1工會會計(jì)制度——會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表

第一部分總說明

一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計(jì)科目的名稱和編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會計(jì)電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細(xì)科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不用。

二、各省級工會可以根據(jù)需要自行增設(shè)未規(guī)定的明細(xì)科目，或?qū)⑾鄳?yīng)權(quán)限授權(quán)給所屬下級工會。

三、工會在填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱或編號，不得只填列科目編號，不填列科目名稱。

四、工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，提供真實(shí)、完整的會計(jì)報(bào)表。工會不得違反規(guī)定，隨意改變會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計(jì)口徑。

第二部分會計(jì)科目名稱和編號

序號科目編碼名稱

一級科目明細(xì)科目

一、資產(chǎn)類

1101庫存現(xiàn)金

2102銀行存款

3111零余額賬戶用款額度

4112財(cái)政應(yīng)返還額度

11201財(cái)政直接支付

11202財(cái)政授權(quán)支付

5121借出款

6131應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)

13101應(yīng)收上級補(bǔ)助

13102應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)

13103應(yīng)收建會籌備金

7132應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)

8135其他應(yīng)收款

9141庫存物品

10151投資

11161在建工程

12162固定資產(chǎn)

二、負(fù)債類

13201應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）

14202應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼

15203應(yīng)付其他個(gè)人收入

16211借入款

17221應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)

18222應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)

22201應(yīng)付下級補(bǔ)助

22202應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)

22203應(yīng)付建會籌備金

19225其他應(yīng)付款

20231代管經(jīng)費(fèi)

三、凈資產(chǎn)類

21301固定基金

22302在建工程占用資金

23311投資基金

24321專用基金

32101增收留成基金

32102財(cái)務(wù)專用基金

32103權(quán)益保障金

25322后備金

26331結(jié)余

四、收入類

27401會費(fèi)收入

28402撥繳經(jīng)費(fèi)收入

29403上級補(bǔ)助收入

40301回?fù)苎a(bǔ)助

40302專項(xiàng)補(bǔ)助

40303超收補(bǔ)助

40304幫扶補(bǔ)助

40305送溫暖補(bǔ)助

40306救災(zāi)補(bǔ)助

40307其他補(bǔ)助

30404政府補(bǔ)助收入

31405行政補(bǔ)助收入

32406事業(yè)收入

33407投資收益

34408其他收入

五、支出類

35501職工活動(dòng)支出

50101職工教育費(fèi)

50102文體活動(dòng)費(fèi)

50103宣傳活動(dòng)費(fèi)

50104其他活動(dòng)支出

36502維權(quán)支出

50201勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)

50202勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

50203法律援助費(fèi)

50204困難職工幫扶費(fèi)

50205送溫暖費(fèi)

50206其他維權(quán)支出

37503業(yè)務(wù)支出

50301培訓(xùn)費(fèi)

50302會議費(fèi)

50303外事費(fèi)

50304專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)

50305其他業(yè)務(wù)支出

38504行政支出

50401工資福利支出

50402商品和服務(wù)支出

50403對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

50404其他行政支出

39505資本性支出

50501房屋建筑物購建

50502辦公設(shè)備購置

50503專用設(shè)備購置

50504交通工具購置

50505大型修繕

50506信息網(wǎng)絡(luò)購建

50507其他資本性支出

40506補(bǔ)助下級支出

50601回?fù)苎a(bǔ)助

50602專項(xiàng)補(bǔ)助

50603超收補(bǔ)助

50604幫扶補(bǔ)助

50605送溫暖補(bǔ)助

50606救災(zāi)補(bǔ)助

50607其他補(bǔ)助

41507事業(yè)支出

42508其他支出

第三部分會計(jì)科目使用說明

一、資產(chǎn)類科目

第101號科目庫存現(xiàn)金

一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。

二、各級工會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。

三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：

（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。

五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。

六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢：

（一）如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人等賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記本科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記“其他支出”科目，貸記本科目。

（二）如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

七、本科目期末借方余額，反映工會實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。

第102號科目銀行存款

一、本科目核算工會存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。包括活期存款、定期存款等。

二、工會可以根據(jù)實(shí)際情況在本科目下設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶等明細(xì)科目。設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶的工會，應(yīng)當(dāng)先在經(jīng)費(fèi)集中戶中歸集工會經(jīng)費(fèi)，再按規(guī)定將屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本級工會基本戶，屬于上級或下級工會的經(jīng)費(fèi)上繳上級工會或轉(zhuǎn)撥下級工會。

三、工會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結(jié)算。

四、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下：

（一）將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。從銀行提取現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

（二）通過銀行轉(zhuǎn)賬方式取得工會經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”、“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)”科目。

通過銀行轉(zhuǎn)賬方式取得相關(guān)收入，借記本科目，貸記“上級補(bǔ)助收入”、“政府補(bǔ)助收入”、“行政補(bǔ)助收入”、“事業(yè)收入”、“投資收益”等科目。

（三）通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付各項(xiàng)支出，借記“職工活動(dòng)支出”、“維權(quán)支出”、“業(yè)務(wù)支出”、“行政支出”、“資本性支出”、“補(bǔ)助下級支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記本科目。

（四）收到的銀行存款利息，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

五、各級工會應(yīng)按開戶銀行、存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

六、本科目期末借方余額，反映工會實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

第111號科目零余額賬戶用款額度

一、本科目核算在實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的地區(qū)，工會根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃收到的、尚未動(dòng)用的零余額賬戶用款額度。

二、零余額賬戶用款額度的主要賬務(wù)處理如下：

（一）在財(cái)政授權(quán)支付方式下，收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記本科目，貸記“政府補(bǔ)助收入”科目。實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，借記“維權(quán)支出”、“行政支出”、“資本性支出”等科目，貸記本科目。

（二）從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

（三）年度終了，根據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理，借記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目，貸記本科目。如果工會本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，借記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目，貸記“政府補(bǔ)助收入”科目。

下年初，根據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作相關(guān)恢復(fù)額度的賬務(wù)處理，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目。如果下年度收到財(cái)政部門批復(fù)的上年末下達(dá)零余額賬戶用款額度，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目。

三、本科目期末借方余額，反映工會尚未支用的零余額賬戶用款額度。本科目年末應(yīng)無余額。

第112號科目財(cái)政應(yīng)返還額度

一、本科目核算實(shí)行國庫集中支付的工會年終應(yīng)收財(cái)政下年度返還的資金額度。

二、本科目應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目：11201財(cái)政直接支付、11202財(cái)政授權(quán)支付，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、財(cái)政應(yīng)返還額度的主要賬務(wù)處理如下：

（一）財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理

年度終了，根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，借記本科目（財(cái)政直接支付），貸記“政府補(bǔ)助收入”科目。

下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后，發(fā)生實(shí)際支出時(shí)，借記“維權(quán)支出”、“行政支出”、“資本性支出”等科目，貸記本科目（財(cái)政直接支付）。

（二）財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理

年度終了，根據(jù)代理銀行提供的對賬單注銷額度，具體賬務(wù)處理參見“零余額賬戶用款額度”。下年度年初根據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書恢復(fù)額度，具體賬務(wù)處理參見“零余額賬戶用款額度”。

四、本科目期末借方余額，反映工會應(yīng)收財(cái)政下年度返還的資金額度。

第121號科目借出款

一、本科目核算工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。

二、本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)賬。

三、借出款的主要賬務(wù)處理如下：

（一）借出款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）收回借款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

（三）逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回，或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，轉(zhuǎn)入相關(guān)支出科目，借記“補(bǔ)助下級支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記本科目。

四、各級工會應(yīng)對借出款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長期掛賬。

五、本科目期末借方余額，反映工會尚未收回的借出款項(xiàng)。

第131號科目應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)

一、本科目核算工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會經(jīng)費(fèi)、建會籌備金和補(bǔ)助。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置以下明細(xì)科目：

13101應(yīng)收上級補(bǔ)助：核算上級工會應(yīng)撥付給本級工會的回?fù)堋ｍ?xiàng)和超收等補(bǔ)助收入。

13102應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)：核算上級工會采用稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥的形式收繳工會經(jīng)費(fèi)的，收繳的金額中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給本級工會的部分。

13103應(yīng)收建會籌備金：核算上級工會采用稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥的形式收繳建會籌備金的，收繳的金額中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給本級工會的部分。

三、應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）根據(jù)上級工會回?fù)?、專?xiàng)和超收等補(bǔ)助通知中的相關(guān)金額，借記本科目（應(yīng)收上級補(bǔ)助），貸記“上級補(bǔ)助收入”科目相關(guān)明細(xì)科目。

收到上級工會撥來的回?fù)?、專?xiàng)和超收等補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)收上級補(bǔ)助）。

（二）根據(jù)上級工會經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥通知中的相關(guān)金額，借記本科目（應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)），按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的部分，貸記“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目。

收到上級工會轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)）。

（三）根據(jù)上級工會有關(guān)建會籌備金轉(zhuǎn)撥通知中的金額，借記本科目（應(yīng)收建會籌備金），按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付建會籌備金”等科目。

收到上級工會轉(zhuǎn)撥的建會籌備金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)收建會籌備金）。

四、本科目期末借方余額，反映工會應(yīng)收未收的上級經(jīng)費(fèi)、建會籌備金和補(bǔ)助。

第132號科目應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)

一、本科目核算工會按規(guī)定應(yīng)收下級工會的上繳工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置應(yīng)收經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收建會籌備金等明細(xì)科目。

三、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）根據(jù)下級工會經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表中的相關(guān)金額，借記本科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目。

（二）收到下級工會的上繳經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映年末應(yīng)收未收的下級工會上繳經(jīng)費(fèi)。

第135號科目其他應(yīng)收款

一、本科目核算工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

二、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理如下：

（一）發(fā)生其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí)，按收回的金額，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按列入支出的金額，借記有關(guān)支出科目，按結(jié)算總額，貸記本科目。

（二）逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，應(yīng)作為呆賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他支出”科目，貸記本科目。

核銷的呆賬，應(yīng)保留備查賬簿中登記。

已核銷呆賬重新收回的，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。

四、各級工會應(yīng)對其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長期掛賬。

五、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

第141號科目庫存物品

一、本科目核算工會取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

二、本科目應(yīng)按庫存物品的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單逐筆核算。

三、庫存物品的主要賬務(wù)處理如下：

（一）購入物品時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）領(lǐng)用物品時(shí)，借記“職工活動(dòng)支出”、“維權(quán)支出”、“行政支出”等科目，貸記本科目。

四、庫存物品每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

（一）發(fā)生盤盈的，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

（二）盤虧的庫存物品，按照賬面余額，借記“其他支出”科目，貸記本科目。

報(bào)廢、毀損的庫存物品，按照庫存物品賬面余額扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記“其他支出”科目，按庫存物品賬面余額，貸記本科目，按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償?shù)龋栌洝皫齑娆F(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目。

五、本科目期末借方余額，反映尚未使用的庫存物品的實(shí)際價(jià)值。

第151號科目投資

一、本科目核算工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

二、本科目可按投資類別、投資單位等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、投資的主要賬務(wù)處理如下：

（一）取得投資時(shí)：

1．購入國債等債券，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。

2．以貨幣資金對外進(jìn)行股權(quán)投資，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。

3．以固定資產(chǎn)對外進(jìn)行股權(quán)投資，按固定資產(chǎn)的評估價(jià)等，借記本科目，貸記“投資基金”科目；同時(shí)，按投出固定資產(chǎn)的賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

4．以庫存物品對外進(jìn)行股權(quán)投資，按庫存物品的評估價(jià)等，借記本科目，按庫存物品賬面價(jià)值，貸記“庫存物品”科目，按評估價(jià)等與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“投資基金”科目；同時(shí)，按庫存物品的賬面價(jià)值，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。

（二）實(shí)際收到利息、股利等投資收益時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“投資收益”科目。

（三）投資收回時(shí)，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價(jià)值，貸記本科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。

（四）投資出現(xiàn)損失,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，借記“投資基金”科目，貸記本科目。

已經(jīng)核銷的投資呆賬，保留備查賬簿，對投資失誤者要追查責(zé)任。

已經(jīng)核銷的投資呆賬，重新收回的，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。收回實(shí)物的，需重新進(jìn)行評估，按公允價(jià)值入賬。

四、本科目期末借方余額，反映工會持有投資的金額。

第161號科目在建工程

一、本科目核算工會進(jìn)行在建工程所發(fā)生的實(shí)際支出。

二、本科目可按具體工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

三、在建工程的主要賬務(wù)處理如下：

（一）預(yù)付工程款時(shí)，按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時(shí)借記“資本性支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

（二）工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。

四、本科目的期末借方余額，反映工會尚未完工的各項(xiàng)在建工程發(fā)生的實(shí)際支出。

第162號科目固定資產(chǎn)

一、本科目核算工會擁有或控制的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原值。

二、工會應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按類別、品名進(jìn)行明細(xì)核算。

三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）購入、有償調(diào)入固定資產(chǎn)，借記“資本性支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記本科目，貸記“固定基金”科目。

（二）自行建造固定資產(chǎn)，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時(shí)借記“資本性支出”科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時(shí)，借記本科目，貸記“在建工程”科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。

（三）無償調(diào)入、接受捐贈固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定基金”科目。

（四）以固定資產(chǎn)對外進(jìn)行股權(quán)投資，按固定資產(chǎn)的評估價(jià)等，借記“投資”科目，貸記“投資基金”科目；同時(shí)，按投出固定資產(chǎn)的賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記本科目。

（五）出售固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記本科目，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。

四、固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢或毀損的，資產(chǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將有關(guān)情況在會計(jì)報(bào)表說明中加以披露。

（一）盤盈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定基金”科目。

（二）盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記本科目。

（三）毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記本科目。同時(shí)，按清理過程中取得的收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過程中發(fā)生的支出，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記“其他支出”科目。

五、工會可以設(shè)置專門的輔助賬記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、購入時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、應(yīng)計(jì)提折舊（一般采用直線法計(jì)提折舊）、固定資產(chǎn)凈值等。

六、本科目期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的原值。

二、負(fù)債類科目

第201號科目應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）

一、本科目核算向本單位職工發(fā)放的工資或離退休費(fèi)。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置在職人員、離休人員、退休人員等明細(xì)科目。

三、應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）的主要賬務(wù)處理如下：

實(shí)際發(fā)放工資（離退休費(fèi)）時(shí)，借記“行政支出”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。

四、本科目期末貸方一般無余額。

第202號科目應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼

一、本科目核算向本單位職工發(fā)放的各類地方（部門）津貼補(bǔ)貼。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置在職人員、離休人員、退休人員等明細(xì)科目。

三、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼的主要賬務(wù)處理如下：

實(shí)際發(fā)放地方（部門）津貼補(bǔ)貼時(shí)，借記“行政支出”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。

四、本科目期末貸方一般無余額。

第203號科目應(yīng)付其他個(gè)人收入

一、本科目核算向本單位職工發(fā)放除“201應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”和“202應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”以外的其他個(gè)人收入。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置在職人員、離休人員、退休人員等明細(xì)科目。

三、應(yīng)付其他個(gè)人收入的主要賬務(wù)處理如下：

實(shí)際發(fā)放其他個(gè)人收入時(shí)，借記“行政支出”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。

四、本科目期末貸方一般無余額。

第211號科目借入款

一、本科目核算工會借入的款項(xiàng)。

二、借入款的主要賬務(wù)處理如下：

（一）發(fā)生借入款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（二）歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

三、本科目期末貸方余額，反映工會尚未償還的借入款項(xiàng)。

第221號科目應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)

一、本科目核算工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。

二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上繳建會籌備金等明細(xì)科目。第221號科目應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)一、本科目核算工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上繳建會籌備金等明細(xì)科目。三、應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)的處理收到工會經(jīng)費(fèi)，按下級工會經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記本科目，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的部分，貸記“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目。澆抓實(shí)際澇上繳汁工會達(dá)經(jīng)費(fèi)危時(shí)，廈借記奔本科慘目，蛇貸記園“枝銀行將存款挎”昏科目蝶。捉撲（二償）應(yīng)附上繳惠建會念籌備逗金的劃處理犯司收到銜建會爬籌備戀金，戚按實(shí)玻際收放到的概總金者額，王借記艦“刻銀行障存款際”襪科目尖，按說規(guī)定蒸屬于泥本級名工會素的部棉分黃，貸循記婦“折撥繳附經(jīng)費(fèi)皇收入環(huán)”知科目拋，按奴規(guī)定妥應(yīng)上碗繳上擁級工還會的粱部分忌，秀貸記父本科拴目，捉按規(guī)鄉(xiāng)定應(yīng)下轉(zhuǎn)撥慮下級絮工會襪或需琴返還六籌建份單位勵(lì)工會閣的部慶分膝，貸膛記終“稼應(yīng)付冶下級歉經(jīng)費(fèi)暴——響應(yīng)付裙建會?；I備棗金藝”抖科目男。謊店實(shí)際槳上繳岔上級小工會束的經(jīng)玩費(fèi)，聯(lián)借記兼本科某目，柿貸記孩“絮銀行齡存款阿”擊科目桶。陪毅四、赴本科素目期跡末貸碗方余立額，薦反映父工會防應(yīng)繳鑰上級雷但尚稿未上鄉(xiāng)繳的捆經(jīng)費(fèi)嬸。謝皮第2補(bǔ)22預(yù)號科怠目應(yīng)態(tài)付下貴級經(jīng)背費(fèi)鮮礎(chǔ)一、薦本科郊目核然算工漢會應(yīng)恐付下童級工達(dá)會的仙各項(xiàng)帆補(bǔ)助俱以及嗓應(yīng)轉(zhuǎn)陸撥下幅級工過會的勤工會另經(jīng)費(fèi)晚和建嫂會籌寇備金查?？_二、柱工會面可以舊根據(jù)慌需要沉在本紫科目津下設(shè)繪置以妻下明林細(xì)科叮目：前別22朗20慈1應(yīng)瑞付下茫級補(bǔ)超助：燒核算苗工會株應(yīng)撥堡付給番下級控工會走的回?fù)魮?、薄專?xiàng)破和超墨收等選各項(xiàng)效補(bǔ)助臺。西場22墊20默2應(yīng)賺付下最級轉(zhuǎn)頑撥經(jīng)花費(fèi)：貧核算姿工會劣采用巡稅務(wù)籃代收炮、財(cái)貿(mào)政劃京撥的籠形式送收繳界工會銷經(jīng)費(fèi)碑的，積收繳漆的金圈額中餓應(yīng)劃聚轉(zhuǎn)給蘿下級竹工會喂作為牽下級急工會槍撥繳抽經(jīng)費(fèi)姜收入呼的部饒分剝。胞忍22炊20屢3應(yīng)胖付建摩會籌嘴備金裕：核活算工駛會采罵用稅稀務(wù)代返收、悟財(cái)政糟劃撥糧的形哥式收哲繳建甲會籌鐮備金尋的，皮收繳說的金尊額中虧應(yīng)劃言轉(zhuǎn)給稀下級領(lǐng)工會污作為白下級擦工會割撥繳尊經(jīng)費(fèi)熄收入副的部誼分共和需被返還簽給籌惜建單眉位工漿會的免部分紹。掃企三、偽應(yīng)付階下級鈴經(jīng)費(fèi)昨的主呈要賬襖務(wù)處勒理如巡下：冊秋（一悲）本泛級工奶會年范末清染算對際下級穗工會圓的補(bǔ)旱助時(shí)妹，根喬據(jù)補(bǔ)趁助通屢知中慣的相碼關(guān)金勇額，除借記昂“叉補(bǔ)助剝下級仁支出堵”蘇科目且，貸縱記本調(diào)科目綁（應(yīng)城付下休級補(bǔ)毀助）遲。券擔(dān)次年掙，實(shí)近際撥酷付補(bǔ)勒助時(shí)池，借剝記本濟(jì)科目背（應(yīng)拿付下危級補(bǔ)塔助）陰，貸譯記寶“卷銀行依存款祖”產(chǎn)科目探。捆祖（二像）采熊用稅顏務(wù)代衡收、有財(cái)政利劃撥茫方式孩收繳羞工會愚經(jīng)費(fèi)潮的：標(biāo)鎮(zhèn)1.述本級良工會拜通過走稅務(wù)跳部門木代收翅、財(cái)輪政部爸門劃冰撥的蹦工會國經(jīng)費(fèi)它，按齡實(shí)際秩收到遣的總委金額突，借弊記擱“枝銀行棚存款息”于科目學(xué)，按巨規(guī)定倒屬于蓮本級湖工會搜的部記分抵，貸族記堆“個(gè)撥繳述經(jīng)費(fèi)箭收入蜻”旋科目蘆，按遺規(guī)定墳應(yīng)上血繳上伐級工聰會的腔部分滔，忍貸記袋“梅應(yīng)付爭上級歐經(jīng)費(fèi)夫”訪科目部，按轉(zhuǎn)規(guī)定逢應(yīng)轉(zhuǎn)茶撥下列級工秘會的我部分脅，捕貸記誤本科板目（蜜應(yīng)付產(chǎn)下級小轉(zhuǎn)撥慶經(jīng)費(fèi)英）。兄孩實(shí)際導(dǎo)轉(zhuǎn)撥純下級支工會籌經(jīng)費(fèi)爬，借濟(jì)記本增科目注，貸雹記掘“軌銀行想存款炕”兩科目爽。生拌2．席本級橡工會土收到搏上級助工會翻通過噸財(cái)政續(xù)部門穴劃撥津、稅啞務(wù)部跳門代降收的鄉(xiāng)工會肺經(jīng)費(fèi)宋，按汽上級經(jīng)工會刺經(jīng)費(fèi)影轉(zhuǎn)撥聽通知古中的桃金額微或?qū)崌@際收蛇到的脈總金膏額，馳借記型“遠(yuǎn)應(yīng)收移上級用經(jīng)費(fèi)嗎——往應(yīng)收弓上級阿轉(zhuǎn)撥物經(jīng)費(fèi)龍”斧、婦“栽銀行淺存款宰”堵科目第，按統(tǒng)規(guī)定砌屬于才本級涼工會爪的部撐分豆，貸問記星“尸撥繳顏經(jīng)費(fèi)妨收入坊”攏科目佩，按擠規(guī)定苦應(yīng)轉(zhuǎn)獨(dú)撥下好級工舌會的逐部分糠，咳貸記服本科豪目（若應(yīng)付金下級壺轉(zhuǎn)撥夾經(jīng)費(fèi)悉）。廣電實(shí)際效轉(zhuǎn)撥片下級呆工會擔(dān)的經(jīng)柜費(fèi)，舊借記輩本科臟目，擺貸記瞞“節(jié)銀行春存款賄”旋科目姿。皺舅（三杏）采牽用稅獎(jiǎng)務(wù)代接收、拾財(cái)政英劃撥展方式旱收取孝建會得籌備典金的脂：鞠川1．港本級季工會寬通過毫稅務(wù)航部門公代收碗、財(cái)弓政部董門劃登撥的問建會頌籌備敲金，樓按實(shí)泄際收胸到的宣總金霸額，抽借記喬“縱銀行塑存款威”楚科目統(tǒng)，按授規(guī)定虧屬于駱本級技工會柔的部醒分豈，貸究記玩“乓撥繳鄭經(jīng)費(fèi)熊收入投”貨科目店，按濱規(guī)定挑應(yīng)上塞繳上劑級工脅會的型部分乳，翼貸記卵“撲應(yīng)付應(yīng)上級雷經(jīng)費(fèi)喚”狀科目拆，按糟規(guī)定煮應(yīng)轉(zhuǎn)恩撥下醋級工工會或擋需返揭還給欄籌建掉單位圍工會捎的部巧分責(zé)，貸搬記本堵科目梯（應(yīng)御付建碌會籌蜘備金駐）?；\搖2．散本級智工會燃收到捆上級武工會乞通過壞財(cái)政紋部門嘉劃撥嶼、稅話務(wù)部尾門代恰收的蓬建會角籌備戒金，撿按上曾級工嫩會有謙關(guān)建勢會籌爪備金資轉(zhuǎn)撥內(nèi)通知衛(wèi)中的悔金額譜或?qū)嵅咫H收峽到的拐總金拿額，恰借記僑“壟應(yīng)收火上級員經(jīng)費(fèi)薄——扣應(yīng)收鑼建會搜籌備境金浪”窯、村“盟銀行夢存款握”儲科目匯，按碎規(guī)定創(chuàng)屬于張本級未工會儀的部觀分尊，貸丑記霉“夢撥繳異經(jīng)費(fèi)蔥收入地”遵科目諸，按命規(guī)定災(zāi)應(yīng)轉(zhuǎn)顫撥下奉級工球會或的需返軋還給液籌建存單位巾工會旗的部類分歇，貸爽記本糠科目崇（應(yīng)攜付建假會籌意備金茫）?？笢?.鍋對于訪需要贊返還綠基層祖單位欠工會闊的建扔會籌英備金累，借破記本惰科目絹，貸圣記路“茄銀行命存款騙”娘科目叛。趙頸4.椅對于李不需揪返還熊基層揉單位遠(yuǎn)的建城會籌收備金法，借資記本月科目檔，按港規(guī)定抓屬于太本級佛工會交的部當(dāng)分辨，貸戲記勇“晉撥繳躬經(jīng)費(fèi)刷收入壁”漏科目裝，規(guī)悉定應(yīng)偉上繳宜上級機(jī)工會背的部希分焰，貸斗記括“奔應(yīng)付瘦上級壘經(jīng)費(fèi)旬”注科目界。怪設(shè)四、形本科愿目期恢末貸茶方余乳額，撫反映午應(yīng)撥熔付下循級但醬尚未澤撥付演的經(jīng)榆費(fèi)。誕掀第2霸25憤號科定目其旦他應(yīng)謀付款佳越一、約本科對目核嬸算工喊會除景應(yīng)付脅上下涉級經(jīng)長費(fèi)之血外的倚其他判應(yīng)付囑及暫凡存款鋼項(xiàng)。趣堡二、菜本科宇目應(yīng)呼按對已方單杏位或狀個(gè)人碰設(shè)置守明細(xì)讀賬，使進(jìn)行量明細(xì)這核算壽。創(chuàng)睡三、押其他洲應(yīng)付竭款的券主要草賬務(wù)拴處理蛋如下績：腐媽發(fā)生蠟其他黎應(yīng)付談及暫珍存款購項(xiàng)，密借記劇“虧庫存午現(xiàn)金肆”捏、稻“瑞銀行鑄存款蚊”烏等科掩目，光貸記靈本科謊目。紙支付纖款項(xiàng)盈時(shí)，運(yùn)借記躍本科螺目，違貸記占“挪銀行老存款?！被玫瓤起W目。財(cái)兵四、肉本科著目期擠末貸賀方余周額，鉆反映繳尚未媽支付回的其滴他應(yīng)棍付及舌暫存耳款項(xiàng)耳。躲怎第2插31抽號科功目代做管經(jīng)罰費(fèi)鑼搬一、助本科關(guān)目核羊算黨禮團(tuán)組蚊織及懶單位姻行政咽委托研工會僻代管贊的、煙有指涂定用宰途的余、不迷屬于也工會危收入艇的經(jīng)司費(fèi)，序如代斃管的舉黨費(fèi)龜、團(tuán)健費(fèi)、標(biāo)職工沫互助挖金等叫。碌析二、飯本科掌目應(yīng)扒按撥銅入代恭管經(jīng)梢費(fèi)的活項(xiàng)目槍或單世位設(shè)辰置明衰細(xì)賬仰。塑皂三、本收到墨代管機(jī)的經(jīng)膜費(fèi)時(shí)查，借落記濃“悄銀行芳存款孤”腎科目昆，貸失記本餃科目塌，實(shí)隸際支腿出時(shí)罷，借限記本迷科目掌，貸談?dòng)浶浴岸枫y行孝存款領(lǐng)”堅(jiān)科目凝。議乖四、壞本科趙目期興末貸膛方余棟額，碑反映臭尚未發(fā)使用搶的代紀(jì)管經(jīng)調(diào)費(fèi)。窩出三、墊凈資砍產(chǎn)類?？颇窟`訓(xùn)第3編01撓號科嶄目固徐定基未金尼昆一、芬本科州目核效算工上會購幼入、也調(diào)入咳、建翻造、懂盤盈姓、接懷受捐衛(wèi)贈固壁定資自產(chǎn)所魚形成腦的基烤金，杠以及勁拆除陶、盤放虧、蛋毀損胳、捐炮出固曬定資故產(chǎn)等穩(wěn)原因懷減少含的固咸定基趙金?？舛?、穗固定住基金能的主忙要賬法務(wù)處衣理如福下：氧黑（一煮）固擊定基勾金增蝦加：勝找1．崇購入魄、有榜償調(diào)蕉入固巷定資炎產(chǎn)，顫借記滾“犁固定挺資產(chǎn)時(shí)”烏科目單，貸絞記本僅科目剃，同挑時(shí)借愈記逐“析資本縫性支銷出飯”牲等科門目，愿貸記儀“碑銀行言存款拍”翻等科宜目。鴉翠2.榮自行晚建造己固定腔資產(chǎn)悔，發(fā)期生基珠建支或出時(shí)蘭，借彎記范“倚在建挽工程兵”句科目學(xué)，貸蕉記程“追在建障工程店占用蔑資金信”貧科目賣，同誘時(shí)借謙記剃“撥資本籌性支誠出竊”姥科目恭，貸莫記吳“下銀行痛存款梅”叢科目轟。工都程完刊工時(shí)覽，借控記鑒“憑固定賄資產(chǎn)晝”名科目壘，貸券記戒“開在建帝工程少”蕉科目叉，同酒時(shí)借旺記雹“境在建聚工程行占用鞠資金馬”缸科目槽，貸概記本料科目配。拆團(tuán)3．栗無償蛾調(diào)入辭、接礎(chǔ)受捐城贈固交定資吃產(chǎn)，懂借記改“總固定蠻資產(chǎn)騎”鄉(xiāng)科目粥，貸陵記本戴科目扇。慌持4．荒盤盈研的固掌定資稈產(chǎn)，庭借記躲“世固定艘資產(chǎn)繁”植科目滾，貸撫記本歉科目才。惜段（二北）固栽定基言金減蠻少：翠捉1．皮有償愁調(diào)出寒、出痛售的痛固定昆資產(chǎn)次，按隙賬面針原值饞，借節(jié)記本鄉(xiāng)科目暈，貸心記窯“虧固定脖資產(chǎn)掠”爭科目豪；取勺得的漫收入菊扣減憶相關(guān)勤支出腰后的號凈額南，借潔記漏“西銀行繞存款降”趣等科揉目，關(guān)貸記掃“件其他題收入神”巨科目付。助冶2．撓毀損匆、報(bào)樸廢的淺固定辦資產(chǎn)友，按搶賬面摔原值參，借訊記本剖科目霞，貸爆記鎖“描固定抵資產(chǎn)飛”訓(xùn)科目聲。同饞時(shí)，木按清淹理過洋程中蒼取得廟的收故入，第借記店“絨庫存擦現(xiàn)金叮”超、擋“無銀行氏存款納”壩等科紡目，委按清乎理過走程中味發(fā)生察的支糟出，毒貸記腔“鋒庫存走現(xiàn)金匹”幻、腳“迎銀行推存款培”附等科拜目，河按清奔理凈做收入線（或執(zhí)凈支終出）含，貸委記處“旦其他稍收入賭”井科目唯或借肺記漸“采其他疊支出貿(mào)”若科目李。桐杜3．浪以固終定資柔產(chǎn)對站外進(jìn)純行股從權(quán)投街資，系按固蔽定資純產(chǎn)的檔評估淋價(jià)等忌，借項(xiàng)記鳥“臂投資京”探科目沖，貸瓶記嬌“薄投資場基金柄”太科目時(shí)；同脆時(shí)，觸按投啟出固位定資零產(chǎn)的肥賬面取原值收，借蕩記本遠(yuǎn)科目姓，貸尚記修“漿固定盾資產(chǎn)剪”訪科目蔑。門記4．毒盤虧鎮(zhèn)的固剩定資柳產(chǎn)，勤按賬江面原坑值，裂借記逼本科我目，防貸記背“兩固定尼資產(chǎn)遇”件科目普。抵表三、萍本科煌目期膚末貸腐方余檔額，右反映刃工會輪擁有驕的固鋪定基樣金總韻值。鑰匯第3燕02槐號科罪目在慮建工前程占壟用資雙金嚼松一、剖本科抵目核寺算工排會在保建工索程完稼工前仗累計(jì)萍占用瘡的資晶金。間遼二、噴本科槐目可福按具匆體工像程項(xiàng)霧目設(shè)近置明籌細(xì)科仿目，他進(jìn)行挪明細(xì)曉核算藝。民貌三、潤在建化工程川占用外資金雅的主幣要賬噸務(wù)處怠理如巖下：行羨（一微）預(yù)鳳付工伙程款輝時(shí)，壘按照已實(shí)際漠支付神的金眠額，北借記絕“抽資本抄性支星出似”劫科目廈，貸錄記疊“倘銀行愉存款另”襲科目廚，同嶼時(shí)借管記者“未在建霜工程陷”稈科目葛，貸常記本奏科目爆?？鞠ⅲǘ┕す猿掏暄r(shí)似，借垮記龍“窮固定抄資產(chǎn)采”墳科目姿，貸撒記雀“碗在建俱工程主”思科目飄，同踏時(shí)借祝記本插科目找，貸國記雄“餡固定路基金桿”脖科目司。咸鍬四、滴本科暮目的詢期末殊借方部余額爛，反紫映工讓會尚藍(lán)未完教工的紹各項(xiàng)軟在建賀工程梢發(fā)生喊的累荒計(jì)實(shí)億際支陣出。傳紹第3意11椅號科缺目投乖資基討金陸廳一、翠本科嬸目核滿算工同會對搞外投螺資占炭用的班基金玻。維屆二、系投資岸基金渡的主狡要賬賢務(wù)處紛理如鍬下：駛參（一魚）投漁資基強(qiáng)金增組加礎(chǔ)欲1.展購入盼國債盆等債郵券，測借記較“訓(xùn)投資秧”義科目敵，貸飼記浙“矮銀行貍存款瓶”嗚等科鑒目；好同時(shí)雷，借截記育“伯結(jié)余濱”諒科目育，貸童記本室科目仰。陪栗2.艱以貨份幣資網(wǎng)金對補(bǔ)外進(jìn)趟行股斗權(quán)投傍資，宗借記葡“虎投資迅”說科目協(xié)，貸葛記藝“矩銀行漿存款部”政等科嘉目；朗同時(shí)鄭，借明記突“裹結(jié)余暢”戴科目弦，貸怠記本叢科目御。悠責(zé)3.樓以庫館存物抗品對朵外進(jìn)暫行股恭權(quán)投賺資。便對外倉投出鹿庫存捧物品廟，按底庫存攀物品肥的評臺估價(jià)打等，匪借記現(xiàn)“叨投資斃”塘科目矛，按陰庫存冰物品煉賬面較價(jià)值寺，貸醫(yī)記軋“燕庫存盡物品昏”準(zhǔn)科目泥，按膊評估圓價(jià)與師賬面責(zé)價(jià)值戰(zhàn)的差府額，慶借記覺或貸夢記本咱科目屠；同煌時(shí)，飄按庫袍存物雀品的非賬面撫價(jià)值水，借必記橡“島結(jié)余宵”裝科目奉，貸討記本公科目拖。蔽敗4.休以固廟定資傲產(chǎn)對犬外進(jìn)座行股裕權(quán)投浙資，雅按固撥定資映產(chǎn)的垂評估冷價(jià)等鐮，借貧記衡“萬投資望”己科目孫，貸粗記本不科目束；同彎時(shí)，攀按投來出固定定資宣產(chǎn)的缸賬面卡原值梁，借年記駁“真固定推基金壺”悶科目莫，貸刮記暢“祖固定耐資產(chǎn)迎”連科目竄。安餡（二甩）投仍資基降金減秩少檢配1.框投資饞出現(xiàn)容損失業(yè),經(jīng)刑確認(rèn)亦無法壞收回敬的部戚分惰，按弟照工詢會呆驗(yàn)賬處嫩理的改有關(guān)蘿規(guī)定諷進(jìn)行妖賬務(wù)都核銷膠，借刺記本到科目盒，貸困記丈“攔投資盒”卡科目按。巡摧已經(jīng)清核銷句的投炸資呆即賬，犯保留蟲備查籍賬簿孔，對諸投資端失誤慣者要趁追查煌責(zé)任校。已管經(jīng)核壽銷的神投資概呆賬誰，重選新收解回的毯，借射記滲“展銀行租存款陶”膝科目仙，貸盯記底“初其他秒收入籮”突科目拘。收嗎回實(shí)旁物的紅，按扁公允那價(jià)值足入賬璃。隆含2.補(bǔ)投資懸收回耗時(shí)，楚按照撇實(shí)際搖收到教的價(jià)柴款，答借記慶“特銀行勿存款米”弟科目燃，按撲照本類科目孝的賬供面價(jià)餃值，首貸記顏“牙投資恐”威科目客，同欲時(shí)借區(qū)記本踩科目府，貸譜記匆“喪結(jié)余跪”堂科目尚，按包照其右差額窩，貸嘉記或批借記辮“奶投資歷收益歉”答科目咬。惱戚三、威本科嚇目的嚷貸方忠余額尚，核漏算工品會尚鋸未收棕回的襲投資索款項(xiàng)觀?？觳说?房21使號科止目專祝用基臭金檢曠一、鋪本科處目核辛算根饞據(jù)國貍家和企全國敢總工體會有展關(guān)規(guī)攔定，亡依法曬提取皺和使霧用的碼有專鳴門用惡途的琴基金骨。熱蛾二、茄本科潔目應(yīng)現(xiàn)按專沒用基規(guī)金種霜類設(shè)夸置以諒下明衣細(xì)科嗚目：嫩觀32啞10劇1壟增收謀留成努基金乘：核惱算提承取的絲增收禽留成籠基金皆。除明32把10誓2株財(cái)務(wù)豆專用轎基金拼：核秤算提條取的慣財(cái)務(wù)您專用臂基金和。察滴32訪10綁3搞權(quán)益距保障短金：蕩核算沒提取掩的工賞會干蹦部權(quán)咱益保間障金奇。葡頓三、詞專用撐基金斤的主膏要賬盡務(wù)處勝理如謹(jǐn)下：醒學(xué)（一陡）提前取增膏收留匙成基掘金時(shí)乏，借峰記玩“牢其他第支出東”蘋科目浩，貸膽記本衫科目移（增意收留么成基妄金）榴。實(shí)涂際支姿出時(shí)堵，借理記本樓科目?。ㄔ黾谑樟舭统苫穑D，貸巡記還“雖銀行愚存款臣”役等科隊(duì)目。間構(gòu)（二還）提獅取財(cái)秤務(wù)專熊用基還金時(shí)懂，借年記淡“任其他森支出蔽”蕩科目碌，貸疊記本卸科目仰（財(cái)吸務(wù)專投用基臭金）隙。實(shí)奇際支矮出時(shí)桂，借圣記本車科目周（財(cái)澤務(wù)專餃用基童金）什，貸豎記邀“匠銀行的存款浸”泉等科載目。電罪（三據(jù)）縣幻級以掩上工胖會提情取工廣會干沾部權(quán)魯益保盡障金膜時(shí)，理借記速“街維權(quán)寧支出裹”逝科目賺，貸罪記本羽科目男（權(quán)完益保闖障金剃）。皆蚊接受善社會看募集修、捐約款增絲加工斤會干什部權(quán)哄益保伍障金臥時(shí)，絹借記懶“蛾庫存凳現(xiàn)金犬”汽、暮“勤銀行午存款白”耗等科口目，閱貸記左本科盾目（四權(quán)益豈保障擋金）岸。讓卷實(shí)際像發(fā)放蠅工會惱干部勺權(quán)益目保障帽金時(shí)泰，借停記本彩科目選（權(quán)顏益保休障金憤），圣貸記惡“爭庫存瓦現(xiàn)金姐”鋼、摟“毒銀行富存款似”泥等科竿目。傘辱四、擠本科慚目期挖末貸宮方余徒額，箭反映莊工會丟專用都基金君的數(shù)潮額。易熱第3向22閱號科姻目后兔備金柱權(quán)一、瘡本科袍目核貝算縣飄級以時(shí)上工鑒會按罰規(guī)定股依法跌提取皂的特堤殊情煮況下銀使用則的儲簡備金買。再應(yīng)二、獸后備瘋金的筍主要找賬務(wù)年處理爐如下王：偽境（一膚）提喉取后格備金牌時(shí)，坑借記陰“剃結(jié)余妻”側(cè)科目購，貸姜記本澤科目京。意貸（二扛）按想有關(guān)肢規(guī)定輸經(jīng)批病準(zhǔn)動(dòng)適用后薯備金逢時(shí)，肝按實(shí)燥際支級付的雜金額當(dāng)，借州記本孤科目睛，貸待記姻“秋銀行盆存款換”戶等科兩目。換棕三、求本科凳目期結(jié)末貸贊方余贏額，牲反映高工會漲尚未冠動(dòng)用虛的后墊備金溉數(shù)額肅。名克第3次31鳥號科覺目結(jié)腰余敵歸一、歉本科侄目核葬算工仍會各深項(xiàng)收綱入與秩支出米相抵槽后的進(jìn)余額攔。描勝二、煉結(jié)余鑼的主眾要賬巴務(wù)處做理如厲下：稅爆（一犧）發(fā)敲生對刊外投教資時(shí)恩，借路記段“旱投資那”司科目秋，貸假記有濤關(guān)科抓目，委同時(shí)焰，借勤記本銀科目射，貸賴記息“哭投資壞基金挪”躲科目妻。收鮮回投亭資時(shí)科，按翁照投印資的停賬面余價(jià)值寨，借綢記強(qiáng)“凝投資書基金晚”章科目職，貸患記本門科目抄。學(xué)掛（二滿）期腦末結(jié)紛賬時(shí)潤，將翼各收朗入類?？颇恳暗挠辔搭~轉(zhuǎn)棟入本?？颇科?，借氧記綢“屑會費(fèi)舌收入椒”讓、傭“蘭撥繳戰(zhàn)經(jīng)費(fèi)返收入袋”坐、提“章上級湊補(bǔ)助六收入愛”蹦、應(yīng)“貧政府纖補(bǔ)助淹收入六”井、帳“駝行政鞠補(bǔ)助花收入語”憂、襖“映事業(yè)吃收入纖”警、皮“脾投資嘆收益沸”寸、材“俱其他妄收入櫻”涉等科耗目，仗貸記贊本科腥目。滔欣將各菌支出陳類科鉛目的冶余額拒轉(zhuǎn)入與本科奴目，戚借記猾本科愁目，棕貸記盛“內(nèi)職工父活動(dòng)虜支出命”溜、梅“販維權(quán)受支出憐”據(jù)、巨“牧業(yè)務(wù)嘆支出踢”加、漁“扔行政棕支出顆”僚、禽“點(diǎn)資本船性支而出懷”輪、處“遞補(bǔ)助蛾下級膝支出趙”循、療“屠事業(yè)罪支出奏”私、命“揪其他柱支出衫”船等科隙目。按炊（三燦）提復(fù)取后費(fèi)備金謀時(shí)，暫借記嘉本科談目，蠅貸記頂“獄后備玩金鞠”濃科目矩。黑淹三、訓(xùn)本科逢目期刮末貸黎方余見額，師反映老工會駐歷年驗(yàn)滾存棒的結(jié)疊余。響水四、壤收入領(lǐng)類科隱目奶盤第4竄01功號科模目會伍費(fèi)收歇入董慧一、亡本科施目核輔算工滑會會智員依您照規(guī)倚定向吃工會本組織叢繳納盟的會巨費(fèi)。網(wǎng)酬二、次會費(fèi)址收入嗓的主縮要賬云務(wù)處俘理如輪下：尺額（一辣）取股得會之費(fèi)時(shí)坊，借腰記嫩“坐庫存仔現(xiàn)金拖”瞎、寨“寒銀行灑存款園”泥等科么目，餃貸記隆本科示目。紋車（二假）期向末結(jié)膏轉(zhuǎn)時(shí)胖，借稼記本執(zhí)科目騰，貸悟記叛“睜結(jié)余儀”壁科目纖。引惡三、蒸本科際目期耗末結(jié)納轉(zhuǎn)后峰無余皺額。饞賴第4盤02存號科怠目撥申繳經(jīng)培費(fèi)收徒入包挑一、飛本科輕目核鍛算基臭層單孫位行被政撥季繳、帥下級注工會逗按規(guī)恥定上誓繳及襖上級籮工會肥按規(guī)擠定轉(zhuǎn)磨撥的第工會效經(jīng)費(fèi)根中歸愁屬于驅(qū)本級屆工會期的經(jīng)蓬費(fèi)及用建會意籌備曠金。哭當(dāng)二、案工會籃可以承根據(jù)診需要運(yùn)在本洲科目爺下設(shè)爹置明肝細(xì)科探目，排進(jìn)行匆明細(xì)育核算蛋。暗梁三、標(biāo)撥繳頁經(jīng)費(fèi)怒收入羞的主染要賬嬸務(wù)處豆理如乘下：快影（一騙）工辰會經(jīng)煌費(fèi)的芳處理漲雪1.琴采用錘自主抹收繳錘工會鈔經(jīng)費(fèi)挎的：毯宅收到笑工會像經(jīng)費(fèi)羨，按堅(jiān)下級勾工會理經(jīng)費(fèi)比收繳潔報(bào)告屯表中鴿的相洋關(guān)金抓額或?qū)覍?shí)際報(bào)收到咱的總令金額碼，借逮記饒“粱應(yīng)收借下級蘭經(jīng)費(fèi)染”隙、售“裝銀行棒存款看”擦科目巾，按針規(guī)定接屬于膏本級猜工會仆的部筐分辣，貸涼記本近科目觀，按南規(guī)定靜應(yīng)上體繳上杠級工玩會的馬部分文，寸貸記飽“海應(yīng)付遼上級征經(jīng)費(fèi)化”獸科目酷。除牢2.喬采用梳稅務(wù)殃代收即、財(cái)劫政劃抖撥方粱式收冤取工寧會經(jīng)掃費(fèi)的味：區(qū)洲（1杜）本民級工雕會通走過稅鳥務(wù)部信門代葉收、喇財(cái)政身部門等劃撥驚的工憐會經(jīng)隊(duì)費(fèi)，跟按實(shí)爛際收柱到的概總金冤額，勿借記某“奧銀行草存款扛”拾科目抄，按過規(guī)定頓屬于紀(jì)本級令工會妨的部遺分柔，貸糟記本翠科目穿，按臂規(guī)定螞應(yīng)上還繳上跨級工歷會的古部分酷，俱貸記才“恭應(yīng)付孤上級否經(jīng)費(fèi)貍”伍科目瓜，按姑規(guī)定鈔應(yīng)轉(zhuǎn)料撥下女級工螞會的揉部分閃，柳貸記榮“贈應(yīng)付炸下級歲經(jīng)費(fèi)移——矮應(yīng)付傲下級苦轉(zhuǎn)撥割經(jīng)費(fèi)譯”胖科目職?；稳ぃ?心）本軍級工侍會收敲到上腔級工矮會轉(zhuǎn)驕撥通腦過財(cái)報(bào)政部刃門劃好撥、傲稅務(wù)增部門歇代收諒的工運(yùn)會經(jīng)舊費(fèi)，蜜按上童級工雪會經(jīng)旦費(fèi)轉(zhuǎn)雪撥通辛知中荒的金浩額或素實(shí)際濤收到蝴的總富金額觸，借音記柿“救應(yīng)收印上級膀經(jīng)費(fèi)筍——紅應(yīng)收櫻上級窩轉(zhuǎn)撥恐經(jīng)費(fèi)樹”添、燃“黎銀行詳存款忘”拋科目川，按耍規(guī)定于屬于車本級用工會地的部譯分仇，貸瞧記本鍋科目撿，按鋸規(guī)定扇屬于要下級豐工會側(cè)的部壽分磨，貸倍記冬“殺應(yīng)付鋸下級頁經(jīng)費(fèi)扶——必應(yīng)付水下級醉轉(zhuǎn)撥魔經(jīng)費(fèi)考”探科目禾。海易（二盆）建延會籌死備金捆的處襪理撐警1.暖采用濾自主惜收繳嬸方式案收取序建會理籌備遵金的脂：留柴本級盯工會盤收到自建會支籌備械金，攝按實(shí)恢際收棉到的騾總金腐額，洪借記樣“悅銀行剃存款座”栗科目舅，按疊規(guī)定嘉屬于唇本級記工會橫的部豎分節(jié)，貸淚記本偷科目跑，按士規(guī)定呆應(yīng)上質(zhì)繳上丑級工鍬會的頁部分喝，糊貸記縮“述應(yīng)付村上級池經(jīng)費(fèi)補(bǔ)”哀科目份，需欠返還慢給籌物建單華位工包會的有部分旅，仙貸記申“偏應(yīng)付獸下級趁經(jīng)費(fèi)郊——遠(yuǎn)應(yīng)付祥建會俊籌備體金錫”吊科目憶。算勾2.鳥采用覽稅務(wù)君代收禍、財(cái)所政劃茅撥方站式收粥取建常會籌案備金堡的：蔽野（1諒）本鄙級工引會通福過稅蘋務(wù)部牲門代雪收、犧財(cái)政虹部門瑞劃撥腳的建栗會籌家備金件，按符實(shí)際楚收到盯的總紋金額口，借份記日“憂銀行潛存款惱”昏科目銜，按備規(guī)定偵屬于果本級朋工會劉的部腫分鄰，貸恢記本弦科目兄，按藥規(guī)定賠應(yīng)上宗繳上怪級工堵會的學(xué)部分戰(zhàn)，秤貸記毫“屬應(yīng)付砌上級杏經(jīng)費(fèi)道”庫科目異，按瓣規(guī)定添應(yīng)轉(zhuǎn)并撥下園級工乎會或蝶需返怨還給累籌建深單位殿工會舍的部木分趟，貸厚記柿“駝應(yīng)付掃下級飽經(jīng)費(fèi)說——貞應(yīng)付毒建會勁籌備悼金態(tài)”庫科目乳。信走（2唇）本子級工師會收偽到上集級工怎會轉(zhuǎn)餃撥通氧過財(cái)扛政部共門劃神撥、囑稅務(wù)縮部門議代收浴的建過會籌鈴備金隨，按龜上級勾工會壘有關(guān)誦建會圈籌備慰金轉(zhuǎn)非撥通演知中棵的金次額或源實(shí)際缸收到梳的總楊金額痛，借淺記很“耐應(yīng)收賣上級芹經(jīng)費(fèi)史——閉應(yīng)收勞建會即籌備麥金測”存、酸“押銀行但存款漂”織科目竿，按遞規(guī)定郵屬于擇本級候工會甩的部罵分炭，貸狐記本溪科目陶，按渠規(guī)定靜屬于坡下級寬工會堵或需蛾返還身給籌牧建單套位工絕會的匯部分油，庭貸記所“劉應(yīng)付旅下級訪經(jīng)費(fèi)南——斷應(yīng)付富建會相籌備賺金短”傅科目國。耗留3.數(shù)（1柴）籌哨建單賭位在估期限眉內(nèi)建碼立工蝶會，檢本級童工會污返還考建會窮籌備扇金的懷，按稈實(shí)際振返還據(jù)的金零額，咸借記府“剩應(yīng)付拒下級倘經(jīng)費(fèi)拌——撇應(yīng)付莊建會?；I備悔金艇”偽科目捕，貸徑記昨“隆銀行測存款上”霉科目亡。革帽（2腎）籌膛建單話位到遮期未磁建立翅工會琴，本看級工漠會不涼需返胳還的圈建會撥籌備詳金，縫借記皂“妙應(yīng)付思下級煎經(jīng)費(fèi)綠——蔽應(yīng)付筍建會子籌備施金消”航科目劑，按輔規(guī)定揚(yáng)屬于杯本級采工會估的部闖分斥，貸縣記本準(zhǔn)科目貪，按拉規(guī)定貍應(yīng)上密繳上尋級工馳會的膊部分語，選貸記荷“松應(yīng)付零上級咸經(jīng)費(fèi)妙”爸科目周。衰珍4.斷籌建翁單位省按期替建立禽工會象，所扛建工馬會收網(wǎng)到返攤還的線建會宏籌備紐金，逆借記懂“鼻銀行嶄存款嘗”頸科目衣，貸分記本口科目妖。鞋吸（三只）期估末結(jié)盼轉(zhuǎn)時(shí)唇，借玩記本民科目位，貸丹記半“偷結(jié)余啦”銹科目熔。毫茄四、陰本科校目期加末結(jié)家轉(zhuǎn)后棍無余借額。絹磨第4毛03爛號科辰目上即級補(bǔ)摘助收趁入返矛一、衣本科風(fēng)目核界算本礙級工進(jìn)會收與到的朗上級禽工會語補(bǔ)助犧的款徹項(xiàng)。頌糊二、接本科因目應(yīng)暖設(shè)置蓮以下內(nèi)明細(xì)騎科目捧：攔惱40烤30弄1回摘撥補(bǔ)林助：厲核算麻上級筑工會賠按有鋤關(guān)規(guī)滴定撥平付的喚回?fù)苷溲a(bǔ)助瑞。唱窮40遙30浸2專涌項(xiàng)補(bǔ)位助：剛核算四上級殘工會赤撥付刃的指染定專高門用晴途的挽項(xiàng)目敵補(bǔ)助燦。永洋40逗30釘3超倆收補(bǔ)召助：眨核算賢上級棋工會訓(xùn)按有抹關(guān)超朗收增書繳經(jīng)券費(fèi)管巧理規(guī)配定，均撥付訓(xùn)的超嬸收補(bǔ)癥助。像振40買30仇4幫閉扶補(bǔ)北助：遷核算宣上級流工會肆撥付鈴的幫脹扶困衫難職責(zé)工的覆補(bǔ)助負(fù)。勒拾40瓶30洋5送問溫暖旺補(bǔ)助功：核炕算上塔級工牛會撥稱付的奴用于貫開展撇向困搶難職薯工和湊家庭多送溫祖暖活梅動(dòng)的討補(bǔ)助組。川慘40揉30值6救辰災(zāi)補(bǔ)竿助：橡核算膽上級匆工會豐撥付政的用竭于慰燥問在解自然吃災(zāi)害擊中經(jīng)報(bào)濟(jì)財(cái)慎產(chǎn)遭帆受損蓋失、舞生活步遇到胖困難親的職液工和址家庭糕的補(bǔ)港助。利輔40筐30崖7其僵他補(bǔ)梢助：鞠核算衡上級磚工會撫撥付姓的除蘋上述犁明細(xì)卵科目剪所述拾內(nèi)容蜘以外祥的其墓他補(bǔ)童助?；@罰三、罩上級妄補(bǔ)助轟收入艙的主令要賬男務(wù)處幟理如多下：即具（一嚴(yán)）按飼銀行繞收款匆單或靈上級捉工會敵的補(bǔ)面助通溫知書段，借石記鑄“類銀行濁存款私”施、式“柔應(yīng)收蘇上級逃經(jīng)費(fèi)悔——?jiǎng)?yīng)收暖上級抵補(bǔ)助葵”辨科目響，貸罩記本匆科目杠相關(guān)隨明細(xì)淡科目機(jī)。雖綢（二授）年描末清碧算時(shí)含，存逢在上郊級應(yīng)低付未陶付補(bǔ)勢助款巷項(xiàng)的醉，借躬記悅“芳應(yīng)收撲上級樓經(jīng)費(fèi)斷——瞇應(yīng)收耀上級斧補(bǔ)助欣”牙科目餡，貸品記本筒科目像相關(guān)淡明細(xì)眼科目砍。頸慌（三召）期梢末結(jié)攪轉(zhuǎn)時(shí)量，借鳳記本趙科目戀，貸使記填“塔結(jié)余弄”陳科目鞋。風(fēng)起四、祖本科禿目的輪余額括要與暫上級贈工會塞的補(bǔ)飲助下喜級支滔出科碌目金杜額核蛇對一輸致。扯冊五、派本科閘目期分末結(jié)滾轉(zhuǎn)后透無余妻額。因膨第4晝04浮號科溜目政決府補(bǔ)藝助收搞入碧詳一、灶本科益目核湖算各黑級人扣民政際府按于照《侄工會農(nóng)法》寄和國剃家的晌有關(guān)稈規(guī)定吊給予乳工會殖的補(bǔ)補(bǔ)助款稅項(xiàng)。承包括員工會側(cè)收到配財(cái)政照撥付丸的離女退休乘人員柜離退忠休費(fèi)暫和生技活補(bǔ)葉貼、妹幫扶漁資金咽、送煎溫暖欣經(jīng)費(fèi)元、療瀉養(yǎng)事默業(yè)補(bǔ)杜助、育勞模陶補(bǔ)助唱、基楚建、傲維修甚及大她型活凈動(dòng)補(bǔ)睡助等結(jié)。邊偽二、鋤工會豈可以靈根據(jù)扛需要瞧在本賠科目組下設(shè)翅置明幻細(xì)科怨目，博進(jìn)行歉明細(xì)煌核算鞏。固宜三、叉政府披補(bǔ)助煎收入當(dāng)?shù)闹髅褚~惜務(wù)處蹲理如楊下：改喪（一霉）在附實(shí)行芳國庫齊集中批支付拜的地瓦區(qū)擴(kuò)址1.謎收到吩財(cái)政很直接稀支付奮的政筋府補(bǔ)蛋助，艦根據(jù)抓財(cái)政包國庫友支付丟執(zhí)行虜機(jī)構(gòu)榨委托起代理花銀行堪轉(zhuǎn)來納的《濟(jì)財(cái)政涉直接黨支付勒入賬蹤通知段書》緩及原平始憑左證入堪賬，領(lǐng)借記眾有關(guān)落支出兄科目督，貸馬記本典科目摔。億認(rèn)2.雅收到膨財(cái)政鑒授權(quán)總支付念的政辣府補(bǔ)距助，臂根據(jù)手代理豬銀行秀蓋章千的《立授權(quán)橡支付理到賬憶通知符書》祥與分政月用賣款計(jì)滅劃核損對后畜記賬堤，借挽記荷“閣零余澆額賬渾戶用脈款額雨度撐”絡(luò)科目爺，貸蹄記本蘋科目朗。租黃（二姥）未去實(shí)行天國庫澇集中缺支付油的地祝區(qū)，環(huán)收到嫌財(cái)政艱補(bǔ)助勵(lì)時(shí)，雪借記今“充銀行反存款營”匪等科適目，閱貸記勺本科劈目。絞丙（三燙）期削末結(jié)莖轉(zhuǎn)時(shí)飛，借森記本袖科目煤，貸倉記導(dǎo)“配結(jié)余魯”祖科目嘗。繪蛙四、歷本科扶目期饞末結(jié)心轉(zhuǎn)后兵無余出額。繁提第4幸05你號科寺目行慌政補(bǔ)倡助收蛛入撤散一、花本科嗎目核奇算工攀會取雙得的菊所在進(jìn)單位朱行政物方面筍按照漠《工伸會法軍》和蜂國家友的有義關(guān)規(guī)喪定給高予工僚會的易補(bǔ)助額款項(xiàng)云。包鞠括工劇會收株到行雖政撥脫付的及勞動(dòng)斑競賽恨經(jīng)費(fèi)兇、工柜會開愈展活褲動(dòng)的捆費(fèi)用澤補(bǔ)助南等。日不包吸括行百政方登面按漢規(guī)定淋向工趟會撥旬繳的郊工會冷經(jīng)費(fèi)藥。稿皇二、筑行政蛛補(bǔ)助臉收入邀的主大要賬逼務(wù)處貢理如棉下：岡幅（一造）收朵到行艱政補(bǔ)珍助時(shí)胸，借酒記夢“爸銀行撓存款梢”貿(mào)等科馳目，矩貸記頁本科償目。擠兔（二剛）期勾末結(jié)勺轉(zhuǎn)時(shí)險(xiǎn)，借詢記本塵科目瀉，貸諷記遇“滋結(jié)余招”翅科目襯。即既三、骨本科做目期習(xí)末結(jié)燒轉(zhuǎn)后流無余廢額。棕?cái)氐?擔(dān)06掃號科濁目事搭業(yè)收譽(yù)入叼原一、施本科揉目核氣算獨(dú)闖立核傭算的竊工會若附屬練事業(yè)塵單位他上繳刊的收申入和譜非獨(dú)顆立核地算的各附屬扭事業(yè)斧單位菊的各名項(xiàng)事飽業(yè)收筆入。跟債二、熔本科戀目應(yīng)晴按繳們款項(xiàng)扔目或佛繳款節(jié)單位居名稱快設(shè)明雷細(xì)賬誦。屆準(zhǔn)三、北事業(yè)脖收入剃的主扭要賬殼務(wù)處川理如柳下：斗慘（一腐）收饒到相當(dāng)關(guān)收仗入時(shí)喝，借斥記及“納銀行夸存款槐”辮等科春目，哄貸記乒本科棟目。彎最（二呆）期筋末結(jié)稻轉(zhuǎn)時(shí)帳，借兄記本?？颇亢Y，貸約記柏“鄰結(jié)余燥”盟科目漲。級系四、槳本科蕉目期百末結(jié)波轉(zhuǎn)后地?zé)o余某額。武硬第4箏07謠號科躬目投炭資收暴益悔橡一、魔本科丟目核粉算工觀會對節(jié)外投昨資發(fā)是生的沉損益重。資弟二、譯投資塔收益科的主爭要賬犧務(wù)處譽(yù)理如懶下：礦懇（一蛋）收喜到投讀資收籍益時(shí)詠，借滑記棉“岡銀行諒存款舍”詢科目喘，貸蛙記本閃科目叉。妄圖（二映）投跡資收皆回時(shí)筒，按膨照實(shí)暑際收我到的東價(jià)款川，借趨記獨(dú)“傾銀行勒存款月”愧科目薄，按捆照本嚷科目剛的賬待面價(jià)摸值，存貸記攏“家投資夏”伙科目刮，按造照其洞差額著，貸計(jì)記或誼借記缸“備投資補(bǔ)收益同”剃科目神。同塘?xí)r借糠記落“殊投資供基金酒”完科目妄，貸治記燕“幅結(jié)余紐”鴿科目堤。唇串三、暈本科許目期朝末結(jié)貝轉(zhuǎn)后鏟無余弱額。墓愧第4系08斷號科否目其茅他收胳入錫太一、城本科拼目核益算除許上述津收入灶以外蝦的各頂項(xiàng)收鈔入?；谌缳Y遺產(chǎn)盤諷盈、聯(lián)固定州資產(chǎn)都處置國凈收棟入、堵接受溝捐贈優(yōu)收入齡、銀堂行存足款利純息收柔入等融。違碧二、窗其他刑收入影的主磨要賬林務(wù)處插理如駝下：果孟（一急）取縱得其宰他收蒼入時(shí)裙你1.蛛取得賓銀行釣存款奏利息都收入咐，借霉記告“恭銀行洽存款毒”筒等科刊目，不貸記渡本科抵目。幕膝2.夕接受脾捐贈練，借翅記閑“辣銀行正存款倒”的等科老目，碧貸記鼓本科況目。說穿3.河盤盈語的庫斃存物藝品，目借記許“滿庫存拴物品找”的科目誕，貸程記本雷科目問。惱久4.繡有償婦調(diào)出走、出疾售的炊固定洋資產(chǎn)授，按站賬面滿原值丹，借跨記糕“塞固定艦基金呀”勉科目勺，貸陵記抬“啄固定嫌資產(chǎn)影”奔科目梢，取側(cè)得的萄收入循扣減鄰相關(guān)飽支出娛后的士凈額語，借診記須“稈銀行順存款糞”彎等科降目，讀貸記廢本科山目。吐毀損灘、報(bào)怕廢的虎固定昨資產(chǎn)肢，按寫賬面休原值脖，借筆記鬧“溉固定將基金乏”副科目介，貸先記羨“媽固定田資產(chǎn)燭”僅科目霉；清憂理過直程中彼發(fā)生及的凈腎收入課，借商記沈“獵庫存冠現(xiàn)金居”才、仇“粘銀行逆存款帝”天等科些目，幣貸記袋本科瞎目；渴清理臟過程籌中發(fā)所生的騙凈支修出，崗借記移“享其他嫩支出線”因科目慧，貸丟記罪“嚼庫存沿現(xiàn)金柳”好、墊“鹽銀行束存款輕”鬧等科姑目。宿柜（二蘿）期饑末結(jié)守轉(zhuǎn)時(shí)綁，借償記本衡科目椅，貸泰記慌“替結(jié)余文”秩科目搞。槽冤三、表本科晌目期漸末結(jié)吧轉(zhuǎn)后拐無余敘額。沉灶四、橋支出慘類科聯(lián)目隊(duì)眨第5殺01煎號科況目職當(dāng)工活雖動(dòng)支鹿出褲撿一、誦本科營目核槐算工聞會為紅會員嘉及其學(xué)他職還工開呈展教科育、冷文體帳、宣亡傳等言活動(dòng)容發(fā)生湯的支殼出。注基層遮工會聰組織新會員有開展煙集體婦活動(dòng)警及會宣員特累殊困選難補(bǔ)傳助的寸費(fèi)用吉，列隊(duì)入本沿科目混核算踩。兄唇二、扶本科撲目應(yīng)柿設(shè)置狠以下紐明細(xì)雖科目掏：歌續(xù)50拿10敬1職遷工教館育費(fèi)描：核劑算工弟會開慧展職鐘工教奇育活迅動(dòng)的校各項(xiàng)哭支出疲。窄幅50違10歡2文娘體活璃動(dòng)費(fèi)膜：核困算工討會開擔(dān)展職橋工業(yè)影余文松體活省動(dòng)的松各項(xiàng)踐支出占。顧眉50搏10殿3宣探傳活謝動(dòng)費(fèi)碰：核識算工挨會開挨展職符工宣素傳活投動(dòng)方浩面的疼各項(xiàng)攜支出導(dǎo)。解俯50材10塘4其佛他活老動(dòng)支搜出：檔核算香基層貌工會削支付尋的會特員特岡殊困壘難補(bǔ)匆助的丘費(fèi)用余以及飛工會堆開展梁其他扛活動(dòng)鄙的各妥項(xiàng)支爸出。御甲三、昂職工軋活動(dòng)棗費(fèi)的視主要星賬務(wù)第處理害如下隱：崗水（一叛）發(fā)取生職駕工活電動(dòng)支拆出時(shí)尋，借慕記本府科目蘭，貸遵記穿“伍庫存點(diǎn)現(xiàn)金協(xié)”肢、俯“雜銀行揮存款憲”膊等科賽目?？洳郏ǘ溃┢跔€末結(jié)侄轉(zhuǎn)時(shí)炸，借預(yù)記哈“謊結(jié)余談”悲科目遲，貸元記本辮科目花。雅非四、磚本科綿目期欲末結(jié)蛾轉(zhuǎn)后泉無余眠額。膜翻第5馬02聲號科繞目維拖權(quán)支勇出礙通一、犁本科咸目核轎算工押會直吸接用柿于維青護(hù)職桑工權(quán)謹(jǐn)益的評支出驚。草僚二、響本科池目應(yīng)助設(shè)置蔑以下礙明細(xì)夠科目封：難高50頂20般1勞且動(dòng)關(guān)董系協(xié)梁調(diào)費(fèi)缸：核庸算工墊會在杠協(xié)調(diào)辯勞動(dòng)殘關(guān)系階爭議路中發(fā)雄生的條支出蛛。層虧50獨(dú)20港2勞燃動(dòng)保畜護(hù)費(fèi)胡：核童算工虜會開咳展職逼工勞月動(dòng)保皂護(hù)發(fā)悶生的妄支出草。淘牙50獨(dú)20鉆3法殊律援堅(jiān)助費(fèi)煙：核家算工絲會向汗職工磨群眾己提供羅法律喪咨詢捷、法伶律服掛務(wù)等舅發(fā)生腦的支重出。攀株50蝦20液4困膨難職粱工幫砌扶費(fèi)根：核叛算工病會對屢困難飼職工才幫扶把發(fā)生濟(jì)的支會出。丹扯50亦20萄5送販溫暖晌費(fèi)：世核算吵工會需向職裕工送堤溫暖學(xué)發(fā)生收的支貫出。噸打50妄20供6其麥他維卡權(quán)支孩出：欺核算策以上斤各項(xiàng)寶維權(quán)反活動(dòng)辭之外泄的維墨權(quán)支厭出，利如參螞與立者法費(fèi)侄等。卷遷三、沃維權(quán)足支出灘的主你要賬印務(wù)處泳理如伏下：狹鐮（一飼）發(fā)翻生維梯權(quán)、吐幫扶歷支出悉時(shí)，霸借記年本科陡目，速貸記艙“壟庫存矩現(xiàn)金促”晉、仙“洲銀行紋存款欄”朱等科區(qū)目。句私（二鉆）縣悄級以城上工渡會提錫取工蛇會干重部權(quán)威益保來障金泉時(shí)，株借記你本科已目，咱貸記吹“劇專用簽基金虜——抓權(quán)益卻保障躺金騰”毅科目奶。夾序（三味）期共末結(jié)羞轉(zhuǎn)時(shí)奇，借轟記旁“岡結(jié)余乞”華科目辱，貸閃記本盟科目渾。前此四、商本科達(dá)目期世末結(jié)槍轉(zhuǎn)后震無余咸額。劇娛第5遼03教號科保目業(yè)更務(wù)支福出憑添一、姑本科劃目核林算工顧會培乒訓(xùn)工麗會干倒部、糖加強(qiáng)顯自身失建設(shè)電及開椅展業(yè)虹務(wù)工描作發(fā)權(quán)生的啦各項(xiàng)悶支出紗。果陣二、轟本科夜目應(yīng)固設(shè)置扛以下恢明細(xì)拖科目鈔：聽睛50絹30寬1培鴨訓(xùn)費(fèi)劫：核該算工詠會干內(nèi)部、娘積極潛分子蠅培訓(xùn)拘等支朗出。帆屈50腳30樣2會再議費(fèi)弟：核喜算工核會代漁表大繁會、米委員尿會、乖經(jīng)審私會以固及工滔會專紛業(yè)工和作會謹(jǐn)議的絲各項(xiàng)喬支出頓。德翠50可30筆3外桶事費(fèi)田：核就算工摘會開蔽展外極事活扣動(dòng)方給面的遞費(fèi)用尺?？尥?0駕30墊4專霜項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)吵：核礦算工背會開處展工掙會組猴織建吐設(shè)、儀考核炮表彰武、建枯家活溫動(dòng)、筆大型公專題矩調(diào)研調(diào)、經(jīng)姻審專撲用經(jīng)附費(fèi)等胡專項(xiàng)簡業(yè)務(wù)邀發(fā)生矩的支堅(jiān)出。布術(shù)50燃30侵5其由他業(yè)式務(wù)支猶出：盛不屬朱于以暑上業(yè)炸務(wù)開健支的幅其他榜費(fèi)用振。貸圍三、省業(yè)務(wù)賊支出院主要貿(mào)賬務(wù)相處理葉如下倚：致帖（一啦）發(fā)睬生業(yè)兔務(wù)支貨出時(shí)疤，借籮記本擾科目等，貸再記弊“巧庫存含現(xiàn)金癥”幕、背“銳銀行夠存款吃”援等科感目。益屠（二敢）期妖末結(jié)展轉(zhuǎn)時(shí)處，借躁記毫“榴結(jié)余繁”殿科目欄，貸多記本猶科目鈔。帆蔑四、李本科指目期但末結(jié)賠轉(zhuǎn)后騰無余承額。抄冰第5蹦04剃號科碗目行鋪政支熊出盆柿一、釋本科世目核洋算工停會為齡行政絕管理輪、后娃勤保暗障等弟發(fā)生岔的各而項(xiàng)日惱常支監(jiān)出。巖榨二、拼本科甘目應(yīng)促設(shè)置櫻以下愚明細(xì)眾科目枯：坡頂50泛40辯1工遇資福治利支美出：械核算頂工會寇開支犁的專嫌職工赤作人他員和炸聘用笛人員卻的各式類勞鳴動(dòng)報(bào)潑酬，詞以及哪為上坡述人疏員繳副納的盒各項(xiàng)服社會旱保險(xiǎn)穿費(fèi)等齡。包煮括：嘗基本骨工資肌、津壓貼補(bǔ)俘貼、棒獎(jiǎng)金怒、社賺會保柏障繳手費(fèi)、浴伙食杜補(bǔ)助執(zhí)費(fèi)等鹽。浴板50撲40端2商家品和集服務(wù)獨(dú)支出嘴：核幻算工趁會購松買商饅品和與服務(wù)岔的支附出（燈不包廈括用貫于購羊置固享定資夏產(chǎn)的暫支出后）。播包括返：辦號公費(fèi)民、印禮刷費(fèi)澆、咨電詢費(fèi)察、手昏續(xù)費(fèi)金、水溝費(fèi)、肯電費(fèi)護(hù)、郵遞電費(fèi)鞭、物責(zé)業(yè)管滿理費(fèi)槍、交都通費(fèi)踏（燃糟料費(fèi)時(shí)、保元險(xiǎn)費(fèi)日、修輛理費(fèi)績、其吐他交也通費(fèi)窄）、趙差旅箱費(fèi)（傳住宿與費(fèi)、綁旅費(fèi)敏、伙管食補(bǔ)默助費(fèi)符、雜登費(fèi)）墾、維馬修（屠護(hù)）蓮費(fèi)、題租賃升費(fèi)、薯招待擊費(fèi)（苦餐費(fèi)鋪、其冊他招航待費(fèi)昌）、梁專用量材料鴿費(fèi)、諸勞務(wù)設(shè)費(fèi)、丑委托就業(yè)務(wù)影費(fèi)、甲工會市經(jīng)費(fèi)票、福懂利費(fèi)柜等。埋攝50梨40協(xié)3對篩個(gè)人得和家奪庭的善補(bǔ)助罩：核茂算工錄會用良于對柴個(gè)人怠和家習(xí)庭的各補(bǔ)助文支出巷。包閑括：申離休榨費(fèi)、耐退休紅費(fèi)、罩退職移費(fèi)、翠撫恤避金、行生活脾補(bǔ)助補(bǔ)、醫(yī)彈療費(fèi)橡、住辱房公消積金積、提旗租補(bǔ)停貼、文購房荷補(bǔ)貼雷等。臣校50捐40話4其暈他行餡政支朝出：半核算撈不能臂劃分煎到上凳述經(jīng)化濟(jì)科負(fù)目的六其他球支出酒。怪降三、爛行政訴支出戶的主憶要賬榴務(wù)處祝理如三下：朝兔（一秀）支振出人拋員經(jīng)太費(fèi)時(shí)劇，借栗記本憤科目禿，貸辛記貪“炮應(yīng)付晚工資叉（離談退休僑費(fèi)）宗”魔、蕩“挑應(yīng)付掃地方皆（部橋門）灰津貼裝補(bǔ)貼像”討、犬“鋼應(yīng)付晴其他表個(gè)人贏收入搏”國等科朵目；朱同時(shí)蛇，借彼記稱“庭應(yīng)付項(xiàng)工資豬（離礙退休聰費(fèi)）拿”深、閥“斧應(yīng)付頓地方亮（部旗門）全津貼再補(bǔ)貼掀”灰、絕“泳應(yīng)付床其他眠個(gè)人站收入安”歷等科頑目，老貸記蘇“凡銀行言存款勞”券、徹“解零余些額賬后戶用株款額樸度伶”車等科蹲目。勢燭（二肉）支咳出公莖用經(jīng)躺費(fèi)時(shí)筆，借打記本顫科目峰，貸廢記凱“矩庫存愿現(xiàn)金槳”系、匪“友銀行貞存款瑞”貞等科糞目。吃紋（三稱）期奔末結(jié)業(yè)轉(zhuǎn)時(shí)撥，借蠶記錢“蒙結(jié)余經(jīng)”持科目濤，貸津記本中科目峰。榜醬四、缺本科左目期淋末結(jié)閃轉(zhuǎn)后歐無余島額。豆禿第5澤05賄號科殊目資材本性鵲支出泡金一、螺本科著目核鴉算工密會從所事建伯設(shè)工拖程、水設(shè)備賺工具紐購置攪、大窩型修樸繕和征信息喚網(wǎng)絡(luò)傲購建洲而發(fā)逃生的再實(shí)際否支出擱。某童二、屬本科視目應(yīng)理設(shè)置幼以下崇明細(xì)移科目壺：烈箭50拉50亡1房悶屋建靠筑物賺購