】：D【解析】：本題考核納稅保證人。國家機關，學校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人；企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人。企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，可以