財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財(cái)務(wù)部門的職能包括認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理、反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況、檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)、促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益、厲行節(jié)約、合理使用資金、合理分配公司收入、及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作、主動(dòng)提供有關(guān)資料、如實(shí)反映情況，以及完成公司交給的其他工作。公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納和人員組成。在沒有專職財(cái)務(wù)經(jīng)理之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會(huì)計(jì)主管兼任承擔(dān)。公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案、開辟財(cái)源、有效地使用資金、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度、利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，以及承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)包括按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況、挖掘增收節(jié)支潛力、考核資金使用效果、及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，以及完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。出納的主要工作職責(zé)包括認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，以及完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二十五條規(guī)定，空白支票由出納員簽發(fā)，但印鑒必須由另一個(gè)人保管，以實(shí)行票章分管。根據(jù)第二十六條，若支票丟失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。在領(lǐng)用支票時(shí)，必須確保手續(xù)齊備，填寫“支票領(lǐng)用單”的各項(xiàng)信息清楚。領(lǐng)用人不得弄臟或撕毀支票，使用時(shí)不能超出限額，這是第二十七條規(guī)定的。第二十八條要求，在領(lǐng)用支票后的兩天內(nèi)必須報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)必須提供完整的發(fā)票，支票號(hào)碼必須準(zhǔn)確無誤。如果支票在兩天內(nèi)未支付，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。第二十九條規(guī)定，當(dāng)收到外單位支票時(shí)，出納員必須認(rèn)真審核有效期和填寫內(nèi)容是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，必須及時(shí)送存銀行。如果支票被銀行退回，出納員必須盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。根據(jù)第三十條，公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)（包括公私借用），不論金額大小，都必須得到總經(jīng)理的簽字。如果總經(jīng)理外出，財(cái)務(wù)人員必須設(shè)法通知并獲得同意，然后才能先付款后補(bǔ)簽。第三十一條規(guī)定，公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。第三十二條要求，除了保證兩天內(nèi)的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。第三十三條明確禁止以收抵支，收支必須分開。不允許代其他單位收、付現(xiàn)金，也不得將公司存帳戶借給他人使用。不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，也不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。長(zhǎng)款不得單獨(dú)存放，必須遵守帳務(wù)監(jiān)督。根據(jù)第三十四條，出納人員必須認(rèn)真、逐筆、按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，每日清算并月結(jié)。每天業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，應(yīng)核對(duì)帳款是否相符。月末時(shí)，應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因并調(diào)整帳務(wù)。根據(jù)第三十五條，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)。如果發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。第三十六條規(guī)定，財(cái)務(wù)人員在從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并在上面注明用途和金額。領(lǐng)用單必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可提取。第47條規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月和編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)和單據(jù)張數(shù)。制單、審核、記賬和主管人員應(yīng)簽名蓋章。總經(jīng)理應(yīng)指定專人歸檔保存，并在歸檔前加以裝訂。根據(jù)第48條規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔?？偨?jīng)理應(yīng)指定專人保管，并分類填制目錄。第49條規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。查閱、復(fù)制或摘錄會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，第50條規(guī)定了相應(yīng)的處罰措施。例如，超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)挪用或借用他人資金、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行等行為都將受到警告處罰。第51條規(guī)定了財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘的情況，如違反財(cái)務(wù)制度造成嚴(yán)重混亂、提供虛假的會(huì)計(jì)憑