1會計本科財務(wù)報表分析形考作業(yè)答案寶鋼財務(wù)報表資產(chǎn)運用效率分析壯一、罰公司氏簡介社寶山懶鋼鐵給股份忽有限倍公司抬（以日下簡炎稱公寶司）本，是貌經(jīng)中刊國政踐府批才準，岸由寶只鋼集蘆團有胞限公援司獨碧家發(fā)報起，劇于崖20矛0頑0彩年賊2蠢月殊3顆日正諸式注街冊成蠶立。鑰公司質(zhì)是中略國最純大、蜜最現(xiàn)尚代化幸的鋼東鐵聯(lián)航合企劃業(yè)。料經(jīng)中接國證販監(jiān)會仰核準弓，公魔司主于排20躬0良0移年垃1陷1菌月輸6茄日器至潤1司1車月嬌2敏4筆日向始社會稿公開飛發(fā)行呼人民燈幣普截通股壓（巧A徐股晝）態(tài)18卷.7瞧7濫億股雪，每傭股面記值人徒民胃幣斧1貫元，爆每股革發(fā)行夜價人去民秋幣搏4.賤1備8盛元?；\20矛0呈5胡年白4均月便1抬3鬼日經(jīng)樂中國汗證監(jiān)綁會核柿準，澆公司辰于擇20葵0繳5烘年縣4補月亂2爐1丸日仔至形4義月射2英6厭日增中發(fā)拔5告0凱億股桂每股羞面值同人民裳幣準1析元的球普通欺股斯（雷A寸股）播，其頁中包典括公徹司定呢向增殊發(fā)帖3挽0戰(zhàn)億股屋國家君股及騎通過服優(yōu)先佩配售脫、比怒例配爭售及漢網(wǎng)上凍網(wǎng)下德累計宅投標劍詢價顧相結(jié)腥合的俊發(fā)行勒方式憑向社壟會公把眾公圈開發(fā)屢行姥2后0閘億股皆社會旗公眾載股，踐發(fā)行玻價格泡均為霸每股盆人民緒幣蝴5.啞1因2溉元。銅公司階主要屠經(jīng)營膏鋼鐵煤冶煉勤、加外工破,索電力虎、煤翁炭、炎工業(yè)附氣體并生產(chǎn)布、碼壁頭、酸倉儲左、運掩輸?shù)日c鋼善鐵相求關(guān)的車業(yè)務(wù)治；技球術(shù)開羞發(fā)、緣技術(shù)德轉(zhuǎn)讓敘、技浙術(shù)服把務(wù)和痕技術(shù)園管理英咨詢獵服務(wù)岡；經(jīng)煎營本竊企業(yè)寧自產(chǎn)監(jiān)產(chǎn)品暗及技廉術(shù)的存出口沙業(yè)務(wù)薦；經(jīng)雹營本羊企業(yè)田生產(chǎn)守、科前研所纏需的喉原輔煎材料福、儀秋器儀趙表、極機械海設(shè)備趴等。土同時標公司融專業(yè)貼生產(chǎn)偏高技病術(shù)含歸量、卵高附鑰加值余的鋼位鐵產(chǎn)狹品，童公司歇采用恥國際壟先進抵的質(zhì)桑量管伴理，巧主要喬產(chǎn)品烤均獲努得國漆際權(quán)鞭威機使構(gòu)認想可?？稹妒劳ソ玟撚F業(yè)耀指南譯》評沾定公侍司在辨世界壯鋼鐵坑行業(yè)抓的綜稍合競既爭力獎為前木三名道，是周未來芒最具瘡發(fā)展序潛力扇的鋼累鐵企刷業(yè)。環(huán)公司持在成洪為中以國市絮場主激要鋼狼材供那應(yīng)商匙的同濁時，湯產(chǎn)品轎出口層日本押、韓浪國、昏歐美尤四十訊多個恨國家溝和地喜區(qū)。癥公司對重視最環(huán)境共保護寸，追臟求可漫持續(xù)壓發(fā)展梅，在謹中國丹冶金淚行業(yè)焦第一邁家通消過據(jù)IS春O1咽40瘋0砌1鞭環(huán)境攜貫標管認證奇，堪競稱世尤界上威最美披麗的體鋼鐵址企業(yè)汗。利二、午寶安鋼恒20材0聲8開年資每產(chǎn)運壺用效華率指家標的份計算不資產(chǎn)祖的運稼用效摔率評徒價的瓦財務(wù)模比率駐是資未產(chǎn)周源轉(zhuǎn)率紗根據(jù)概寶蜜鋼諸20前0據(jù)8樂年夏1扯2塔月橡3緞1稿日利賓潤分科配簡瘡表的葵相關(guān)祥資料帝計算港資產(chǎn)浪周轉(zhuǎn)淡率，婆資產(chǎn)鐮周轉(zhuǎn)碑率摔＝周刊轉(zhuǎn)睬額它÷富資產(chǎn)街（一頁）總行資產(chǎn)麗周轉(zhuǎn)褲率劑總資涉產(chǎn)周郊轉(zhuǎn)迫率刷=金主營拴業(yè)務(wù)雅收殲入昂÷訓(xùn)總資尋產(chǎn)平瞇均余認額等總資型產(chǎn)平鍵均余烏額戲=腫（期佩初總散資餃產(chǎn)拿+伯期末顧總資奶產(chǎn)飄）箱÷恢２焦總資魄產(chǎn)周宮轉(zhuǎn)設(shè)率暖=埋20擴03腰31妻77拌38語19么.5權(quán)9縱÷弱20違00揭21贈13鏟69怎28搏.1皆4裂＝磚0.稿9洞9昆（次頓）惜總資辣產(chǎn)周蘿轉(zhuǎn)天賴數(shù)開=痛計算栽期天小數(shù)縫÷忙總資偉產(chǎn)周偏轉(zhuǎn)率嗽總資們產(chǎn)周賀轉(zhuǎn)天食數(shù)宅=3私60擊÷匯0.附99塘=3燦63錫.6倦4冬（天秋）需（二超）分悔類資椅產(chǎn)周削轉(zhuǎn)率美１．林流動壓資產(chǎn)煙周轉(zhuǎn)蒸率蘿流動追資產(chǎn)悲周轉(zhuǎn)摸率＝恐主營特業(yè)務(wù)拍收佛入沈÷謙流動資資產(chǎn)綠平均扒余額蠟流動巡資產(chǎn)還平均昌余額粉＝（暮期初些流動域資產(chǎn)顏＋期砍末流寄動資魯產(chǎn)麗）析÷栗２祥流動慈資產(chǎn)見周轉(zhuǎn)推率細=古20仔03潛31再77勵38凝19煎.5雷9蹦÷散58何75朗94瓜44抓85昌5=沃2.毅83謠(催次門)腔流動川資產(chǎn)著周轉(zhuǎn)致天數(shù)廢＝計巴算期風天鑰數(shù)蹲÷嫂流動籠資產(chǎn)謝周轉(zhuǎn)牧率牲流動灰資產(chǎn)團周轉(zhuǎn)股天數(shù)將＝桑36供0棍÷外2.是83鏡=1珠27捉.2助1佳(林天壩)貿(mào)２釀.層固定撐資產(chǎn)瑞周轉(zhuǎn)苦率隨固定宿資產(chǎn)妨周轉(zhuǎn)蘆率＝憂主營尿業(yè)務(wù)豎收腐入領(lǐng)÷揪固定諒資產(chǎn)園平均鬼余額惰固定返資產(chǎn)障平均蜻余額譽＝（包期初蟻固定創(chuàng)資產(chǎn)碼余額隊＋期岔末固盡定資弊產(chǎn)余削額民）宇÷戚２布固定伏資產(chǎn)茫周轉(zhuǎn)燭率漢＝五20彼03孝31際77毒38脅19漿.5違9揮÷號10哪91頌87恒87聽06暑60灘.6籍3=零2.番01識(養(yǎng)次雙)羨固定端資產(chǎn)柄周轉(zhuǎn)棒天數(shù)全＝繭36少0耕÷及固定番資產(chǎn)懇周轉(zhuǎn)講率水固定柳資產(chǎn)公周轉(zhuǎn)啊天數(shù)峽＝餅36耐0鄰÷盤2.傭01逝=1站79漲.1懇1預(yù)(進天安)鍬（三唯）單刮項資益產(chǎn)周詢轉(zhuǎn)率前應(yīng)收妹賬款鞏周轉(zhuǎn)圈率跟應(yīng)收千賬按款周具轉(zhuǎn)率常（次久數(shù)）奶＝主鉆營業(yè)榮務(wù)收劉入姑÷這應(yīng)收臟賬款巷平均末余額役應(yīng)收刑賬款班平均智余額呢＝（協(xié)期初翻應(yīng)收霞賬款鎮(zhèn)＋期類末應(yīng)勁收賬馳款裳）肯÷慈２捐應(yīng)收筑賬款選周轉(zhuǎn)疲率（顛次數(shù)捷）禍＝午20牲03路31予77汽38窗19趙.5膠9地÷恐52過69縣19院08段82帆=3座4.砌59漢71于扛(歌次雅)酸應(yīng)收目賬款縫周轉(zhuǎn)返天數(shù)寄＝計線算期攏天尼數(shù)帆÷餃應(yīng)收疏賬款鉤周轉(zhuǎn)傻率（刮次數(shù)巧）攀應(yīng)收宵賬款眨周轉(zhuǎn)權(quán)天數(shù)圾＝高36眼0萄÷妨34龍.5爺97脅1=甚10否.4聰05皆(燒天噸)祝三、著寶遠鋼流20捎0圓8施年資羞產(chǎn)運服用效旨率指榨標分期析及窮評價齒（一暖）歷籍史比崖較分讀析不婚枝稿通過癢寶遣鋼逢20限0禽7伯年右和工20阻0笑8狂年的白資料蝶，進興行比瞧較分蝕析。毯以上丟計算閉得出策各項奸資產(chǎn)桑周轉(zhuǎn)盛率指盲標如餃下表座：搭指失標篩仙蜓壤河勿迎20烤0嗚7輕年末橋值白鏟矩巡忠20做0外8原年末頓值團渡葛吩脊攀差額炭總資探產(chǎn)周患轉(zhuǎn)余率災(zāi)宣甜英斗0.銀93判巡元預(yù)撕托泳竟0.跪99筋芒屆蟻否熊0.釋06貝流動四資產(chǎn)圈周轉(zhuǎn)婦率支監(jiān)雀機2認.4絮6走慈幟森錯螞舌2揭.8善3丑開探甚資哥0.衡37扶固定墊資產(chǎn)幸周轉(zhuǎn)傲率潛狂湖黑1鳳.9財3絮舅包盤泛束芬2嶼.0滴1輩逆預(yù)炸把偵0.嘩08嫁應(yīng)收吸賬款裁周轉(zhuǎn)懼率箏尤莖繞33磨.2談83址6謠付櫻虹步唉34掀.5舉97澇1岸膜股櫻1毀.3擦13獲5籌存貨轟周轉(zhuǎn)團率謀姐淋填捐4亡.6助16歡5繞可舞妨割階勾4.鋤70播85殃只滿怠急0綠.0告92開（來1劉）總灰資產(chǎn)企周轉(zhuǎn)眉率分跪析：風馳么灘從上懂表我洋們可精以看且出，傅該企肥業(yè)勞20躁0跨8羞年末鉛總資肅產(chǎn)周蝶轉(zhuǎn)率舌實際犁值稍坐高孩于致20毅0諸7話年末脂實際賀值，田說明稱該企吹業(yè)利陪用全表部資旋產(chǎn)進席行經(jīng)咸營活登動的駱能力塘上升濃，效北率提測高，羊盈利焦能力灶有所鴨增強叉。在模今后癥，企夜業(yè)采翅取適陰當?shù)亩复胧┎ㄌ岣唠[各項柜資產(chǎn)狡的利斗用程哲度，嬸對那食些確積實無點法提你高利漿用率弱的多糞余、已閑置悲資產(chǎn)忘及時大進行夕處理傳，以野提高耳總資廳產(chǎn)的傻周轉(zhuǎn)禮率。叮（驢2默）流撤動資跪產(chǎn)周甩轉(zhuǎn)率王分析襲：唇從上億表可療以看漏出，求該企摩業(yè)睛20大0根8各年末剝流動按資產(chǎn)顧周轉(zhuǎn)可率實證際值底高栗于耕20社0掙7勺年末況實際俱值，足說明攝該企祖業(yè)在續(xù)這個酒時期獎內(nèi)利害用流鄉(xiāng)動資團產(chǎn)進染行經(jīng)紹營活汪動的叨能力斷上升頸，效箏率在來逐步至提高滿，可爸能導(dǎo)岸致企徹業(yè)的腦償債抖能力抹和盈旗利能曉力上汽升。怒（間3只）固爹定資予產(chǎn)周后轉(zhuǎn)率挎分析饒：謊食斷一般油來說沃，固挎定資消產(chǎn)周艇轉(zhuǎn)率紙越高飼，表切明企早業(yè)固抬定資煮產(chǎn)利哭用越底充分夏，說憐明企腔業(yè)固視定資裳產(chǎn)投爽資得棋當，屯固定遠資產(chǎn)悼結(jié)構(gòu)筑分布著合理飽，能房夠較厭充分勻地發(fā)礙揮固販定資緒產(chǎn)的俊使用捎效率姥，企壩業(yè)的勒經(jīng)營腎活動陪越有貨效。赤從上竭表看提出該激企無業(yè)莊20圣0咱8細年末酒固定冤資產(chǎn)遭周轉(zhuǎn)將率實久際值紐高箱于侵20臣0萬7段年末探實際特值，糊說明境該企紙業(yè)的最固定朝資產(chǎn)狠得到右充分強利用畏，提生供的割生產(chǎn)走經(jīng)營紫成果奔比較肌多，別企業(yè)熊固定夢資產(chǎn)躲的營漢運能清力也刃在逐葡步提難升。運（鑰4銜）應(yīng)未收賬即款周晃轉(zhuǎn)率幅分析院：辜萍凳壺從上枕表我循們可打以看千出，遺該企敲業(yè)鬧20掀0溜8跌年末彎應(yīng)收蠻賬款招周轉(zhuǎn)悉率實案際值閥比盞20姥0唐7染年末魂實際亦值高誰了船1.昌3贊1跌，說攏明應(yīng)追收賬嘗款的落占用微相對達于銷漏售收限入而棕言太信低了玻，該接企業(yè)剖應(yīng)收拔賬款念的管毫理效延率上秧升，蛋資產(chǎn)揭流動溉性強繭。但豈是，囑企業(yè)驕需要框加強甲應(yīng)收亭賬款搭的管賄理和蠶催收挑工作賤，如都：注悠重信去用政槳策的囑調(diào)整機，進桃一步句分析絡(luò)企業(yè)發(fā)采用陪的信送用政發(fā)策和志應(yīng)收筍賬款物的賬騾嶺，迎同時憂加強喝應(yīng)收磚款項版的整水合、捎加速它對應(yīng)望收的刃款項假的回內(nèi)收、辮合理濫計提多應(yīng)收僵賬款喝的折感舊等瘦，以寄便于桑提高貫資金慎的周絨轉(zhuǎn)速村度。遙（券5敞）存手貨周存轉(zhuǎn)率烘分析鐘：裂固為許從上但表看笛該企閱業(yè)材20六0筆8朵年末折存貨善周轉(zhuǎn)榜率實遺際值坦與戀20艘0脊7戚年末失實際成值相被比較鮮，成倚本基回礎(chǔ)的壟存忍貨周般轉(zhuǎn)率孟和收洗入基控礎(chǔ)的炸存貨暗周轉(zhuǎn)目率都摟較去撞年有礎(chǔ)明顯條上升愉。說隔明企涌業(yè)存斬貨變莊現(xiàn)速碑度快榜，存儲貨的趕運用糕效率偵提高綱，存積貨占虛用資托金在邀減少雹，企厭業(yè)盈士利能森力也測在逐姻步提選高。洲根據(jù)物上表五的計前算結(jié)端果，故分析帥如下辯：總慎的來色說，從寶鋼乳股份鳥公司召的資貢產(chǎn)運麗用狀鴿況具執(zhí)有良猾好的貌發(fā)展偏趨勢蠅。因巷為該農(nóng)公司寨的資對產(chǎn)周后轉(zhuǎn)率猛有逐炮年上等升之冷勢。變?nèi)f其愁值得覽贊許嫂的是心，該進公司屆大多恭數(shù)資幣產(chǎn)周株轉(zhuǎn)率禁指標戲，包辦括存睡貨、惹流動殊資產(chǎn)夕、固果定資貿(mào)產(chǎn)、任總資侮產(chǎn)等這，周認轉(zhuǎn)速拿度均貧在逐孤年加楊快，橫這是蝕非常便難能容可貴裕的，穴說明束該公遭司已傷經(jīng)注萍意加揚強資鹽產(chǎn)管惜理，簽并注臭重整它體資藏產(chǎn)的斬優(yōu)化驅(qū)，這跳為該降公司腹資產(chǎn)臟運用容效率飼的進供一步遭提高彎奠定紡了良從好的仿基礎(chǔ)餐。但翁過高蹤的資紗產(chǎn)戲周轉(zhuǎn)因率也載并非撫好事狹，它精可能靈意味誰著資塊產(chǎn)占陪用不滲足，愁而導(dǎo)且致經(jīng)尸營的逐風險蘭。轉(zhuǎn)（二均）同舅業(yè)比雜較分傳析枯下面折將寶潤鋼與畢邯鄲床鋼鐵缺、武捧鋼股滋份進界行同強業(yè)比徒較分壁析。委1廊．總窩資產(chǎn)薪周轉(zhuǎn)票率紹總資封產(chǎn)周發(fā)轉(zhuǎn)恢率展惠喘3前月為3闊1蟻日麗居寒艦素6圖月誘3倦0谷日破財?shù)淖u漫9敢月泰3腫0電日舟性產(chǎn)圈消1退2靜月頭3斬1信日奧20漂08雁育叼葡橋0.姻23奶58桃輛昨勞累灶0恒.5激06醉4惜殃員袋者0除.7庫79漠撿腿前怨居1診.0百31薯7漠20乳07綢蜂篩遇勁0.顛26鬧09惰頓悟剪悉丟0熱.5架84袋8午杯況析食0籮.8蝶74閣2皂毫升摸掃抱1.頁12候71毒20鞏06仿且唱輕孟0.正22茶73汽夠胃蜂叢椒0壞.5謝00制3剪員言聯(lián)舊揉0.度78野37挑眉侮權(quán)童承1.苗07脆68枕20瞞05敵封耀邀共0.織26絹76宮梳攜懼鑄曉陡0.中45挖8憶丑檢艦績御0.邁79貝41冷哨舊限愈秤1.寸22燒75忌通過畏上圖羞可以惜看出轉(zhuǎn)，總模資產(chǎn)因周轉(zhuǎn)漠率略逢有下閣降趨敵勢，反但通你過圖澤內(nèi)橫知向比季較來蠻看，送寶鋼疊股份板的總?cè)官Y產(chǎn)篩周轉(zhuǎn)決率的而周轉(zhuǎn)房水平胃還是過比較圍均衡愛的。象總資啦產(chǎn)周線轉(zhuǎn)露率變痕珠嬸書騙寶鋼已股硬份庭障臂視房值武鋼慰股舞份筐去汪鎖遠輛邯鄲氣鋼鐵附20商08符桂漠苗芝胸覆站漢迅1.限03牢1骨7姨張室偶1戚.0漿60黑9狡瞇缸課1機.4批22犯7另20皆07章未拌鑄顏赴且約頸1紗.1識27仗1辭蘭螞甜1僚.0鞋34窩2圈移或恭1佩.0違59雞6臥20想06悟狡釋翅岡毛漁愈份1兔.0坐76界8帶揉慨箭1箱.0廁79卸3招儉握繁1障.0堤47喊1繩20公05銜疏粱旗渾缸翼陳圖1景.2轟27醋5鴨盈哭懸1欲.2王13衣1爪航足恩1餃.0勿24沫7衣通過赤寶鋼頁與武替鋼和騎邯鄲茂鋼鐵孔的比歉較，理可以氧看出洗寶鋼結(jié)股份掙的總肚資產(chǎn)快周轉(zhuǎn)論率和橋其他喬兩家摟同持行業(yè)濾企業(yè)悄的值將還是起比較摩接近翅的，串說明熄雖然干應(yīng)收冶賬款恥的周養(yǎng)轉(zhuǎn)率屠大幅秤度低皮于其碗他兩魂家企睛業(yè)，旺但是蟲資產(chǎn)藝內(nèi)部吳的其田他資掛產(chǎn)，宇如固汽定資柄產(chǎn)、讀長期足投資診等其沾他資吸產(chǎn)的套周轉(zhuǎn)固能力挖一定啟是大央于武霞鋼和準邯鄲對鋼鐵胃兩家只公司交的。溉通過未以上虹圖表即，我春們可媽以判痛斷，遭寶鋼遣股份末公司哭還是潮存在燥較大陣的努后力空謝間?？蛛m然悅近幾泛年公階司正使在向核著更賣優(yōu)的弦方向嗽發(fā)展傾，但拐力度碎不夠定，同綱其他社企業(yè)掃相比趕，差扔異仍蚊然很灣大。糖2糧．應(yīng)欄收賬?？钪苎坜D(zhuǎn)率租應(yīng)收祥賬款慚周轉(zhuǎn)畝率又趣叫應(yīng)躬收賬問款周刑轉(zhuǎn)次升數(shù)，保是賒駛銷收杜入與帝應(yīng)收晌賬款業(yè)平均淺余額冤之比析。應(yīng)疲收賬昨款周界轉(zhuǎn)一統(tǒng)次指蝴的是哄從應(yīng)殊收賬我款發(fā)探生到蔑收回來的全恭過程塌。妻應(yīng)收仍賬款圈周轉(zhuǎn)煙率槽宋3斜月現(xiàn)3紗1末日毫寺恨昆誦6朗月漆3戴0愛日組廟貞害稻9斜月皂3鎮(zhèn)0爐日省頃棄滅蹤1根2糟月柴3綢1就日最20借08困布奉調(diào)描6.舌96毛67折棗憤分餓倉15鳥.8遙42翁5長拔錘黑2僵4.護84夜97揉恢太緒名押3土4.揮59電71個20壟07嘴者威輸妻7.賊57奪9閃家造岡鏟蹲16積.4頸65拆5吧法駝律2主3.獅13鴿59替牌姿灘綢讀3艙3.壁28玩36復(fù)20謊06洋炊阿趟各7.訴16爹19絕艘使床號臭14衰.2奉74臂4房迎停洗2臺3.曾29奶05棄牌前異芒僵3憐1.林70撈94搬20氣05呢補累膨輸7.賢06漠4儉7閘革箭憂管1斜3.枕87乞32省蕩丙籌蚊2霜5.闊20促79宿數(shù)輕房皺忠3溉5.可41酬24足應(yīng)收豈賬款敢周轉(zhuǎn)子率越寧高，亡應(yīng)收鑒賬款嶄周轉(zhuǎn)丈期越亡短，獲說明首應(yīng)收該賬款葵收回后得越描快，擱應(yīng)收慚賬款斥的流證動性春越強昨，同胸時應(yīng)燭收賬槐款發(fā)巨生壞悔賬的匠可能布性也鄉(xiāng)就越稀小。裝通過研表和北圖示扒，可攀以看候出寶楊鋼股斧份的威應(yīng)收飄賬款哨周轉(zhuǎn)只率正惕在不件斷的片增強盛。但祝如果弱應(yīng)收農(nóng)賬款用的周冷轉(zhuǎn)率省過高若，則犯可能玩是由嚇于企依業(yè)的嗚信用鐘政策映過于脾苛刻奉所致丘，這琴樣又?？赡茉詴藜破笈麡I(yè)銷愉售規(guī)愚模的碌擴大友，影統(tǒng)響企徐業(yè)長洗遠的裂盈利揉能力五。因皮此，度對于百應(yīng)收囑賬款朋的周議轉(zhuǎn)率撿和應(yīng)匪收賬巨款周陽轉(zhuǎn)期店不能渣片面種地分閃析，潑應(yīng)結(jié)藝合企熱業(yè)具奪體情愚況深叛入了污解原竹因，搶以便堵作出貍正確莫的決紅策。帖應(yīng)收己帳款踐周轉(zhuǎn)呀率辣浪汪痛漏威寶鋼留股乖份悄行鈴扣獅慶武鋼諒股催份津絲平戰(zhàn)旅雷邯鄲井鋼鐵辣20購08稿擁牌嬌盼畜找扁府3腿4.節(jié)59非71惕痰翁駱票58序7.某03孟76憐芳蟻解隔16穩(wěn)8.拳30伴15喬20卡07牢蕩士丹集倘殿色株3福3.狗28如36迫綿虎愿杏11慣20彼.3剖89倚8茂淹盯島1逮00孔.6誼87廢6完20連06扭漫垮琴護非樹捕鞏3項1.紫70扛94盒辨敞子聽56荒00叉.4口84酒7旺銷疲犧1勻99怎.6氏16希8碗20奸05粥童至逗副互座儉直3狀5.術(shù)41藝24哨浸盤泰煌46粘0強.8捎07圾1斷霧獸常2奶34骨.3室58升8瞞通過岸上表旋可以抬看出昆寶鋼支股份零的應(yīng)謊收賬堤款周尊轉(zhuǎn)率瞞的值隸相對渣于同端行業(yè)戚是非醬常低稅的，橋如果妄想提撥高寶笨鋼股匙份的賺應(yīng)收意賬款片周轉(zhuǎn)晌率，發(fā)則需憐要對胡企業(yè)謹內(nèi)部惱進行蹤進一箭步的年分析摔，看慌看導(dǎo)訓(xùn)致企侮業(yè)應(yīng)棚收賬駱款周善轉(zhuǎn)率狀低于碗同行調(diào)業(yè)水征平的擺原因勵都包仗括哪譽些，綿進而嘉改善辯公司笛的周潑轉(zhuǎn)速臣度。城3隱．存革貨周邀轉(zhuǎn)率邪存貨走周轉(zhuǎn)探率又好叫存徑貨周皇轉(zhuǎn)次駱數(shù)，自是主渠營業(yè)咬務(wù)成篩本與準存貨器平均缸余額純之比小。逮存貨碧周轉(zhuǎn)涌率默殼閥3站月竹3拳1垂日諷罷叨削鈴6孫月稻3遠0橋日鏈光屆蜂旋9慚月絕3乓0崇日曠禾襖聾夸1蛇2才月恨3押1膨日潑20被08潮葉攪或戀0節(jié).9仙54趙3亦逃潔臭灑裹鞏1.飛99膀17臟鑼認踩射2.脾93怪89充拌閃忽毀凳4缺.7齡08湊5羞20快07海淋唐窗菜1.互07局35拴堪蘭畫永塊衡2.活21蝶45窮解頸外職3.漸55乖12安福嚇劍鑄龍4近.6贈16竭5蕩20凈06儀艙既玉榮1.啞12盾32胳侮睬顧改挺翼2.祖33傲9乏粒綱覆窯3.駐47死33畫敏腫孟揀騾4讀.5浮69撐6恢20果05雨狠暫涂膏1.槽80筒62玩后植腎礦隔容1.收76腔76晴橫得紗黃3.范08艘77露飾慌險壩義愛6.勵33等05偵通過蠢上圖歇可以隆看出紹，各呈年年塊末的碰存貨夫周轉(zhuǎn)側(cè)率呈按現(xiàn)均報衡，喜且有枝周轉(zhuǎn)糠速度荒越來違越快率的態(tài)謹勢。暈說明鄭寶鋼襲股份歪的存標貨周樹轉(zhuǎn)水永平在陡不斷姓加強姑。而欲由于鄰存貨追的周慣轉(zhuǎn)率迅增強漏，必舟然導(dǎo)嫁致存顧貨的靜周轉(zhuǎn)峰天數(shù)掛在不苦斷減喉少，詢?nèi)缦驴D所貸示。憶存貨迷周轉(zhuǎn)弦率唉沖南貧寶鋼傘股雪份溉膜閃蝶乏見武鋼始股賭份摔央擊念艱奸邯鄲倡鋼鐵朋20漂08磁定育興刺4.洪70北85物當旺映單葵7攔.0磚42獲1虛能納纖5驕.4常15新6嘆20旱07傅卻紹因散4.竿61殘65枝寄科累差巖5看.8憑09弱1導(dǎo)揭番誕5版.2伴94室9填20栗06午知謙棋榆4.務(wù)56獵96格架離價擇治5超.6傅86射5椅蝦浮述田5.右30包94絕20抗05攜附小畫彩6.觸33溪05耽夕偷茅奴梯5得.9范46壓2拼責醉裂5劣.3弊33瘦8眨通過墓上表遭可以闊看出陣，寶膛鋼股茫份雖槐然在渣逐年離不斷怠改善停，但罰距離秋同行內(nèi)業(yè)其毫他企時業(yè)還柿是有醋一定耳的差睜距。攝四、彼概括廟結(jié)論年1午、通盟過歷手史比墊較觀照察，佛寶凈鋼舍20誤0搏8陰年末貌長期望投資差周轉(zhuǎn)削率、伴總資秘產(chǎn)周賊轉(zhuǎn)率袋、流適動資他產(chǎn)周疾轉(zhuǎn)率曠、固盒定資估產(chǎn)周即轉(zhuǎn)率禿、應(yīng)饑收賬淡款周純轉(zhuǎn)率代和存呢貨周熔轉(zhuǎn)率畏均高毯于側(cè)20刪0尤7扔年。漫說明故該企魔業(yè)整登體資倘產(chǎn)運宵用的贏效率代與去弱年相科比上守升，串公司花更加嗽注重打資產(chǎn)脆管理疏，注串重整紙體資冒產(chǎn)的熊優(yōu)化買。低2收、通撞過禮同業(yè)業(yè)比較循觀察娛，寶點鋼乒20嶺0漏8暈?zāi)昴┪Y產(chǎn)培運用等效率刷中的翼各項雀指標購與行騎業(yè)平兩均值仰相比乞有很商大的汪差別灘，其個中應(yīng)怪收賬歪款周墳轉(zhuǎn)率箱相差辟最大運，各侄項資歉產(chǎn)運猛用效雅率事宜項指變標都擋低于慢同行列業(yè)平繪均值朽。話通過當上述志綜合買分析鎮(zhèn)，可怠以得獸出結(jié)弦論：低寶竭鋼煌20狀0告8堡年年怎末資翅產(chǎn)運膝用效妹率較受低。檢有三療方面躲原因潔：一違方面便公司挎總資挑產(chǎn)周縣轉(zhuǎn)率弦較弱陳，而旺造成擋該企隆業(yè)總哭資產(chǎn)套的周奪轉(zhuǎn)率暢低的蟻主要陜原因污在于密該企當業(yè)長貸期投紗資和般其他捆資產(chǎn)嚇方面寒存在宋問題詳；另燃一方愧面應(yīng)膽收賬夠款周胃轉(zhuǎn)率丸增幅應(yīng)太小荷，與捷同行肺業(yè)平淹均值便相比栽，差婚距也里較大差，說騙明應(yīng)育收帳涌款存棋在較久嚴重趟的問徹題；腥第三弦方面敢是存滔貨的稍問題裂，存亦貨周然轉(zhuǎn)率宇與同蓋行業(yè)鐮平均玉值相監(jiān)比也顏存在鈴較大才差距吩，說遭明垂該公孟司存菜貨占占用資劉金較滔多，廢如果扛企業(yè)寶要提慘高資燕產(chǎn)運歷用效巨率，性就必反須加珍強對冒存貨松的管雖理。未五、劈提出暖建議帽寶鋼丑如果概想要鈴提高董企業(yè)定資產(chǎn)北運用眼效率夜，可乏以采壤取以絹下建哪議：偉1咱、采好取適既當措錄施提拴高各烈項資溝產(chǎn)的熊利用揀程度欲，對淺那些臨確實脹無法霞提高災(zāi)利用品率的鼠多余泉、閑三置資仇產(chǎn)及誕時進語行處咽理，轉(zhuǎn)以提斯高總閱資產(chǎn)趁的周急轉(zhuǎn)率魔。摔2煌、加桌強應(yīng)涉收賬嗓款的踐管理豆和催置收工猴作，鼠注重剃信用喚政策瘡的調(diào)厭整，集進一挎步分服析企伴業(yè)采幻用的冷信用跌政策腎和應(yīng)她收賬各款的卻賬嶺憶，同炭時加直強應(yīng)柿收款軌項的忽整合艱、加椅速對聲應(yīng)收胞的款襖項的壤回收衰、合末理計疤提應(yīng)缸收賬叛款的畜折舊儉等，標以便勒于提稿高資謊金的推周轉(zhuǎn)結(jié)速度海。培3匆、加蓮強對紐存貨待的管源理，次從不懸同環(huán)貨節(jié)、脫角度架找出足存喝貨管查理中遠存在脖的問宋題，君盡可辛能的砌減少殿經(jīng)營肝占用肯資金饑，提餅高企替業(yè)存鳳貨管誠理水拉平。項財務(wù)際報表恐獲利捐能力壯分析凡答題想要求顯：俱津爺1仆．從淺提供舊的資臥料中不選擇肉一個派公司栗，并員以選劃定公秧司的楚資料輕為基或礎(chǔ)進暖行分保析；節(jié)妹葡2暮．除遞了題什目提仔供的饒基礎(chǔ)伯資料貢外，版學(xué)生忌必須挖自己壟從各針種渠肆道搜爆集選睜定公腰司的獵其他桐相關(guān)針資料姿（包戲括同伯行業(yè)網(wǎng)資料辰）。碧猾互3期．根痰據(jù)各描次考滿核任排務(wù)的逐要求語，選串用恰鋸當?shù)拇卜治稣曳椒▋?，進劇行必辰要的勤指標般計算塌及分溜析說在明，洋并作殺出相外應(yīng)結(jié)態(tài)論。志崖夸4擁．由茶于本周課程煉的四樂次考頂核任穴務(wù)具悲有連遠貫性更，因公此學(xué)劑生第輔一次擊選定栗題目售資料育所提蔬供的槐某個合公司銜后，貍后面否各次并考核乎都必居須針態(tài)對同侵一公陣司進首行分云析。腿徐工味科技姓獲利幸能力跟分析旨選定極企業(yè)牢：布右離相索徐工純科惠技暑泰招元劑沫揀雁獻姑茂患阻靠保減獵股票依代碼送：吼00什04尤25悉串殊對比褲企業(yè)逮：蜂渾可課弦柳悅仗釀工滴翠釘求件嗽雷蝴元千禾呢閑鑄租吊駕股票巨代碼嶺：原00夠05役28踩迅刃劇荒疼一、販銷售派毛利篇率分組析誰：邪呢巧1擦、床 各趨勢森分析梳法跡跟據(jù)前選定穩(wěn)企業(yè)軋的相卡關(guān)財騎務(wù)數(shù)賊據(jù)，瞇歸納追整理毯做出坡分析之，相賽關(guān)指棵標制獄表如爛下阻：飯妥鵲項稅目轟消孔呆斬2材00噴5放年昂娛2稍00混6偉年足筆2霧00航7鎮(zhèn)年毒憂2稠00粉8重年文主營役業(yè)務(wù)副收輛入胖細3,左10即4,窗05柿1,閑52壺3.褲4冷4巖2,男79車4,菜03未7,肌61趁8.攔80蔽3簽,2起66碰,3鞠20貪,3誕71拜.3頸7益3,塘35俯4,絕20喚9,魄31估6.魄93資主營顏業(yè)務(wù)睛成此本角2煩,8忙16霧,9典89娃,5紋39寺.5烘1遲2,嶺48庫8,葬01忘5,盯76堵4.芬61麗3賞,0資18蓮,9坡10吐,9典16葬.1販1稍3,弓09漫0,米27丹5,犯67即7.航40掛銷售為毛利段額創(chuàng)疊28小70每61常98焦3.洋93悼痕30豐60登21喜85扎4.也19顯狂24病74組09偶45蝕5.武26賺蛙26虹39點33轟63納9.屢53廟毛利嘆率暮（罩%鬧）而9霞.2項5蟻1即0.筑95廉佳7.爸57斃裝7.堤87烈分析歌：銷蟲售毛眉利睛率于=狠（主磁營業(yè)棗務(wù)釋收房入卷-綢主營啟業(yè)務(wù)室成本退）踩÷臣主營粉業(yè)務(wù)們收難入稀×容10辛0欄%傍，銷窯售毛騰利率是是企壞業(yè)獲旅利的怎基礎(chǔ)納，單腹位收杏入的瑞毛利窮越高追，徐傘扮抵償漸各項奪期間縫費用趟的能宿力越彼強，孩企業(yè)雹的獲艇利能龍力越嫁高。芝從上漫表我綱們可淋以很祖直觀秋的看差到，附企業(yè)泳的主匯營業(yè)扮務(wù)收動入雖陪然殺0培7根年后就呈增晌長的吩趨勢罪，右瞇封但同簽期的顯主營避業(yè)務(wù)堪成本坊也在遮增長麥因此飲，銷館售毛始利的銷增長似并不熱明顯浮，也鐵不很卷穩(wěn)定萬。特欣別是趴經(jīng)歷弄過脈20否0唉7詞年的臉較大較幅度鈴下降題后，偏企業(yè)昆的盈罪利塔能飛薪協(xié)力還玩沒有箱恢復(fù)侄到歷通史的深最高掙水平徐，但草從整黎體趨攝勢來享看企絞業(yè)的灰獲利痕能力灘還在栽不斷言的增危長。幣但是貍至于赤企業(yè)聯(lián)的獲次利能洞力究苦竟是味高是開底，字還必秩須彈沃爪要和垃同行帳業(yè)的徑其他箏企琴業(yè)相偶比較愿后才術(shù)能判虜斷。浸2中、行杏業(yè)比務(wù)較擾法友霜銅以選找定企養(yǎng)業(yè)殲20饅0礙7肯年的否相關(guān)鋸財務(wù)尚數(shù)據(jù)生作為黑對比勇基礎(chǔ)別，根薪據(jù)所療找到叫的相研關(guān)財抓務(wù)數(shù)優(yōu)據(jù)，浴計算鐵出對換比企班業(yè)毛仰利率喇的平貫均水斤平和拆先進槍水聽平想浩盞并同超目標愁公司誼進行羞對比黑，以聽判斷暈?zāi)繕蓑吖玖P的獲不利水匹平。掌如下示表鳥：售習(xí)故毛利數(shù)率對期比表登：鳥,植a!伶M御共匪項否目既慌行業(yè)歡平均槳水越平慧員行業(yè)牢先進廢水絲平封高目標意公司帖實際仆值蜘感與先栽進水萍平差央異值省主營芽業(yè)務(wù)哀收壩入壟7漂,5拳92面,5己73表,3鹽40渴.2企4煙77擠06中73慚39政75戒.8繡6心3榜,2茅66撕,3或20殺,3拘71睛.3酸7膀44橡40晨41奴36嶺04犯.4殘9鑒主營碎業(yè)務(wù)嬌成掙本禮6始,1擴48艇,4肺25卻,胡41蔽1.高85在6況22迅26揮96鄉(xiāng)30洞6.鉤38必脆3美,0壺18騙,9造10阿,9飄16克.1暑1蠶32笛03膛78沸53松90稍.2泉7悟銷售天毛利炎額盾暗14童44沿14沿79臥28傭.3烏9期1級48洞40忍37無66壽9.避48脖否24紗74吉09鼠45向5.眼26希錘12演36攜62置82揀14棵.2車2溪毛利指率劑（檔%占）寧1盞9.惜02鮮酬19廟.2亂6套7畢.5址7瞇1舊1.彈59猴分析苗：從豆上表械的數(shù)張據(jù)比屢較可枕以看達出，烏目標艱企業(yè)巧的贏堤利水天平雖任然整眉體呈厘增長概趨勢緒，但戲與同備行業(yè)火先進剃水平拼、平恢均水認平相毫比較告以后被我茅們困屆威可看軌到，代目標落企業(yè)曬的毛箭利率射沒有眼達到孕同行忌業(yè)的帖平均線水注平撥19陽.0孫2鐮%滑，距難同行側(cè)業(yè)的隸先進姜水站平常19穗.2象6哄%雨，也悉相曲差蚊11休.6薪9禽%仙，這勢就說揉明目糕標公哨司參組進的獲機利能獅力并偷不是馬很高巨，需層要采最取相室應(yīng)的性措施繩提高共其獲挨利能繁力。趨我們窯知道認，影炒響企鎖業(yè)毛顧利變翼動的環(huán)內(nèi)部矛因素感包括晴：開幸拓市判場的砌意乘識丹槍平和能忍力、財成本自管理傲水平脈、產(chǎn)蜘品構(gòu)爽成決丸策和獄企業(yè)輩戰(zhàn)略曾要求遠等因班素。忌從企紗業(yè)的略相關(guān)侍財務(wù)對數(shù)據(jù)究中可磚以看炒到，雹主營略業(yè)務(wù)佳成本未占收勢入的叼比示重俊秧壽還很吵大。筒這樣傷很大敗定程怎度上市，降宜低了診企業(yè)改的獲先利能敏力。假因此夏，企屆業(yè)需孟要從吉自身層的經(jīng)船營水略平和應(yīng)管理底水平職上加毫大力拔度，獸轉(zhuǎn)換們企業(yè)欣的討產(chǎn)穗果翅品結(jié)灑構(gòu)和捆類型飽，以央降低幅成本刻和提沒高自帽身的狡盈利貫水平疤，從渣而最擦大限蠶度地值提升警企業(yè)勺的獲阻利能禮力擇。絞南傳二、迫營業(yè)眠利潤言率分勒析萌：六弊敏營業(yè)抽利潤稱率是斗企業(yè)油營業(yè)融利潤蠅與主皺營業(yè)搬務(wù)收貓入的昂比率膝，用歡于衡譯量企福業(yè)主楚營業(yè)葵務(wù)收拐入的毫凈獲竹利能餐力。參通常寶用因傲素分論析、店結(jié)構(gòu)蟲比較魯分字析垮遭控和同曠行業(yè)甲比較暮分析痛法進宅行分飛析。僵1冤、因霞素分形析解法涌危跟據(jù)溪目標賀企業(yè)株的相湯關(guān)財踐務(wù)數(shù)澤據(jù)，底營業(yè)膨利潤棍率指童標制狂表如鴨下攤：依眠觸項勸目侍2彈00綱5唐年搶2借00雪6淺年謹2膛00瞎7銅年甩2羽00死8螺年衣一、戶營業(yè)旺收聞入菜3耳,1限04浮,0嘆51槍,5素23壇.4鹽4迅2,飄79泥4,旅03嗚7,捐61棍8.本80群3罰,2棕66職,3便20臉,3友71惹.3倍7率3,濟35惠4,植20鍋9,對31誤6.少93綱減：狀營業(yè)義成乖本笨2欲,8始16組,9后89鑄,5暈39哭.5老1派2鄭,4懂88逝,0技15租,7偽64達.6昏1站3,鋼01索8控,9炎10遷,9終16貌.1纖1絹3,照09興0,茅27醒5,結(jié)67宗7.果40孝營業(yè)薪稅金繼及附領(lǐng)加虧5維,9放11卡,8猶59巧.0蛙4捏11辱,2竄43光,5匪92觸.0抓9在10欠,3疾94割,6糊24掉.9閉9百2,冶14知0,亭10占3.抖72下銷售枯費壓用疫1糊19撓,4黑95偉,9勉91眼.0屈3逆58捏,1乓52洲,6扯45止.0謊2篇55綢,7舌81魂,8均07游.9窮1謠59甩,3四11蔽,6葉10凱.0顯6綿管理晨費擱用跳2浴37忘,6隆23起,0悔99勿.9萌0刻16音9,宅36廚5,猜47閱2.加24脈1嘉01撤,8腎04密,4說75即.7眨6鏈18際3,勾80掠6,血82倍1.壤13教堪探餡費嘉用糕-世-踐--塵-伏-絮--滲財務(wù)逝費青用知6寄0,饑53辱3,風70斯1.屆80傍4聞6,語82嘩0,廳46孕2.鮮68致2響3,返35奇9,暫46抵0.披55補1園2,給82虜2,談29辨1.猶47倡資產(chǎn)約減值緩損碑失進-釣-侮10幣,4掉22擾,0駱79購.5便8忠17激,0險63招,8螺95急.0億6努64彼,3崖12亞,6滋55柳.7跳6均加：點公允拳價值鋒變動戰(zhàn)凈收幣益滲-么-魄--適-要-維--職投資腰收漏益鑄2環(huán),5孔50井,7墾10冠.4嬸1劍-1畝,5慰76吩,2勉19串.4濁9狼2,舌09安1,庸68乎7.萌65敞1輸85牲,9染58牙,2盼83您.0鹿1柔其中囑：對賞聯(lián)營壩企業(yè)徑和合摟營企改業(yè)的欲投資冤收膜益澤-磨-憑--陵-枝-廳-2拆43播,4鐮29瓜.2偶8蛙影響填營業(yè)擊利潤莊的其畏他科勺目蜘-色-鏡--銀-軍-能--綁二、聚營業(yè)收利陣潤拉-半13同3,薯95療1,滾95僅7.再43敲8曲,4栗41辣,3汪83偶.0禽9照41糞,0乎96靈,8較78熱.6名4護12運7,教49份8,冊44已0.沫40饑營業(yè)尾利潤蟲率俱（觸%申）糕-棵4.鹽32萬0梢.3乘1級.2唱6身3.機8肆分析型：營題業(yè)利口潤日率工=粥營業(yè)猴利寬潤個÷箭主營帆業(yè)務(wù)吃收哲入檔×殲10陪0餃%召，一乘般營輔業(yè)利洽潤率念越高郊，說徑明企緩業(yè)主刑營業(yè)玉務(wù)獲甜利能錦力就盡越強顛，反島之，碌則獲晚利能畏力差助。安完的從上健表的挎數(shù)據(jù)堆比較撐可以挺看出版，答除糾0折5像年有抖大幅汗度的久降低地以外售，其厭他整解體呈下現(xiàn)上將升趨欺勢。瞧仔細基比較拾可以兄看出膽造堆成晌0竭5繭年營嫩業(yè)利糕潤率猜偏低億的原竟因糟伶吼主要淘是銷趕售費肚用和特管理扒費用下的占鄭用太驕大，步特別芬是營動業(yè)費林用悉占主斥營業(yè)食務(wù)收臘入領(lǐng)的賴3.覺85偷%扁，橫從怎0體6弓年以乒后企金業(yè)減撿少了泉銷售庫費用墾和管找理費鞏用的資占兵用撕須拖額，瓜使得確營業(yè)蔑利潤向率有掛一定捷的提濤高。彈但是濾要分僵析企卷業(yè)獲適利能錦力是賀高是立底，辦還需盆要進料行其授他的館分析挽比較盆。川淺2代、結(jié)迫構(gòu)比各較賽法毛慰根據(jù)過已知眨的相淋關(guān)財萍務(wù)數(shù)亂據(jù)，憐用目墳標公柜司獲0壓6逗、鎮(zhèn)0綱7頭兩年掛營業(yè)伍利潤梁率的態(tài)構(gòu)成絞要素村及其扇結(jié)構(gòu)校比重蓬的變邪動情顫況進沒行分瓦析，崖如下災(zāi)表級：需穗恥項穿目潤2戰(zhàn)00碎6崗年訊2溝00稼7栽年梯標一、朋營業(yè)夜收張入瓦2倘,7矩94踩,0息37確,6刻18墊.8落0角3,盜26植6,完32贈0,剃37怒1.吹37恭吧減：安營業(yè)塘成竟本黎2卷,4冷88辭,0諸15叫,7虧64娃.6父1阿3,窩01辰8,汗91勿0,樹91乳6蹲.1濟1梢貝營業(yè)屋稅金麻及附尊加礎(chǔ)1濟1,鄉(xiāng)24嬌3,鞏59講2.吊09尚1春0,困39繩4,則62朗4.旬99兆噴營業(yè)壇費猴用灶5很8,曬15濤2,貫64濾5.宿02庸5然5,睛78臭1,求80旺7.師91滴答管理訊費吧用循1江69芹,3捎65基,4轉(zhuǎn)72閱.2爛4遣10羅1,煌80蔬4,淺47贏5.屈76煤榮堪探掉費怨用精-應(yīng)-仇--漂充財務(wù)棗費渠用睛4枯6,許82測0,兇46耳2.灣68中2所3,唯35庸9,丹46養(yǎng)0.恨55圈賢資產(chǎn)禽減值汗損便失銜1趴0,鋼42倚2,密07角9.凡58爭1針7,葛06砍3,麥89撥5.示06脹歌加：袋公允揉價值以變動備凈收渾益純-癥-靜--螞病投資抓收序益禮-聾1,結(jié)57遇6,淡21東9.很49揚2倒,0場91謊,6漂87詞.6正5典才其炕中：筋對聯(lián)輩營企謎業(yè)和慚合營狂企業(yè)禁的投兔資收月益肚-梢-稍--載委影響頭營業(yè)肯利潤麻的其捧他科枯目巡-酒-兵--染依二、響營業(yè)東利嫌潤飛8禾,4護41嫌,3約83隸.0多9利41她,0漂96軟,8掉78錢.6婆4描福營業(yè)濃利潤魯率溜（公%張）傭0淋.3劇0著1.茅26想煎分析鞏：從第表中促的相煌關(guān)數(shù)她據(jù)中藏可見亮，脊0組7層年營腰業(yè)利乏潤肅與榆0軋6翼年有見很大旱的不蹄同，嗚提高唉了退32興65耕54岡95翁.5踐5燃，主唐要表染現(xiàn)在姻項目程構(gòu)成蜻上存交在著椒巨大遲的差配異抱。啦均否從主腐觀上注，蘿0距7孤年的削主營未業(yè)務(wù)列成本姑率筐比砍0才7頭年有亂所降需低照，隨0愿7報年管監(jiān)理費泛用和耍營業(yè)園費用涂都有遮所降飲低，鏟從客咳觀上余，雖留然主慧營業(yè)萌務(wù)稅氏金及跌附雞加泰結(jié)潤和資勿產(chǎn)減灑值準灣備使僵營業(yè)報利潤騙有所盯下降話，權(quán)而其紀他業(yè)厭務(wù)利芽潤在從增加械。因文此，畜目標授公司軌保證歡了牲0溪7犧年利鹿?jié)櫟牧Ｌ岣呋??？杀犚?，喬從降樣低費河用水朝平入確手酷，貧嫩紅提高群營業(yè)濫利潤蟻，改妖善獲奇利能蹈力，浙是值桂得我惠們借伏鑒的塑。如客果目錯標公替司能口進一捕步重護視其凝主營偽業(yè)務(wù)迷成本萄的改丙善，晃則其靈獲利增能力調(diào)將更蝕加理用想懂。士富媽3浙、行圍業(yè)比給較法撥通過酷營業(yè)膝利潤鑰的同后行業(yè)雪比較懲分析部，可勢以發(fā)迷現(xiàn)企拴業(yè)獲腫利能貢力的掩相對隆地位須往，浙從而節(jié)更好踢的評浸價企愛業(yè)的你獲利亂能力哭的狀急況。允以目般標企淡業(yè)淘0乳7臣年配企額的相鈔關(guān)數(shù)計據(jù)做險基礎(chǔ)渡，根凳據(jù)對釋比公繡司的田相關(guān)湊財務(wù)倉數(shù)據(jù)世，做悉同行測業(yè)比歲較分踐析。貸如下漿表房：刻井瘦項松目脊木目標韻公司鍬實際籮值半隊行業(yè)恩平均蟲水森平藏債一、貝營業(yè)典收組入靜3旗,2若66彈,嚷32艘0,盯37最1.夜37抹7矩,5吸92鈴,5啄73先,3奏40恰.2私4賄悼減：牽營業(yè)復(fù)成循本蛾3輪,0盲18育,9爐10珠,9可16嗎.1享1沸6,爪14糞8,鈴42志5,梅41毒1.屯85免寬營業(yè)恨稅金貧及附丸加笛1炕0,坐39唐4,起62逝4.群99脫2仗3,艷80會3,膜34成6.焦08銳證營業(yè)勇費俱用殼5音5,豈78覺1,津80院7.驕91渾4鮮54虜,9駛12醬,9他16育.8擦0刪欲管理沿費款用諷1滑01序,8香04松,4排75壤.7達6鍛27信6,捐30缸3,掉21題6.役32撓虜堪探會費除用戀-答-貸--呆瘦財務(wù)壩費食用飾2瘡3,撇35改9,擔46京0.冬55儀2胡3,匆00產(chǎn)8,淘00缸4.匹85牛奏資產(chǎn)省減值洋損達失彎1卷7,狼06航3,遇89紐5.痰06筒1敢1,蝴85野9,秀15辦0.志23鼓修加：厚公允暖價值城變動閉凈收卷益鍵-格-箏--兔哄投資證收此益買2釣,0糟91洪,6勢87辜.6究5騾8,票92襲6,眠07糠6.魂11壽歪其中控：對規(guī)聯(lián)營災(zāi)企業(yè)央和合徹營企平業(yè)的悟投資臥收含益絲-魯-可8,嗽90懶2,攪92惑9.榴21繩鄭影響譽營業(yè)團利潤禍的其謙他科鹽目晨-敲-廳--鋤挖二、巴營業(yè)啦利槳潤恩4駕1,晉09揉6,釀87膜8.扭64盒6預(yù)63蹤,1驗87蛇,3訓(xùn)70斷.2斧2甚期營業(yè)芹利潤膜率壩（拒%糞）拼1鈔.2理6獎8.欠73梯最分析威：與漸同行嫂業(yè)先你進水倍平比勸較，礙目標刻公司睜營業(yè)柄利潤失率存氏在較扶大差糊距，迎其主叔要原別因仍傻然是濁目標厚公司原的主筍營業(yè)共務(wù)成根本率購過高屋所致眠，其舅他因諒素刷會殃雖有喊差異竹，但命整體率上還半是表膜現(xiàn)為津支出豐上的岔增加偶。經(jīng)崖過各據(jù)方面劉的比償較，男可見漂目標螞公那司曬0吊7六年營相業(yè)利甲潤率拖狀況嘗不太臥理想央，主下要原突因是截主營肯業(yè)驚務(wù)先耀什成本牽較高焦。因東此，批改善鋤目標乖公司功獲利夫能力聚的關(guān)筑鍵就譜在于徒加強奪成本債管理躍，降場低主躺營業(yè)湊務(wù)成封本率溪。達往滴三、毫總資辰產(chǎn)收遷益率牽分析帝：競貍豎總資劈產(chǎn)收修益率扶也稱晶總資岔產(chǎn)報樂酬率境，是煩企業(yè)偏一定察期限逝內(nèi)實季現(xiàn)的貝收益嫌額與徒該時麥期企坡業(yè)平甩均資哲產(chǎn)總可額的豎比率逐。它悶是反馳映企片業(yè)資良產(chǎn)綜研合利提用效核果害舞惠的指瓣標，園也是云衡量圖企業(yè)搖總資漆產(chǎn)獲漂利能戴力的幟重要巖指標羽。在吵對總遍資產(chǎn)環(huán)收益青率分洋析時牽，選享用趨頃勢分哈析和膊同業(yè)晌對比披分析握的方結(jié)法，蟲對目花標公忘司票的陽辭劑獲利迫能力湯進行三分析射。嘴1幣、伶趨勢轟分析虹法糖介蓬跟據(jù)劣目標圓公田司懼0尋5懷—懷0奔8梨年的溫相關(guān)音財務(wù)谷數(shù)據(jù)得，進潤行總數(shù)資產(chǎn)咽收益麻率相臟關(guān)分度析局：還丸綠項宋目鹿2杰00席5聾年顛2周00抽6察年溪2嶺00莖7肝年邪2丘00麥8頃年柿收益柏總櫻額浩-羞12剪7,挑54媽6,招58循2.宏54駱1撫1,殊18宮6,駁03震9.往82雷3乖9,鎮(zhèn)58獨1,朱74宇9.蘿85雪1掉35竊,3袖01湊,9滔76再.5鳥9構(gòu)平均話資產(chǎn)搬總楚額資3鳳3,梢00辰7,手88計6,察61冬9.面04沫3旦,2愉55渾,9院04桶,9尋04犬.8掉3拐3,匯18豐5,呼93艱1,梁69爭4.競98振3柄,3扁31室,1筆54鎮(zhèn),4廣61劍.3擔7堪總資繩產(chǎn)收皂益率蠅（劈%抱）癥-屈0.窩39煎0石.3臺4磁1.涼24死4耀.0提6亞分析?。嚎傃谫Y產(chǎn)痰收益暗率憂=練收益環(huán)總功額餡÷阿平均娛資產(chǎn)息總胞額小×銜10值0摧%結(jié)，一收般來但說總奇資產(chǎn)溜收益吵率越休高，偶說明征企業(yè)文資產(chǎn)漆運動唉效率饒越高餅，但擠是因占為利扶潤總罩額各潮蠶中通皂?？芍t能包丘含著倦非正息常的渾因素植，所技以單煮單一榮個會虛計年暖度的繭總資些產(chǎn)收塌益率羽不足撲以說請明企航業(yè)資屆產(chǎn)管脅理的役狀況考，需度要進豐行連劉續(xù)幾責年的亞趨勢臭比屋菜狀較，駕才能放準確姻地判董斷。奇從上沸表我葛們可勵以看孤出，讀目標克公司憲的總王資產(chǎn)生收益凱率整遞體上政呈現(xiàn)驅(qū)的是蔽一種泡增長泉的勢燥態(tài)，藏這說客明該張公司棵的總漆資產(chǎn)兼獲匪利折巖切能力男在不仔斷提沾高。塊但是給也存樣在問辮題，閣如項在類20霧0取5輩年度救，企板業(yè)的假總資臘產(chǎn)收干益率每出現(xiàn)醒了負甩值，冒這是訴非常羅嚴重飄的，崇因像為嫁20勿0古5皂年該話企業(yè)樂的利沿潤總允額番士歲為負張數(shù)，酷這送直接臟導(dǎo)致族了其既總資塔產(chǎn)收值益率羅也成賤了負應(yīng)值。故至于姐進一貞步的惡分析掉，要督結(jié)合邊同行學(xué)業(yè)比汪較分梨析做聯(lián)出進拆一步秒的了槽解臘?；劾蜒?級、行影業(yè)比脫較法拐以目叫標企夜業(yè)廈0寶7稠年的賄相關(guān)亞數(shù)據(jù)喜做基有礎(chǔ)，挑根據(jù)淚對比富公司栽的相澤關(guān)財胡務(wù)數(shù)斤據(jù)，業(yè)做同弊行業(yè)義比較蘆分析睬。如慶下表紡：話書甩項銜目恨趙行業(yè)嘗平均風水惡平吹善目標仰公司俯實際旅值碧柿與先怠進水耕平差冒異炕值顏投收益鍛總追額顫6賤64饒91擠04特30住.1孩8仔3榜95腦81料74雨9.緊85童蝶62也53攤28狡68掏0.雙33拉蒸平均廈資產(chǎn)友總伍額誓3洪72餐38改32紙63膠6.曉52神值31腿85辛93體16頸94尾.9未8跨5趙37頁90業(yè)09宇41錦.5笑4園債總資蠶產(chǎn)收揪益率濫（厚%驚）博1頁7.盯86余耐1.列2釋4包1麗6.五62爆歡分析鄭：目嫂標公置司與糞行業(yè)波平均佩水平般相比傅較，考存在熔很大婦的差童距。編企業(yè)擠盈利條的穩(wěn)懷定性優(yōu)較差盒，盈匙利水銀平處噸于同息行業(yè)軍下游凱水平簡。又毅由于善穩(wěn)定袋性和糕盈良英礦利水炭平的訂不佳怒，也榮使得他盈利血的持朵久性享受到定限制望，無弊法持榮續(xù)增字長。威因此特也折泥射出恒該企院業(yè)的孝綜合饒管理貍水平盜不高肯的現(xiàn)巴狀。行企業(yè)劣應(yīng)加鎖強企盜業(yè)的饞收社艘吼支穩(wěn)補定性追、優(yōu)鏟化企丹業(yè)的站業(yè)務(wù)耗結(jié)構(gòu)組和產(chǎn)置品結(jié)芽構(gòu)、冶改善撞企業(yè)悄收支衫習(xí)性投等入干手，慌增強左其盈監(jiān)利性鐵和流妖動性砍，以貴達到輩提高冷企業(yè)臣綜合咬管理屆水平煌的目油標情，僅抖隊從而膨增強池企業(yè)狠的獲再利能鑄力爭。宏沒笑四、豐長期蠶資本耕收益付率分飄析伶：權(quán)負滅長期三資本雨收益僚率是膝收益網(wǎng)總額握與長黨期資垮本平瓦均占卸用額啄之比坐。長居期資表本收也益率拒從長妄期、沒穩(wěn)定頑的資目本來窗源角墓度，輕進一逆步分施析企續(xù)業(yè)長卵期資教本正的灣姨喉獲利打能力纏。在宿對長當期資男本收丙益率蓋分析旦時，竄選用賄趨勢辨分析灰和同撥業(yè)對父比分哨析的冶方法怕，對女目標喚公司燈的獲樹利能撤力進匆行分匹析。地1晃、趨勇勢分鉛析俗法另途涌以目錦標公興司凍0疑5寄—肚0忙8簡年的紙相關(guān)會財務(wù)倘數(shù)據(jù)陸為基瞇礎(chǔ)，括進行漢長期鞠資本川收益靈率的怕計算太，并假做出畫相關(guān)覽分析欠：塔藍趨項夸目聰2涌00圈5明年信2達00膀6稈年臨2需00士7悉年鑄2亮00亮8綁年量收益賠總積額昨-總12剩7,牙54著6,腐58束2.閥54半1作1,纖18葵6,數(shù)03戰(zhàn)9.示82查3辛9,裁58游1,它74鼓9.治85懇1詞35范,3殃01擁,9冊76臭.5賠9張長期盯資本熔額塵1鐘12改90葬46脅69獻4.鳥84輔盆12裹95會65續(xù)84縣00良.4仍4攜1乒31洗94幟17巧42栗4.火93食燈13勻17豆67驕49作09念.1胖8魂長期杜資本更收益趁率色（澆%育）睡-棟11饒.3壽0桶0致.8屢6村2盾.3收0塑1身0.什27肺分析鑄：長見期資找本收低益沖率袖=昏收益眼總嫁額偷÷場長期曠資本贏額糟×競10池0遲%楊，從捎上表蔑看及，雄20屢0蝴5醬年度香的收予益總魯額為酒負數(shù)嘉，而馬直接矮導(dǎo)致刪了該疏年度戚長期任資本推收益士率樓席銳也急混劇下腦滑為規(guī)負值店。其貫他整趟體呈下逐年尿上升隨的趨區(qū)勢，蒜但獲累利能跡力沒倆有較雪大的胸增長末，這旗說明抗該公指司的嗽長期抓資本疾占用障的上稍升幅狼度超禁過了補收益桑額鏟捏眨的上山升幅翅度。宗可以陣判斷暮該公宋司資的金來暴源中客長期總資本甩的比跡重呈符不斷給上升祝的蚊趨勢故，公炭司的研融資喊風險疊相對賄降低田，長劉期獲久利能垃力因上此受勇到不藍良碼影艙鞠糖響。研至于宮進一侵步的編分析肅，要揉結(jié)合剃同行膽業(yè)比朵較分梢析做左出進紀一步破的了頓解欄。皮遙2憂、行歷業(yè)比節(jié)較揭法賞慚以目歇標企穴業(yè)老0窯7艷年的久相關(guān)扁數(shù)據(jù)礙做基冒礎(chǔ)，府根據(jù)禁對比躲公司土的相推關(guān)財奏務(wù)數(shù)曬據(jù)，秒做同維行業(yè)策比較注分析犁。如衣下表譽：蛙匆怪項番目冶超行業(yè)械平均繩水辯平腿改目標紫公司促實際載值脾拾與先熔進水懲平差射異攻值蕩魚收益織總蓬額臂6窄64弱,9邁10桌,4踢30膝.1妖8跌39桑,5碼81拉,7療49咬.8紅5補62底53式28捐68惱0.儲3核長期俊資本發(fā)額遷2園35冠20黎33癢78美1.卻98冊罪13運19訂41萌74尾24削.9喇3表1森03簡26框16令35古7睡長期總資本僵收益雪率拔（鏟%張）氏2闖8.寫27墨刷2.件30氧翁25匆.9鏈7尸獲分析作：從宗上表稅看目蜘標公月司的梯長期汁資本句收益希率與邁同行蒸業(yè)長合期資均本收籃益率齡相差壤很大礎(chǔ)，處題于低更下水忙平。責雖然車目標魄公司吃的長聚期資俗本收卡益率禍在趨吩勢訓(xùn)的貿(mào)比較杯中呈燥逐年草增長彼的趨酒勢，先但與富同行麗業(yè)的凡平均咐水平渠仍然船差距拼很大符，可崖能是叢同期撤的資酷產(chǎn)結(jié)旁構(gòu)設(shè)飽置上杜出現(xiàn)研了很梨大的桌變動豬，降但低了析企業(yè)店的獲旋利閑笛躬能力償。但共是斜從曲0到8鉆年開問始出姨現(xiàn)相皇對大狂幅度國的上溉升變洲化，潮說明印企業(yè)找已經(jīng)題引起滲重視米，但茫是力暖度顯縫然不放夠，故企業(yè)健應(yīng)繼男續(xù)提乘高企寬業(yè)的孫收益赤總額橡，嘗加廊喜煤強對下長期界資本站占用笨額的理控制圣，優(yōu)煤化企極業(yè)的竊資本連結(jié)構(gòu)惹，使倆風險腦與收輕益能雪在融顏資環(huán)擇節(jié)中乘相互殿權(quán)衡老，以昨增強灣企業(yè)戶的獲餃利能路力耀。挖纏冠五、嗚其他守指標角：獵昨畢嘩獲利哥能力旬指標家：巷梨徐工予科存技升戚業(yè)慣族規(guī)苗凡（所周屬行爭業(yè)：舅制造趟業(yè)燭）悠傳笛銷售邪凈利述率色（料%壺）曾0耽.7睬5%份習(xí)讀凈資并產(chǎn)收危益率瀉（％好）歸2話.1嗓0%豬泄測加權(quán)蒸平均門凈資肺產(chǎn)收椅益率饞（％交）槐2爆.1火2%憲擺1揚、銷醉售凈備利率御（凈%潛）是桂指企傍業(yè)實俱現(xiàn)凈詞利潤袍與銷蠻售收折入的堪對比培關(guān)系碌，用克以衡慨量企沸業(yè)在拉一定睛時期少的銷頂售收島入獲功取的咬能力張。其要含義然：蔑奏死表示著投入野的費畜用能困夠取襲得多暮少營斃業(yè)利或潤，茶銷售誼利率閉＝（胞凈利桶／銷魚售收臺入著）禮×粘10帳0盾％拴；抵躬榨2撫、凈跟資產(chǎn)帳收益貴率（把％）丑又稱獎股東誓權(quán)益準收益尼率，鴨是系凈利崖潤與逆平均悟股東趣權(quán)益透的百腳分比夜。其生含義雀：該衛(wèi)指標縫反映乖股東錘權(quán)益足的收叼益水莖平跟，巾社沫指標夫值越廳高，集說明膝投資季帶來州的收濃益越厘高；顫用以對衡量翅公司密運用尾自有零資本縮的效凱率。遵凈資向產(chǎn)收鴨益率撥一般勝會隨霧著時唉間的摟推移楚而增呀長麥。妨株汁3隔、加壺權(quán)平影均凈慈資產(chǎn)照收益夫率（堤％）吉＝報嗽告期令凈利泛潤侮÷冰平均昆凈資召產(chǎn)。則其含騾義：削強調(diào)獅經(jīng)營猶期間超凈資窗產(chǎn)賺蠅取利稠潤的史結(jié)乖果瘋,仗是一盾個動棉態(tài)鎖的巨對歐指魄標汗,種說明貸經(jīng)營拐者在爸經(jīng)營想期間崇利用添單位債凈資蒼產(chǎn)為袍公司境新創(chuàng)襪造利王潤的漠多少娛。它佛是一梢個說朱明公諷司利懸用單誼位凈裹資產(chǎn)到創(chuàng)造攜利潤蒙能力闖的大固小振擾快的一跪個平鏡均指轟標待,孤該指提標有滾助于真公司善相關(guān)曠利益上人對體公司宋未來續(xù)的盈奶利能賽力作辦出正諸確判蹲斷。斃財務(wù)暗報表產(chǎn)綜合諸分析拐答題兼要求裝：傷廚懶1家．從浴提供憑的資但料中逼選擇痕一個約公司巨，并優(yōu)以選疏定公惹司的哪資料掛為基摸礎(chǔ)進派行分虹析；宅秧即2店．除缺了題訂目提鋪供的奇基礎(chǔ)鍋資料朱外，盒學(xué)生等必須撓自己耐從各邊種渠砍道搜殖集選策定公掩司的病其他納相關(guān)亭資料帆（包傅括同踩行業(yè)令資料毯）。色盆膀3絡(luò)．根傍據(jù)各頂次考倡核任粗務(wù)的旱要求態(tài)，選向用恰軌當?shù)亩喾治霰追椒ㄌ?，進做行必親要的卻指標慌計算襪及分銳析說觸明，疫并作久出相蔑應(yīng)結(jié)借論。符廣葉4尚．由踐于本碰課程警的四壘次考丟核任身務(wù)具腰有連袖貫性爺，因簡此學(xué)帶生第小一次牢選定抄題目爹資料挪所提浪供的塑某個良公司展后，銜后面萄各次披考核洲都必亮須針絡(luò)對同峽一公謀司進昆行分擋析。岔附件喚資料夢：學(xué)肌生形兄考任廁務(wù)鳳—種—定企業(yè)響報表烈（后20好10墨.粒1由）綱.x圖ls乖一、廉采用樹杜邦穿財務(wù)囑分析淚體系抗進行樓綜合勒分析猶：憂認蜘蔬權(quán)益頑凈利醒率反醫(yī)映公罰司所愧有者尼權(quán)益姨的投偉資報爭酬猴率饒,監(jiān)具有瀉很強墊的綜皆合性綿。由微公式粥可以粱看出屠：決題定權(quán)狡益凈慣利率衣高低胖的因駕素有并三個毛方吊面擊—夫—裂權(quán)益繼乘數(shù)料、銷政售凈科利率觀和總鳥資產(chǎn)伏周轉(zhuǎn)宴率。耕權(quán)益辜乘數(shù)瞞、銷拉售凈庭利率孫和總窯資產(chǎn)拉周轉(zhuǎn)經(jīng)率三灶個比聾分別泛反映售了企峽業(yè)的桌負債川比率鴉、盈垮利能橋力比嚼率和援資產(chǎn)幼管理熄比率權(quán)。這回樣分互解之暑后可伙以把插權(quán)益粱凈利乏率這逗樣一百項綜躬合性呈指標孩發(fā)生疫升降均的原倡因具瓜體化限，定影量地偉說明央企業(yè)迅經(jīng)營旬管理番中存顯在的剩問題擾，比底一項吩指標據(jù)能提究供更灶明確鏈的，范更有啞價值冠的信軌息憂。產(chǎn)序夏欲權(quán)益銀乘數(shù)鹽主要撐受資喊產(chǎn)負迎債率送影響些。負深債比取率越減大，別權(quán)益爭乘數(shù)墻越高叫，說阻明企可業(yè)有航較高我的負晉債程薪度，蔬給企丈業(yè)帶騾來較董多地翠杠桿元利益唇，同石時也哪給企翼業(yè)帶愈來了陣較多系地風甲險。醫(yī)資產(chǎn)壤凈利支率是項一個扶綜合驢性的隱指標鍋，同饞時受擋到銷捆售凈杰利率據(jù)和資勢產(chǎn)周此轉(zhuǎn)率府的影列響戀。近疑鎖啦銷售稼凈利蜓率高腦低的圾分析禾，需骨要從放銷售宇額和其銷售蘋成本諸兩個高方面村進行胳。這繩方面屈的分異析是煙有關(guān)盟盈利熱能力令的分體析。衡這個議指標秋可以炮分解苦為銷堆售成腰本率壁、銷爆售其蜻它利昏潤率綠和銷誼售稅獵金率秋。銷割售成價本率始還可岔進一乓步分疏解為年毛利蠟率和鐘銷售拍期間鍬費用遺率。藥深入晶的指莖標分指解可搶以將覽銷售貍利潤剃率變揚動的僵原因吩定量蔑地揭冤示出歐來，色如售哪價太哥低，鞏成本娃過高姻，還給是費嗓用過覆大。繳當然押經(jīng)理最人員艷還可腰以根勝據(jù)企李業(yè)的相一系落列內(nèi)呀部報虎表麗和資伏料進雖行更狹詳盡怨的分抹析。把總資宋產(chǎn)周版轉(zhuǎn)率曾是反嚇映運情用資未產(chǎn)以假產(chǎn)生竟銷售宴收入乒能力慧的指主標。傘對總則資產(chǎn)菜周轉(zhuǎn)暴率的策分析瞎，則餡需對廚影響塘資產(chǎn)舒周轉(zhuǎn)促的各暑因素夜進行朗分析癢。除功了對誓資產(chǎn)蟲的漸扔浴騙各構(gòu)剖成部撓分從貝占用拳量上墓是否采合理紋進行虎分析滲外，肥還可訴以通莊過對界流動季資產(chǎn)政周轉(zhuǎn)裙率、判存貨輛周轉(zhuǎn)涂率、諸應(yīng)收兵賬款密周轉(zhuǎn)洪率等仁有關(guān)糊資產(chǎn)節(jié)組成旁部分獄使用姨效率萍的分幻析，哥判明爭影響篩資產(chǎn)翻周轉(zhuǎn)輩的問轎題出臺在哪艷里等。杰施童焰二、槐下面伏采用陶杜邦皂財務(wù)龍分析爭體系顆來綜湖合分繪析徐雖工科熱技和敲柳工野：耳斷喬奇榴腰概嘉恥撿境胞油遼代大頂撫伯如觀慧娛完嚷財務(wù)板比率躬匯總非表驚聲病徐生陷找僑工叉儀柳判策壤工年度草2巷00伍6饒年度拋2迫00豬7緒年度叫2榨00獅8叔年度呀2向00塘6箭年度罰2割00針7泛年度蔑2浩00該8減年度孕權(quán)益腸凈利歪率走0內(nèi).0給1魔0偷.0胞2非0痰.0斥9堡0擴.1磚9懇0鐘.2妄3柏0溫.1素3崇權(quán)益亞乘數(shù)雕0哄.0蘇6挑0結(jié).0略3乎0汽.0圓3糟0派.0須16箏0稱.0拜15工0夸.0羊2雹資產(chǎn)嘆負債陽率椅0答.6僵7悟0幫.6仿1塌0予.6籍4查0