/一、單項選擇題

1。根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（

)。Ａ．境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的房產(chǎn)Ｂ．組織游客跨省旅游Ｃ.在境內(nèi)組織游客出境旅游D.境外企業(yè)將的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用

【答案】A【解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（1)提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；(2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。因此,Ａ不符合營業(yè)稅征收范圍的規(guī)定。２．下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目有（

）。Ａ．境外外國公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項專利權(quán)B。境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)C.境外運輸公司載運貨物入境D．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

【答案】Ａ【解析】銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍;境外運輸公司載運貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)。3．下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是（

).Ａ．賣文具的個人B。將不動產(chǎn)無償贈送給他人的行政單位C．生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)Ｄ.發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的生產(chǎn)單位

【答案】B【解析】ＡCD均為增值稅的納稅人，其中Ｄ為增值稅、營業(yè)稅混合銷售的特例，該知識點以往考試出過判斷題；Ｂ為營業(yè)稅的納稅人.4.以下說法正確的是（

)。Ａ．公路運輸業(yè)包括城市內(nèi)公共交通B．運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅Ｃ.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅Ｄ。公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)

【答案】D【解析】公路運輸業(yè)不包括城市內(nèi)公共交通,屬于公共運輸；運輸企業(yè)出租船舶按什么稅目不能一概而論，其期租、程租業(yè)務(wù)(均配操作人員）按照水上運輸業(yè)征稅，但是光租業(yè)務(wù)(不配操作人員）按照服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)征稅；搬家業(yè)務(wù)按照運輸業(yè)（交通運輸輔助業(yè))征稅。5．依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是（

)。A．旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)"征稅B。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)"征稅C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅Ｄ．航空勘探按“交通運輸業(yè)”征稅

【答案】D【解析】旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一旅游業(yè)”征稅;金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“金融業(yè)"項目征稅;交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為,按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征稅.6。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去（

）后的余額。Ａ。付給廣告制作者的廣告制作費B.付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費C。付給廣告表演者的廣告表演費D．付給廣告設(shè)計者的廣告設(shè)計費

【答案】B【解析】廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。7．以下項目中,目前使用3％稅率征收營業(yè)稅的有（

）。A。歌舞廳

B．圖書資料借閱C。保齡球

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

【答案】Ｂ【解析】歌舞廳按娛樂業(yè)征收20%的營業(yè)稅；圖書資料借閱按文化體育業(yè)征收３%的營業(yè)稅；臺球、保齡球也屬于娛樂業(yè)，但自2004年7月１日起適用5％的稅率;交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)"稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅，適用5%稅率。8．某單位２0０1年購買一座建筑物,原價２00萬元,2０05年1月將其售出,全部收入2５0萬元,該不動產(chǎn)已提折舊100萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅(

)。A．１2。5萬元

Ｂ．3.5萬元Ｃ。2．5萬元

D。２萬元

【答案】C【解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán),以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(25０－2０0）×5％=2。5（萬元)。9。某建筑公司5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本8000萬元，成本利潤率２0％，該公司將其中一棟自用,另一棟對外銷售,取得銷售收入６000萬元,當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（

)。A.14８.45萬元

Ｂ。300萬元

C．２96。91萬元

D.448。4５萬元

【答案】D【解析】自建自用行為不征營業(yè)稅,自建自售則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。建筑業(yè)營業(yè)稅:800０×5０％×（1＋2０%)/(1-3％）×３％=１4８。4５萬元銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅:６000×5%=300萬元共交納營業(yè)稅：148.45+30０=448.45萬元10。下列營業(yè)額的確定,符合營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的有(

）。A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額Ｂ．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用C．銀行貸款業(yè)務(wù)，以收取利息減除支付利息后的余額為營業(yè)額D．單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入為營業(yè)額

【答案】B【解析】Ａ以收入全額為營業(yè)額；B符合稅法規(guī)定；C要區(qū)分一般貸款和外匯轉(zhuǎn)貸的不同營業(yè)額確認(rèn)規(guī)定;D可減除付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。１１.某建筑公司2009年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算.9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時,甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料２８７5萬元。就該項工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（)萬元。A.66

B.1５２.３4C．６6。０9D．152。25

【答案】B【解析】考核建筑安裝業(yè)計稅依據(jù)的確定.根據(jù)營業(yè)稅制度規(guī)定：納稅人從事建筑安裝業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其計稅營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力款在內(nèi)，施工企業(yè)從建設(shè)單位取得的提前竣工獎應(yīng)并入計稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+3+２８７5）×3%＝１52.34（萬元）１2．某裝飾公司為李某提供裝飾勞務(wù)，按合同規(guī)定,裝飾公司向李某收取人工費5０00元、管理費500元、輔料費8００元,李某自行購買裝飾材料9000元，該裝飾公司計算營業(yè)稅的營業(yè)額為（

)。A.500０元

B．550０元C。6３00元

D．1530０元

【答案】C【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款）確認(rèn)計稅營業(yè)額.該裝飾公司營業(yè)額=5000+５00＋80０=6300（元）.13．某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入2００萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元,則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（).A．１9。4萬元

B．13。4萬元

C．12。４萬元

Ｄ．1５．8８萬元

【答案】B【解析】［２00＋（168－12０)+２0]×5％=１3．4（萬元）１４．某銀行2008年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付56４萬元,其中包括各種稅費0．7萬元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入６90萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中,支付各種稅費1．１萬元.該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（

）萬元。A。3．55

B．3．5３

C．3.5９

D．６．3

【答案】C【解析】買賣企業(yè)債券出現(xiàn)的負(fù)差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵；買入價不包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金,賣出價不扣除賣出金融商品過程中支付的各種費用和稅金。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝［690－（564—0．7）］-5５］×5%=３．5９（萬元)15．下列款項中，屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是（

)。A.家電修理部進行空調(diào)上門維修收取的修理費用B．黑白鐵門市部受托加工收取的加工費用C.非金融機構(gòu)買賣有價證券以賣出價減去買入價后的余額Ｄ．管道運輸取得的收入

【答案】D【解析】Ｄ屬于營業(yè)稅運輸業(yè)范疇；ＡＢ屬于增值稅征稅范圍；C不繳納營業(yè)稅。16。在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照(

）征稅。Ａ．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B。銷售不動產(chǎn)C。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)D。建筑業(yè)

【答案】B【解析】在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅。１7。某遠(yuǎn)洋運輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一艘貨輪連同操作人員租給其使用,租期一年，年租金5０0萬元，Ａ公司還向遠(yuǎn)洋公司支付其間的修理費用和操作人員工資100萬元。則該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅（

)。A．15萬元

B．２５萬元C.１8萬元

D．30萬元

【答案】C【解析】屬于期租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。(５00+100）×３％＝18（18.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有（

）。A.咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

【答案】B【解析】按照稅法規(guī)定:與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅；殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免稅,機構(gòu)只有個別項目有免稅規(guī)定；婚慶服務(wù)不屬于免稅項目；只有與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)（Ｂ）有免稅19.下列營業(yè)稅組成計稅價格公式書寫正確的是（

）。Ａ．組成計稅價格=計稅營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率)÷（1-營業(yè)稅稅率）B.組成計稅價格=計稅營業(yè)成本或工程成本×（1—成本利潤率)÷（１＋營業(yè)稅稅率）C．組成計稅價格＝計稅營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷(１＋營業(yè)稅稅率)D.組成計稅價格=計稅營業(yè)成本或工程成本×(1—成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

【答案】Ａ【解析】見教材“計稅依據(jù)"部分，組成計稅價格=計稅營業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤率)÷（1－營業(yè)稅稅率）。20．下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（

）。A.金融機構(gòu)直接向國外借入外匯資金,再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)B．人民銀行委托金融機構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)C．銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務(wù)Ｄ．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

【答案】B【解析】Ａ應(yīng)差額計稅；B應(yīng)按利息全額計稅;Ｃ屬于金融機構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫不征收營業(yè)稅；D應(yīng)免征營業(yè)稅。２1。某運輸公司200５年８月客運收入６0萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機,取得普通發(fā)票，注明價款0．234萬元。該公司2００５年8月應(yīng)納營業(yè)稅(

)萬元。A.4．8

Ｂ.4．95

C.4.９16

D。4．7６6

【答案】C【解析】從事運輸業(yè)的營業(yè)額為收取的全部價款和價外費用，保價收入、集裝箱使用費收入都屬于營業(yè)額的組成部分.購買稅控收款機所負(fù)擔(dān)的增值稅可以抵扣應(yīng)納的營業(yè)稅。該公司20０５年8月應(yīng)納營業(yè)稅=(６0+2+100+3）×３％—0．234÷（1+17％）×１７％=4．９16（萬元）22.某金融機構(gòu)買賣債券，購入原價10０萬元,購入時發(fā)生費用和稅金1萬元,售出債券原價1０5萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金2萬元,則該金融機構(gòu)此項業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（

)。A．0．1萬元

B．0．15萬元Ｃ.0。2萬元

D。0。25萬元

【答案】D【解析】計算不能涉及買入和賣出過程中的費用和稅金：（105-1０0）×5％=０.２５（萬元23．某賓館2006年９月取得下列收入:住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售４噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元,臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（

)萬元。A。2．10

B。4。20

C.５．30

D．5.40

【答案】B【解析】該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=20×５%+1４×20％+8×5％=4.2(萬元）24.下列收入中免征營業(yè)稅的有(

）。A．植物園收取的門票收入B．文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費用C．營利性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費【答案】Ｄ【解析】ＡB為應(yīng)稅項目；C營利性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入僅在執(zhí)業(yè)登記的三年內(nèi)免稅；D屬于規(guī)定的免稅項目。

25。金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的,金融業(yè)按其收到外匯的(

）中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額；保險業(yè)按其收到外匯的（

)中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額。A。當(dāng)天或當(dāng)月月末

當(dāng)天或當(dāng)季季末

B。當(dāng)天或當(dāng)季季末

當(dāng)天或當(dāng)月月末C．當(dāng)天或當(dāng)季季末

當(dāng)天或當(dāng)季季末D.當(dāng)天或當(dāng)月月末

當(dāng)天或當(dāng)月月末【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定：金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，金融業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額;保險業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額.

二、多項選擇題

1.以下不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（

）A．服裝加工

B．鐘表修理

C。房屋裝修

D。搬家業(yè)務(wù)

【答案】ＡB【解析】加工和修理、修配都屬于增值稅的征稅范圍。搬家業(yè)務(wù)和房屋裝修屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2．2．根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定,下列項目屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A。在長城為英國游客提供導(dǎo)游服務(wù)Ｂ.某國企轉(zhuǎn)讓在美國的房產(chǎn)Ｃ．從福建組織游客去日本旅游D。韓國企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給上海的個人使用

【答案】ACD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（1）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);（2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi);（３）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。因此,B不符合營業(yè)稅征收范圍的規(guī)定.3．下列經(jīng)營者中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（

）。A。從事修配業(yè)的個人B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的運輸單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶Ｄ．從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

【答案】AＢC【解析】A、B、Ｃ均屬于增值稅的征稅范圍，D屬于營業(yè)稅的征稅范圍。４．以下項目中，屬于“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（

）.A.拆除建筑物收入

B．維修房屋收入Ｃ．無船承運業(yè)務(wù)收入

D．個人受托種植植物收入【答案】AB【解析】A、B屬于建筑業(yè)稅目;Ｃ、D屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)的征稅項目.

５．經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入8８萬元。根據(jù)協(xié)議,歌舞團支付給甲演出公司中介費l0萬元，支付給乙劇院場租費８萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0．4萬元Ｂ．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅３．5萬元C．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2．1萬元，由乙劇院代扣代繳Ｄ．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅０。5萬元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅

【答案】AC【解析】演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經(jīng)紀(jì)人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人.單位或個人進行演出由他人售票的,其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額?！氨硌荨睉?yīng)按“文化體育業(yè)—-文化業(yè)”稅目征稅；提供演出場所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅;經(jīng)紀(jì)人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)"稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳.被代扣代繳營業(yè)稅＝（８８－10-８）×3％＝2．1萬元；乙劇院取得場租收入，應(yīng)自行申報繳納“租賃業(yè)”營業(yè)稅＝8×５%=0．４萬元；甲演出公司在本題中的行為只發(fā)揮了聯(lián)系、協(xié)商的作用，不具備組織演出和辦理演出的特點,也不是售票單位，不應(yīng)負(fù)代扣代繳的責(zé)任,題目中注明取得的也是中介費,應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”納稅,自行繳納營業(yè)稅=1０×５％=0．5萬元。如果演出公司自行組織演出活動則應(yīng)按照文化業(yè)征稅.6.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征營業(yè)稅的有（

)。A．某木材廠包料為某單位裝飾會場B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳C.某工廠自建一建筑物銷售D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一建筑物銷售

答案】BCD【解析】本題考核是營業(yè)稅的征收范圍，以及混合經(jīng)營情況下的稅務(wù)處理.木材廠為增值稅的納稅人,包工包料裝修為混合銷售行為，應(yīng)征增值稅。裝修公司為營業(yè)稅的納稅人，包工包料裝修也屬混合銷售,應(yīng)征收營業(yè)稅。Ｃ、D兩項均屬營業(yè)稅的征收范圍,應(yīng)征收營業(yè)稅。7。下列具備施工資質(zhì)并單獨在合同中注明的自產(chǎn)產(chǎn)品，不計入建筑業(yè)勞務(wù)而繳納增值稅的項目有(

）。A。鋼結(jié)構(gòu)房B．鋁合金門窗Ｃ．機器設(shè)備D．建筑防水材料

【答案】ＡＢCD【解析】建筑業(yè)勞務(wù)中增值稅與營業(yè)稅的劃分有了更新更具體的規(guī)定，上述ABCD符合規(guī)定征收增值稅不再重復(fù)征收營業(yè)稅.8.下列經(jīng)營項目采用5％稅率征收營業(yè)稅的有（

）.A.建筑工程承包收入B.游藝廳游藝項目收入C．銀行辦理支票業(yè)務(wù)收費Ｄ。稅務(wù)咨詢收入

【答案】CＤ【解析】建筑工程承包收入稅率３％；游藝廳游藝項目收入稅率２0%；銀行業(yè)務(wù)收入的營業(yè)稅率目前為5%；稅務(wù)咨詢屬于服務(wù)業(yè),適用5％的稅率.9。下列應(yīng)繳納營業(yè)稅的項目有（

）.A．經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事所有權(quán)轉(zhuǎn)移的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)B．經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)Ｃ。未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的最終所有權(quán)未轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)Ｄ.未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的最終所有權(quán)轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)

【答案】ＡBC【解析】D應(yīng)繳納增值稅。1０．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合（

)情形的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人.A。納稅人從事跨省工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的B。納稅人從事跨市工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的Ｃ．納稅人從事跨縣工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的D．納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記

1０．【答案】ABCD【解析】見教材“扣繳義務(wù)人"部分.11．納稅人出現(xiàn)(

)情形的，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅.A．以無形資產(chǎn)投資入股，且利潤共享、風(fēng)險共擔(dān)B．以不動產(chǎn)投資入股，只分取固定利潤，不承擔(dān)風(fēng)險C．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人Ｄ．個人將不動產(chǎn)無償贈與他人【答案】BC【解析】根據(jù)稅法規(guī)定:自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；單位將不動產(chǎn)無償贈與他人視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。12.

【答案】ＢＣ【解析】根據(jù)稅法規(guī)定：自20０3年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；單位將不動產(chǎn)無償贈與他人視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。12.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中錯誤的有（

）.A．國際聯(lián)運業(yè)務(wù)以全程運費收入為計稅營業(yè)額B.郵運運費收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)"計征營業(yè)稅C．運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅D.外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入不計征營業(yè)稅

【答案】ACD【解析】聯(lián)運業(yè)務(wù)以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額.郵運運費收入作為鐵路系統(tǒng)運輸收入,應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅；運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入屬于運輸企業(yè)的價位費,要依法計征營業(yè)稅。13．下列說法正確的有（

）。Ａ．歌星參加演出取得出場費不繳納營業(yè)稅B。歌星委托演出公司為其舉辦個人演唱會應(yīng)繳納營業(yè)稅Ｃ．演出公司辦理演出的收入應(yīng)按代理業(yè)繳納營業(yè)稅D．提供演出場地的劇場場租收入應(yīng)按租賃服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅

【答案】AＢCＤ【解析】A不繳納營業(yè)稅但繳納個人所得稅；B應(yīng)減除付給演出公司和演出場租費用繳納文化業(yè)營業(yè)稅；ＣD按其收入額計算營業(yè)稅。1４．依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有（

)。A.濕租業(yè)務(wù)

B.程租業(yè)務(wù)

Ｃ.融資租賃

D。光租業(yè)務(wù)

【答案】AＢC【解析】對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入,按“交通運輸業(yè)"稅目征收營業(yè)稅.融資租賃按“金融業(yè)"稅目征收營業(yè)稅.對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入,按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。15．某建筑公司在公司院內(nèi)建造了一個食堂，用于內(nèi)部使用，則該建筑公司（

)。A．施工及自用期間不繳納營業(yè)稅B．施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，只按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅C．施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的,按銷售不動產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅D．施工、自用及轉(zhuǎn)讓均不繳納營業(yè)稅

【答案】AC【解析】自建自用建筑物,其自建行為不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍，但自建建筑物銷售的，按銷售不動產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅.１6。生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬元以及安裝工程款２００萬元,其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則(

).A．甲按300萬元銷售額計算增值稅銷項稅,２00萬元安裝工程款繳納營業(yè)稅B。甲按３00萬元銷售額計算增值稅銷項稅C．乙按200萬元安裝工程款自行繳納營業(yè)稅D。甲按200萬元安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅

【答案】ＢD?【解析】盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去,自己已不是營業(yè)稅的納稅人,仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務(wù).17.下列項目中免征營業(yè)稅的有（

）。A．殘聯(lián)舉辦的餐飲店Ｂ.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)C.養(yǎng)老院收取的老人入院費D．養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

【答案】BC【解析】殘疾人服務(wù)機構(gòu)舉辦的幾個特殊服務(wù)項目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項目免稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營征稅。1８．下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有(

).Ａ．工廠銷售貨物同時負(fù)責(zé)送貨上門B。商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入C.火車上銷售食品飲料D．卡拉OＫ歌廳供應(yīng)點心等小吃

答案】CD【解析】AB屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為；ＣD屬于繳納營業(yè)稅的混合銷售行為1９.下列免征或不征營業(yè)稅的有（

).A．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)廠房提供的保險B．境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖業(yè)提供的保險C。境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)動植物提供的保險Ｄ。社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

【答案】ＢCＤ【解析】A以境內(nèi)標(biāo)的物提供保險應(yīng)繳納營業(yè)稅；ＢＣ屬于免稅范圍；D屬于非經(jīng)營性的社會保障，不繳納營業(yè)稅。20。下列免征營業(yè)稅的項目有（

）。A．按政府規(guī)定價格出租的公有住房B。政府規(guī)定價格的廉租住房Ｃ．個人按市場價格對外出租的居民住房Ｄ.學(xué)校對社會出租的公寓

【答案】AB【解析】ＡB按規(guī)定免征營業(yè)稅；C按3％稅率征收營業(yè)稅;D按5％稅率征收營業(yè)稅。21．以下說法正確的有（

）.A．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅Ｂ．電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入,免征收營業(yè)稅C.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按３％的稅率征收營業(yè)稅Ｄ。合格境外機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價收入征收營業(yè)稅【答案】AＣ【解析】單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅.合格境外機構(gòu)投資者（簡稱ＱＦII)在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入,免征營業(yè)稅。

22．公司從事金融資產(chǎn)處置時,符合營業(yè)稅規(guī)定的是（

).A。出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅B．出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)征收營業(yè)稅Ｃ。出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅D．出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營業(yè)稅

【答案】AC【解析】公司從事金融資產(chǎn)處置時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅;出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅.23．下列項目中,屬于納稅人向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的有（

)。A．山東省某人租用北京市豐臺區(qū)一修理汽車的場地從事咨詢活動取得的收入B．山東省某運輸單位到北京送貨取得的收入Ｃ。北京某納稅人到山東轉(zhuǎn)讓本單位專利權(quán)的收入D．北京市某建筑業(yè)的總承包人扣繳海淀區(qū)分包人工程的營業(yè)稅

【答案】AD【解析】Ａ應(yīng)在汽修廠所在的勞務(wù)發(fā)生地申報納稅；B、C應(yīng)在機構(gòu)所在地申報納稅；Ｄ應(yīng)向分包工程的勞務(wù)發(fā)生地解繳稅款。24。以下符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是（

）。A。納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅B。納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在納稅人核算所在地申報納稅C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅D.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)回其機構(gòu)所在地申報納稅

【答案】ＡC【解析】營業(yè)稅具有很強的屬地性，納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅；納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅.２5。營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（

）。Ａ。采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天Ｂ．采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天Ｃ．將自建建筑物對外贈與的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D．預(yù)收工程價款的，支付款項的當(dāng)天

【答案】ＡC【解析】AC為稅法明確規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定;D應(yīng)為工程開工后,主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工程形象進度按月確定的納稅義務(wù)發(fā)生時間.三、計算題

1.某市運輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人，２009年３月取得全部收入40０萬元,其中國內(nèi)客貨運輸收入１79萬元，支付聯(lián)運企業(yè)運費5０萬元；北京至莫斯科貨運收入1００萬元，在境外轉(zhuǎn)運,支付境外運輸企業(yè)３0萬元；在境外接受從越南河內(nèi)至北京的運單,取得客運收入5０萬元；銷售貨物取得支票20萬元并開具普通發(fā)票,并運送該批貨物取得運輸收入1萬元；派遣公司卡車司機5名赴伊拉克,為該國政府提供為期半年的運輸服務(wù),取得收入2０萬元；附設(shè)非獨立核算的搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入３０萬元。該企業(yè)當(dāng)月按照地方稅務(wù)機關(guān)要求，為運輸業(yè)務(wù)購進稅控收款設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，金額0．３元。要求計算：(1)該公司當(dāng)月實際應(yīng)納的營業(yè)稅（2）該公司當(dāng)月實際應(yīng)納的增值稅（３）該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計數(shù)

【答案及解析】（１）運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（400-50－30－５0-20—1—2０）×3％=６。８7（萬元)或=(179—50+１00—30+3０）×3%=６.8７(萬元）可抵扣稅控收款機增值稅0．3÷(1+１7％）×17%＝０．04（萬元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅＝6．８7—0．04=6。８3（萬元)（２）該公司當(dāng)月實際應(yīng)納的增值稅＝（２0+1）/（1+3%)×3％＝0．6１(萬元）（3）該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計數(shù)＝（６．８３+0．61）×(7％＋3％）=0．74（萬元）

該題目考點在于：(1）聯(lián)運支出50萬元以及在境外轉(zhuǎn)運而支付境外運輸企業(yè)的3０萬元可以從收入中減除;（2)從境外載運客貨入境的收入不在我國繳納營業(yè)稅；(３)銷售貨物并運輸所售貨物的收入繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；(4)組織員工赴境外提供勞務(wù),不繳納營業(yè)稅；（５）搬家公司搬家業(yè)務(wù)收入應(yīng)該按交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅；（6）稅控設(shè)備抵扣稅款的規(guī)定。．２．A歌舞團為舉辦一場大型演出，與B演出公司簽訂協(xié)議,由演出公司聯(lián)系演出地點并協(xié)助宣傳,經(jīng)B演出公司聯(lián)系,演出地點選擇在市區(qū)C體育館，三方商定：A歌舞團支付C體育館場租8萬元,由C體育館負(fù)責(zé)售票；A歌舞團支付B演出公司中介、宣傳費１０萬元。該演出門票收入共5０萬元，B演出公司當(dāng)月自行主辦了一場超級混聲演唱會,請部分大學(xué)生幫助售票，取得售票收入200萬元（已扣除付給大學(xué)生售票者的費用10萬元），演出地點仍選擇在市區(qū)C體育館,支付演唱會場租８萬元,支付D廣告公司廣告費支出5萬元。D廣告公司當(dāng)月取得其他廣告業(yè)務(wù)收入95萬元；支付給某文化公司廣告制作費20萬元；支付給某報社廣告發(fā)布費10萬元，支付給某電視臺廣告發(fā)布費40萬元；另參與主辦時裝表演取得收入6萬元，將價值100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)；轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權(quán)取得收入８萬元.根據(jù)上述資料請回答。（１)Ａ歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅（２）Ｂ演出公司應(yīng)納營業(yè)稅(3）D廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅（4）C體育館應(yīng)納的營業(yè)稅

【答案及解析】（1)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。A歌舞團應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅，稅款由負(fù)責(zé)售票的體育館代扣代繳，（50－８—１0）×3％=0．９６萬元(2)B演出公司主辦演出按照文化業(yè)繳稅,但是聯(lián)系場地等中介性收費按照服務(wù)業(yè)計稅。10×5％+（20０+1０-８)×３%=６。56(3)D廣告業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅＝（５+95—１０—4０)×5%=2.5（萬元）注意不能減除廣告制作費。主辦時裝表演按文化業(yè)繳納營業(yè)稅=6×３％=０．18（萬元）無形資產(chǎn)投資入股不繳納營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯